دور الضرائب في دعم مشاريع التنمية الريفية في الهند

والضرائب هي العمود المالي لاستراتيجية التنمية في الهند، وتوجيه الأموال من المراكز الحضرية والصناعية إلى المناطق الريفية الشاسعة التي تسكن حوالي 65 في المائة من سكان البلد، وبدون تدفق ثابت ومتنامٍ للإيرادات الضريبية، وبرامج بناء الطرق القروية، وكهربة المهاجع، وتوفير العيادات الصحية، فإن هذه الروابط لا تحصر في الضرائب والتنمية الريفية، بل هي عقبات إدارية متعمدة.

أهمية الإيرادات الضريبية للتنمية الريفية

وتساهم الإيرادات الضريبية في معظم نفقات الحكومة المركزية وحكومات الولايات في الإنفاق على رأس المال، ووفقاً لوثائق الميزانية السنوية لوزارة المالية، فإن الإيرادات الضريبية (باستثناء القروض) التي تستهلك عادة أكثر من 80 في المائة من مجموع إيرادات الحكومة المركزية، تُعزى نسبة كبيرة من هذه الصيغ إلى الدول التي تتقاسم الضرائب من خلال مسافات الدخل.

وبالإضافة إلى التحويلات المباشرة، فإن الإيرادات الضريبية تمول أيضاً خططاً ترعاها مركزياً تستهدف الفقر الريفي والعمالة والهياكل الأساسية، فلجنة التمويل ] ذاتها توصي بتقاسم الإيرادات الضريبية للاتحاد - بما في ذلك الضرائب المفروضة على الشركات، وضريبة الدخل الشخصي، وبدل المعيشة - ضمان أن تتمكن حتى الولايات التي لديها قواعد دخل داخلية ضعيفة من توفير الخدمات الأساسية، وهذا الاتحاد المالي أساسي لأن الضرائب المفروضة على الأري المحلي (المصادر الضريبية)

أنواع الضرائب الداعمة للمشاريع الريفية

وتغذي مختلف الأدوات الضريبية التنمية الريفية على مستويات متعددة من الحكومة، ففهم كيف يعمل كل ضريبة يساعد على تقدير النظام الإيكولوجي المالي العام.

ضريبة الدخل

وبالإضافة إلى ذلك، فإن الضرائب الشخصية والدخل المؤسسي هي أكبر المساهمين في الصندوق الموحد للهند، إذ أن نسبة مئوية ثابتة تبلغ حاليا 41 في المائة بالنسبة إلى لجنة المالية الخامسة عشرة، تُخصص للولايات كجزء من مجموعة الضرائب، ثم تُخصص الدول هذه الأموال للإدارات التنفيذية للهياكل الأساسية الريفية، والإرشاد الزراعي، والرعاية الاجتماعية، وتُسدد رسوم ضريبية محددة للدخل (مثلاً، الرسم الإضافي للقطاع الاجتماعي) في بعض الأحيان على مخططات مثل [الضرائب]

ضريبة السلع والخدمات

وقد حلت هذه المجموعة محل سلسلة من الضرائب غير المباشرة وهي ضريبة مشتركة بين المركز والولايات، كما أن جزءاً من عنصر الدولة المتعلق بالبدلات الجمركية والضرائب العامة يزيد بصورة مباشرة من إيرادات الدولة، التي يمكن إنفاقها على المشاريع الريفية، كما أن صافي الخدمات الأساسية في الولايات المتحدة يتدفق إلى موارد الاتحاد من أجل المخططات التي ترعاها مركزياً، وعلاوة على ذلك، فإن البلدان التي تقدم خدمات التعويض عن الخسائر في المناطق الريفية([FLT: tax1]).

الضرائب على الممتلكات

وفي كثير من الولايات، تُجمع ضريبة الممتلكات أساساً من قبل الهيئات المحلية الحضرية، ولكن شركات القرى تفرض أيضاً ضرائب على المباني ومواقع المنازل والأراضي الزراعية (التي تسمى في كثير من الأحيان " ضريبة منزلية " أو " ضريبة على الدخل " )، وفي حين أن الغلة متواضعة، فإنها تشكل مصدراً حاسماً لاستئناف الأموال في الولايات، مما يمنحها الاستقلال المالي([(14)

الضرائب الزراعية

ويخول الدستور الهندي الدول سلطة فرض الضرائب على الدخل الزراعي، ولكن معظم الولايات أعفته لحماية صغار المزارعين، غير أن بعض الولايات تفرض ضريبة متواضعة على الدخل الزراعي على المزارع (البحر، البن، المطاط) أو على المزارع التجارية الكبيرة، وتنتقل الإيرادات من هذه الضرائب مباشرة إلى مصانع الدولة، التي كثيراً ما تخصص لخدمات الإرشاد الزراعي، وإعانات الري، والطرق الضريبية.

ضرائب أخرى ورسومات

Excise duty] on liquor and ]motor vehicle tax] also contribute indirectly. States often allocate a share of excise revenues to local bodies for rural development. The Swachh Bharat Mission (Gramin)

المبادرات الحكومية الممولة من الضرائب

وتعمل الحكومة الهندية على تنفيذ مجموعة واسعة من برامج التنمية الريفية التي تمول إلى حد كبير من الإيرادات الضريبية العامة، كما أن هذه البرامج هي بعض المخططات الرئيسية التي توضح الصلة المباشرة بين تحصيل الضرائب والرعاية الريفية.

قانون مهاتاما غاندي الوطني لضمان العمالة الريفية

وتمنح وزارة العمل الوطني لعمالة الأجور غير المهرة 100 يوم لكل أسرة معيشية، وتمول هذه الخطة بالكامل تقريباً من الحكومة المركزية من خلال إيصالات ضريبية (بما في ذلك ) ومؤسسة ضمان العمالة الريفية () التي استحدثت في عام 2011، وإن كانت قد اندمجت فيما بعد مع صندوق التعويض الخاص بقطاع الخدمات العامة) وفي ميزانية الاتحاد 2024-25، تلقت برامج " MGNREGA " مخصصات من أجل الحد الأقصى "

براندهان مانتري Awas Yojana (Gramin)

ويوفر هذا المشروع السكني بيوتاً منبوذة ذات مرافق أساسية للأسر الريفية الفقيرة وغير الساحلية، ويمول من خلال مزيج من الإيرادات الضريبية المركزية والمساهمات المطابقة بين الدولة، وقد بلغت ميزانية برنامج العمل العالمي في الفترة من عام 2024 إلى 25 نحو 500 54 كرو، ويحصل المستفيدون على تحويلات مباشرة من الاستحقاقات إلى بناء منازل، وغالباً ما يكون ذلك بدعم من المصارف، وقد أدى نجاح المخطط إلى خفض عدد المشردين في الريف وتحسين مستويات المعيشة.

National Rural Health Mission (NRHM)

ويركز برنامج الصحة الوطنية، الذي يشكل الآن عنصراً من عناصر بعثة الصحة الوطنية، على تعزيز الهياكل الأساسية للصحة العامة في المراكز الفرعية لبناء القرى، ومراكز الصحة الأولية، ومراكز الصحة المجتمعية، ويمول من الإيرادات الضريبية للحكومة المركزية وميزانيات الولايات، وقد أدت البعثة إلى انخفاض كبير في معدلات وفيات الأمهات والرضع في المناطق الريفية، وفي الفترة من 20 إلى 25، تلقت البعثة الصحية ميزانية إجمالية قدرها 000 36 كروي.

براندان مانتري كريشي سينشاي يوجانا (PMKSY)

ويهدف البرنامج إلى توسيع نطاق تغطية الري وتحسين كفاءة استخدام المياه، ويشمل عناصر مثل التهريب الجزئي، وتنمية مستجمعات المياه، وتطوير مناطق القيادة، ويمول هذا المخطط من الإيرادات الضريبية للحكومة المركزية وحكومات الولايات، حيث يبلغ مجموع النفقات 000 8 كرو في الميزانيات الأخيرة، وقد ساعدت هذه الخطة على الحد من ضائقة المزارعين بضمان إمدادات المياه للمحاصيل.

براندان مانتري غرام صادق يوجانا (PMGSY)

ويربط هذا النظام المستوطنات غير المرابطة بالطرق الشاملة، ويموله بالكامل الحكومة المركزية (عن طريق الإيرادات الضريبية ومستودع الوقود/الديزل) مع حكومات الولايات التي تقدم الأراضي والصيانة، وقد شيد هذا المخطط أكثر من 000 800 كيلومتر من الطرق الريفية منذ إطلاقه، وعزز النشاط الاقتصادي، والوصول إلى الأسواق والمدارس والمستشفيات، وقد تجاوزت مخصصات الميزانية في الفترة الأخيرة 000 15 دولار.

بعثة سواش بهارات (غامين)

وقد قام هذا البرنامج الرئيسي للصرف الصحي ببناء ملايين المراحيض المنزلية وحفر الصقر المجتمعية، إلى حد كبير، من خلال الموارد المركزية وموارد الولايات الممولة من الضرائب، وحقق هدفه المتمثل في جعل الهند خالية من الرضاعة في عام 2019، ويشمل العنصر الضريبي جزءا من مخزن التعويض عن الخدمات العامة والإيرادات العامة، ويدل نجاح الإدارة العامة للضرائب على الكيفية التي يمكن بها للقنوات الضريبية المكرسة أن تحول الصحة العامة الريفية.

مخططات بارزة أخرى

Rural Skill Development] programmes (e.g., Deen Dayal Upadhyaya Grameen Kaushalya Yojana) and Rural Livelihood Missions (like DAY-NRLM) also depend on tax revenues.

التحديات في مجال تحصيل الضرائب وتخصيصها لأغراض التنمية الريفية

ورغم الدور الحاسم للضرائب، تحد عدة تحديات هيكلية من حجم وفعالية الأموال التي تصل إلى المشاريع الريفية.

التهرب الضريبي والقاعدة

فالنسبة من الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي في الهند تقارب 11 إلى 12 في المائة، وهي أقل من العديد من الاقتصادات النامية، وتتفاخر واسع النطاق بسبب النشاط الاقتصادي غير الرسمي (لا سيما في المناطق الريفية وشبه الحضرية) يتقلص القاعدة الضريبية، فعلى سبيل المثال، يهرب كثير من صغار البائعين في الأسواق الريفية من ضريبة الدخل ومن نظام الأفضليات المعمم.

عدد غير كاف من الهيئات المحلية

فالبناشيات غير مجهزة تجهيزا كافيا للرسوم الجمركية وحصيلة الضرائب على الممتلكات، ولا يحتفظ كثيرون بسجلات سليمة أو قوائم تقييم، وغالبا ما يقل معدل الامتثال لضريبة الممتلكات في المناطق الريفية عن 30 في المائة، مما يدفع بقر إلى الاعتماد على المنح، التي تأتي بشروط مخصصة، مما يقلل من المرونة المحلية، وقد ربطت اللجنة المالية منح الأداء بتحسين ضريبة الممتلكات، ولكن بناء القدرات بطيء.

عدم الكفاءة في الإنفاق

وحتى عندما تخصص الإيرادات الضريبية، فإن أوجه القصور في المدفوعات المتأخرة عن تنفيذ البرامج والفساد وعدم الرصد - يقلل من الأثر. MGNREGA] قد واجهت انتقادات للعمال الأشباح والأجور المتأخرة.() ويمكن أن يؤدي تعزيز الـ دي.بي.تي، والمراجعات الاجتماعية، والرصد في الوقت الحقيقي إلى تحسين استخدام الأموال.

أوجه التفاوت في جميع الدول

ويمكن أن تمول دول الثروات التي لديها قواعد ضريبية قوية )مثلا، ماهاراشترا، تاميل نادو( التنمية الريفية دون الاعتماد الشديد على المنح المركزية، أما الدول الفقيرة )مثلا، بيهار، وأوتار براديش، وأوديشا( فقد تكون لديها مصادر محدودة للإيرادات الخاصة وتعتمد بشدة على تفويض الضرائب المركزي، وقد تستمر محاولات اللجنة المالية لتصحيح هذا، ولكن اختلال التوازن الرأسي والأفقي.

انعدام اليقين في السياسة الضريبية

فالتغيرات المتكررة في معدلات الـ GST، والخصائص، والقواعد الضريبية المباشرة تخلق عدم يقين بالنسبة لمخططي الدولة، فعلى سبيل المثال، كان القصد من عقد التعويض عن القيمة العالمية لأسعار السلع الأساسية هو تدبير مؤقت، ولكن تمديده واستخدامه للإيرادات العامة قد أضفت ضبابا على الصلة بين الضرائب المحددة والنفقات الريفية، ويمكن أن تؤدي المهام الضريبية الأكثر وضوحا إلى تحسين المساءلة.

المستقبل: تعزيز برنامج التنمية الضريبية - الريفية

وللتعجيل بالتنمية الريفية، يجب على الهند أن تعتمد استراتيجية متعددة الجوانب لتعزيز تحصيل الضرائب وضمان وصول الإيرادات إلى المستفيدين المستهدفين بها.

توسيع قاعدة الضرائب

ومن الأهمية بمكان إدخال المزيد من الاقتصاد غير الرسمي إلى الشبكة الضريبية، وقد سجل نظام الأفضليات المعمم بالفعل ملايين الأعمال التجارية الصغيرة، ولكن الكثير منها لا يزال يعمل دون العتبة، ويمكن أن يؤدي تخفيض عتبة نظام الأفضليات المعمم على مراحل، إلى زيادة الإيرادات، إلى جانب الامتثال المبسط، وبالمثل، فإن فرض الضرائب على الدخل الزراعي فوق عتبة معينة (مثلاً، 10 لاك) يمكن أن يولد أموالاً كبيرة دون إيذاء صغار المزارعين، مما يتطلب توافقاً سياسياً وتصميماً سليماً لتجنب التهرب.

التكنولوجيا

ويمكن لجمع البيانات في الوقت الحقيقي من خلال المعاملات المرتبطة بالأدارات، ورسم خرائط نظام المعلومات الجغرافية المتعلقة بالممتلكات، وحوسبة سجلات الأراضي أن يحسن تقييم وجمع الضرائب على الممتلكات في بانشايات، ويمكن [إطار تجميع الحسابات ] و شبكة مراسلات الأعمال التجارية أن تيسر دفع الضرائب في القرى.

التخصيص والشفافية

ومن شأن إنشاء مؤسسة مخصصة للهياكل الأساسية للطبيعة [(FLT:0]) أو صلة واضحة بين جزء من الضريبة على الدخل والمشاريع الريفية أن يعزز الثقة العامة، فعلى سبيل المثال، يمكن إصدار رسوم إضافية صغيرة على أصحاب الدخل المرتفع للطرق والمدارس الريفية، وينبغي للحكومة أن تنشر " ميزانية التنمية الريفية " سنوية تبين بوضوح المساهمات الضريبية لكل مخطط، مما يتيح مراقبة المواطنين.

تعزيز الاستقلال الذاتي المالي المحلي

ويجب أن يُخوَّل البانشيات سلطة فرض ضرائبها وجمعها دون تدخل مفرط من جانب الدولة، ويوفر التعديل 73 إطاراً، ولكن التنفيذ ضعيف، ويُولِّد سلطة قانونية لتحديد معدلات ضريبة الممتلكات، ويجمع رسوم الأنشطة التجارية، ويحتفظ بنصيب من الإيرادات المحلية من نظام الأفضليات المعمم، مما يحفز الجهود الضريبية المحلية ويقلل من التبعية.

تشجيع الضرائب الخضراء للتنمية الريفية

ويمكن توجيه الضرائب المتصلة بالبيئة (ضريبة الكربون، وخزائن النفايات البلاستيكية، والتوقف الأخضر على المركبات) صراحة إلى مشاريع التكيف مع المناخ في المناطق الريفية، مثل إدارة مستجمعات المياه، وزجاج الطاقة المتجددة، ودعم الزراعة العضوية، مما سيحقق اتساقاً بين أهداف التنمية البيئية والريفية.

فالصلة بين الضرائب والتنمية الريفية ليست مجرد مسألة عدالة اجتماعية، بل إن وجود نظام ضريبي مصمم جيدا يجمع بكفاءة وينفق بشفافية يمكن أن يعجل بتحويل قرى الهند، ومن خلال توسيع القاعدة الضريبية، واستخدام التكنولوجيا، وتعزيز الديمقراطية المالية المحلية، يمكن للحكومة أن تضمن أن الأموال التي تجمع من جميع المواطنين - الحضريين والريفيين والأغنياء والفقراء - تستثمر بطريقة تؤدي إلى زيادة الأرباح الديمغرافية في المناطق الأكثر حرمانا.

For further reading, refer to the Ministry of Rural Development] annual reports, NITI Aayog policy papers on rural infrastructure, the Reserve Bank of India ' s state finance study, the tax[FL