市政府要負責提供重要的公共服务 — — 從警察和消防到垃圾收集、公園和學校。 赋予這些服務權的金融引擎是市预算,是精心制定的一個分配有限資源以满足無盡社区需要的計劃。 理解城市如何收稅和管理資金不只是學術,它直接影響了每名居民的生活质量。 這篇文章全面研究了地方政府财政的機構、维持城市的收入来源以及平衡市預算所涉及的流程和挑战。

地方稅捐在市金融中的作用

地方稅是市收入的基石。 根据美國人口普查局的《州和地方政府财政年度調查》,地方政府2020年的總收入超过1.9萬亿美元,其中稅務约占三分之一。 各州和地區的具体稅務搭配相差很大,但最常见的类别包括地產稅、銷售稅、所得税和各种商業稅。 每個工具都有自己的經濟特征、政治敏感度和行政复杂性。

物產稅

地產稅是大部分美國城市地方稅收入的主要来源,通常都按地產—— 土地和建築物的估定值征收。 通常以磨坊(每1千美元)為代表的税率是地方政府制定的,以产生服務所需的收入。地產稅相对稳定,因为地產稅的估定不像消费支出或收入那么快。然而,地產稅的估定可能會是累加的,不成比例地影響低收入的房主和租户,而租户可能通过更高的租金來承担成本。很多司法管辖区都提供免征(例如,退伍老兵、老年人或房主自有的房子)以减轻此負擔。 评估做法很关键:频繁和准确的重新估定,而错误或不常更新會造成不公平。 深入看地產稅管理,参见 林肯土地政策研究所。

銷售和使用稅

銷售稅是另一大收入来源, 尤其是在那些允許地方選項銷售稅的州。 這些稅是對有形商品零售和某些服務征收的。 地方銷售稅通常會增加州稅的百分率。 和物產稅不同, 銷售稅的征收因追蹤消費支出而更加起伏, 而在經濟衰退中會下降。 批判者認為, 銷售稅是递減的, 因為低收入家庭花更多的收入來買應稅。 为解决此問題, 很多司法管辖区都免征了食品、處方藥和衣物等必需品的稅。 使用稅是對在稅管區外買的商品( 如網路買賣) 的补充稅, 以防止收入流失。 随着电子商务的兴起, 地方銷稅的征收更加複雜; 2018年 南達科塔 v. Wayfair 最高法院的判決, 各州要求州外賣家征收銷售稅, 大幅提升了當地收入。

地方所得税

地方所得税不常见,但多個州,尤其是俄亥俄、賓夕法尼亞和馬里蘭州。 地方所得税可以對個人(所得收入 ) 、 企業(净利得) 、 或是兩者兼收。 雇主常常不征收地方所得税, 使其能有效征收。 地方所得税往往比地產稅更有弹性 — — 指當經濟擴張時, 也快一點地下降。 有些城市使用平價税率,而其他城市的税率已分別。 地方所得税的一個挑戰是, 它們可以在鄰近的辖区中造成稅務競爭, 因為工人和企業可能搬到低税率區。 國際城市聯盟等組織的報告中都討論了這個動力。

其他市政收入来源

除了"三大"稅,城市的收入也從其他各种来源得到:

  • 總收稅、特许費、工資稅。
  • 使用費用、許可、檢查和消遣等項目。
  • 國際與聯邦的拨款、收入分享、以及對特定計畫的援助,
  • 黑市的黑市和黑市的黑市都存在。 罚款和充公: 交通票、法院罚款和资产充公。 过度依赖這些會產生不正當的刺激,司法部的調查也强调了这一点。
  • 投资收入: 闲置的現金储备利息,尤其是利率有利時的利息。

健康的城市預算會分散其收入源頭,

城市预算周期:從提案到通过

市政府預算不是一次性的,而是12至18個月的连续周期。 該流程受州法律和地方章程的管轄,但大多城市遵循了相似的模式。

需要评估和战略规划

早在預算文件起草之前,市府和官員就進行了需求評估。他們會審查人口趋势、基础设施、服務需求以及社區回應。 很多城市都將預算與一個為經濟發展、公平、可持续性和公共安全设定了优先秩序的策略計劃相配合。 這個階段常常包括了利益相关者會議,可能會涉及公民調查。

收入预测

准确的收入預測是藝術和科學的。 金融官們使用计量经济学模型、歷史趋势和現代經濟指标來估計每個資源的收入。 在財產稅方面,他們會計算新的建築、重新评估影響和收費率。在銷售稅方面,他們會計算消费者信心、失业和季节性支出模式。預測是众所周知的。 政府財政官協會[GFOA] 建议采用保守的方法,并保持收入穩定基金以抵擋短缺。

起草和概算

有了預算,市長或市長辦公室就和省長合作起草概算。 这份文件概述了薪水、運作、基建工程和債務偿还等支出。 它必須平衡拨款和預期收入,除非城市被允许赤字,大部分城市在未經投票人批准的情况下被禁止做。 预算草案随后提交市议会,通常還附有一份预算信息,以解釋主要選擇和优先秩序。

公共聽證和公民輸入

城市在最后通過前會舉行公開聽證會以征求投入。 這是民主问责制的关键一步。 居民可以對拟议的削减支出、增稅或新举措表示支持或反對。 有些城市使用参与性的预算编制,公民直接決定如何分配部分預算。 芝加哥和紐約市議會區等地都采用了此方法。 公開聽證會常常會引起媒體的報導,并會影響議會的投票。

立法审查和批准

市議會會會議和工作會議逐一审查概算項目。 修改案常常會反映政治妥协或新信息。 市議會會會議會會議會議會議會議會議會議。 如果議會未能在法定期限前通過預算,政府可以關閉或以前一年的預算運作。 預算一旦批准,就成為下一财政年度支出和收入征收的法定授权。

主要預算基金及其目的

城市预算分为各個基金,每一個基金都有一套自我平衡的、用于特定活动的帳戶。

普通基金 - 核心业务概算

總基金是城市的主要營運帳戶。 它支持警察、消防、公園、圖書館、一般行政、公共工程等基本服務。 通常,该基金的资金来源是物產稅、銷售稅和罚款。 因為它包含重要服務,所以總基金受到最严格的審查。 健康的總基金應該按照GFOA的建议,保持至少兩個月的營運支出的未分配基金余额(預留金 ) 。

特殊收入基金 -- -- 专用用途账户

特別收入基金是用来核算特定收入来源的收益,而這些收入是法律上限制在特定支出的。 常见的例子包括道路修復的煤氣稅基金、旅館和旅遊的汽車稅基金以及暴風水公用基金。 这些资金總是簡單的追蹤,并确保指定用于某用途的錢不能被挪作他用。

基建改善基金 -- -- 建设未来

基建改善基金(或基建專案基金)為主要資產的建設、购置或翻新提供了資金:道路、桥梁、水处理廠、警察局、公園和技术基建。 這些工程通常由债券收益、專門稅金、赠款或資本預留等資金提供。 很多城市都保持了单独的五年基建改善計劃,该计划根据需要、條件评估和可得到的資金而优先安排。

偿债基金 -- -- 管理借款

城市發行支付基建工程的债券時,必須建立還本金基金,以积累欠债券持有者的本金和利息。 该基金常常由专项收入流提供,如地產稅或公用費。信用评级机构在分配信用评级之前要先審查還本金的覆盖范围(可用于支付債務的收入量),這會影響借款成本。

市政管理的共同挑戰

市政府仍處於威脅經濟健康的持久阻礙之中。

經濟波动和收入不稳定

本地收入對宏观经济周期很敏感。 在衰退期,如果物產價值下降或犯罪率上升,地產稅收可能會下降。出售和所得税隨著消费支出下降。 与此同时,對很多公共服务的需求,尤其是社會安全網和與失业有关的方案,也常常上升。 這種「反周期性”式的壓迫城市削减服務、提高税收或削减储备。 COVID-19大流行就直截了当地说明了這一點:很多城市的税收都急剧下降,即使公共卫生和遠端服務的成本也暴增。

增加的费用和未注资的授权任务

城市成本的上升速度往往比通胀快。 退休金、醫療福利、合同工资增加以及基础设施的维护都造成了上升压力。 此外,州政府和聯邦政府常常规定一些没有资金的授权任务 — — 即满足某些标准(例如環境規定、无障碍升级)而不需要提供資金的要求。 這些任务授权可以消耗一大部分城市的預算,限制灵活性。

基礎堆積和延遲的維持

美國的很多城市都面临着大量延迟修復道路、桥梁、供水系統和建筑物的积压。 美國土木工程師協會(ASCE)定期分類國內基础设施,很多類別都位于D級。 修復延迟可能會提供短期的预算减免,但會導致更高的成本。 城市必須平衡目前運作需要和长期資本投資之間的相爭优先性。

财政限制和税收限制

投票人批准的稅金和支出限制(TEL)在加州(第13提案)、科羅拉多(TABOR)和馬薩诸塞州(第21⁄2提案)是常见的。 這些限制限制限制物產稅率、摊款增加或总体支出增长。 尽管旨在控制政府增长,但TEL可以在收入落后于成本,导致难以权衡的情况下制约城市。 一些城市转向替代收入来源或使用者付费,以规避限制,从而可以把稅金負擔從物產主手中轉至消费者或服務使用者。

有效预算管理的最佳做法

領導城市采取策略,

多年度金融规划

有效的城市不只注重一個财政年度,而是制定多年金融計劃,預估三至五年的收支。這些計劃有助于找出未來的缺口,纳入長期的責任(如退休金和債務),并为已知的資本需求留置資源。很多城市在年度預算中公布這些計劃,以提供背景和透明度。GFOA為長期金融計劃提供了詳細的指導。

成果预算和绩效衡量

传统的预算编制常常注重投入(比如說,“我們在消防局花掉了X美元 ” )。 成果预算制把注意力转移到成果上(比如說,“结构性大火的反應時間减少了20 % ) 。 城市通过把資源和效绩措施挂钩,可以更有效地分配資源,并找出那些表现不佳的方案。 效绩儀表板和巴爾的摩花旗國際會(Citistat)方案所使用的模樣一樣,可以讓管理者实时追蹤進展和調整支出。

社区参与和透明度

人們在政府中信任公民,只要公民了解其稅金的使用情况。 最佳做法包括:以方便用户的形式在網路上公布概算和最后预算、在方便的時間和地点举行多場公共听证会、提供普通語言摘要。 一些城市,如舊金山,提供交互式的预算工具,讓居民探索取舍。 透明度还包括公布已审计的财务报告和提供性能資料。

收入多样化

依靠单一的稅基是危險的。 城市應該以財產、銷售、收入和用戶收入平衡的组合为目标。 多样化不仅能稳定經濟周期的收入,而且能分散不同經濟群體的稅務負擔。 然而,多样化必須小心翼翼地加以追求以避免建立累退的稅務结构或驅逐企業和居民。 經濟發展策略拓展稅基(新住房、商業發展、工作增长)是相辅相成的。

利用科技提高预算效率

現代科技提供了強大的工具,

预算和企业资源规划

資源資源规划系統將財政管理、采购、人力資源及薪工資整合到一個單一平台。 這些系統將日常工作自动化,減少錯誤,並提供預算支出的实时能見度。 預算發展模組可以讓部門、情景模型化以及版本控制等合作投入。 許多中大城市都使用奧拉克、斯巴普或泰勒科技等領導系統。

通訊決定的資料分析

高端分析可以把原始金融資料轉換成可操作的洞察力。 預估模型可以幫助更准确地預測收入和支出。异常的检测可以標示可能表明舞弊或效率低下的异常支出模式。 成本效益分析工具可以讓城市估計資本工程的长期收益。 一些城市正在實驗「數據引導的預算 」 , 利用機械學習优化各服務區的資源分配。

公民-提高透明度门户

開放的预算入口讓居民可以透過視覺、交互式格式查看支出、收入和性能資料。 例如OpenGov、ClearGov和Checkbook NYC。這些入口常常包括記者與研究者可以下載的數據集。除了透明外,一些城市使用網路平台來通过投票或提交想法來讓預算的重點被眾人所為,在居民中培植共同所有感。

結 论

城市的預算遠不止於表格和拨款,而是一個族群的價值和優先權的反映。 從征收地方稅到在數不盡的方案和项目中分配基金,這需要技術專業、政治技巧和對公共服务的深度投入。 了解城市管理金融方式的居民更有能力參與公民进程,倡导自身利益,并追究民选官員的責任。 随着城市繼續面對經濟不确定性、老化的基础设施以及日益增长的需求,透明、长期规划和多样化收入等原则仍然對建设有活力和公平的社区至关重要。

欲了解市金融,可參觀政府金融官員協會([)和全國城市聯盟(]),兩家都出版大量指南,并研究预算编制的最佳做法。