印度已經成為了國際學生的吸引性日益提高的目的地,提供了豐富的學術環境、多样的文化經驗以及相对较低的學費。 教育部表示,印度學院的外籍學生数量一直在稳步上升,有150多國的學生。 在這個日益增长的勢力中,了解印度的稅法政策至关重要 — — 不仅對學生合法高效地管理財務,而且對教育机构也對确保印度稅法得到遵守。 這份全面指南解釋了印度稅法中适用于外籍學生的核心概念,包括居住地位和应稅收入來源,以及豁免、扣除、立案程序和体制责任。 無論你是一名學生,或一位處理國際招生的經理,以下各部分都將讓你有自信地理解印度稅法。

了解居民身份:稅務責任基礎

在印度,税收始于确定1961年所得税法规定的某人的居留身份。對外籍學生而言,這取决于在一個财政年度(4月1日至3月31日)內在國內的逗留天数。在印度停留182天或以上在有关财政年度的外籍公民被视为居民。 如果停留不到182天,那么该名学生被归类为非居民 (NR )。60天(通常用于印度公民)的替代条件并不适用于正在印度访问的外籍公民。 因此,通常在7月或8月到5月止的全學年的外籍學生几乎肯定會超越182天的门槛,成為居民。

然而,當一名居民并不自动表示,這名学生將被征收全球收入的稅。 該法案进一步区分了"居民和常住居民"(RRR)和"居民但非常住居民"(RNOR)。在前十年中,有九年未曾是印度居民或非居民的学生,符合RNOR的條件。這對新到印度的外籍學生來說是最普通的。 對於在印度、在印度积累或由印度控制的商业或专业产生的收入,RNOR只征税。 實際上,這意味學生的外國銀行利息、海外租金收入或其他非印度来源在印度的不征税。反之,在印度境内的收入,如部分工資、实习津贴或奖学金獎金,都符合稅净额。 了解這些分別是准确的税收规划的第一步。 官方指南,請參考所得税部关于的頁。

收入来源

外籍學生在印度居留時可能會有數種收入流。 并非所有學生都應稅,而且应稅率常常取决于來源和學生的居住地位。 下面我們考察最常見的類別。

獎學金和支撐

由印度政府、州政府或公认的教育机构提供以支付教育费用的獎學金是,免收所得税,根据《所得税法》第10(16)条,此免收包括学费、旅館和雜費、書本、文具和其他學費。 然而,如果學費直接以一次性支付,而學生用此來支付生活費,只要是教育目的,此免付也免付。 需要特别注意与教學或研究助理生相挂钩的津贴。 在许多情况下,這被視為“薪資”而不是獎學費,而且他們可以在“薪資”项下征税。 例如,每月以學士學費換來的外籍博士生,其收入很可能要受稅和TDS(按源扣稅)。

非全日制工作及实习

學生簽證規定(具体指全印度簽證規定),外籍學生只要有有效的簽證,就可以做兼职(在學期和假期內每周最多20小時),在印度,不管學生的居住身份如何,都應纳税。 雇主必須按适用的血壓扣除TDS,如果印度人的收入总额超过基本免税限额(2024-25财政年度60岁以下者可缴纳250,000美元),那么就必須提交所得税退税。 同样的,如果存在雇主和雇主的關係,實習津贴可以被收為「生意或職業的利得和益”或“工資 ” 。 學生們應該收到16份表格或雇主的證件,其中應有详细列出TDS,而提交回稅的要求。

自由或在线工作

許多外籍學生為印度或海外的客戶進行自由營業(如軟體發展、內容寫作或設計) 。 稅務待遇取决于工作地點。 如果服務是提供 , 而學生在印度的實際存在[ , 收入就被視為在印度的应计和可纳税。 即使客戶是海外的, 源頭是印度, 因為工作是在印度的。 对于一個RNOR, 只有在印度得到的收入才有纳税, 但贷记在印度銀行賬戶的錢算作收據。 为了避免双重稅, 學生們應該檢查自己祖国是否与印度有双重避税協(DTAA) , 向印度提供獨家稅或信贷。 通則是: 總要宣布印度的此种收入,然后要求按照DAA要求得到减免。

银行利息和资本收益

印度銀行的储蓄帳戶、固定存款或其他投資所得利息完全可以纳税。非居民外部(NRE)帳戶利息對非居民免稅,但一旦學生成為居民(停留在182天后),NRE帳戶就失去NRI地位,必須轉換到居民帳戶。非居民普通(NRO)帳戶的利息總是可以纳税的。例如,对于资本收益,如果學生出售共同基金或持有在印度demat帳戶的股份,那么短期和长期的资本收益税率就按照所得税法的规定适用。 然而,除非學生积极投資,否则他們不可能有实质性的資本收益。

免税和减免

印度稅法提供了一些可以減低外籍學生稅務的免稅和扣除。 要求正确,需要小心的文獻和了解資格條件。 學者可以接受一些學者所應付的稅務。

第10(16)款:豁免奖学金

學費的豁免只限於真正用于教育的學費; 如果學生得到的學費超过此費, 盈余可能會有稅。 例如, 如果學費包括每月5萬元的生活津贴, 而學生的與教育相關的实际費用( 旅館、 旅館、 書本) 總計只有 3萬元, 剩下的2萬元可能會被稅務部質疑。 學費的確保, 學生應保持所有學費的記錄。 學費的豁免也提供於外国政府或國際組織的學費, 只要學生在印度接受特定的教育或訓練。 第10(6)(ii)款也规定了外国學生在印度受外国政府服務的報酬的平行豁免。

第六章A节 扣减

許多扣除要求纳税人必須有「從通常來源」的收入。

  • 包括PPF、人寿保險、受抚养人學費(不适用于學生自己的教育)等。
  • 第80E款:高等教育教育贷款的利息,可以由學生或法定监护人申請。既然學生是受益人,即使贷款由父母共同簽署,他們也可以申請扣除。
  • 捐給特定慈善基金, 最高可達50%或100%, 依基金而定。
  • 第80TB 款:只限老年公民。

大部分外籍學生若在印度學習取得教育贷款,

双重征税避让协议

印度已與80多個國家签订了全面的DTAA。 相關協議在衝突中可以取代國內稅法, 通常提供减免。 例如, 印度- 美國 DTAA (第21條) 下, 印度一名學生為教育或訓練目的得到的付款, 免收印度稅[[[FLT: 0]] 。 許多協議也有一篇文章, 规定“ 學生、 学徒和受訓者” 免收海外收的汇款的稅, 以維持、 学费和住宿。 學生們必須在ITR 排期中披露外銀行帳戶和汇款。

外籍學生在來源(TDS)中扣除稅金

印度的付款人只要支付有稅的付款,如薪水、超過最低限值的利息或職業費,就必須從來扣稅。

  • 印度雇主的薪水(例如实习津贴、校園工作)。
  • 銀行存款利息(如果存款帳戶利息超过 QQ40, 或是固定存款利息超过 Q5000, 但储蓄利息的TDS只當在一個财政年度的利息總額超过 QQ40,000; 然而, 如果學生沒有提交15G/15H表格, 銀行可能會扣下TDS, 甚至低于此。
  • 租房收入(如果是學生租出自己的住所)。
  • 合同工作付款(例如每笔交易中自由职业者付款超过30 000美元)。

學生可以向銀行提交自我申告(15G或15H表格), 避免利息的TDS, 只要他們的总收入低于免費限额。 对于非居民, 許多收入(利息、 使用權等) 的TDS 利率更高, 通常在115E 或其他部分下為30%或40%。 然而, 如果學生成為居民, 适用标准税率。 關鍵的是, TDS 扣除的不是附加稅; 是预付款。 最後的稅務責任在退回時确定, 如果TDS 超出实际的責任, 學生可以要求退稅 。

稅金申請與流程

任何收入总额超过基本免税限额的人必須填入所得税申报表。 对于居住在印度的外籍學生(RNOR或ROR),2024-25财政年度的限额是2,500,000。非居民學生也有一個门槛,但非居民的免稅限额與個人相同。如果學生沒有可纳税的印度收入,可選擇填入,但如果扣除了TDS,可建議填入,以要求退稅。 此外,ITR在申請簽證、贷款或租借協議時,可以證明其財產地位。

取得永久帳號( PAN)

學生在申請回報前必須有 PAN。外籍公民可以使用表49AA。 申請表必須提交 PAN 服務中心( TIN- NSDL 或 UTIITSL ) 。 申請表以及身份證( 护照)、 印度地址證( 租金協定、 公用費) 和有效簽證。 申請表需要2-4 周。 一旦分配, PAN 有效期為一生, 并用于所有稅務交易。 學生不該信任要求高費的代理; 官方費用於 QQQ110( 加 GST) , 可在 [ [FLT: 0] UTIITSL 的 PAN 應用頁上找到表格和指示 。 [FLT: 1] 。

選擇正確的 ITR 表格

大部分有薪、利息和獎學金收入的外籍學生都需要[ITR-2(除商業/職業收入之外的其他收入)。如果他們有自由职业收入,他們可能需要[ITR-3[]。如果他們只有薪金和利息,而且薪金低于 ⁇ 50 lakh,他們可以使用更簡單的IR-1(但ITR-1只供居民使用;非居民使用 TR-2)。如果适用,有不同的表列簿目,可以上市。檔案工作由所得税部的电子檔案入口(Entertax.gov.in)完成。到期日是评估年的7月31日(例如,2023-24财政年度,到期日是2024年7月31日)。逾期的檔案根据第23F节,收取最高110,000美元的费用。

要求退款

如果TDS扣除的稅務负债(低收入但被扣的學生通常會有TDS), 學生必須提交退款回報。 退款會直接记入學生的銀行帳戶(它必須與PAN連結,并在稅務入口上预先驗證 ) 。 可能要花2-6個月。 通常會因名字不匹配或銀行細節不正確而延遲, 所以學生應該確保他們的PAN, Aadhar(如果适用) , 銀行記錄也是一致的。

教育机构的所涉

招收外籍學生的印度教育机构负有遵守规定的具体责任,其中包括:

  • 學院若支付不被视为免費的獎學金(例如教學的津贴), 必須根据第192款(薪金)或194J款(職業費)扣除免費金, 並將免費金存到政府。 根据第10款(16), 免費金不需免費。 然而, 學院應該保留文件, 以證明免費的理由。
  • 學院應該在入學或支付任何款项時, 向外籍學生收集 PAN 資料,
  • 校方若接受外國資助助助學金(根据2010年《外方捐款管理法》), 必須確保這些資助金只用于預想的教育目的, 外籍學生本身不必在FCRA下申請個人獎學金。
  • 提供支援:很多大學提供專門的支援服務, 幫助國際學生遵守稅務, 包括組織PAN營地、主持稅務資訊會議、以及將學生與合格的包機会计师聯系。 機構合作大大减轻學生的行政負擔。

該校不遵循TDS規則,可能會造成不批准支出和懲罰。 相反,积极主动的稅務遵守方式可以提升該校的名聲,吸引更多國際學生。

結 论

作為外籍學生來運輸印度稅制可能看起來很可怕, 但只要了解住地地位和适用的免税, 原理就很簡單。 關鍵的外賣是永遠確認您每個财政年度的居留地位, 保持所有收支的細節記錄, 以及按時填表纳税, 即使您相信自己的收入是免費的。 利用第10(16)节下免費的獎學金, 以及要求按照《 地税法》 提供减免, 就可以大大減少或取消稅務。 借助积极主动的計劃以及學術或稅務專家的正确指引, 外籍學生可以專心於學習, 而不必擔心意想不到的稅務負擔。 需要再讀讀讀讀官方所得税部的[ [FLT: 0] 網站[FLT: 2] Tax2Win指南等資源, 供NRI學生使用。 記住: 稅規則的知不只是法律責任, 也是在印度的有力金融福利工具。