أثر السياسات الضريبية على نمو الصادرات الهندية

وبالإضافة إلى ذلك، فإن " مخطط إعادة تشكيل " " (Scheme for Rebate of State and Central Taxes and Levies (RoSCTL) ) فيما يتعلق بقطاعي الملابس والمباني يوفر إعادة تشكيل مماثلة، مما يتيح لمصدري المنسوجات الهنديين التنافس مع بلدان مثل بنغلاديش وفييت نام لديها نظم ضريبية أبسط، وقد تمثلت النتيجة الصافية نموا يتراوح بين 15 و18 في صادرات المنسوجات من 2021 إلى 2023 في المائة.

هيكل ضريبي مبسط تحت بند الخدمات العامة

وقبل أن يواجه المصدرون مشهدا ضريبيا مجزأا برسوم متعددة مركزية وضرائب الدولة - ضريبة القيمة المضافة، وشركة التأمين ضد الأمراض، وشركة التأمين ضد الأمراض، وضريبة الدخول، ورسوم الخدمات - التعليم، مع اختلاف شروط الامتثال، حيث قلصت المواءمة التي قدمتها شركة GST من عدد الملفات الضريبية وسمحت بتدفق أرصدة ضريبية المدخلات عبر حدود الدولة، وقد أدى هذا التبسيط إلى خفض التكاليف الإدارية وإلغاء نطاق الإدارة بالنسبة لأنشطة الشركات الأساسية العاملة في القطاع.

وعلاوة على ذلك، أدى استحداث آليات إلكترونية للاسترداد ونظام التخليص الجمركي (الكويك) إلى التعجيل باسترداد المبالغ للعديد من المصدرين، وتحسين التدفق النقدي، فعلى سبيل المثال، يمكن للمصدرين الذين يقدمون طلباتهم بموجب " LUT " (رسالة القيد) أن يصدّروا دون دفع قيمة السلعة على الحدود، مع تجنب الحاجة إلى جمع الأموال لمدفوعات الرسوم ومن ثم الانتظار لاسترداد الأموال.

التحديات والحدود التي تواجه السياسات الضريبية الحالية

ارتفاع تكاليف الامتثال والتعقيد

وعلى الرغم من التبسيط، فإن نظام الأفضليات المعمم لا يزال معقداً بشكل ملحوظ بالنسبة للمصدرين، وتشمل متطلبات التسجيل المعيار GTR-1، و GSTR-3B، وتطبيقاً مستقلاً للاسترداد (GSTR-9 أو تطبيقاً يدوياً) للمطالبة باسترداد الائتمانات الضريبية للمدخلات، وكثيراً ما يفتقر المصدرون الصغير والمتوسط إلى أخصائيين مكرسين للضرائب، مما يؤدي إلى أخطاء وحالات تأخير وعقوبات، والحاجة إلى التوفيق بين فوات الشراء وعائدات الموردين

كما أن انتشار مخططات محددة ذات معايير ووثائق مختلفة للأهلية يخلق لبساً، فعلى سبيل المثال، يغطي نظام " روديت " معدلات مختلفة لما يزيد على 000 8 خط تعريفي، ويجب على المصدرين حساب المطالبات بدقة استناداً إلى تصنيف المنتجات وإضافة القيمة، كما أن التغييرات المتكررة في معدلات إدراج/استبعاد المنتجات تخلق عدم يقين وتتطلب رصداً مستمراً.

تقلب السياسات وعدم القدرة على التنبؤ

وتميل السياسة الضريبية في الهند إلى التغير بسرعة، وغالباً ما تترتب عليه آثار رجعية، فعلى سبيل المثال، قامت الحكومة، خلال وباء COVID-19، بفرض رسوم تصديرية قدرها 5 في المائة على بعض السلع الأساسية لمراقبة الأسعار المحلية، مما أدى إلى تعطيل سلاسل التوريد للمصدرين الذين تعاقدوا بالفعل على بيعها، وبالمثل، تغير معدلات أسعار السلع الأساسية على مواد المدخلات - مثل ارتفاع هامش المنسوجات من 5 في المائة إلى 12 في المائة في 2022 - أبعد من تكاليف حراسة.

هذا عدم القدرة على التنبؤ يُعيق الاستثمار الطويل الأجل في القدرة التصديرية المنحى نظام ضريبي مستقر هو عامل حاسم للشركات المتعددة الجنسيات التي تعتبر الهند محوراً للتصدير وفقاً لتقرير البنك الدولي عن شركة (دوينغ) ، نظام الضرائب الهندي لا يزال أحد أكبر القيود التي تواجه المصدرين الصناعيين بالرغم من التحسينات التي طرأت على مجالات أخرى

التأخير في المبالغ المردودة من الضرائب والائتمان الضريبي للمدخلات

وعلى الرغم من أن نظام الأفضليات المعمم يبشر باسترجاع أموال أسرع، فإن العديد من المصدرين لا يزالون يواجهون تأخيرات كبيرة، وكثيرا ما تمتد فترات تجهيز الأموال من ٣ إلى ٦ أشهر، وأحيانا أطول بسبب جسامات النظام أو التدقيق اليدوي، وبالنسبة للمصدرين العاملين الذين يكثرون كثافة رأس المال، فإن هذه التأخيرات يمكن أن تكون مشلولة، والمشكلة حادة بوجه خاص بالنسبة لمصدري الخدمات، حيث أن عملية استرداد المبالغ من الأرصدة الدائنة من المدخلات المتراكمة على الإمدادات التي سجلت أقل تبسيطا من السلع)٤(.

وعلاوة على ذلك، فإن عدم وجود آلية للمطالبة باسترداد الأموال من أجل هياكل العمل المعفاة (حيث تتجاوز معدلات ضريبة المدخلات معدلات ضريبة الإنتاج) يدفع المصدرين إلى تحمل أرصدة ائتمانية عالية، ويربط ذلك رأس المال ويزيد الاعتماد على التمويل الخارجي، ويضعف القدرة التنافسية ذاتها التي يقصد بها تحسين الحوافز الضريبية.

دراسات الحالات الإفرادية في القطاع

المنسوجات والأبرار: سجل مختلط

وقد كان قطاع المنسوجات مستفيداً رئيسياً من الحوافز الضريبية المستهدفة، ففي إطار نظام ميركانداس لصادرات الهند، تلقت صادرات المنسوجات شروطاً ائتمانية واجبة تغطي ما بين 2 و5 في المائة من قيمة الصادرات، ويمكن استخدامها في استيراد المدخلات دون رسوم، مما قلل بفعالية من تكلفة المواد الخام وتحسين القدرة التنافسية للأسعار، غير أن الانتقال إلى نظام " روز دي تي بي " في عام 2021 شهد تخفيضات في أسعار منتجات عديدة، مما أدى إلى حدوث انخفاض في الصادرات(4).

والدرس الرئيسي هو أن اتساق السياسات الضريبية يهم بقدر ما هو السعر المطلق، فالتنقيحات المتكررة تخلق عدم يقين وتجبر المصدرين على اعتماد توجه قصير الأجل، مما يحد من الاستثمارات في تحسين الجودة وبناء العلامات التجارية.

الأحذية والأحذية: الاستفادة من نظام العمل

وقد دفع قطاع الجلود، الذي يتركز في تاميل نادو وأوتار براديش، إلى زيادة الحوافز الضريبية لتوسيع نطاق آثاره العالمية، حيث يستفيد المصدرون من استيراد المخبأ الخام والمواد الكيميائية دون رسوم بموجب نظام الترخيص المتقدم، فضلا عن اعتماد واجب قدره ٢,٥ في المائة في إطار نظام صادرات السلع من الهند، وقد ساعدت هذه التدابير الهند على أن تصبح المصدر الثاني الأكبر حجما للأحذية في العالم بعد ١٨ في المائة من الصين.

ومع ذلك، لا يزال القطاع يكافح مع التغيرات الضريبية على مستوى الدولة، فعلى سبيل المثال، تتفاوت ضريبة القيمة المضافة على الجلد المنتهي في جميع الولايات قبل بدء العمل بنظام الأفضليات المعمم، مما يؤدي إلى زيادة القدرة التنافسية للقطاع، حتى في ظل نظام الأفضليات المعمم، فإن سوء تصنيف الشفرة بالنسبة لبعض المنتجات الجلدية يؤدي أحيانا إلى عدم صحة المطالبات والمنازعات المتعلقة بالاسترداد.

تكنولوجيا المعلومات والخدمات: نموذج للحياد الضريبي

خدمات الهند في مجال تكنولوجيا المعلومات والعملية التجارية قد تزدهر جزئياً بسبب نظام ضريبي يعالج الصادرات بشكل أفضل، خدمات البرمجيات المصدرة عبر الوسائل الإلكترونية لم تُصنف تحت بند GST، مما يسمح للشركات بمطالبة باسترداد المدخلات GST في البنية التحتية والمعدات وتدريب الموظفين، وعدم وجود ضريبة خدمة على الصادرات قبل عام 2017، ساهم أيضاً في نمو القطاع الظاهري إلى 245 بليون دولار في الصادرات في السنة المالية.

ومع ذلك، يواجه القطاع تحديات في المطالبة باسترداد الأموال من أجل خدمات المدخلات التي تستخدم لأغراض متعددة (مثل الاشتراكات السحابية المستخدمة في عملاء محليين ومصدرين على السواء) ويزيد اشتراط الاحتفاظ بسجلات منفصلة للأغراض الضريبية تعقيدا، ويقترح بعض الخبراء اعتماد آلية قائمة على الإسناد لإعادة الأموال من أجل تحسين اتساقها مع نماذج تقديم الخدمات الحديثة.

توصيات السياسات الرامية إلى تعزيز نمو الصادرات

التحول من الحوافز إلى ترشيد الضرائب الهيكلية

وفي حين أن الحوافز الضريبية المباشرة مثل الائتمانات الجمركية والإعفاءات كانت فعالة، فإنها أيضاً تخلق تشوهات وتدعو إلى نشوب منازعات، ويتمثل نهج أكثر استدامة في الحد من العبء الضريبي الإجمالي على المصدرين من خلال الإصلاحات الهيكلية: تخفيض معدلات نظام الأفضليات المعمم على المدخلات التي تستخدمها القطاعات الكثيفة التصدير، وتوسيع نطاق عدم التصنيف ليشمل جميع التكاليف المتصلة بالصادرات، وإزالة هياكل العمل المعبأة، والخطوة الأخيرة التي اتخذتها الحكومة للسماح للمصدرين المعنيين بالتجارة الإلكترونية بالمطالبة بإعادة التمويل.

تعزيز آلية استرداد الأموال

التأخير في المبالغ المستردة هو أكبر شكوى عملية واحدة بين المصدرين، واعتماد نظام آلي تماماً لمعالجة المبالغ المستردة استناداً إلى المخاطر، بحيث يمكن أن يؤدي إلى تخفيض كبير في أوقات التجهيز، مثلاً، عمليات نظام استرداد الأموال من نوع GST/HST في كندا معظم المطالبات في غضون 14 يوماً، ويمكن أن تهدف الهند إلى وضع جدول زمني مماثل لإعادة تمويل نظام الأفضليات المعمم على الصادرات، باستخدام بيانات سابقة على السداد من نظام الأفضليات المعمم.

تعزيز استقرار السياسات والتشاور

ولتشجيع الاستثمار الطويل الأجل، ينبغي للحكومة أن تلتزم بوضع إطار ثابت لضريبة الصادرات مع فترة دنيا )خمس سنوات مثلا( بين التغييرات الرئيسية، وينبغي أن يعلن عن أي تعديلات قبل ذلك ب ١٢-١٨ شهرا للسماح للمصدرين بتعديل العقود وخطط الإنتاج، ويمكن أن تساعد المنتديات الاستشارية المنتظمة بين المجلس المركزي للضرائب غير المباشرة والمجالس المعنية بتشجيع الصادرات في تحديد المسائل قبل أن تصبح أزمات.

وعلاوة على ذلك، فإن أفضل الممارسات الدولية مثل اتفاق منظمة التجارة العالمية بشأن إعانات التصدير يجب أن توضع في الاعتبار لتجنب الرسوم التعويضية على الصادرات الهندية، ووجود نظام حافز شفاف يستند إلى القواعد يقلل من خطر المنازعات التجارية ويعزز مصداقية الهند كمقصد للتصدير.

خاتمة

إن السياسات الضريبية هي أداة قوية لدفع نمو الصادرات الهندية، ولكنها ليست حلاً للخفاف، ولا سيما إصلاح نظام الأفضليات المعمم في العقد الماضي، والتحول نحو إعادة الضرائب المدمجة - مما جعل البيئة الضريبية أكثر مواتاة للصادرات من جوانب عديدة، غير أن القضايا المستمرة مثل ارتفاع تكاليف الامتثال، وتقلب السياسات، وتأخيرات إعادة التمويل لا تزال تضعف الحافة التنافسية التي تهدف الحوافز الضريبية إلى توفيرها.

يجب على واضعي السياسات مقاومة الإغراء باستخدام السياسة الضريبية كأداة قصيرة الأجل لإدارة العجز التجاري أو حماية الصناعة المحلية، وبدلا من ذلك، فإن رؤية طويلة الأجل تتوافق مع هدف الهند المتمثل في بلوغ تريليون دولار في الصادرات بحلول عام 2030 ينبغي أن تسترشد بالتنقيح المستمر، وبالنسبة للمصدرين، فإن إبقاءهم على علم بالخطط الحالية ومتطلبات الامتثال لا يزال عاملا حاسما في النجاح، ومستقبل القدرة التنافسية للصادرات في الهند سيتوقف على مدى سرعة تطور النظام الضريبي