印度的退休收入规划要求明确了解1961年所得税法如何征收退休金和年金。 随着新稅制的轉移和豁免限制的更新,退休人员和财务顧問都必須跟上管理這些收入流的規則。 扩大的指南包括政府和私营部门退休金的税收、不同类型的年金、可用的扣除和老年公民的特殊考量。 相关的地方有特定款次和官方來源的參考。

印度退休金的征税

退休后领取的退休金在养老金的主管之下征税(如果养老金领取者是雇员)或其他来源的收入(在家庭养老金方面),税收待遇因养老金是非混合(定期每月付款)或减除(一次性提款)而不同,此外,政府和私营部门退休人员的规则也不同。

政府养恤金

向退休的中央或州政府雇员、国防人员和法定机构雇员支付的退休金完全可以纳税。 退休金总额被加到個人的总收入中,并按照适用的所得税税率纳税。 退休金本身不享有任何特定豁免,但退休金领取者可以要求根据第16(ia)款(旧稅制)的标准扣除最高5萬元,或者在适用新制度的情况下利用預設扣除。

也享受交通津贴豁免(每月最多3200美元),

私营部门养恤金

私人雇主的退休金也完全可以纳税,但是,如果雇主有公认的节约基金或退休金基金,根据第10(10A)款,可以部分免除退休金折付。 私人公司折付的规则不如政府雇员的宽大。 通常,不享受退款的民營公司雇员只免收50%的折付。如果得到退款,其折付的金额就减少到三分之一。

养恤金的折合

該組織的資金是應付的,

  • 222. 政府雇员:[] 全部已减刑的养恤金根据第10(10A)(i)款豁免。
  • 免費限制在減少數的三分之一。
  • 免費限制在減少數的二分之一。

超過豁免额的折合金應當以薪金為稅。 剩余的月退休金( 折合金後) 仍可完全征税。 需要注意的是, 折合金是一次终身的選擇, 即使退休金领取者在晚期收到折合金, 免稅部分也不纳税。

家庭养恤金

配偶、子女或指定受益人在养恤金领取者死亡后领取的养恤金,在 " 其他来源收入 " [项下应征税,这与退休雇员领取的养恤金不同,第57(二a)款下可作标准扣减:低于15,000或1/3的家庭养恤金数额,家庭养恤金不得作其他扣减(如对领取薪金的个人的550,000标准扣减)。

例如:寡妇每月领取9 000加元的家庭养恤金(每年1 08 000加元),扣除的数额为min(XX1 5 000,XX36 000)=XX1 500,因此,可纳税的家庭养恤金是XX93 000。

印度年金征税

年金是提供一系列定期付款的金融產品,通常始于一次總付的投資。 年金通常是從人寿保險公司或像國家退休金制度(NPS)一樣的退休計劃中购买的。 年金付款的可征税性取决于投資的来源和基本計劃。

即期年金与递延年金

即時年金[ 于购买后不久(例如,在一月或一年內)開始支付。 即時年金[ 递延年金[在一段时期内积累资金,并在以后的某一天,通常在退休时开始支付。税收待遇在两种情况下都相似。 所得年金付款都作为收入由受款人掌握。然而,如果符合退休金计划的标准,推迟年金计划的缴款可根据第80C节予以扣除。

保险公司的年金

個人從人寿保險公司购买年金計劃時,定期年金付款完全可以算作收入,如果年金計劃符合退休金計劃,可以根据第80C款(最高為 + 1.5 lakh)扣除年金,但是如果用一次付款方式從现有的人寿保險中购买年金(例如,到期付款),那么在早年可能已經使用年金扣除,年金支付會按照分板纳税。

需要指出的是,年金的支付不具有任何单独的豁免条件,只是加入到個人的总收入中。 然而,年金的稅務待遇與某些政府計劃不同。 年金的支付方式是:年金的支付方式是:年金的支付方式,是年金的支付方式。

国家退休金制度的年金

根據國家退休金制度, 退休金( 60歲) 的 使用者可以 抽取 60% 的 退休金 , 也就是 10( 12 B ) 的 免稅 。 剩下的 40% 必須 强制 向 人寿 保險公司 购买 年金 。 由 核子 發 的 年金 、 以 入户 的 收入 收 收 稅 。 這是 一大 的 优点 。 60% 的 退休金 免稅, 而 年金 部分 則 免稅 。

此外,如果訂户在60歲之前退出了核动力源,只有20%的保單可以免稅(修正的第10(12B)款),80%的保單必須是自動的。年金的支付仍可纳税。

雇员退休金方案的年金(1995年)

雇员退休金方案(EPS)是由雇员公积金組織(EPFO)經營的社会保障方案,由雇员公积金(通常在58歲之后)领取的退休金,在雇员公积金的下方征税,不允許分別扣扣,但养恤金领取人可以要求从退休金收入(旧稅制)中(5万美元)的标准扣扣,对于雇员公积金,可扣15,000或三分之一。

值得指出的是,雇主向雇员缴纳的保费不能在雇员手中扣除(这是雇主向PF缴纳的保费的一部分),雇员自己的保费(如果有)可能根据第80C款扣除。

Atal Pension Yojana的年金(APY)

青年退休金(Atal Pincept Yojana)是政府支持的面向無組織的工人的方案,在訂户60歲后,每月可支付固定的退休金,此退休金可按收入征税,但APY退休金不提供特定豁免,然而,在积累期(每月起步低至XQ42)的缴款,根据第80CCD(1B)款,在80C款的1.5万拉赫限额之外,可扣下不超过XX50 000的退休金。

免税和减免

必須從新老稅制的角度來理解。

养恤金领取者的标准扣减

222. 在舊的稅制下,养恤金领取者(以前是有薪雇员)可以要求第16(a)款下养恤金收入中的标准扣除50000美元,家庭养恤金中不能有这种扣除;家庭养恤金中,适用第57(iia)款下上述的具体扣除;在新的稅制下(第115BAC),有薪个人的标准扣除50000美元,但养恤金领取者只有以前雇员身份领取养恤金,才有资格得到养恤金;家庭养恤金领取者不能要求第57(ii)款下的标准扣除。

第80C款:养恤金的保费

退休金或退休金(递延年金)的支付符合第80C款的扣减条件,其总限额是每年1.5 lakh,其中包括向雇员公积金、公积金和某些有退休金選擇的单位聯系的保險计划缴款,还包括雇员向雇主公认的节约基金和退休金基金缴款。

注意,人寿保險到期后购买的年金,在第80C款下不作新的扣减。 支付原始保單时,已使用保险费扣减。

第80款:核动力源贡献

雇员(包括自营职业者)向國家退休金制度缴款,根据第80CCD(1)款,有资格扣缴薪金的10%(雇员)或总收入的20%(自营职业者),但根据第80CCCE款,总上限为1.5 lakh;此外,第80CCD(1B)款,除了第1.5 lakh款的限制外,可以另外扣缴至多5万美元(中央政府雇员薪金的14%,其他人薪金的10%)的納稅,根据第80CCD(2)款,雇主向NPH缴款也免缴。

豁免

已按雇主的類型, 減少的退休金部分或完全免收, 只有在經認定的退休金基金或雇员公积金及杂项法規定的計劃下, 才能免收退休金, 對於民營部門的員工, 信托或雇主的檔案是要求免收退休金的必由之路。

豁免退出已确认的节约储金(第10(12)款)

退休者在连续工作5年後,從公認的保釋基金中提取全部余额,全部(包括雇主的缴款和利息)免征稅務。 然而,如果退款在5年之前,它就成了应纳税的,并可能吸引TDS。

新稅制下的特項

新的税收制度(自2020-21财政年度起生效,自2023-24财政年度起违约)提供了较低的税率,但禁止大部分的免税和扣除。

  • 50000美元的标准扣减是,在新制度下(根据2023-24年預算)。
  • 禁止第80C、80CCD(1B)、80D(健康保险)等项下的扣减。
  • 第10(10A)款的减值养恤金和第10(12B)款的一次总付提款仍然可以免用,因为这些是免用,而不是扣除。
  • 家庭退休金在新制度下也允許扣除,

退休者應該計算兩種制度的稅務責任,以确定哪些更有利。 由于新制度中失去了許多扣款(如第80C款 ) , 养老金和其他投資高的人可能更喜歡舊制度。

退休金和年金

退休金的支付和年金支付要受《所得税法》的TDS的管制。退休金的支付者(雇主、银行或退休金支付机构)在退休金总额超过基本豁免限额的情况下,根据适用的板塊率扣除TDS。退休金的支付者可以提交15G/15H表格,以避免在总收入低于应稅限额的情况下的TDS。 同样,保险公司的年金支付也根据第194DA款吸引TDS:如果保证的金额低于QQ2 lakh,那么年金的5%,否则按适用的板塊率扣除。对于NPH,退休金的退休金按板塊率扣除。

年長的60歲及以上公民的基本豁免限制較高(舊政體下3lakh, 新政體下3lakh以上),

退休和財政計劃者的主要外賣

  • 了解未交稅的养恤金、已減稅的养恤金(部分免收)和家庭养恤金(扣除15,000或三分之一)的區別。
  • 保險、核动力源和其他方案的年金付款完全可以纳税——但核动力源的一次总付部分(最高60%)可以免征。
  • 以減少稅務的負擔。
  • 對於那些有限制的稅收, 新的稅金可能更簡單。
  • 保存适当的減離、免費憑證和表格16的檔案, 以准确的 IRR 檔案 。

對於目前的规则, 總要提到收入稅務部的官方入口[[FLT: 0] 或參考合格的稅務專家。 關於NPS稅益的详尽信息, 可在[[FLT: 2] NPS Trust[ 上找到, 關於养老金领取人的标准扣扣款的解释, 可在[[FLT: 4] ClearTax[[FLT: 5] 上找到。