Table of Contents

Австралийската хазна седи в центъра на фискалната архитектура на страната, отговорна за проектирането и изпълнението на политиката за приходите, която финансира основни обществени услуги, инфраструктура и социално благосъстояние. Докато световната икономика става по-дигитална, взаимосвързана и сложна, предизвикателствата пред събирането на приходи се засилват. От укриването на данъци и избягването на тежестта на спазването и необходимостта от административна ефективност, хазната трябва непрекъснато да се адаптира към осигуряването на приходната база, която подкрепя икономическата стабилност и растежа на Австралия. Тази статия изследва разнообразните предизвикателства, пред които е изправена австралийската хазна в събирането на приходите, стратегическите инициативи, които тя използва, за да ги преодолее, и бъдещата посока на политиката на приходите в една епоха на бърза промяна.

Комплексът Пейзаж на приходите в Австралия

Данъчната евакуация и скритата икономика

Данъчната неплащане остава едно от най-упоритите и коректни предизвикателства пред събирането на приходи в Австралия. Скритата икономика, която умишлено се крие от данъчните органи, струва на федералния бюджет прогнозирана милиони долари годишно. Австралийската данъчна служба (ATO) редовно актуализира своите оценки за разликата в данъчното облагане, която измерва разликата между данъка, който би била събрана, ако всички задължения са били изпълнени и действително събраната сума. За най-скорошния период АТО съобщава, че нетният данъчен дефицит за физически лица, малки предприятия и големи корпорации, комбиниран остава значителен, като скритият компонент на икономиката представлява голям дял.

За да се борим с това, Министерството на финансите и АТО са приложили редица сложни стратегии за откриване и възпиране. Те включват данни, които съвпадат с тези от трети страни като банки, работодатели и правителствени агенции, както и поведенчески прозрения, за да разберат защо отделни лица и предприятия избират да участват в скритата икономика. Създаването на Так група за Черна икономика през 2016 г. беше една ориентирана инициатива, която доведе до нови закони, засилено прилагане и публични кампании за промяна на социалните норми около спазването на данъците.

Тежест на спазването и комплексност на данъчното право

Австралийската данъчна система е сред най-сложните в развитите свят. По-протока на законодателството, решенията и административните насоки създава тежка тежест за спазване както на физическите лица, така и на предприятията. Тази сложност не само увеличава разходите за спазване, но също така създава възможности за неумишлени грешки и умишлено използване на вратички. За малките предприятия, които формират гръбнака на австралийската икономика, навигация на безброй данъчни задължения гонежи, PAYG hold, FT, и данък доход може да бъде съкрушителен и отнема време.

Съкровищницата признава, че опростяването на данъчния кодекс е от съществено значение за подобряване на доброволното спазване и намаляване на разходите за икономиката. Реформите като Стандартното бизнес отчитане програма и въвеждането на [Системата за единно допирно плащане са инструмент за рационализиране на събирането и намаляване на дублирането на данни.

Международно данъчно избягване и изместване на печалбата

Глобализацията и цифровата икономика са улеснили мултинационалните корпорации да прехвърлят печалбите към нискотарифни юрисдикции, като разнообразяват корпоративната данъчна основа в Австралия. Въпросът за ерозията на основата и изместването на печалбата (BEPS) е основен фокус за ОИСР и националните данъчни органи по света. Австралия е водещ участник в ОИСР/G20 Inclusive Framework относно BEPS, прилагане на мерки като мултимодалния инструмент (MLI) за актуализиране на своите договори за двойно данъчно облагане и въвеждане на Условията на печалбата (DPT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Въпреки тези усилия цифровата икономика продължава да се развива и възникват нови предизвикателства с увеличаването на крипто активите, цифровите услуги и електронната търговия. Съкровищницата активно работи по прилагането на решението на ОИСР за реформиране на международните данъчни правила, което има за цел да гарантира, че големите мултинационални предприятия плащат данък, при който имат значителен потребителски ангажимент, дори и без физическо присъствие. Това глобално сътрудничество е от решаващо значение за предотвратяване на ерозията на данъчната основа, която подкопава приходите, необходими за публичните инвестиции.

Демографски смени и застаряваща популация

Тъй като делът на работещите австралийци намалява спрямо пенсионерите, данъчната основа намалява, докато търсенето на разходи, свързани с възрастта, се увеличава. Демографският натиск поставя допълнителен натиск върху Министерството на финансите, за да намери начини да разшири базата на приходите без да заглушава икономическия растеж. Политики като увеличаване на процента на гаранция за свръханюиране и насърчаване на участието на работната сила сред възрастните австралийци са част от отговора, но структурните реформи на данъчната смес, включително по-голямо неподчинение върху данъците за потребление или данъците за земята, остават политически чувствителни.

Модернизиране на данъчната администрация: стратегически приоритет

Цифрова трансформация и системата за единно допирно плащане

Съкровищницата и ATO са започнали цялостна цифрова трансформация на данъчната администрация, като са подсилили технологията за подобряване на ефективността, точността и потребителския опит. Single Touch Payroll (STP) система, напълно упълномощена за работодателите от 2019 г. насам, изисква от работодателите да докладват в реално време на ATO информацията за заплатите и свръханюацията, която дава възможност на данъчните органи да запълнят данъчните декларации, да открият несъответствията незабавно и да намалят необходимостта от ръчно въвеждане на данни. Това драстично намали тежестта за спазването на изискванията за работодателите и увеличи навременността и точността на данъчното отчитане.

С помощта на STP ATO разширява дигиталната си екосистема, за да включи отчитане в реално време за други сделки, като например плащания между бизнес и сделки за споделяне. Целта е безпроблемна, водена от данни данъчна система, където ATO може да оценява и обработва възвръщаемост с минимални усилия на данъкоплатците. Този цифров гръбнак е от съществено значение за управлението на нарастващия обем и сложността на финансовите данни в съвременната икономика.

Анализ на данни и ИИ за откриване на измами

Скалата на данните, с които разполага ATO, се увеличава експоненциално, а хазната инвестира в напреднали анализи и изкуствен интелект, за да превърне тези данни в ефективни прозрения. ATO вече използва модели за машинно обучение, за да идентифицира аномални модели, които могат да показват укриване на данъци, агресивно избягване на данъци или участие в скритата икономика. Например Моделът на съвместимост може да предвиди вероятността от неспазване на даден бизнес или индивид, което позволява по-целенасочено и ефективно използване на одиторски ресурси.

По време на пандемията COVID-19 ATO използва аналитични данни за идентифициране и блокиране на милиони долари в измами с JobKeeper и Cash Flow Boost претенции. Тъй като изкуственият интелект продължава да се развива, Министерството на финансите предвижда още по-сложна оценка на риска и автоматизирана намеса в съответствие, въпреки че трябва да балансира тези възможности с гаранции за поверителност и права на данъкоплатците.

Поток на данни и данни в реално време

Освен заплатите, Министерството на финансите настоява за по-широка екосистема от споделяне на данни в реално време между предприятията, финансовите институции и данъчната служба. Инциативи като Потребителски данни Правна (CDR), която дава на австралийците контрол върху банковите им данни, имат потенциални приложения в данъчната администрация. Например данните за транзакции в реално време могат да позволят на ATO да попълни предварително отчетите за бизнес активност и GST възвръщаемост, намаляване на грешките и разходите за съответствие. Съкровищницата проучва също използването на Междинно докладване за големите предприятия, отдалечавайки се от годишните отчети към по-продължителен модел за докладване, който отразява темпа на съвременния бизнес.

Политически реформи за опростяване на данъчната система

Намаляване на сложността и отворите за прикачване

Реформата на данъчната политика е основен стълб на стратегията за подобряване на събирането на приходи. Целта е да се създаде система, която е проста, прозрачна и трудна за използване. През последното десетилетие Министерството на финансите предприе няколко прегледа и консултации, насочени към премахване на ненужни отстъпки, затягане на правилата за избягване на данъци и хармонизиране на данъчното третиране в рамките на подобни икономически дейности. Например Промени в Закона за данъците (средства за по-проста система) пакетът се стреми да премахне остарели и слабо насочени данъчни разпоредби, които създават сложност, без да предоставя ясни икономически ползи.

Въпреки това, политическият натиск и натискът на заинтересованите страни често възпрепятстват опростяването на едро. Хазната продължава да се застъпва за допълнителни реформи, като по-добро насочване на данъчните отстъпки за печалби от капитал, рационализиране на данъчния режим за краен ефект и опростяване на базата за ГСТ. Всяка реформа се оценява внимателно за въздействието си върху собствения капитал, ефективността и целостта на приходите.

Планът за облагане с данък върху доходите на физическите лица и етап 3

Данъкът върху доходите на физическите лица остава най-големият източник на държавни приходи и неговата структура пряко влияе върху поведението и спазването на данъчното облагане на данъкоплатците. В хазната се предвижда план за данък върху доходите на физическите лица, който е подбран на етапи, цели да намали нетната пълзяща позиция, да изравни данъчната скала и да увеличи стимулите за участие в работната сила. Стаж 3 данъчни съкращения, легализиран да влезе в сила от юли 2024 г., изравнява 32.5% и 37% данъчни облекчения в един процент от 30% за доходите между $45,000 и $200,000. Докато това опростява данъчния график, той също намалява прогреса и потенциално стеснява данъчната основа, повдигайки въпроси за дългосрочната устойчивост на приходите.

Министерството на финансите трябва да балансира желанието за простота и по-ниски пределни ставки с необходимостта от достатъчно приходи за финансиране на услуги за застаряващо население. Текущо моделиране и развитие на политиката ще бъдат необходими, за да се гарантира, че личните данъчни настройки остават подходящи с развитието на икономическите условия.

Мерки за опростяване на данъчното облагане на предприятията

За предприятията хазната е преследвала опростяване чрез мерки като незабавно отписване на активи (временно увеличаване по време на пандемията), опростени правила за амортизация и компенсиране на данъка върху доходите на малките предприятия. Предложената програма за облагане с данък на предприятията използва обобщени данни, за да помогне на предприятията да разберат как данъчните им резултати се сравняват с индустриалните връстници, осигурявайки тласък към спазване и по-добро водене на отчетност.

Друга значима реформа е неотдавнашното увеличение на прага за отписване на активи за малките предприятия на 20 000 долара, което намалява необходимостта от комплексно проследяване на активите по активи. Тези мерки намаляват разходите за спазване на изискванията и насърчават инвестициите, но те трябва редовно да бъдат преразглеждани, за да се гарантира, че те не са малтретирани или прекалено скъпи за приходите.

Стратегии за прилагане и съответствие

Въз основа на риска одитиране и целеви прегледи

С ограничените ресурси за одит ATO използва рамка, основана на риска, за да приоритизира своите дейности по спазване на изискванията. Високорисковите данъкоплатци го правят за сложните дела, агресивното данъчно планиране или историята на необезщетените лица са обект на по-интензивно наблюдение. ATO го прави Оправданият Trust модел за големите корпорации изисква от тях да докажат, че са платили правилната сума на данъка, като прехвърлят тежестта на доказване към данъкоплатците. Този проактивен подход е ефективен в промяната на поведението и генерирането на допълнителни приходи, без да увеличават броя на одитите.

За малките и средните предприятия ATO използва референтни данни, за да идентифицира аутлиерите, например, разходите за докладване на предприятията значително над или значително под стандартите на индустрията.

Санкции и детеренция

Ефективното прилагане се основава на надеждна заплаха от санкции. Съкровищницата въведе по-строги санкции за укриване на данъци, включително граждански и наказателни санкции. Службата за избягване на данъци и [Сериозна работна група за финансова престъпност[ разследват и преследват сложни схеми за укриване на данъци. Освен това са увеличени наказанията за непредставяне на връщане или регистър за GST и ATO е придобила правомощия да удържа паспорти и документи за пътуване за сериозни данъчни задължения.

Въпреки това Министерството на финансите признава също, че прекалено наказателните санкции могат да бъдат контрапродуктивни, особено за малките предприятия, изправени пред реални затруднения. То насърчава кооперативно спазване модел, при който ранното ангажиране и подкрепа за борещите се данъкоплатци са приоритетно насочени към незабавното прилагане на строгите мерки.

Международно сътрудничество и обмен на информация

Съкровищницата, чрез ATO, активно участва в международни рамки за обмен на информация, като Общ стандарт за отчитане (CRS) за автоматичен обмен на информация за финансовата сметка и Докладиране по държава (CbCR) режим за мултинационални предприятия. Тези договорености осигуряват на ATO безпрецедентна видимост към офшорните активи и дейности на австралийските данъкоплатци, значително намаляване на възможностите за укриване на доходи в чужбина.

Австралия също така има стабилна мрежа от данъчни договори и споразумения за обмен на данъчна информация (TIEA) с над 90 юрисдикции. Съкровищницата преговаря и актуализира тези договори за включване на разпоредби срещу злоупотреби и гарантиране, че обменът на информация е ефективен и ефективен. Многостранното сътрудничество е от съществено значение за справяне с укриването на данъци чрез тайни банкови сметки, фиктивни дружества и цифрови активи.

Обществено образование и доброволно спазване

Изграждане на доверие в данъчната система

Съкровищницата разбира, че събирането на дългосрочни приходи зависи от доброволното спазване, което от своя страна изисква обществено доверие в справедливостта и ефективността на данъчната система. Чрез ATO хазната провежда обширни кампании за публично образование, за да обясни данъчните задължения, наличните приспадания и последиците от неспазването. Годишната кампания Tax Time предоставя ясни насоки за отделните лица, докато Small Business Newsroom предлага целева информация за предприемачите.

ATO публикува обобщени данни за данъчните пропуски, докладите за резултатите от дейността и проучванията на случаите на резултати от изпълнението. Тази откритост помага на данъкоплатците да разберат, че системата се прилага последователно и че данъчните долари се използват ефективно.

Ангажиране и ресурси на Общността

Съкровищницата и ATO са разработили редица цифрови инструменти и ресурси, които да помогнат на данъкоплатците да изпълнят задълженията си. myGov платформа, интегрирана с ATO онлайн услуги, позволява на хората да разглеждат данъчната си информация, да си подават декларации и да управляват дълговете удобно. Бизнес портал[ предоставя цялостни инструменти за работодателите, включително управление на заплатите, GST отчитане, и суперанюиране клиринг.

За тези, които се нуждаят от допълнителна подкрепа, програмите за подпомагане на данъчните помощи на ATO, като Дакс Помощ[] програма за лица с ниски доходи и [ Национална програма за данъчни политики[ за малки предприятия и лица, които не могат да си позволят професионални консултации. Тези инициативи намаляват непреднамереното неспазване и правят данъчната система по-достъпна, особено за уязвими австралийци.

Проучвания на случаи: Успешно изпълнение на реформите

ATO год. на използване на усъвършенствани анализатори

Мощен пример за технологично спазване е използването на данни, съответстващи на неодобрените приходи от икономиката на споделяне. Чрез интегриране на данни от платформи като Airbnb, Uber и Airtasker, ATO може да предварително-популярни данни за доходите за физическите лица и да сравни тези доклади с това, което данъкоплатците декларират. Този проактивен подход е довел до значително възстановяване на приходите и увеличаване на доброволното разкриване от потребителите на платформи.

Друг успех е ATO . Insights Program за големи предприятия. Използвайки усъвършенствани анализи на данни, ATO идентифицира възникващите данъчни рискове отрано, като например агресивното ценообразуване на трансферните цени или хибридните споразумения за неофициално прехвърляне и ангажира с засегнати компании да решават проблеми преди да ескалират. Тази програма е била възхвалявана както от данъчни служители, така и от международни връстници за ефективността си за подобряване на големите бизнес спазване без противникова одитна дейност.

Работна група "Черна икономика"

В окончателния доклад на Black Economy Thurs през 2017 г. се препоръчват над 80 мерки за борба със скритата икономика. Основните резултати включват въвеждането на Системата за отчитане на авансови плащания за куриери и почистващи услуги (сега се разширяват към други индустрии), забраната за плащания в брой от 10 000 долара или повече за стоки и услуги, както и за засилване на санкциите за работодателите, плащащи "парични" в ръка без данъчни приспадания. Тези мерки неофициално са увеличили прозрачността и възпирането, допринасяйки за измеримо намаляване на размера на скритата икономика.

Бъдещи предизвикателства и възможности

Цифрова валута и криптовалута Данъчно облагане

Възходът на криптовалутите, децентрализираното финансиране и символизираните активи представя нови предизвикателства за събирането на приходите. Транзакциите с цифрови активи могат да бъдат анонимни и трансгранични, което ги прави трудни за проследяване и облагане. ATO е издало насоки за данъчното третиране на криптовалутите, третирайки ги като собственост за данъчни цели с данък върху капиталовите печалби, но изпълнението им остава трудно. Съкровищното съкровище активно проучва възможността за цифрова валута на централната банка (CBDC) и за подобряване на регулаторните рамки, за да се приведат цифровите сделки с активи в откритото. Международната координация чрез ОИСР крипто-актуална рамка за докладване (CARF) ще бъде от съществено значение, за да се гарантира, че печалбите от цифрови активи са правилно отчетени и обложени.

Данъци върху околната среда и въглеродни цени

Докато Австралия преминава към нисковъглеродна икономика, хазната е изправена пред предизвикателството да проектира инструменти за приходи, които могат да набират средства и да променят поведението си. Докато механизмът за ценообразуване на въглеродните емисии е отменен през 2014 г., правителството е приложило Механизъм за защита на околната среда за големи излъчватели и различни държавни налози върху околната среда.

Автоматизация на събирането на данъци

В бъдеще Министерството на финансите предвижда данъчна система, където повечето колекции са напълно автоматизирани. Напредъкът в изкуственото разузнаване, отчитането в реално време и безпроблемната интеграция на данните може да премахне необходимостта от годишни данъчни декларации за много физически лица и предприятия. Стратегията ATO го прави и повдига важни въпроси за поверителността, сигурността на данните и ролята на данъкоплатците в система, която става все по-непрозрачна.

Заключение

Австралийският подход към събирането на приходи е динамичен и неоспорван, отразявайки сложността на съвременната икономика. От борбата с данъчните измами и прехвърлянето на печалби към задвижване на цифровата технология и реформиране на данъчната политика, Министерството на финансите непрекъснато се адаптира към новите предизвикателства и възможности. Успехът му зависи от деликатния баланс на правоприлагането и образованието, ефективността и справедливостта, вътрешните действия и международното сътрудничество. Тъй като икономическият пейзаж се развива с застаряващо население, цифрова революция и околната среда, които неминуемо ще трябва да останат иновативни и неотложени.