تطور قوانين الضرائب الهندية على مدى العقد الماضي

وخلال السنوات العشر الماضية، شهدت قوانين الضرائب الهندية تغييرات تحولية تهدف إلى تحديث النظام الضريبي وتحسين الامتثال وتنشيط النمو الاقتصادي، وتعكس هذه الإصلاحات الجهود المتواصلة التي تبذلها الحكومة لإيجاد بيئة أكثر شفافية وكفاءة وسهلة الدفع بالنسبة للأفراد والأعمال التجارية على السواء، وقد شهدت الفترة من عام 2014 إلى عام 2024 تدابير تشريعية بارزة، وعمليات إصلاح هيكلية، وإدماج تكنولوجي جمعت بصورة جماعية، الضرائب المفروضة على التجارة.

قبل هذه الإصلاحات، كان نظام الضرائب الهندي يتسم بالتعقيد، وتعدد طبقات الضرائب، وعبء الامتثال الكبير، نظام الضرائب غير المباشر، على وجه الخصوص، مجزأ عبر الحكومات المركزية وحكومات الولايات، مما أدى إلى فرض ضرائب على التخفي وعدم الكفاءة اللوجستية، والضرائب المباشرة تواجه تحديات التهرب، والاقتصاد، والمضايقة على دافعي الضرائب، وقد عالجت إصلاحات العقد الماضي هذه القضايا بشكل منهجي، مما أدى إلى تقريب الهند من أفضل الممارسات الدولية

الإصلاحات الضريبية الرئيسية في الهند (2014-2024)

ومنذ عام 2014، عدلت عدة إصلاحات رئيسية بشكل أساسي المشهد الضريبي الهندي، ولم تكن هذه التغييرات أحداثا معزولة بل جزءا من استراتيجية متماسكة لتعزيز تحصيل الإيرادات، والحد من التهرب من الضرائب، وإيجاد مجال للتلاعب على مستوى جميع الجهات الفاعلة الاقتصادية، ومن أهم هذه الإصلاحات ضريبة السلع والخدمات، والتحديث الشامل لضريبة الدخل، وترشيد أسعار الشركات الضريبية، وإدخال نظام التقييم غير المباشر.

ضريبة السلع والخدمات: إصلاح علامة أرضية

إن إدخال ضريبة السلع والخدمات في تموز/يوليه 2017 يمثل أحد أكثر الإصلاحات الضريبية المترتبة على ذلك في تاريخ الهند المستقل، وقد حلت هذه المجموعة محل شبكة معقدة من الضرائب غير المباشرة المتعددة، بما في ذلك الرسوم الجمركية المركزية، وضريبة ضريبة القيمة المضافة الحكومية، وضريبة الدخول، مع نموذج موحد مزدوج لأفضليات الخدمات يشمل الحدود المركزية، وضريبة الدولة على عدم الامتثال، والضرائب على السوق المتكاملة التي لا تُفرض على المعاملات بين الدول.

وقد استلزم تنفيذ نظام الأفضليات المعمم تنسيقا غير مسبوق بين الحكومة المركزية وحكومات الولايات من خلال مجلس النظام العالمي لمراقبة المناخ، وهو هيئة دستورية تضم وزراء مالية من جميع الولايات والأقاليم النقابية، وقد اجتمع المجلس بانتظام منذ عام 2016 لوضع معدلات الضرائب، وإجراء تعديلات في مجال السياسات، ومعالجة التحديات التي تعترض التنفيذ، وتم تنظيم معدلات السلع الأساسية في شكل سلالات متعددة - ٠,٪، 5%، و٢١٪، و٨١٪، و٨٢٨٪ - لاستيعاب مختلف فئات السلع والخدمات القائمة على أساس الضرورة والضرائب.

وقد أدخل نظام الأفضليات المعمم بوابة إلكترونية شاملة، وهي شبكة نظام الأفضليات المعمم، لتسجيل طلبات العودة والدفع والمطالبات المتعلقة باسترداد الأموال، وقد أدى هذا البرنامج الرقمي إلى تحقيق الشفافية وإمكانية الوصول إلى إدارة الضرائب غير المباشرة، حيث طُلب من المؤسسات التجارية تقديم بيانات شهرية وسنوية، وتوليد مجموعة بيانات ثرية للسلطات الضريبية لتحليل أنماط الاستهلاك وكشف أوجه الشذوذ، وعلى مر الزمن، جرى تبسيط عمليات تقديم طلبات العودة، واستحدثت خطة تكوين المشاريع التجارية الصغيرة التي تقل عن عتبة التناوبها.

وعلى الرغم من تأثيرها التحويلي، واجهت مجموعة الخدمات العالمية تحديات في التنفيذ، وكافحت الشركات مع التغيرات المتكررة في الأسعار، ومتطلبات الامتثال المعقدة خلال السنوات الأولى، وأعطت المعالم التقنية على بوابة نظام الأفضليات المعمم، واستجاب المجلس بترشيد الأسعار، وخفض أعباء الامتثال للأعمال التجارية الصغيرة، وإدخال نماذج مبسطة للعائدات، وقد نضج النظام بدرجة كبيرة، حيث استفاد دافعو الضرائب الآن من العائدات المؤهولة، وآليات الإبلاغ عن الضرائبيّدة، والعمل في الوقت الحقيقي.

إصلاحات الضرائب على الدخل: التحديث والشفافية

وقد تطورت قوانين ضريبة الدخل أيضا تطورا كبيرا خلال العقد الماضي، حيث تركزت الإصلاحات على زيادة الامتثال، والحد من التهرب، وتحسين الخبرة في دافعي الضرائب، وأبرزها إدخال نظام التقييم غير المباشر والاستئناف غير المباشر، الذي يحفز التكنولوجيا على القضاء على الاتصال المباشر بين دافعي الضرائب والمسؤولين عن الضرائب، وفي إطار نظام التقييم غير المباشر، يتم اختيار عائدات ضريبة الدخل للتدقيق على أساس تحليل البيانات ومعايير المخاطر، ويجري تقييم هذه الحالات بصورة عشوائية.

وقد وسع نظام الاستئناف غير المباشر نطاق المبادئ نفسها إلى مرحلة الاستئناف حيث يمكن لدافعي الضرائب تقديم استئنافات ضد أوامر التقييم دون تفاعل مادي مع المسؤولين الضريبيين، وقد استكملت هذه الإصلاحات بتوسيع القاعدة الضريبية من خلال تحسين جمع البيانات من مصادر أطراف ثالثة، بما في ذلك المصارف والصناديق المتبادلة وبورصات الأوراق المالية وسجلات الممتلكات، ويستخدم المجلس المركزي للضرائب المباشرة الآن تحليلات متقدمة لتحديد هوية غير المرشّحين والمستوردين الذين يعانون من مخاطر عالية.

ومن الإصلاحات الهامة الأخرى إدخال النظام الضريبي الجديد بموجب المادة 115 من قانون ضريبة الدخل، الذي بدأ نفاذه من السنة المالية 2020 إلى 21، وهو نظام يقدم معدلات ضريبية أقل مقارنة بالنظام القديم، ولكنه يتطلب من دافعي الضرائب التخلي عن معظم الإعفاءات والخصمات، بما في ذلك الإعفاءات بموجب المادة 80 جيم، و 80 دال، وبدل الإيجار المنزلي، وقد كان النظام الجديد اختياريا في البداية ولكنه أصبح نظاما ضريبيا غير مقصود من نظام الضرائب FY 2023-24 الذي ظل يُفضَّل عليه.

ومن الإصلاحات الإضافية في مجال الضرائب على الدخل إدخال نظام " فيفاد سي فيشواس " لتسوية المنازعات وتبسيط أحكام نظام التجارة والتنمية وتخفيض معدل ضريبة الشركات بالنسبة لشركات التصنيع القائمة والجديدة على السواء، وتم تبسيط أحكام الخصم الضريبي والتحصيل، مع تخفيض العتبات وتبسيط شروط الامتثال لدافعي الضرائب الصغيرة، كما أدخلت الحكومة مفهوم العائدات الضريبية المسبقة عن طريق الدخل للأفراد المقسمين، واستخلاص البيانات من تقارير أرباب العمل.

الإصلاحات الضريبية للشركات: تعزيز الاستثمار

وقد أعيد تشكيل المشهد الضريبي للشركات بشكل كبير مع الأخذ بمعدل ضريبي مخفض للشركات القائمة بنسبة 22 في المائة، و 15 في المائة بالنسبة للشركات الجديدة المنشأة بعد تشرين الأول/أكتوبر 2019، شريطة أن تتخلى هذه الشركات عن بعض الإعفاءات والحوافز، وهذا الإصلاح، الذي بدأ نفاذه من السنة المالية 2019-20، أدى إلى جعل معدلات ضريبة الشركات الهندية متمشية مع اقتصادات الأقران في آسيا، وجعل الهند وجهة أكثر قدرة على المنافسة للاستثمار المحلي والأجنبي، وقد رافق انخفاض الأسعار بإلغاء سعر الضرائب الفعلية و cess.

وبالإضافة إلى ذلك، أدخلت الحكومة الخيار الذي يتيح للشركات اعتماد نظام ضريبي تساهلي مع انخفاض الأسعار، ولكن بدون إعفاءات، وتبسيط الحسابات الضريبية والحد من التقاضي، كما خفض معدل ضريبة بديلة الأدنى من 18.5 في المائة إلى 15 في المائة بالنسبة للشركات التي تختار النظام التساهلي، وأرسلت هذه الإصلاحات الضريبية المؤسسية إشارة قوية إلى مجتمع الاستثمار بشأن التزام الحكومة بإيجاد بيئة تجارية مواتية.

إصلاحات ملحوظة أخرى

وبخلاف الإصلاحات الرئيسية، شكلت عدة تغييرات أخرى المشهد الضريبي، حيث تم في عام 2016 فرض ضريبة على الإعلانات الرقمية والمعاملات التجارية الإلكترونية التي تقوم بها شركات غير مقيمة بدون وجود مادي في الهند، مما يمثل بداية البلد في فرض الضرائب على الاقتصاد الرقمي، ثم تم توسيع نطاق ضريبة السلع والخدمات لتشمل بيع شركات التجارة الإلكترونية الأجنبية للسلع والخدمات، كما أدخلت الحكومة مسارا ضريبيا يتجاوز قيمة بعض المعاملات.

تم تحديث إدارة الضرائب من خلال دمج رقم الحساب الدائم مع (أدار) نظام الحكومة للهويات اللامعية، وقد ساعد هذا الربط على القضاء على الازدواجية في الشبكات المالية، وضمان تحديد هوية دافعي الضرائب بشكل فريد، وتبسيط الوصول إلى مختلف الخدمات الحكومية، وقد وفر قانون الضرائب المباشرة في فيشواز لعام 2020 آلية لتسوية المنازعات الضريبية المعلقة بتقديم إعفاء من عبء المصالح والضرائب عند دفع مبلغ كبير من الضرائب.

مجالات التركيز الرئيسية للإصلاحات الأخيرة

إصلاحات الضرائب في العقد الماضي تم دفعها من قبل عدة أولويات مترابطة تعكس أهداف الحكومة الاقتصادية والحوكمة الأوسع نطاقاً

الترميز

وقد كان رقمنة العمود الفقري للتحول الضريبي في الهند، وشبكة GST، وبوابة التصنيف الإلكتروني لضريبة الدخل، ونظام التحقق من العودة على الإنترنت، والهياكل الأساسية للدفع الرقمي، قد نقلت بشكل جماعي التفاعلات الضريبية من القنوات المادية إلى القنوات الرقمية، ويمكن لدافعي الضرائب الآن تسجيلها، وعائدات الملفات، والضرائب على السداد، والرد على الإشعارات على شبكة الإنترنت.

وقد امتد رقمنة إدارة الضرائب إلى المساندة، حيث تستخدم السلطات الضريبية تحليل البيانات والتعلم الآلي والاستخبارات الاصطناعية لتحديد التهرب الضريبي، وكشف المطالبات المتعلقة بضريبة المدخلات المزيفة، واختيار الحالات التي يتعين فحصها، ودمج قواعد بيانات حكومية مختلفة، بما فيها قواعد البيانات الصادرة عن المصارف والصناديق المتبادلة وسجلات العقارات وأسواق الأوراق المالية، قد أوجد نظاماً إيكولوجياً غنياً للبيانات تمكِّن السلطات الضريبية من التدقيق في الإعلانات والكشف عن أوجه التباين.

تبسيط

وكان تبسيط الإجراءات الضريبية والحد من أعباء الامتثال هدفا ثابتا من أهداف السياسة العامة، كما أن إدخال النظام الجديد لضريبة الدخل الشخصي مع انخفاض الأسعار والإعفاءات المحدودة يمثل خطوة متعمدة نحو نظام أبسط لا يحتاج دافعو الضرائب إلى نقل شبكة معقدة من الخصم والاستثمارات، وبالمثل، يوفر النظام الضريبي للشركات التساهلية للشركات خيارا مباشرا لدفع الضرائب بمعدل مخفض دون معالجة الإعفاءات المتعددة.

وقد تم تبسيط الامتثال لنظام الأفضليات المعمم من خلال خفض نماذج العودة، وتوسيع نطاق نظام التكوين ليشمل المزيد من الأعمال التجارية، وإدخال خيار تقديم طلبات العودة الفصلية إلى الأعمال التجارية الصغيرة في إطار خطة إدارة الموارد المؤسسية، كما قامت الحكومة بترشيد معدلات نظام الأفضليات المعمم بمرور الوقت، وخفض عدد الأصناف في تصنيف السلع والخدمات بنسبة 28 في المائة وتبسيط تصنيف أسعار السلع والخدمات، وقد زادت عتبة تسجيل السلع الأساسية بالنسبة لموردي السلع الصغيرة، كما أن عبء آلية الشحن العكسي قد تقلص إلى أدنى حد ممكن.

تعزيز الامتثال

وقد تم السعي إلى تعزيز الامتثال الضريبي من خلال تدابير تيسيرية وتدابير الإنفاذ، وقد أدى نظام التقييم غير الوافي، إلى جانب توسيع نطاق جمع البيانات والتحليلات، إلى زيادة صعوبة حصول دافعي الضرائب على دخل أقل من الإبلاغ أو المطالبة بخسائر غير مؤهلة، وأدى نظام نظام الأفضليات المعمم، مع آلية مضاهاة الائتمانات الضريبية والمتطلبات المتعلقة بالفواتير الإلكترونية، إلى تقليص نطاق توليد الفواتير المزيفة والتهرب من الضرائب.

وفي الوقت نفسه، اتخذت الحكومة تدابير لتيسير الامتثال وزيادة مكافأة دافعي الضرائب الصادقين، كما أن عائدات ضريبة الدخل التي تم تلبيتها مسبقا، والأشكال المبسطة لعائدات دافعي الضرائب الصغار، والمرفق الذي ينقح عمليات الإقرارات، قد جعل عملية تقديم الإقرارات أكثر سهولة للمستعملين، كما أن مخططات فيفادسي فيشواس توفر لدافعي الضرائب طريقة فعالة من حيث التكلفة لتسوية المنازعات والانتقال دون تقاضي مطول.

الشفافية

وقد كانت الشفافية مبدأ توجيهيا للإصلاحات الأخيرة، إذ أن نظم التقييم والاستئناف التي لا وجه لها تقلل إلى حد كبير من نطاق المطالب الضريبية التعسفية والفساد عن طريق إزالة الاتصال المباشر بين دافعي الضرائب والمسؤولين عن الضرائب، وتوفر بوابة نظام الأفضليات المعمم لدافعي الضرائب صورة واضحة في الوقت الحقيقي لعائداتهم ومدفوعاتهم وقيدهم الضريبي، وقد زادت من المساءلة عن توافر البيانات الضريبية لتحليلها من جانب المجتمع المدني والباحثين.

وبالإضافة إلى ذلك، أصبحت السلطات الضريبية أكثر شفافية في عملياتها، حيث أصدرت تعميمات وإيضاحات مفصلة، وطرحت أسئلة كثيرة بشأن مختلف الأحكام، وتتاح إجراءات مجلس GST للجمهور، بما في ذلك محاضر الاجتماعات والمناقشات المفصلة بشأن التغييرات في الأسعار وتعديلات السياسات، كما نشرت الحكومة بيانات واسعة النطاق عن تحصيل الضرائب، والمبالغ المستردة، والديمغرافية، مما يتيح إجراء فحص عام لنتائج السياسات الضريبية.

الأثر على الاقتصاد ودافعي الضرائب

وقد كان للإصلاحات الضريبية التي أجريت في العقد الماضي آثار واسعة النطاق على الاقتصاد الهندي ودافعي الضرائب التابعين له، مع ما يطرأ من فوائد وتحديات ما زالت تتطور.

الأثر الاقتصادي الكلي

وقد أدت الإصلاحات إلى زيادة الامتثال الضريبي وقاعدة ضريبية أوسع، وقد ازدادت تحصيلات النظام العالمي لتحصين السلع الأساسية باطراد منذ إدخاله، حيث بلغت مستويات قياسية في عدة أشهر من السنة المالية 2023-24، وقد تحسن مجموع تحصيل الضرائب غير المباشرة كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي، في حين أظهرت أيضاً زيادة في الضرائب، وقد أتاحت زيادة الإيرادات الضريبية للحكومة حيزاً مالياً أكبر للاستثمار في الهياكل الأساسية، وبرامج الرعاية الاجتماعية، والنفقات الرأسمالية، ودعم النمو الاقتصادي.

وقد أسهم تنفيذ نظام الأفضليات المعمم في إضفاء الطابع الرسمي على الاقتصاد، حيث سجل عدد أكبر من الشركات في إطار النظام الضريبي والإبلاغ عن معاملاتها، وقد زاد عدد مسجلي نظام الأفضليات المعمم زيادة كبيرة، ووسع الشبكة الضريبية، وتزويد الحكومة ببيانات قيمة عن النشاط الاقتصادي في جميع القطاعات والمناطق، وأدى انخفاض أوقات وتكاليف السوقيات بسبب إزالة مراكز التفتيش على مستوى الدولة وتبسيط حركة السلع فيما بين الدول إلى تحسين كفاءة سلسلة الإمدادات والاستفادة من الأعمال التجارية.

وقد جعلت الإصلاحات الضريبية للشركات الهند وجهة أكثر جاذبية للاستثمار، وقد أدى انخفاض معدلات الضرائب إلى تحسين ربحية الشركات بعد الضرائب، مما يشجع الاستثمار المحلي والأجنبي على حد سواء في القدرة الإنتاجية، وقد أدى تركيز الحكومة على اليقين الضريبي، مع حدوث تغييرات أقل في القوانين الضريبية، وزيادة المشاورات مع أصحاب المصلحة، إلى تعزيز ثقة المستثمرين.

الأثر على دافعي الضرائب الأفراد

وقد حقق دافعو الضرائب الأفراد فوائد وتحديات من الإصلاحات، وقد أتاح إدخال النظام الضريبي الجديد لدافعي الضرائب خيارا بين انخفاض معدلات الخصم أو ارتفاع معدلات الإعفاءات بدرجة أكبر، أما بالنسبة لدافعي الضرائب الذين لا يملكون استثمارات كبيرة في أدوات الاقتصاد الضريبي أو لا يدفعون أقساط تأمين عالية، فإن النظام الجديد قد يتيح خيارا أبسط وأقل أجرا، غير أن دافعي الضرائب الذين لديهم أموالا كبيرة من حيث التأمين.

وقد أدى نظام التقييم غير المباشر إلى انخفاض كبير في حالات التحرش الضريبي، والتقييمات التعسفية، والفساد، وأصبح دافعو الضرائب يتلقون الآن إشعارات عبر البوابة، ويمكنهم الرد على الإنترنت والحصول على أوامر دون مقابل أي مسؤول ضريبي، مما أدى إلى تحسين ثقة دافعي الضرائب في النظام، غير أن بعض دافعي الضرائب واجهوا تحديات في المعاجم التقنية للبوابة، وشنوا النظام غير المرئي دون مساعدة مهنية.

وقد جعل التقلب الرقمي من تقديم الإقرارات الضريبية أكثر ملاءمة، مع عمليات العودة المسبقة، والبيانات المؤهّلة، وخيارات الدفع على الإنترنت، ويمكن لدافعي الضرائب الآن أن يقدموا طلباتهم من أي مكان، وأن يطلعوا على سجلاتهم الضريبية على الإنترنت، وأن يتتبعوا حالة المبالغ المستردة، غير أن كبار السن من المواطنين وأقل دافعي الضرائب من التقنيين يواجهون تحديات في التكيف مع التفاعل الرقمي، مما يتطلب أحيانا مساعدة من أفراد الأسرة أو من المهنيين في مجال الضرائب.

الأثر على الأعمال التجارية الصغيرة

وقد اكتسبت المشاريع الصغيرة خبرة متفاوتة في الإصلاحات، حيث أن مخطط تكوين هذه المؤسسات يتيح للشركات الصغيرة التي تقل عن عتبة معينة أن تدفع ضرائب بمعدل مخفض مع الامتثال المبسط، مما يخفف من عبء الضرائب عليها، وقد أبقت الزيادة في عتبة تسجيل السلع والخدمات العامة على العديد من الأعمال التجارية الصغيرة خارج الشبكة العالمية للتصنيف العلمي والتحصين، مما يقلل من عبء الامتثال، غير أن المشاريع الصغيرة التي تندرج في إطار النظام العادي لنظام الأفضليات المعمم يجب أن تقدم ردودا شهرية وأن تحتفظ بسجلات المفصلة وأن تمتثل للأعباء التي تتجاوز الحدود.

وقد استفادت الشركات الصغيرة من الإصلاحات الضريبية من خلال خفض معدلات الضرائب، ولكن ما زال التعقيد الذي يتسم به الاختيار بين النظم القديمة والجديدة، ولم يتم تنفيذ نظام تكوين ضريبة الدخل بنفس الطريقة التي نفذت بها المعايير العالمية لأفضل الممارسات التجارية، ولذلك يجب على الشركات الصغيرة أن تلغي الأحكام الضريبية العادية المتعلقة بالدخل، وقد أدخلت الحكومة نماذج مبسطة للإيرادات الضريبية للمشاريع الصغيرة، ولكن عبء الامتثال العام لا يزال كبيرا.

التوقعات المستقبلية

ومن المتوقع أن تستمر قوانين الضرائب الهندية في التطور، مع التركيز على زيادة رقمنة، وترشيد الأسعار، وتوسيع القاعدة الضريبية، وسيشكل العديد من الاتجاهات والإصلاحات المحتملة المشهد الضريبي في السنوات القادمة.

زيادة رقمنة التكنولوجيا وإدماجها

وتشير مسار إدارة الضرائب إلى زيادة تكامل التكنولوجيا، ومن المرجح أن توسع الحكومة نظام الفواتير الإلكترونية ليشمل قطاعا أكبر من الأعمال التجارية، وأن تتجه نحو الإبلاغ عن المعاملات في الوقت الحقيقي بالنسبة لمعظم الكيانات المسجلة في نظام الأفضليات المعمم، وأن تستخدم الاستخبارات الفنية والتعلم الآلي بشكل متزايد لكشف التهرب الضريبي، والتنبؤ بسلوك الامتثال، والشخصية في خدمات دافعي الضرائب، ومن المرجح أن يمتد مفهوم وظائف التجهيز غير المباشر ليشمل عمليات أخرى.

وسيعمق إدماج النظم الضريبية في قواعد بيانات حكومية أخرى، مما يتيح تحقيق المزيد من الدقة في تحديد حالات العودة، ويقلل من الحاجة إلى إعلانات دافعي الضرائب، كما أن اعتماد إطار تجميع الحسابات على نطاق واسع، الذي يتيح التقاسم الآمن للبيانات المالية بموافقة المستعملين، يمكن أن يثور الامتثال الضريبي من خلال إتاحة الإبلاغ في الوقت الحقيقي عن المعاملات المالية والتحقق التلقائي من إعلانات دافعي الضرائب، كما تقوم الحكومة باستكشاف استخدام سلسلة التسلسل في التحقق من الفواتير العالمية.

المعدل والتبسيط

ومن المتوقع أن يزداد ترشيد هيكل أسعار السلع الأساسية، الذي يتكون حاليا من عدة نوافذ، وقد أبدت الحكومة رغبة في الانتقال إلى هيكل أبسط لمعدلات مع انخفاض عدد النوافذ، مما قد يدمج 12 في المائة و 18 في المائة من الأصفاد في معدل واحد، وقد يُضفي على الرقعة الـ 28 في المائة التي تنطبق حاليا على السلع الكمالية والخطيئة، مع إعادة تصنيف المواد إلى مخططات أقل.

وفي مجال الضرائب المباشرة، يتوقع أن يصبح النظام الضريبي الجديد بموجب المادة 115 من قانون الضرائب الأساسي أو النظام الضريبي الأولي مع مرور الوقت، مع إلغاء النظام القديم تدريجيا مع إلغاء المزيد من الإعفاءات والخصم، ويجوز للحكومة أن ترشّح أو تلغي بعض الاستثناءات المتبقية لتبسيط قانون الضرائب، وقد يرى النظام الضريبي للشركات مزيدا من التبسيط، مع الإلغاء النهائي للضريبة الدنيا البديلة للشركات التي تختار النظام الامتيازي.

توسيع قاعدة الضرائب

ولا يزال توسيع القاعدة الضريبية يشكل أولوية رئيسية، وستستمر الحكومة في تحسين جمع البيانات من مصادر أطراف ثالثة لتحديد غير المرشّحين والمبلّغين عن غيرهم، كما أن إدماج آدار مع شبكة بان الوطنية يشكل خطوة رئيسية في هذا الاتجاه، ويمكن للحكومة أن تستكشف إمكانية ربط قواعد البيانات الأخرى بوضع بيان شامل لدافعي الضرائب، ومن المرجح أيضا أن تُدخل الحكومة قطاعات أخرى من الاقتصاد ضمن الشبكة الضريبية، بما فيها الزراعة، التي تستفيد حاليا من الإعفاء من الضرائب الواسعة النطاق.

الضرائب الدولية والاقتصاد الرقمي

وقد تغير المشهد الضريبي العالمي مع الجهود التي تقودها منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي لوضع حد أدنى من أسعار الضرائب على الشركات وإعادة توزيع الحقوق الضريبية على الاقتصاد الرقمي مع اكتساب الزخم، وقد شاركت الهند بنشاط في هذه المناقشات وقد تحتاج إلى مواءمة قوانينها المحلية مع توافق الآراء الدولي الناشئ، ومن المرجح أن تُدرج قاعدة المساواة في إطار أوسع لفرض الضرائب على الاقتصاد الرقمي مع تطور القواعد العالمية، كما أن الهند قد تواصل مواءمة أنظمة الضرائب المفروضة على النقل مع المعايير الدولية.

تسوية المنازعات الضريبية والحد من رفع الدعاوى

ومن المتوقع أن تواصل الحكومة تركيزها على الحد من التقاضي الضريبي من خلال الأحكام المسبقة وآليات الوساطة وخطط التسوية، وقد يتكرر نموذج فيفادس في السنوات المقبلة لتسوية المنازعات المعلقة، مع توفير وسيلة فعالة من حيث التكلفة لدافعي الضرائب لتسوية المسائل الضريبية، ومن المرجح أن يعزز نظام الطعن غير المباشر بإدارة القضايا على نحو أكثر كفاءة، وأن تسرع في التسوية، وقد تستحدث الحكومة حدودا زمنية أكثر قانونية للتقييمات الضريبية والنداءات الضريبية لتوفير بعض الشروط.

التركيز على سهولة القيام بالأعمال التجارية والاستثمار

التزام الحكومة بتحسين ترتيب الهند في مؤشر إدارة الأعمال التجارية للبنك الدولي (الذي توقف الآن) وجذب الاستثمار سيستمر في توجيه السياسة الضريبية، زيادة تبسيط الامتثال الضريبي للأعمال التجارية، بما في ذلك تخفيض عدد العائدات التي سيتم تقديمها وترشيد الضرائب المخصومة من أحكام المصدر، قد تضع الحكومة أحكاماً ضريبية أكثر ملاءمة للاستثمار في قطاعات محددة مثل الطاقة المتجددة.

وسيكتسي نظام الضرائب المستقر والقابل للتنبؤ الذي تسعى الحكومة إلى إنشاءه أهمية حاسمة في اجتذاب الاستثمارات الطويلة الأجل، كما سيستمر تخفيض عدد التعديلات الضريبية وعملية التشاور مع أصحاب المصلحة قبل إجراء تغييرات رئيسية، وستركز الحكومة أيضا على تحسين نوعية إدارة الضرائب، بما في ذلك سرعة تجهيز الأموال، وتحسين خدمات دافعي الضرائب، وإنشاء آلية أكثر كفاءة لتسوية المنازعات.

خاتمة

وقد شهد العقد الماضي الإصلاح الأكثر شمولا للقوانين الضريبية الهندية منذ الاستقلال، حيث نجحت الحكومة في تنفيذ نظام الأفضليات المعمم، وترشيد معدلات الضرائب على الشركات، وتحديث إدارة الضرائب على الدخل من خلال الت رقمنة والنظم غير الملامح، واتخاذ خطوات هامة نحو تحسين الشفافية والامتثال، وفي حين أن التحديات لا تزال قائمة، ولا سيما في تبسيط هيكل أسعار السلع والخدمات العامة، والحد من أعباء الامتثال على الشركات الصغيرة، وتلبية احتياجات فرادى دافعي الضرائب، فإن مسار الإصلاح هو واضح وإيجابي.

نظام الضرائب الهندى أصبح الآن أكثر اتساقا مع المعايير الدولية أكثر قدرة على دعم النمو الاقتصادي وأكثر استجابة لاحتياجات الاقتصاد الحديث