الضرائب المحلية والتمويل: كيفية إدارة حكومات المدن لميزانية هذه الحكومات

صياغة الميزانية والاقتراح التنفيذي

ومع وجود توقعات في هذا الصدد، يعمل مدير المدينة أو مكتب العمدة مع رؤساء الإدارات على صياغة ميزانية مقترحة، وتجمل هذه الوثيقة نفقات المرتبات والعمليات والمشاريع الرأسمالية وخدمة الديون، ويجب أن توازن الاعتمادات مع الإيرادات المتوقعة، ما لم يسمح للمدينة بحساب عجز، ويحظر على معظم البلديات أن تفعل ذلك دون موافقة الناخبين، ثم تقدم الميزانية إلى مجلس المدينة، وتصحبها عادة رسالة ميزانية تشرح الخيارات والأولويات الرئيسية.

جلسات الاستماع العامة ودخل المواطنين

وقبل اعتمادها النهائي، تعقد المدن جلسات استماع عامة لالتماس مدخلات، وهذه خطوة حاسمة في مجال المساءلة الديمقراطية، ويمكن للمقيمين أن يعربوا عن تأييدهم أو اعتراضهم على التخفيضات المقترحة في الإنفاق أو الزيادات الضريبية أو المبادرات الجديدة، وتستخدم بعض المدن الميزنة القائمة على المشاركة، حيث يقرر المواطنون مباشرة كيفية تخصيص جزء من الميزانية، وقد اعتمد هذا النهج في أماكن مثل مقاطعات شيكاغو ومجلس مدينة نيويورك، وكثيرا ما تولد جلسات استماع عامة التغطية الإعلامية ويستطيعون دفع أصوات المجالس.

الاستعراض التشريعي والموافقة

ويستعرض مجلس المدينة بند الميزانية المقترح حسب بنوده من خلال اجتماعات اللجان وجلسات العمل، وتُدخل تعديلات، تعكس في كثير من الأحيان حلولا سياسية أو معلومات جديدة، ويصوت المجلس بعد ذلك على أمر نهائي للميزانية، وإذا لم يُعَد المجلس ميزانية بحلول الموعد النهائي، يجوز للحكومة أن تغلق أو تعمل في إطار ميزانية السنة السابقة، وبعد الموافقة على الميزانية تصبح الأذون القانونية للنفقة وحصيلة الإيرادات للسنة المالية المقبلة.

صناديق الميزانية الرئيسية والأغراض التي تنطوي عليها

وللإبقاء على المساءلة والشفافية، تقسم ميزانيات المدن إلى صناديق منفصلة، كل مجموعة من الحسابات المتوازنة ذاتياً المخصصة لأنشطة محددة، وتشمل الأنواع الأكثر شيوعاً ما يلي:

الصندوق العام - الميزانية التشغيلية الأساسية

والصندوق العام هو حساب التشغيل الرئيسي للمدينة، وهو يدعم الخدمات الأساسية مثل الشرطة، والنيران، والمتنزهات، والمكتبات، والإدارة العامة، والأشغال العامة، ويمول هذا الصندوق عادة من الضرائب على الممتلكات، وضرائب المبيعات، والغرامات، لأنه يغطي الخدمات الحيوية، يتلقى الصندوق العام أكثر التدقيق، وينبغي أن يحتفظ الصندوق العام الصحي بأرصدة صندوق غير موق َّعة )احتياطي( لا تقل عن شهرين من نفقات التشغيل، على النحو الذي أوصت به منظمة العمل العالمية.

صناديق الإيرادات الخاصة - الحسابات الغرض المخصَّص

وتستخدم أموال الإيرادات الخاصة لحساب العائدات المتأتية من مصادر إيرادات محددة تقتصر قانونا على نفقات معينة، وتشمل الأمثلة المشتركة صندوقا لضريبة الغاز من أجل إصلاح الطرق، وصندوقا ضريبيا للنقاط الفندقية لتشجيع السياحة، وصندوقا لفوائد مياه العواصف، وتتابع هذه الأموال ببساطة، وتضمن عدم تحويل الأموال المخصصة لغرض ما إلى مكان آخر.

صناديق تحسين رأس المال - بناء المستقبل

وتمول صناديق تحسين رأس المال (أو صناديق المشاريع الرأسمالية) بناء أو اقتناء أو تجديد الأصول الرئيسية: الطرق والجسور ومحطات معالجة المياه ومراكز الشرطة والمتنزهات والهياكل الأساسية التكنولوجية، وتمول هذه المشاريع عادة من عائدات السندات، والضرائب المخصصة، والمنح، والاحتياطيات الرأسمالية، وتحتفظ مدن كثيرة بخطة منفصلة لتحسين رأس المال مدتها خمس سنوات تحدد أولويات المشاريع القائمة على الاحتياجات، وتقييمات الحالات، والتمويل المتاح.

صناديق خدمة الديون - إدارة الاقتراض

وعندما تصدر المدن سندات لدفع تكاليف المشاريع الرأسمالية، يجب عليها أن تنشئ صندوقا لخدمة الديون لتجميع المبالغ الرئيسية والفوائد المستحقة لأصحاب السندات، وكثيرا ما يمول هذا الصندوق من جدول إيرادات مخصص، مثل ضريبة على الممتلكات أو رسوم فائدة، وتفحص وكالات تقدير الجدارة الائتمانية نسب تغطية خدمة الديون (كمية الإيرادات المتاحة لدفع الديون) قبل تحديد تقديرات الائتمان، التي تؤثر على تكاليف الاقتراض.

التحديات المشتركة في إدارة الميزانية البلدية

وحتى مع التخطيط الدقيق، تواجه حكومات المدن عقبات مستمرة تهدد الصحة المالية.

القابلية للتأثر بالاقتصاد وعدم القدرة على الإيرادات

وتتأثر الإيرادات المحلية بدورات الاقتصاد الكلي، إذ يمكن أن تسقط الضرائب على الممتلكات أثناء الكساد إذا انخفضت قيم الملكية أو ترتفع معدلات الانحراف، وتتناقص الضرائب على المبيعات والدخل مع إنفاق المستهلكين، وفي الوقت نفسه، يُفرض الطلب على العديد من الخدمات العامة - ولا سيما شبكات الأمان الاجتماعي والبرامج المتصلة بالبطالة - في كثير من الأحيان، وقد أدى هذا " التقلبات الدورية " إلى جعل المدن تخفض من الخدمات، أو ترفع الضرائب، أو تخفض الاحتياطيات.

التكاليف الناشئة والولايات غير الممولة

وتميل تكاليف المدن إلى الارتفاع بسرعة أكبر من التضخم، إذ أن الالتزامات المتعلقة بالمعاشات التقاعدية، واستحقاقات الرعاية الصحية، والزيادات التعاقدية، وصيانة الهياكل الأساسية تمارس ضغوطاً متزايدة، وعلاوة على ذلك، كثيراً ما تفرض حكومات الولايات والحكومات الاتحادية ولايات غير ممولة للوفاء بمعايير معينة (مثل الأنظمة البيئية، وتحسينات إمكانية الوصول) دون توفير التمويل، ويمكن لهذه الولايات أن تستهلك جزءاً كبيراً من ميزانية المدينة، مما يحد من المرونة.

أعمال الصيانة الأساسية

وتواجه مدن عديدة في الولايات المتحدة تراكما هائلا من أعمال الصيانة المؤجلة على الطرق والجسور وشبكات المياه والمباني، وتقوم الجمعية الأمريكية للمهندسين المدنيين بانتظام بصفات الهياكل الأساسية الوطنية، التي تضم فئات عديدة في نطاق " دال " ، وقد يوفر التأخير في الصيانة الإغاثة في الميزانية على المدى القصير، ولكن يؤدي إلى تكاليف أعلى بكثير فيما بعد، ويجب على المدن أن توازن بين الأولويات المتنافسة بين احتياجات التشغيل الحالية والاستثمارات الرأسمالية الطويلة الأجل.

القيود الضريبية

وتُعتبر الحدود الضريبية والإنفاقية المعتمدة على التصويت مشتركة في ولايات مثل كاليفورنيا (الخيار 13)، وكولورادو (TABOR)، وماساتشوستس (الخيار 21-52). وهذه القيود تحد من معدلات ضريبة الملكية أو زيادات في الأنصبة أو نمو الإنفاق العام، وفي حين أن هذه القيود ترمي إلى التحكم في النمو الحكومي، فإن مستويات التأثيرات التجارية يمكن أن تحد المدن عندما تتخلف عن التكاليف، مما يؤدي إلى صعوبات في المفاضلة.

أفضل الممارسات لإدارة الميزانية الفعالة

وتعتمد المدن الرائدة استراتيجيات لتعزيز القدرة على التكيف المالي ومواءمة الإنفاق مع الأهداف المجتمعية.

التخطيط المالي المتعدد السنوات

وبدلا من التركيز على سنة مالية واحدة فقط، تضع المدن الفعالة خططا مالية متعددة السنوات تدر إيرادات ونفقات المشاريع على مدى ثلاث سنوات إلى خمس سنوات، وتساعد هذه الخطط على تحديد الثغرات في المستقبل، وتدمج الالتزامات الطويلة الأجل (مثل الاشتراكات في المعاشات التقاعدية وخدمة الديون)، وتخصيص الموارد اللازمة لتلبية الاحتياجات الرأسمالية المعروفة، وتنشر مدن كثيرة هذه الخطط إلى جانب ميزانيتها السنوية لتوفير السياق والشفافية، وتقدم المنظمة العالمية للشؤون المالية توجيهات مفصلة بشأن التخطيط المالي الطويل الأجل.

الميزنة القائمة على النتائج ومقاييس الأداء

وكثيرا ما تركز الميزنة التقليدية على المدخلات )مثلا " صرفنا X دولار على إدارة الحرائق " ( - تحول الميزنة القائمة على النتائج الانتباه إلى النتائج )مثل " انخفاض الوقت اللازم لمواجهة الحرائق الهيكلية بنسبة ٢٠ في المائة " ( ويمكن للمدن، من خلال ربط التمويل بتدابير الأداء، أن تخصص الموارد على نحو أكثر كفاءة وأن تحدد البرامج التي لا تنفع أداءا كافيا.

المشاركة والشفافية في المجتمع

وتبنى الثقة في الحكومة عندما يفهم المواطنون كيفية إنفاقهم من دولارات الضرائب، وتشمل أفضل الممارسات نشر الميزانيات المقترحة والنهائية على الإنترنت في أشكال سهلة الاستعمال، وعقد جلسات استماع عامة متعددة في أوقات ومواقع يسهل الوصول إليها، وتوفير ملخصات باللغة الواضحة، كما أن بعض المدن، مثل سان فرانسيسكو، تقدم أدوات تفاعلية في الميزانية تتيح للمقيمين استكشاف المفاضلات، وتشمل الشفافية أيضا نشر بيانات مالية مراجعة وإتاحة بيانات الأداء.

تنويع الإيرادات

فالاستناد إلى قاعدة ضريبية واحدة هو خطر، إذ ينبغي للمدن أن تهدف إلى إيجاد حافظة متوازنة من الممتلكات والمبيعات والدخل والإيرادات القائمة على المستعملين، ولا يؤدي التنوّع إلى استقرار الإيرادات على الدورة الاقتصادية فحسب، بل ينشر أيضا العبء الضريبي على مختلف الفئات الاقتصادية، ولكن يجب السعي إلى التنويع بعناية لتجنب إنشاء هياكل ضريبية تراجعية أو إبعاد الأعمال التجارية والسكان، كما أن استراتيجيات التنمية الاقتصادية التي توسّع القاعدة الضريبية (ال الإسكان الجديد، والتنمية التجارية، والنمو الوظيفي).

تسخير التكنولوجيا لأغراض تحقيق الكفاءة في الميزانية

وتوفر التكنولوجيا الحديثة أدوات قوية لتحسين تنفيذ الميزانية والمساءلة.

برمجيات الميزانية وتخطيط الموارد

وتدمج نظم تخطيط الموارد في المؤسسة الإدارة المالية والمشتريات والموارد البشرية وكشوف المرتبات في منبر واحد، وتضع هذه النظم المهام الروتينية الآلية، وتخفض الأخطاء، وتوفر رؤية آنية في الإنفاق على الميزانية، وتتيح طرائق وضع الميزانية مدخلات تعاونية من الإدارات، ونمذجة السيناريوهات، ومراقبة النسخ، وتستخدم نظم الرصاص مثل أوراكل، أو برنامج ساب، أو تكنولوجيات تايلر في العديد من المدن المتوسطة والكبيرة.

تحليل البيانات المتعلقة بالقرارات المستنيرة

ويمكن أن يؤدي التحليلات المتقدمة إلى تحويل البيانات المالية الخام إلى معلومات ذات طابع عملي، وتساعد النماذج الافتراضية على التنبؤ بالإيرادات والنفقات بشكل أكثر دقة، ويمكن للكشف عن الشذوذ أن يبرز أنماط إنفاق غير عادية قد تدل على الغش أو عدم الكفاءة، وتتيح أدوات تحليل التكاليف للمدن تقييم العودة الطويلة الأجل للمشاريع الرأسمالية، وتختبر بعض المدن " الميزنة القائمة على البيانات " باستخدام التعلم الآلي لتحقيق أقصى قدر من تخصيص الموارد في مختلف مجالات الخدمات.

بوابة الشفافية المرخصة للمواطنين

وتتيح بوابات الميزانية المفتوحة للسكان رؤية الإنفاق والإيرادات وبيانات الأداء في أشكال مرئية وتفاعلية، ومن الأمثلة على ذلك: " OpenGov " و " ClearGov " و " دفتر الشيك " ، وكثيرا ما تتضمن هذه البوابات مجموعات بيانات قابلة للتنزيل للصحفيين والباحثين، وفيما عدا الشفافية، تستخدم بعض المدن منابر إلكترونية لتحديد أولويات الميزانية من خلال التصويت أو تقديم الأفكار، مما يعزز الشعور بالملكية المشتركة بين السكان.

خاتمة

فالميزانيات في المدن أكثر بكثير من جداول البيانات والاعتمادات - فهي تعكس قيم المجتمع وأولوياته، ومن تحصيل الضرائب المحلية إلى تخصيص الأموال عبر برامج ومشاريع لا حصر لها، تتطلب العملية خبرة تقنية ومهارات سياسية والتزاما عميقا بالخدمة العامة، ويظل المقيمون الذين يفهمون كيف تدير مدينتهم تمويلاتها أكثر استعدادا للمشاركة في العمليات المدنية، والدعوة إلى تحقيق مصالحهم، وتحمل المسؤوليات المتزايدة عن طريق الهياكل الأساسية.