引言:包容性增长的税收框架

印度經濟故事日益認清女性企業家的关键作用。 以金融普惠和两性均等為主的推進,政府將特定稅務条款融入了更廣泛的財政政策,以鼓励女性領導的企業。 目標有二:減少女性企業家的稅務負擔,建立支持性生态系统,降低入內障礙。 從直接稅務扣除到与政府計劃相關的间接激励,稅法為女性企業主保留更多資金再投資和增長提供了多條途径。

該條文研究了收入稅法的關鍵条款、帶稅益的特殊計劃, 以及這些政策對企業的影響。 我們也討論了女性企業者遵守條件的風險和實際建議,

女企業家直接稅利

慈善捐款第80G款下的扣减

收入稅法第80G款允许扣除已核准的慈善基金的捐款,对于希望把公司社会责任纳入其營業模式的女企業家,本款根据符合条件的机构,把应纳税收入减少50%或100%,這對希望建立品牌信誉、同时降低稅金的由女性主导的创业者尤其有意義。

這種扣款可以讓所有纳税人,包括所有者、合伙者和女性所有的公司都使用。 然而,谨慎的檔案是不可或缺的。 捐款只得給根据第80G款登记的组织,收入也要保留。 对于管理小企业的女性而言,这种扣款往往因缺乏知識而得不到充分利用。 积极主动的辦法 — — 如把捐款与企業价值相匹配 — — 可以把税收利益化為战略行動。

第80GG款:自雇女性的房租扣款

女性企業家們從租來的房地經營, 尤其是在企業的初期。 第80GG 條款提供扣除租金的條款, 如果企業主沒有住宅地產, 則可以扣除: 每月5 000美元, 占已調整总收入的25%, 或者实际支付的租金减去已調整总收入的10%。

該條款對經營家庭企業但又租給另外一個商業地區的婦女尤其有利。 必須注意的是,如果企业家在國內任何地方擁有房屋(自有或放出),她就不能要求扣除。 對於住在租住的住所、從同一地址經營生意的婦女,如果與房東的關係有文件可查,租金通过可追蹤的渠道支付,租金仍可要求扣除。

印度新开办公司倡议下的初税优惠

由女性領導的創辦企業若得到工業及內地貿易促进部的認同, 就可以享受此利益。 稅期适用于成立前十年內的连续三年的稅期, 但以不因分拆現有企業而成立。

此外, 第54GB款还规定,出售住宅物產或长期資本資本的人可以免收资本收益,并将收益投資到合格创业者的股份中。 這對想把私人资产轉換成企業資本而不必對收益征税的女企業家尤其有用。创业者必須在一年内使用基金购买新的工厂和機器。

女性企業家應該找一位稅務專家, 以确保遵守, 避免後來被拒絕。

推定征税方案:第44AD和44ADA款

女性企業家可以不必保持明细的賬簿, 也不必按預定的费率申报收入(非數位交易及數位交易收入总额的8%或6%)。

這種简化是許多女性經營小零售店、服務商或自由營業的遊戲變更者。它會減少遵守規定和審查要求。 然而,一旦纳税人宣布收入连续三年被推定稅收,除非她們超越营业额阈值(符合第44ADA條的企業的3 角,75 lakh),否则她們就不能在未來五年中重新回到正常計算。 女性企業家在選擇其实际利得前,應該先估計估稅收是否適合。

税收相關的政府特殊計劃

普拉德汗·曼特里·穆德拉·約雅娜(PMMY)

2015年推出的穆德拉·約雅娜向非企業、非農業小型和微型企业提供最多10拉赫的免抵押贷款。

許多州政府都提供利息補償或退稅, 以補償女性借款人, 例如, 部分州會提供2%的利息回扣, 以有效降低資本成本。 此外, 贷款金额不當作借款人手中的收入, 因此本金不需承担稅金。

穆德拉計劃分三步:什修(高达5萬)、基肖( ⁇ 50 001至 ⁇ 5 lakh)和塔倫( ⁇ 5,01至 ⁇ 10 lakh)。女性企業家應該注意,尽管贷款是無抵押品的,但必須保持适当的使用記錄,以要求扣除利息。

女性创业平台

由 NITI Aayog 發起, 女性企業平台(WEP)是數位生态系统, 女性企業家與資源、導師和財政機構相關。 平台亦提供經理化的稅務合规指南與工具,

該平台也強調國家對女性所有機構的补贴及稅務期間。 例如, 某些邦如泰米尔纳德邦和卡納塔克邦對女性企業家的轉賣提供印花稅和登記費的豁免。 這些福利虽然不是直接由所得税法提供的,但會降低做生意的总成本。

立正印度方案

該計畫旨在為綠地企業提供10拉赫至1拉赫的銀行贷款, 以提升女性及在册种姓/在册部落的企業精神。 和穆德拉一樣, 這些贷款的利息可扣作企業支出。 此外, 該計劃也常常有再融资机制, 降低利率, 间接提高營利和稅收效率。

女性企業家們若能使用「印度立場」(Stand Up India)的貸款,

國家小工業公司和稅益

國家金融公司(NSIC)為女性所有微型和小型企業提供各种計畫,包括政府采购中15%的物價优惠。 這種物价优惠雖非税收条款,但會增加女性領導企業的收入,但可以由第80IAC(資格创业)或第80P(合作社會)的扣除抵充。 向政府提供商品或服務的女企業家也应当考虑第194Q条的效益 — — 如果其利差不大,他們可以要求降低TDS憑證。

稅法對女性經營商的影響

降低金融障碍和改善现金流量

扣除、推定稅收和連結信贷計劃的累积效果是女性企業者的稅務負擔可以衡量的減少。 根据第六次經濟普查(2016年),女性在印度企業家总数中占了13.76%左右,但世行和統計部的後期報告顯示女性的升級持平,特别是在微型企业。 初發企業的稅務假和申請租金及利息扣除的能力改善了早期的现金流量,使得可以重新投資于库存、銷售和技术。

一個從租房經營小型網路衣物店的女人可以要求租金, 依第80GG條, 依第36條的穆德拉貸款利息, 若她也捐給慈善机构,

增加获得正式信贷的机会

女性创业者通过提交回報和申請扣除,建立了信用史,使得女性创业者有资格以较低的利率获得更大的贷款。 政府强调數位化 — — 連結了PAN、Aadhar和GST — — 以确保遵守稅法的女性更容易得到資金。

女性的資金也比男性低。 女性的稅務記錄更可能得到CGTMSE的助貸, 因為保證會減少銀行的風險。

鼓励正规化和增长

新的產業公司(第115BAB款)的低企業稅率和小企業的低企業稅率也有利于女性企業者, 新的税率降低的稅率可能有利于那些沒有多少扣稅的女性, 然而,很多女性為主的企业仍然只有獨资企業或合夥人才能避免遵守成本。 政府也简化了小企業的GST和所得税的遵守,例如,每月可選地向GST提交成份交易商的成份交易。

女性在Udyam入口的資產率大幅上升, 許多人以稅務简化為主要推動者。 Udyam 的資產登记與收入稅和GST系統相融合,

挑戰和遵守

女性企業家協會(NAWE)在2022年的調查顯示, 60%以上的受訪者不知道第80GG款或起步稅假, 缺乏可負稅的稅務專家, 以及稅法的可怕複雜性,

另一個挑戰是許多扣稅附加的條件。 例如, 啟動的三年稅假需要部會間委員會的證件, 且啟動的開始不能以分拆商業的方式形成。 相类似, 第80G款扣稅要求有适当的收據, 慈善机构在捐款時必須有有效的80G 的注册。 如果慈善机构在 年中失去注册, 於該日後的捐獻扣除是不可取消的 。

女性企業家通常不能申請租金扣除, 因為她們認為如果公司地址與住址相同, 租金就不适用。 然而, 第80GG条並未禁止, 只需纳税人在任何地方不擁有住宅地產。 正式的租金協議和房租支付證明至关重要。

及时提交和准确的報告至关重要。 所得税部越来越多地使用數據分析來標記ITR資料和第三方信息(例如銀行、共同基金和TDS收益)的不匹配。 不報告存款账户或固定存款的利息收入(即使金额很小 ) , 可能會引起審查。 女性企業家應為商业交易保持一個单独的活期帳戶,以最大限度地降低混亂風險。

未來方向:简化和扩大框架

政策專家建議了幾項提高稅法對女性更有利的措施,一是把第44AD款下推定稅的营业额门槛從3克特提高到5克特,因為很多女性擁有的企業都集中在差价较低的服務领域,另一提案是允许在女性企業家的保育和老人照料方面再扣除高达5萬美元,认识到了女性企業家通常要承受的双重负担。

對於經營小生意(翻轉至 +50 lakh)的女性,引入了簡化的1頁ITR可以大大改善遵從。 有些州,如馬哈拉施特拉州和喀拉拉州,已經在實施單個窗口通關系統,把稅務登記、GST和職業稅整合到一個流程中。 國家擴張這些系統可以減少女性開業的時間和成本。

也將穆德拉計畫與稅務立案更直接, 提供少量的退稅(如所付贷款利息的5%), 以與部分州已提供的利息補助相仿。

女性企業家也應注意將來的收入稅制的改變。 從2023年的24年年開始, 新的稅制( 第115BAC)成為了缺省, 雖然它提供了更低的税率, 但大部分的扣除和豁免都不被接受。 擁有大额企業費用(如租金、利息、贬值)的婦女可能會發現舊的政權更有利。 必須每個财政年度都評估兩項制度, 必要时也改用(但需遵守轉換的規則 ) 。

女性企业家实现最大利益的实际步骤

  1. 保存分立的帳簿和銀行帳戶:[ 使用專門的流動帳戶來收付帳。這简化了支出追蹤,并支持第36、80款下扣除的申請和啟動預算。
  2. 無論是第80GG款的租借協議、80G的捐贈收據、或穆德拉銀行的借出文件, 都無法談判。 所得税部在審查評論時可要求這些文件。
  3. 女性的营业额在3克以上或不同收入來源的, 應該找一位包租的會計師。 遵守的費用常常被他們可以申請的扣除和稅假福利所抵消。
  4. 以「FLT:0」來吸引利息。 使用所得税入口的預置資料避免漏掉任何收入或TDS信用。
  5. 許多州政府都提供附加稅務优惠, 例如女性免收物產買稅、降低登記費、女性營運單位電力补贴等。
  6. 使用於MMSME 的入口和的平台。 在Udyam上登記也自動連結GST和所得税系統, 使得优先放款和低TDS利率等福利更方便。

概述:

印度的稅法已進化到解決女性企業家面临的一些障礙。 降稅、推定稅、起步激励和信用計劃的聯系共同降低了經營成本,并鼓励了正规化。 女性拥有的MSME的登記率上升,以及取得正式信用的改善,是这些政策的實際成果。

女性企業家、决策者和稅務工作者需要合作以弥合這一點。 政府可以简化程序、提供有针对性的回扣、扩大推定的稅限,从而进一步加速女性企業的發展。 女性企業家的關鍵外賣是很清楚的:先進的税收計劃方法,加上妥善的紀錄,可以釋放巨大的金融收益,促进企業的擴張和长期的成功。

外部資源:]