了解本地稅

地方稅是全美國市縣政府的财政支柱,提供居民日常依赖的服務提供所需的收入。 地方稅是由地方治理机构(城市、城镇、校區和縣)征收的,不同于州和聯邦稅。 地方稅的结构和税率因州法律、地方經濟条件和政策选择而大相径庭。 地方稅比不收薪水的收入或薪水稅要少,但地方稅卻對社區生活有超大的影响,因为它们直接资助學校、緊急服務、公園和基础设施的維護。

了解不同种类的當地稅有助于居民了解他們的錢是怎麼收的,錢是去哪兒的。 最常见的類別包括地產稅、銷售稅、當地收入或工資稅以及各种服務費。 有些司法管辖区也征收特殊估計,如街道照明或人行道等特定改善措施的定點收费,以及煙、酒或旅館停留等物品的消费稅。

物產稅

地產稅是美國當地稅收最大的單一来源, 约占當地稅收的72%, 據城市-布魯克林斯稅務政策中心( source)) 。 這些稅務都以地產的估定值为基础, 包括住宅和商业。 地產評估員定期決定地產價值, 稅息( 通常以磨坊率表示, 每1000美元估定值的一廠) 由當地選舉官員或委員會定。 地產稅一般是穩定的, 也是可以預料的, 因為稅基數不穩定, 但可以給房主帶來固定收入的可承受的挑戰。 許多州都為高齡、老老老或低收入居民提供免費或减免方案,以減輕負擔。

銷售稅

銷售稅是按商品和服務的買價的百分比征收的。 地方銷售稅通常會加在州銷售稅之上,这意味着高稅區的合并税率可以超过10%。 和物產稅不同,銷售稅由銷售地點的消费者支付,使其更加明朗。 它們也更加易變,因为收入隨經濟周期和消费支出模式而波动。 地方銷售稅常常用于一般业务,但也可能用于交通或公共安全等特定目的。 需要注意的是,銷售稅是累進的 — — 其收入比例比富裕家庭要大。

本地收入和薪金稅

有些城市和縣對居民、在辖区內工作的非居民或兩地都征收本地所得税。 通常這些稅都是工资或净收入的平分百分比。 例如,紐約、費城、俄亥俄和肯塔基州的许多城市都使用本地所得税來提供服務。 工資稅是雇主的薪水,在有些地方也用于為員工發展或大規模轉運等特定方案提供资金。 本地所得税比售稅更公平,因為其基於支付能力,但如果税率太高,他們可以使辖区处于競爭的不利地位。

使用者費和其他費用

地方政府除了征收廣泛的稅務外,還征收特定服務的使用者費用:建築許可、商業執照、公園入場費、公用设施連接費、圖書館逾期費和違章停車費。 这些费用在技術上不是稅務,但也有著相似的增收目的,而且可以直接用于他們所支持的服務。 收费结构應透明且与服務成本成比例。 在许多社群中,使用者費用費比稅增速,以作為不提高稅費的方式為服務提供資本。

地方稅法如何资助基本社區服務

本地稅收流入校區、警務和消防部、公共工程、公園、圖書館、衛生部和社会服务部的營運預算。 资金充足的地方政府可以維持安全的道路、设备完善的學校、即時應付和生機勃勃的公用地。 相形之下,資金不足的系統往往導致基础设施崩塌、教師短缺、警察反應時間延遲、以及娱乐中心關閉。 以下的分類突出主要服務區和它们对地方稅金的依赖。

教育筹资

公立中小学主要靠地方物業稅,由州援助和聯邦拨款來補充。 在许多州,校區的界限被划為市或縣的校區,意思是孩子的教育质量直接与地方物業稅基的財富挂钩。這造成了富裕和貧困族群之间的巨大差距。 根據全國教育統計中心,地方政府在2019年全國所有公學收入中捐出約45%()來源 。 这些资金包括教师薪水、教具、建築维修、交通、技术和课外方案。 許多區的投票人有能力批准附加的地稅或债券措施,以補足國家的資金,直接影響班級大小和課程的提供。

公共安全

國內的物產稅收以及部分司法辖区的專門銷售稅或公共安全稅都支持員工的薪水、設備、車站维护和訓練。 充足的資金能确保911派出員全天候配备,消防機能妥善裝備,巡邏員能迅速應應付。 資金不足的部門可能會面临延遲的反應時間、设备过时或人手不足。 在消防方面,很多農民地區都依靠志愿部門,但即使是那些需要纳税人支持的部門,也需提供保險、裝具和设备的替代。

基础设施和公共工程

道路、桥梁、人行道、街道燈光、交通信號、水和下水道線以及公共交通系統都依靠地方稅元來建造和進行中維修。 物業稅常常會為一般的基础设施提供资金,而地方煤氣稅、車輛登記費或交通銷售稅可能专门用于公路工程。 很多社群都看到,随着數十年前建成的系統已到使用寿命的末日,基础设施需求增加。 美國土木工程師協會的2021年報告卡給美國的基础设施提供了C-整体,地方道路和桥梁的分數更低。 沒有可靠的地方稅收流,市政府可能延遲修,导致更貴的修復,降低安全性。

游樂、公园和圖書館

公園、社區中心、運動場、游泳池、小道和公共圖書館都提高了生活质量,促进了身心健康。這些设施通常由財產稅、有時還會有债券稅或专门的消遣稅來補充。圖書館系統可以自由使用書本、網路、求职資源以及社區會議场所。公園部门會持續使用綠色的空間,並組織青年運動、老年活動和文化活动。 充足的資金可以确保所有居民都能享受這些服務,而不管收入如何,支持社會凝聚和积极的生活方式。

公共卫生和

本地衛生部門提供免疫、疾病監控、餐廳檢查、母幼健康計畫以及緊急預備。 這些服務通常由當地稅金、州政府拨款、疾病控制及预防中心等聯邦資金混合提供。 無家可歸的救助、食品計畫、高級服務、精神保健咨询等社會服務也部分由當地稅金支持。 在州或聯邦支持有限的社区,當地稅金成為弱势人群的主要安全網。

本地稅收與服務質量的連接

本地稅金的提供水平直接與社區服務的质量和提供相關。 税收收入的提高讓辖区可以雇用更多的老師、减少班級规模、部署先进的消防设备、更快速地修補道路、以及保持公园的清潔和安全。 收入的降低迫使人們做出一些難於抉择:削减圖書館時間、延遲人行道的重新興建、取消课后方案、或冻结警官的聘用。 税率不是公共支出的唯一因素 — — 效率也很重要 — 但收入基礎為可能做到的設置了上限。

本地的稅務投資通常會有直接的回报。 例如,學院地產稅率较高的社区通常會有更高的標準考分、低辍学率和高地產價值。 相类似,投資公共安全的城市也看到反應時間減少,犯罪率也降低。 由專門銷售稅供资的公園和娱乐服務會有更高的使用率和居民的滿足度。 地方政府的挑戰是平衡低稅的渴望和需要充足的服務水平,而這最能通过透明的预算和公民参与来解决。

本地税率是如何設定的

制定地方稅率是政治和财政的過程, 依各領域而不同, 但一般遵循有規劃的年度周期。 選舉的官員 — — 市委、縣委員會、學校委員會 — — 以預估的支出需求以及州和聯邦的預估收入來分配預估的預估性預算。 預估成本和非地方收入的差異決定了必須從地方稅中提高的金额。 物產稅的計算方式是, 將總稅率除以辖区所有应稅物產的估計值。 許多州都规定了地產稅加征上限或选民批准要求,以保护房主免受急升的影響。

市內的稅率通常由法令或決議來定, 但州立法例通常會限制最高稅率。 有些司法管辖区允許選民在公投中增加銷售稅, 例如轉運升級或學校建築等特定项目的銷售稅。 地方所得税率通常會通过地方立法或投票措施定為固定百分比。 該程序必須符合州憲法和法定要求, 公眾聽證會通常在通過前需要公民的投資。 近年来, 有些市市市也轉而使用其他的收入来源, 如旅館旅館、短期租房或大麻等, 以資助服務,而不會廣泛地提高物產或銷售稅。

地方稅務系統的挑戰

本地稅是必備的, 也并非沒有問題。 一個主要挑戰是銷售稅和財產稅的退步性, 兩者都對低收入家庭造成更重的相对負擔。 另一个問題是當經濟下滑或零售品上市時物產價值下降時, 稅基侵蚀。 很多州都試著用稅或從遠方的銷售商中收稅, 後來在 南達科他州诉Wayfair 最高法院的判決中, 卻可能會有複雜的收。

地產稅上限在加州(第13提案)和麻省(第21/52提案)等州很常见,它限制了地產稅的年增量,這甚至限制著收入的增量,即使成本上升。 這也会导致學校和基础设施长期资金不足。 此外,依靠地產稅會造成富人和貧人區之间的不平等。 州援助公式试图減輕這一點,但差距仍然存在。 地方政府也必須克服增加收入和保持竞争性的税收环境之间的矛盾 — — 过高的税收可以促使居民和企業向低税收辖区推波助澜,进而进一步收缩税收基础。

公民加入地方稅務決定

公民知情且投入的心血,對确保當地稅金明智地使用且符合社區优先秩序至关重要。 公众参与預算聽證會、學校董事会會議和市委會會議,讓居民有權決定稅金的多少和分配資金。 稅民公投和投票代表了直接的民主,讓投票者批准或拒絕他們所關心的服務的具体稅金增。

居民参与的方式

  • 地方政府通常在通過最后預算之前會舉行公開聽證會。 居民可以問問拟议支出和税率變更。 人們可以去問他們是否在意見上會有好處。
  • 許多社群都設有公園、計畫、交通或金融等委員會, 由志愿者審查預算及提出建議。
  • 也讓居民能觀察稅金的使用情况。 校對:Soup
  • 選舉的投票率低, 意味著政策決定常受小而有組織的團體影響。
  • 提供基本設備與服務优先排序的資訊 – 調查、社區論壇及網路工具收集居民喜好,

公民的积极参与在居民和地方政府之间建立了信任,并导致更能發揮反應、更高效的服務。 當公民了解稅務和服務之间的联系時,他們更可能支持适当的稅務水平,并追究官員的責任。

結 论

本地稅務是界定人們想要生活、工作和養家的社區服務的生命之血。從教室到消防站、公園到坑洞修復,日常生活的质量都取决于本地稅務系統是否充分和公平。 任何税收都不可能完美,但精心設計的本地稅務结构都有利于公平、經濟增长和服务卓越。 花時間去理解自己稅務工作以及參與预算编制过程的居民,成為了族群的有力代言人。 在成本上升和复杂挑戰的時代,知情地與本地稅務交換不只是公民义务,而是我們稱為家鄉的未來的直接投資。