وكثيرا ما ينظر إلى الضرائب على أنها عبء، ولكنها تشكل العمود الفقري المالي للحضارة الحديثة، ومن الطرق التي نسير بها إلى المدارس التي تتعلم أطفالنا، تمول الإيرادات الضريبية مباشرة الخدمات العامة التي تجعل الحياة المجتمعية ممكنة ومنصفة، ولا يقتصر فهم أثر الضرائب على هذه الخدمات من منظور مدني على مجرد ممارسة أكاديمية، بل هو عنصر أساسي من عناصر المواطنة المستنيرة، ويبحث هذا التوسع في الاستكشاف العلاقة المعقدة بين السياسة الضريبية والعلاقة العامة،

فهم الضرائب: ما بعد الالتزام

والضرائب، على أبسط مستوياتها، هي رسوم مالية إلزامية أو نوع آخر من الرسوم المفروضة على دافع ضرائب (فرديا أو كيانا قانونيا) من جانب منظمة حكومية من أجل تمويل مختلف النفقات العامة، ولكن الضرائب أكثر بكثير من مجرد معاملة، وهي تمثل عقدا اجتماعيا: فالمواطنون يساهمون بجزء من دخلهم أو ثرواتهم مقابل استحقاقات جماعية لا يمكن لأي فرد أن يوفرها لنفسه بكفاءة.

The Internal Revenue Service (IRS) of the United States, for example, collected over $4.9 trillion in gross revenue in fiscal year 2023, funds that were allocated to everything from national defense to food safety inspections. According to OECD tax and public finance data, member countries collect an average of 34

أنواع الضرائب وممتلكاتها

فالضرائب ليست أحادية؛ وتخدم أنواع مختلفة أغراضا اقتصادية واجتماعية مختلفة، ويساعد فهم كل نوع المواطنين على معرفة مكان نفقتهم، وسبب وجود بعض الضرائب.

  • Income Tax:] A tax on individual and corporate revenues, this is typically progressive, meaning rates increase with income, which is designed to reduce income inequality and fund broad-based services like education and social security.
  • Sales Tax:] A consumption tax applied to the sale of goods and services. It is generally regressive, as lower-income households spend a higher proportion of their income on taxable goods. Many states exempt necessities like groceries and medicine to mitigate this impact.
  • Property Tax:] A levy based on property ownership, primarily real estate, this is the main source of funding for local services such as public schools, police, fire departments, and Library. Because property values reflect local economic conditions, property taxes can lead to significant disparities in school funding between affluent and poor districts.
  • Excise Tax:] A targeted tax on specific goods, such as gasoline, alcohol, and tobacco. Often called "sin taxes," these are designed to discourage consumption of harmful products while raising revenue for related costs (e.g., gasoline taxes fund road maintenance; tobacco taxes fund healthcare programs).
  • Payroll Tax:] A tax on wages and salaries used specifically to fund social insurance programs like Social Security and Medicare. Employees and employers both contribute, and these funds are held in trust for future beneficiaries.
  • Estate and Gift Tax:] A tax on the transfer of wealth from one generation to the next. Few estates are subject to this tax due to high exemptions, but it remains a tool for addressing wealth concentration.

مبدأ القدرة على الدفع

مفهوم أساسي في أخلاقيات الضرائب هو فكرة " القدرة على الدفع " ، التي ينبغي أن يسهم بها من لديهم موارد مالية أكبر في الخدمات العامة، وهذا المبدأ يقوم على نظم ضريبية الدخل التدريجية، وقد حدد إيكومست سميث بشكل مشهور أربعة قنوات للضرائب، وهي: الإنصاف، واليقين، والملاءمة، والاقتصاد، ويطالب الإنصاف بأن تكون الضرائب متناسبة مع قدرة دافع الضرائب على تحمل العبء، مع ضمان ألا يضع النظام عبئا على أقل ما لا موجب له.

ووفقاً لـ مكتب الميزانية الافتراضي ، فإن نظام الضرائب الاتحادي الأمريكي هو نظام تدريجي عموماً، حيث تدفع نسبة 1 في المائة من الأسر المعيشية متوسطاً لضريبة الدخل تبلغ نحو 30 في المائة، بينما تدفع نسبة الـ 20 في المائة الأدنى معدلات سلبية بسبب الائتمانات القابلة للاسترداد مثل الائتمان الضريبي للدخل المضروب، وهذا إعادة التوزيع يساعد على تمويل خدمات من قبيل الأسر ذات الدخل المنخفض.

دور الضرائب في تمويل الخدمات العامة

فالخدمات العامة هي التعبير العملي عن الاستثمار الجماعي، فبدون الإيرادات الضريبية، لن تتمكن الحكومات من توفير السلع الأساسية التي تُقدَّم في الأسواق بصورة غير مباشرة مثل الهواء النقي، والهياكل الأساسية للصحة العامة، والتعليم العالمي، والعلاقة بين الضرائب ونوعية الخدمات مباشرة: عندما تتراجع الإيرادات الضريبية أو تُساء إدارتها، تتدهور الخدمات العامة، وتؤذي أكثر المواطنين ضعفاً.

التعليم: مؤسسة الفرص

والتعليم العام هو أحد أهم الخدمات الممولة من الضرائب، ففي الولايات المتحدة، يأتي حوالي 90 في المائة من تمويل المدارس العامة من مصادر حكومية ومحلية، وينتج عن ذلك ضرائب على الممتلكات، بينما يُنتج عن هذا المركز الوطني للإحصاءات التعليمية، الذي يُعنى بقلة الثروة، أن المدارس العامة قد أنفقت نحو 000 15 دولار للطالب في عام 2020، بتمويل متباين من الناحية البرية، حيث تنفق بعض المدارس على نحو 000 8 دولار للطالب الواحد، بينما يتجاوز عدد المدارس غير المتساوية 000 30 دولار.

وفيما يتجاوز K-12، يعتمد نظام صندوق الضرائب على كليات المجتمع المحلي، وجامعات الدولة، والمعونة المالية للطلاب، على المنح الدراسية الاتحادية التي تمولها الدولة، على الإيرادات الضريبية للدخل، وينتج نظام تعليمي ممول تمويلا جيدا قوة عاملة أكثر مهارة، ويقلل من الفقر، ويعزز التنقل الاجتماعي، وعلى العكس من ذلك، يؤدي نقص التمويل إلى انخفاض معدلات التخرج، وانخفاض الإنتاجية الاقتصادية، وارتفاع التكاليف الاجتماعية الطويلة الأجل مثل السجن والاعتماد على الرعاية الصحية.

الرعاية الصحية: حالة الحياة والطول

وتختلف نظم الرعاية الصحية الممولة من الضرائب اختلافا كبيرا في جميع أنحاء العالم، ولكن جميع الدول المتقدمة النمو تستخدم الإيرادات الضريبية لضمان الوصول الطبي الأساسي، ففي الولايات المتحدة، تمول كلية ميديكاير (للمسنين) وميديديتش (للأفراد ذوي الدخل المنخفض) من خلال الضرائب على المرتبات والإيرادات العامة، وتنفق حكومة الولايات المتحدة حوالي 1.8 تريليون دولار على الرعاية الصحية في عام 2023 من خلال هذه البرامج، مما يمثل نحو 28 في المائة من نماذج الإنفاق الاتحادي.

كما أن وباء COVID-19 أبرز مدى أهمية هذا التمويل: فالاستثمارات الحكومية الضخمة من الإيرادات الضريبية ستتأتى من تطوير وتوزيع اللقاحات، وبدون ضرائب، سيواجه المجتمع معدلات أعلى بكثير من الأمراض التي يمكن الوقاية منها والوفاة المبكرة، وستتحول تكاليف الرعاية الصحية بالكامل إلى أفراد، مما يؤدي إلى إفلاسات وظروف غير معالج بها.

البنية التحتية: حرف التجارة والحياة اليومية

فالطرق والجسور والمطارات وشبكات المياه والمرور العام والشبكة الكهربائية كلها ممولة تمويلا ضريبيا كبيرا، وتغذي ضريبة الغازولين الاتحادية الأمريكية البالغة 18.4 سنتات للغالون (لم تتغير منذ عام 1993) الصندوق الاستئماني للطرق السريعة الذي يمول تشييد وصيانة الطرق الرئيسية المشتركة بين الولايات، وتضيف ضرائب على الغاز المحلي وطبقة أخرى، ومع أن المركبات تصبح أكثر كفاءة من حيث الوقود والكهرباء، فإن هذا التدفق من أزمة الإيرادات يتقلص من الهياكل الأساسية.

وتمنح الجمعية الأمريكية للمهندسين المدنيين في الولايات المتحدة درجة من الهياكل الأساسية في الولايات المتحدة، وتقدر فجوة تمويل قدرها 2.6 تريليون دولار على مدى عشر سنوات، كما أن الاستثمار في الهياكل الأساسية من خلال الضرائب يؤدي إلى عائدات كبيرة: كل دولار ينفق على صيانة الطرق يوفّر 3 دولارات في تكاليف إصلاح المركبات في المستقبل، وكل دولار يستثمر في النقل العام يولد 5 دولارات في العائدات الاقتصادية، كما أن الهياكل الأساسية المحتفظ بها جيدا تقلل من اكتظاظ حركة المرور، وانخفاض الانبعاثات، والانبعاثات.

السلامة العامة: النظام الأساسي

وتمول إدارات الشرطة، وخدمات الإطفاء، والاستجابة الطبية الطارئة، والنظام القضائي أساسا من الضرائب على الممتلكات المحلية وضرائب الدخل الحكومية، وتعمل هذه الخدمات على مدار الساعة لحماية الأرواح والممتلكات، ووفقا لمكتب إحصاءات العدالة، أنفقت الحكومات الحكومية والمحلية أكثر من 295 بليون دولار على الشرطة والإصلاحيات والمحاكم في عام 2020، وبدون هذه الخدمات، ستتم السيطرة على الجريمة، وستنتشر الحرائق دون رد، وستتصاعد المنازعات المدنية إلى العنف المتعمد.

ومع ذلك فإن العلاقة بين التمويل الضريبي والسلامة العامة معقدة، ويمكن أن تؤدي تدابير التقشف التي تخفض ميزانيات الشرطة إلى تقليص إنفاذ القانون وتباطؤ أوقات الاستجابة لحالات الطوارئ، وعلى العكس من ذلك، فإن الإفراط في الإنفاق على أعمال الشرطة دون تمويل كاف للخدمات الاجتماعية - مثل التدخل في حالات الأزمات الصحية العقلية أو معالجة الإدمان - يمكن أن يؤدي إلى سجن جماعي دون معالجة الأسباب الجذرية، ويدرك المنظور المدني أن تخصيص الضرائب للسلامة العامة يجب أن يوازن بين الإنفاذ والوقاية وإعادة التأهيل.

المنظور المدني للضرائب

ومن منظور مدني، فإن الضرائب ليست عقابا أو سرقة؛ بل هي ثمن مجتمع متحضر، وقد دفع الفيلسوف من توماس هوبز إلى جون رولز بأن الأفراد يوافقون على فرض ضرائب مقابل استحقاقات المعيشة في ظل حكومة مستقرة توفر القانون والنظام والسلع العامة، ويقتضي هذا العقد الاجتماعي من المواطنين دفع نصيبهم العادل، ويطالبون في المقابل بالشفافية والمساءلة من الحكومة فيما يتعلق بكيفية استخدام تلك الأموال.

استحقاقات المشاركة المدنية في السياسة الضريبية

وعندما يفهم المواطنون كيف تمول الضرائب الخدمات العامة، فإنهم أكثر عرضة للمشاركة في العملية الديمقراطية، فالمشاركة المدنية تتخذ أشكالاً كثيرة:

  • التصويت في الانتخابات المحلية بشأن السندات المدرسية، ورسوم الهياكل الأساسية، ومقترحات معدلات الضرائب.
  • ] Participating in public hearings] where budget allocations are discussed.
  • Advocating for tax reforms] that close gaps or make the system more equitable.
  • تطوع أو تبرع ] لتكملة الخدمات العامة في المجتمعات المحلية التي تعاني من نقص التمويل.

فالمواطنون المنخرطون يمكنهم دفع السياسات التي تنسق الأعباء الضريبية مع احتياجات المجتمع المحلي، فعلى سبيل المثال، نجح السكان في بعض الولايات في الدعوة إلى زيادة ضريبة الغاز لتمويل تحسين النقل أو لإمرار " ضرائب الملايين " لتمويل التعليم العام، وعندما يفصل المواطنون، كثيرا ما تخدم السياسة الضريبية مصالح اللوبيات المموَّلة تمويلا جيدا بدلا من الصالح العام.

تعزيز الشفافية والثقة

والشفافية في كيفية إنفاق الإيرادات الضريبية أمر أساسي للحفاظ على ثقة الجمهور، إذ أن الحكومات التي تُبلغ بوضوح عن الأماكن التي تُدخل فيها الضرائب من خلال لوحات المتابعة الإلكترونية، والتقارير السنوية، والميزانيات المنشورة، هي إحساس بالشراكة مع مواطنيها، وقد تبين من استقصاء أجراه مركز بحوث التجول في عام 2021 أن حوالي نصف الأمريكيين فقط يعتقدون أن الحكومة الاتحادية تنفق أموالا ضريبية بحكمة، ويتفاقم هذا انعدام الثقة بسبب المدونات الضريبية المعقدة وعمليات الميزنة غير المستقرة.

عندما يستطيع المواطنون رؤية نتائج محددة "ضريبة ممتلكاتك المدفوعة لشاحنة الإطفاء الجديدة التي وصلت في ثلاث دقائق لإنقاذ منزل جارك" هم أكثر استعداداً لدعم الزيادات الضريبية، وعلى العكس من ذلك، فإن الفضائح التي تنطوي على أموال ضريبية مسيئ استخدامها (مثل اكتشاف ملايين الدولارات في صناديق الإغاثة الوبائية المهدرة في بعض الولايات) تضعف الثقة ومشاعر مكافحة الضرائب التي تضيء بدورها الخدمات العامة للإيرادات المطلوبة.

التحديات في مجال الضرائب والخدمات العامة

وحتى في النظم الجيدة التصميم، تنشأ تحديات تقلل من فعالية الخدمات الممولة من الضرائب، وتكتسي معالجة هذه المسائل أهمية حاسمة لضمان أن تخدم الضرائب المصلحة العامة على نحو عادل.

التهرب من الضرائب والتخلي عنها

فالتهرب الضريبي - غير القانوني - عدم الإبلاغ عن الدخل أو إخفاء الأصول - والثغرات القانونية التي تستخدمها الضرائب للتقليل إلى أدنى حد من المسؤولية - يقلل كل من الإيرادات المتاحة للخدمات العامة، وتشير تقديرات دائرة الضرائب الدولية إلى أن الفجوة الضريبية الصافية (الفرق بين الضرائب المستحقة والضرائب المدفوعة) تتجاوز 600 بليون دولار سنويا في الولايات المتحدة وحدها، وأن الحسابات الخارجية وشركات القصف والتخطيط الضريبي للشركات العدوانية (مثل تحويل الأرباح إلى مستجمعات ضريبية).

وتعاني البلدان النامية أكثر تناسباً: وفقاً لـ البنك الدولي ، فإن تجنب الشركات المتعددة الجنسيات للضرائب يكلف الدول النامية ما يقدر بـ 200 بليون دولار سنوياً - أكثر من مجموع المعونة الأجنبية التي تتلقاها، وإلغاء هذه الثغرات من خلال التعاون الدولي (مثل مبادرة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي للتآكل والتحول في الأسعار) أمر أساسي لضمان ألا تؤدي العولمة إلى إعاقة التمويل العام.

عدم المساواة في الضرائب وتوزيع الخدمات

ولا تعتبر جميع النظم الضريبية عادلة بنفس القدر، فالضرائب التراجعية - مثل الضرائب على المبيعات وضرائب الدخل الثابتة - حيث يقع عبء ثقيل على الأسر المعيشية المنخفضة الدخل التي تنفق حصة أكبر من دخلها على الاستهلاك، وفي الوقت نفسه، يستفيد الأفراد الأغنياء من انخفاض معدلات الضرائب من خلال المكاسب الرأسمالية والأرباح والملاجئ الضريبية، ويؤدي هذا التفاوت في المساهمة إلى عدم المساواة في الحصول على الخدمات، ويمكن للمجتمعات المحلية أن توفر مستويات أعلى من القيم في كل بلد، وأن تكون فيه أكثر أمنا، وأن تكون في كل من الأسواق، وأن تدر الضرائب أكثر من حيث إنصافا.

فنظم الضرائب التدريجية - حيث ترتفع معدلات الدخل - يمكن أن تساعد على الحد من هذا الحقل، ولكن فقط إذا أعيد توزيع الإيرادات على نحو عادل عبر الولايات القضائية، وتحاول صيغ الدولة للمساواة في المعونة، والمنح الاتحادية )مثل الباب الأول للمدارس المنخفضة الدخل( معالجة ذلك، ولكنها غالبا ما تكون ناقصة التمويل أو متنافسة سياسيا.

الاقتصاد الرقمي وقاعدة الضرائب

وقد أدى ارتفاع التجارة الإلكترونية والعمل عن بعد والخدمات الرقمية إلى نشوء تحديات جديدة أمام تحصيل الضرائب التقليدية، وقد صممت قواعد ضريبة المبيعات لمخازن الطوب والجزر؛ وطبقها للمعاملات الإلكترونية يتطلب قرار المحكمة العليا لعام 2018 في قضية داكوتا الجنوبية ضد وايفير ، مما سمح للدول بفرض ضرائب على البائعين عن بعد.

وتخضع عمليات تحصيل الضرائب للشركات أيضاً للضغط حيث تولد التكنولوجيا الضخمة إيرادات في بلدان لديها أصول مادية قليلة، أما اتفاق منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي لعام 2021 على حد أدنى من سعر الضرائب على الشركات بنسبة 15 في المائة فيستهدف كبح هذا السباق إلى القاع، ولكن التنفيذ يظل غير متكافئ، وإذا انخفضت القواعد الضريبية بسرعة أكبر مما يمكن للحكومات أن تتكيف، فإن الخدمات العامة ستواجه نقصاً في التمويل.

دراسات الحالة: الخدمات الضريبية - المالية حول العالم

ويكشف بحث كيفية تمويل البلدان المختلفة وتقديم الخدمات العامة من خلال الضرائب عن المفاضلات والابتكارات في السياسة الضريبية.

نموذج الاسكندينافي: الضرائب العالية، الخدمات العليا

وتتمتع بلدان مثل السويد والدانمرك والنرويج بأعلى نسب الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي في العالم (أكثر من 40 في المائة) وهي توفر التعليم الجامعي المجاني والرعاية الصحية الشاملة والإجازات الوالدية السخية واستحقاقات البطالة القوية، وترتاد هذه الدول في أعلى مؤشرات السعادة العالمية والتنمية البشرية، وتدفع المجموعة بأن الضرائب المرتفعة تثبط تنظيم المشاريع، ولكن المؤيدون يلاحظون أن شبكات الأمان الاجتماعي القوية تتيح أخذ المخاطر والابتكارات بالحد من الفشل الشخصي.

الولايات المتحدة: الضرائب الاتحادية الدنيا، الخدمات المجزأة

وتعتمد الضرائب الأمريكية على نحو ما يقرب من 28 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي، وهو أقل من المتوسط الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي اعتمادا كبيرا على التأمين الخاص القائم على أرباب العمل والتمويل اللامركزي للمدارس، مما يؤدي إلى وجود نظام يتسم بتفاوتات عالية: خدمات ممتازة في المناطق الغنية والعجز العميق في المناطق الفقيرة، وقد حقن قانون خطة الإنقاذ وخفض التضخم الأمريكي الأموال الاتحادية في الهياكل الأساسية والمناخية، ولكن العجز الهيكلي الطويل الأجل يهدد الأمن الاجتماعي وحل الأمراض.

سنغافورة: معدلات منخفضة، كفاءة التنفيذ

فسنغافورة لديها ضرائب منخفضة على الدخل (المعدل 22 في المائة) ولكنها مرتفعة في المساهمات الإلزامية لصندوق الادخار المركزي الذي يغطي الرعاية الصحية والإسكان والتقاعد، وتعتمد الحكومة أيضا على مبيعات الأراضي وعائدات صناديق الثروة السيادية، ويحقق هذا النموذج خدمات عامة عالية الجودة ذات أعباء ضريبية منخفضة نسبيا على الأفراد، ولكن يجادل النقاد بأنه يكبح الأجور ويركّز الثروة.

الاستنتاج: المرجع المدني لمحو الأمية الضريبية

إن أثر الضرائب على الخدمات العامة ليس مجرد مسألة ميزانية، بل هو انعكاس لقيم المجتمع، وكيف تختار الدولة فرض الضرائب على مواطنيها وتخصيص هذه الأموال تحدد نوعية مدارسها، وصحة سكانها، وسلامة شوارعها، وقوة هياكلها الأساسية، ومن منظور مدني، فإن فهم هذه العلاقة ليس اختياريا، بل هو واجب كل مواطن في الديمقراطية.

ويمكن للمواطنين المستنيرين أن يدعووا إلى سياسات ضريبية عادلة وفعالة وملائمة لتلبية الاحتياجات الجماعية، ويمكنهم مساءلة القادة عن الإنفاق المبذول والدفع إلى الشفافية في كيفية استخدام الأموال العامة، ويمكنهم أن يدركوا أن دفع الضرائب ليس تضحية بل استثماراً في مستقبل مشترك يحصل فيه كل طفل على تعليم جيد، ويمكن لكل أسرة أن توفر الرعاية الصحية، ويمكن لكل مجتمع أن يعتمد على الطرق الآمنة وخدمات الطوارئ.

وفي نهاية المطاف، لا تقاس صحة الديمقراطية بمستوى انخفاض ضرائبها، بل بكيفية خدمة هذه الضرائب للمصلحة العامة، ويذكّرنا منظور مدني بأننا جميعاً أصحاب مصلحة في هذه المؤسسة، وأن سلطة تشكيل السياسة الضريبية تكمن في نهاية المطاف في أيدي مواطنين منخرطين ومعرفين.