税收是印度發展策略的支柱,它把资金從城市和工業中心输送到占印度人口近65%的廣袤的农村腹地。 沒有穩定且不断增加的税收收入,修建村村道路、電力小村和提供醫療所的方案就仍然會是缺乏資源的野心。 税收和農業發展之间的联系并不只是行政性的;它是一個刻意的政策杠杆,可以重新分配資源、纠正區域失衡,并刺激基层經濟增長。 這篇文章研究了不同稅如何為農業計畫、依靠這些基金的关键政府計劃、高效收費的障碍以及使制度更具有弹性和公平性所需的改革提供资金。

税收在农村发展中的重要性

農業發展計畫 — — 從修建全天候道路到建立基本健康中心 — — 需要大量前期資金和经常性的營運支出。 税收收入占中央和州政府基本建设支出的绝大部分。 根据财政部的年度预算文件,税收收入(不包括借款)通常占中央政府总收入的80%以上。 其中很大一部分通过财政委員會的税收分摊公式被下放到各州,而后者重視了人口、地區和收入距离等有利于更貧困、以农村為主的州的标准。

税收也為集中支持的、以农村貧困、就业及基建为目标的計畫(CSS)提供了資源。 金融委員會本身建议分享聯盟稅收,包括公司稅、个人所得税和GST,以确保連內部收入基础薄弱的州也能提供基本服务。 這種財政聯盟制至关重要,因为农村地方机构(panchayats)的收入有限,主要依靠地產稅、使用者費和資助。 沒有有力的國家稅收,從學校午餐到灌溉渠的整個农村发展架构就將崩溃。

支援農村工程的稅類型

不同稅務工具在多層政府中供應農業發展。

所得税

個人和公司所得税是印度综合基金的最大捐獻者。 固定百分比(目前是第15個財政委員會的41%)被下放到各州,作为稅金的一部分。 各州再將這些基金分配给各分公司,用于农村基础设施、農業延伸和社会福利。 特定所得税附加(例如,社會分公司附加稅)有時被套在像 Pradhan Mantri Awas Yojana 等計劃的錢上。 此外,所得税法也规定了公司(例如,第35AC款,目前已被纳入CSR条款)的农村发展支出的扣除,以鼓励民营分公司參與。

货物和服务稅(GST)

國家的GST部分直接增加了國家收入, 該收入可以花在農業計畫上。 中央的GST也流入聯盟中央赞助的資源。 此外,[ GST补偿塞斯(Cess) —— 關乎奢侈品和失業商品 — 被用于補償國家的收入損失,间接地解放了國家的農業支出。 自2017年7月起,GST扩大了農業地區的稅基,使更多的小商家和服务商進入稅網。

物產稅

財產稅主要由城市地方机构征收,但很多州的村長也征收建築物、住宅地和農地稅(通常稱作「房屋稅 」 或「土地收入附加稅 ” ) 。 產值雖然不高,但是省長自有收入的重要源泉,給了他們财政自主权。 第14和第15個財政委員會[建議省長增加財產稅收,激励地方稅務。 在喀拉拉邦和泰米尔納都邦,省長財產稅基金會提供街道照明、供水和衛生等。

農業稅

印度憲法授权各州征收農業收入稅, 但大多州都豁免了它, 以保護農民。 然而, 部分州在農場(tea, coffee, olm: 1)或大型商業農場征收微小但穩定的農業收入稅。 這種稅收入直接進入州庫, 通常指定用于農業延伸服務、灌溉补贴和农村道路。 此外, 土地收入 制度 —— 一個古老但仍然存在的農業土地稅 —— 提供了一個小而穩定的公税源。 擴大農業稅基礎的潛力是爭議性的政策問題, 專家認為, 精心設計的農業稅可以資資資助更強的農業基礎建。

其他稅金和稅金

美國政府也對此有一定影響。 美國政府通常會將部分消费收入分拨给地方機構, 供農業發展。 以斯瓦赫·巴拉特任務(Gramin)為例, 〔FLT:5 〕 ) , 部分中央政府在汽油和柴油上征收部分消费。 类似地, 鄉村及半城市地區地產交易的印花稅和登記費也由州政府擔任, 并用于基建工程。

政府举措

印度政府經營了許多由一般稅務收入供资的農業發展計畫,

《圣雄甘地国家农村就业保障法》

根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金, 根據國家的資金,

普拉丹·曼特里·阿瓦斯·約雅娜(格勒明)

該住房方案為普卡房屋提供了無地和貧窮的农村家庭的基本生活设施。它由中央稅務收入和州內相當的資金共同提供。 PMAY-G在2024-25财政年度的預算约为54.55萬克郎。 受益人直接得到福利轉款,用于建造房屋,通常由銀行提供贷款支持。 方案的成功减少了农村的无家可归现象,提高了生活水平。

國家农村保健工作

國家衛生委員會(NRHM)現在是國家衛生委員會的一部分, 其重心是加强村內的公共卫生基础设施, 建設分中心、基本衛生中心、社区衛生中心。 該委員會由中央政府的稅收和州政府預算提供資金。 該委員會已使農區的婦幼死亡率大幅下降。 在2024-25财政年度,衛生委員會共收到36,000克郎的預算, 其中一大部分專用于農民衛生系統。

潘德漢·曼特里·克里斯希·辛沙耶·約雅娜(PMKSY)

PMKSY旨在擴大灌溉覆盖面,提高用水效率。 它包括微型灌溉、流域开发和指令區發展等部分。 该计划由中央和州政府的稅收提供,近期的預算總开支超过8000克羅里。 PMKSY通过确保作物的供水,幫助减轻了農民的苦難。

普拉德汗·曼特里·格拉姆·薩達克·約雅娜(PMGSY)

PMGSY 和 全天候道路連接不通的居住區域, 完全由中央政府( 税收和汽油/柴油) 提供資金, 州政府提供土地及維護。 自此, 該計劃推出後已建設逾80萬公里的農村道路, 推动經濟活動及市場、學校及醫院的通路。 近年來, PMGSY 的預算拨款一直超過 $15,000 億 克羅里。

斯瓦奇·巴拉特(格拉姆)

該計畫主要靠稅務資源的中央和州資源建造了數百萬家用廁所和社区的浸水池。 任務在2019年实现了印度免排便的目標。 稅務部分包括部分GST补偿和一般收入。 SBM-G的成功展示了專業稅道如何改變农村的公共卫生。

其他显著方案

农村技能發展[(如Deen Dayal Upadhaya Grameen Kaushalya Yojana)和农村生计使命[(如DAY-NRLM))也依靠税收。 國家农村生计使命[ 直接由中央预算供资的自助團體和微型信贷,赋予妇女力量。

收稅和分配用于

也限制資金投資到農村計畫的數量與效果。

退稅和基地侵蚀

印度的稅率比許多開發國家低11-12 % 。 非正规經濟活動(尤其是城乡半城市)造成的大面积逃稅使稅基縮小。 例如,很多農場小商贩逃稅和GST。 數據分析、电子發表和可追溯性等手段强化了执法力度,這至关重要。 GST網路已經幫助了农村供應鏈的遵章化,但還有更多工作要做。

地方机构收集不足

村長的財產稅收不善, 許多人沒有适当的土地記錄或估計表。 農地的財產稅收率常低于30%。 這迫使村長依靠有指定條件的資助, 降低地方的弹性。 財政委員會將工作稅的資助與地產稅的改善相連結, 但建設工作很慢。

支出的漏水和低效率

即便分配了稅收,方案执行效率低下 — — 拖延支付、貪腐和缺乏監督 — — 也減少了影響。 MGNREGA 也遭到鬼工人的批判和工資的延遲。 加强DBT、社會審查和实时監督可以改善基金利用。

各州的差异

富州税收基础很強(如馬哈拉施特拉邦、泰米尔纳德邦)可以不重依赖中央拨款而為农村發展提供资金。 更貧困的州(如比哈尔邦、北方邦、奧迪沙邦)自身收入有限,而且严重依赖中央稅務的分拨。 金融委員會的公式试图纠正這一點,但纵向和水平失衡仍然存在。 更進步的稅務分享机制可以有所幫助。

稅法的不确定性

GST 的税率、 收益率和直接稅則的常數變化給國家計畫者帶來了不确定性。 例如, GST 的补偿率原本是一種临时措施, 但其延伸和一般收入的用法模糊了特定稅務和農民支出之间的联系。 更明确的稅務分配可以改善責任。

未來展望:加强稅務-农村发展

也讓收入能傳達到预期的受益者。

拓宽稅基

增加非正规經濟入稅網至关重要。 GST系統已經有數百萬家小企業入稅,但很多小企業仍然在下限之下。 降低GST的下限,加上简化的遵守,可以增加收入。 相类似,对高于一定门槛(例如XQ10 lakh)的农业收入征税可以產生大量资金,而不會傷害小農民。 这将需要政治共识和恰当的設計以避免逃税。

利用科技

透過與Aadhar相關的交易、地產GIS映射、土地記錄的電腦化等实时資料收集, 能夠改善對Panchayats地產稅的估計和征收。 州政府應投資共同服務中心, 支持村落的稅務。

指定用途和透明度

建立專門的 农村基础设施塞斯[或部分消费/收入稅和农村工程之间的明确連結可以增强公众信任。 例如,高收入者的小附加費可以被定在农村道路和學校的圍欄上。 政府應該公布年度的「农村发展預算 ” , 明确顯示對每項計劃的稅金,讓公民能監督。

强化地方财政自治

必須讓村長有權征收和收稅,而不受國家的過份干涉。 第73修正案提供了框架,但执行不力。 授予村長法定權力,制定地產稅率、收購商業產業所得、保留部分地方GST收入,可以刺激地方稅務,减少依赖性。

提倡綠色稅收,

環境稅(碳稅、塑料廢物、車輛上的綠色廢物)可以明确投資於農村氣候調整計畫,

税收和乡村發展之间的联系并不只是行政上的,而是社会正义的问题。 设计完善的税收制度,高效地收納和透明地支出,可以加速印度村庄的转型。 通过扩大稅基、利用科技、增强地方财政民主,政府可以确保從所有城市和农村、富人和穷人手中筹集的资金都以提升最贫困地区的方式投入。 只有這樣,印度人口红利的潜能才能完全实现。

需要再讀的有: 農業發展部[年報, NITI Aayog 农村基建政策文件, 印度储备銀行[ 國家財務研究,世界银行在印度的稅務政策分析[,以及财政部公布的聯邦預算文件。這些來源提供了税收流向農業發展方案的原始資料,并突出了改革的重點。