Въздействието на данъците върху обществените услуги: гражданска перспектива

Видове данъци и техните различни цели

Данъците не са монолитни; различните видове служат за различни икономически и социални цели. Разбирането на всеки вид помага на гражданите да разберат къде отиват парите им и защо съществуват определени данъци.

• Идващ данък: Данък върху индивидуалните и корпоративните доходи. Това обикновено е прогресивно, което означава увеличение на ставките с доходи, което е предназначено да намали неравенството в доходите и да финансира широкобазирани услуги като образование и социална сигурност.
• Продажби на данък: Данък върху потреблението, прилаган към продажбата на стоки и услуги. Обикновено се намалява, тъй като домакинствата с по-ниски доходи изразходват по-висок дял от доходите си върху данъчнозадължени стоки. Много държави освобождават от необходимости като хранителни стоки и лекарства за смекчаване на това въздействие.
• Собствен данък: Налог, основан на собственост върху собственост, предимно върху недвижими имоти. Това е основният източник на финансиране за местни услуги като държавни училища, полиция, пожарни служби и библиотеки. Тъй като стойността на имотите отразява местните икономически условия, данъците върху имотите могат да доведат до значителни различия в финансирането на училищата между богати и бедни райони.
• Изключителен данък:[ целенасочен данък върху специфични стоки, като например бензин, алкохол и тютюн. Често наричани "стоки в брой," те са предназначени да обезкуражат потреблението на вредни продукти, като същевременно увеличават приходите за свързаните разходи (напр. данък върху бензина финансира поддръжка на пътищата; тютюневи данъци финансират здравни програми).
• Такса за плащане: Данък върху заплатите и заплатите, използвани специално за финансиране на социалноосигурителни програми като социалната сигурност и Медикаре. Служителите и работодателите допринасят, а тези средства се държат в доверие за бъдещите бенефициери.
• Данък върху състоянието и данъка върху подаръците: Данък върху прехвърлянето на богатство от едно поколение към друго. Малко имоти са предмет на този данък поради високи изключения, но той остава инструмент за справяне с концентрацията на богатството.

Принцип на способността за плащане

Основна концепция в данъчната етика е "способността да се плаща" и идеята, че тези с по-големи финансови ресурси трябва да допринасят по-голям дял за обществените услуги. Този принцип е в основата на прогресивните системи за данък върху доходите. Икономист Адам Смит, известен като "канони на данъчно облагане: собствен капитал, сигурност, удобство и икономика.

Според Конгресионната бюджетна служба (CBO)[ федералната данъчна система на САЩ като цяло е прогресивна, като над 1% от домакинствата плащат средна данъчна ставка от около 30%, докато долната 20% плащат отрицателни ставки поради възстановими кредити като кредит за данък върху доходите. Това преразпределение помага на фондове, които подкрепят семейства с по-ниски доходи, като например помощи за храна и обществени жилища.

Ролята на данъците при финансирането на обществените услуги

Без данъчни приходи правителствата не биха могли да предоставят основните стоки, които се търгуват под чист въздух, обществена здравна инфраструктура и универсално образование. Връзката между данъчното облагане и качеството на услугите е пряка: когато данъчните приходи намаляват или са неправилно управлявани, обществените услуги се влошават, нараняват най-уязвимите граждани непропорционално.

Образование: Фондация за възможности

Общественото образование е едно от най-значимите данъчни услуги. В САЩ близо 90% от финансирането на K год. на публичното училище идва от държавни и местни източници, като в голяма степен се плащат данъци върху имотите. Национален център за образование съобщава, че публичните училища са изразходвали около $15,000 на ученик през 2020 г., като финансирането се променя от областите, а някои харчат по-малко от $8,000 на ученик, докато други надхвърлят $30,000. Тази разлика е пряка последица от това да се разчита на местни данъци върху имотите, което създава цикъл на неравенство: богати райони финансират отлични училища, привличайки по-богати жители и допълнително напомпване на стойност на имотите, докато по-бедните райони се борят да поддържат основни образователни съоръжения.

Федералните стипендии Pell и държавно финансирани стипендии разчитат на приходите от данък върху доходите. Добре финансирана образователна система произвежда по-квалифицирана работна ръка, намалява бедността и насърчава социалната мобилност. Обратно, недостатъчното образование води до по-ниски нива на дипломиране, намалена икономическа производителност и по-високи дългосрочни социални разходи като лишаване от свобода и зависимост от здравеопазване.

Здравеопазване: Въпрос на живот и дълголетие

В САЩ, Медикаре (за възрастни) и Медикамент (за лица с ниски доходи) се финансират предимно чрез данъци върху заплатите и общи приходи. Правителството на САЩ изразходва приблизително 1,8 трилиона долара за здравеопазване през 2023 г. чрез тези програми, които представляват около 28% от федералните разходи.Страните с един-платец или национални модели на здравни услуги, като Канада и Обединеното кралство, финансират здравеопазването почти изцяло чрез общо данъчно облагане.

Обществената здравна инфраструктура . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Инфраструктура: Артериите на търговията и ежедневието

Щатските федерални данъци върху бензина от 18,4 цента на галон (не се променят от 1993 г.) подхранват Магистрален тръстов фонд, който финансира междущатското строителство и поддръжка на магистралите. Държавните и местните данъци върху газа добавят още един слой. Тъй като обаче автомобилите стават по-ефективни и електрически, този поток на приходите се свива, създавайки криза за финансиране на инфраструктурата.

Американското дружество на гражданските инженери (ASCE) дава на американската инфраструктура степен C- и оценява разлика в финансирането от 2,6 трилиона долара за десет години. Инвестирането в инфраструктурата чрез данъци води до високи възвръщаемост: всеки долар, похарчен за поддръжка на пътищата спестява $3 в бъдещи разходи за ремонт на превозни средства, а всеки долар, инвестиран в обществен транзит, генерира 5 долара икономическа възвръщаемост. Добре поддържаната инфраструктура също намалява задръстванията по пътищата, намалява емисиите и свързва хората с работни места и образование.

Обществена безопасност: Поставката на реда

Полицейските служби, службите за пожар, спешната медицинска помощ и съдебната система се финансират основно чрез местни данъци върху собствеността и държавни данъци върху доходите. Тези служби работят денонощно за защита на живот и имущество. Според Бюрото за правосъдие статистика, държавни и местни правителства, изразходвани над $295 милиарда за полицията, корекции и съдилища през 2020 г. Без тези услуги престъпността ще бъде неконтролирана, пожарите ще се разпространяват без отговор, а гражданските спорове ще ескалират в отмъстително насилие.

Въпреки това връзката между данъчното финансиране и обществената безопасност е сложна. Мерките за строги икономии, които намаляват полицейските бюджети, могат да доведат до намаляване на прилагането на закона и по-бавни времена за спешни действия. Обратно, свръхразходите за полицейски услуги без адекватно финансиране за социални услуги, подобни на кризисни ситуации в психичното здраве или пристрастяване, могат да доведат до масово лишаване от свобода, без да се разглеждат коренни причини.

Гражданската перспектива относно данъците

От гражданска гледна точка данъците не са наказание или кражба, те са цената на цивилизованото общество. Философи от Томас Хобс до Джон Роулс твърдят, че хората се съгласяват да бъдат облагани в замяна на ползите от живота в рамките на стабилно правителство, което осигурява закон, ред и обществени блага. Този социален договор изисква гражданите да плащат своя справедлив дял и в замяна изисква прозрачност и отчетност от страна на правителството относно начина, по който се използват тези средства.

Ползи от гражданската ангажираност в данъчната политика

Когато гражданите разберат как данъците финансират обществените услуги, те са по-склонни да се ангажират с демократичния процес.

• Вот на местни избори относно училищни облигации, налози върху инфраструктурата и предложения за данъчни ставки.
• Изчаква се при публични изслушвания[, където се обсъждат бюджетните средства.
• Призоваване на данъчните реформи , които затварят вратички или правят системата по-справедлива.
• Волунтеринг или даряване[ за допълване на обществените услуги в слабо финансирани общности.

Например, жителите в някои държави успешно са се застъпвали за увеличаване на данъка върху газта, за да финансират подобренията в транспорта или за предаване на "милионерски данъци" за финансиране на образованието.

Насърчаване на прозрачността и доверието

Прозрачност в начина, по който се изразходват данъчните приходи, е от съществено значение за поддържането на общественото доверие. Правителствата, които ясно съобщават къде данъчните долари минават през онлайн таблота, годишни доклади и публикувани бюджети, чувство за партньорство с гражданите си. A 2021 Pew Research Center установи, че само около половината от американците вярват, че федералното правителство харчи разумно данъчни пари.

Когато гражданите могат да видят конкретни резултати . "Вашият данък върху имота плаща за новия пожарен камион, който пристигна в три минути, за да спаси къщата на съседа си" . Те са по-склонни да подкрепят увеличаването на данъците. Обратно, скандали, включващи неодобрени данъчни средства (като например откриването на милиони в пропилени фондове за освобождаване от пандемия в някои държави) омаловажава доверие и гориво анти-данък настроения, които от своя страна гладува обществени услуги на необходимите приходи.

Предизвикателствата в областта на данъчното облагане и обществените услуги

Дори и в добре проектирани системи възникват предизвикателства, които намаляват ефективността на данъчните услуги.

Данъчната отбягване и избягване

Данъкът не е законосъобразно неспазване на отчета за приходите или укриването на активи и данъци, като се използват законните пропуски, за да се намали минимум отговорността, както и да се намалят приходите, налични за обществени услуги. IRS изчислява, че нетният данъчен пропуск (разликата между дължимите данъци и платените данъци) надвишава 600 млрд. долара годишно само в САЩ. . . . . . сметки, фиктивни компании, и агресивно корпоративно планиране (например, изместване на печалбите към данъчни убежища) източване на средства, които биха могли да подкрепят училища, болници и инфраструктура.

Развиващите се страни страдат дори по-често: според World Bank[, избягването на данъци от мултинационални корпорации струва на развиващите се страни около 200 милиарда долара повече от общата чуждестранна помощ, която получават. Затварянето на тези вратички чрез международно сътрудничество (като инициативата на ОИСР за ерозион и изместване на печалбата) е от съществено значение за гарантиране, че глобализацията не осакатява публичните финанси.

Неравенство в данъчното облагане и разпределението на услугите

Не всички данъчни системи са еднакво справедливи. Регресивни данъци, като например данъци върху продажбите и данъци върху плоските доходи. Устойчивото неравенство води до неравенство в достъпа до услуги. Богатите общности могат да си позволят по-добри училища, по-безопасни улици и по-чисти паркове, защото по-високите им ценности генерират повече местни приходи от данъци.

Прогресивните данъчни системи, където лихвите се увеличават с доходи, могат да помогнат за изравняване на тази игра, но само ако приходите се преразпределят еднакво в различните юрисдикции. Държавните уравнения и федералните безвъзмездни средства в помощ (като дял I за училища с ниски доходи) се опитват да се справят с това, но те често са недостатъчно финансирани или политически спорни.

Дигиталната икономика и данъчната основа Ерозия

Възходът на електронната търговия, отдалечената работа и цифровите услуги създаде нови предизвикателства за традиционното събиране на данъци. Правилата за данък върху продажбите бяха предназначени за магазините за тухли и композиции; прилагането им за онлайн транзакции изисква решението на Върховния съд от 2018 г. в Южна Дакота срещу Уейфеър, което позволява на държавите да облагат отдалечени продавачи. По същия начин растежът на гиг икономиката (Uber драйвери, платформи за свободна практика) прави доходите по-трудни за проследяване, което води до нерепортиране.

Според ОИСР, за да се постигне по-голяма ефективност на тези дейности, те трябва да бъдат в състояние да се справят с тези проблеми.

Изследвания на делата: Данъчни услуги по света

Изследването как различните държави финансират и предоставят обществени услуги чрез данъци разкрива компромисите и иновациите в данъчната политика.

Скандинавски модел: високи данъци, високи услуги

Страните като Швеция, Дания и Норвегия имат сред най-високите данъчни съотношения в света (над 40%). В замяна те осигуряват безплатно университетско образование, универсално здравеопазване, щедри родителски отпуск и здрави обезщетения за безработица. Тези държави постоянно се класират в горната част на световното щастие и индексите за човешко развитие. Критиците твърдят, че високите данъци обезкуражават предприемачеството, но поддръжниците отбелязват, че силните мрежи за социална безопасност позволяват поемане на рискове и иновации чрез намаляване на личните разходи за неуспех.

САЩ: по-ниски федерални данъци, фрагментирани услуги

САЩ се облагат с около 28% от БВП, под средната стойност на ОИСР, и разчитат силно на частните застраховки и децентрализираното финансиране на училищата, базирани на работодателя. Резултатът е система с високи неравности: отлични услуги в богати райони и дълбоки дефицити в бедните. Американският спасителен план и Закона за намаляване на инфлацията инжектираха федерални средства в инфраструктурата и климата, но дългосрочни структурни дефицити заплашват социалната сигурност и платежоспособността на Медикарите.

Сингапур: Ниски нива, ефективно доставка

Сингапур има ниски данъци върху доходите (най-висок процент 22%), но висок задължителен принос към централния си Провидънс фонд, който обхваща здравеопазването, жилищното настаняване и пенсионирането. Правителството също разчита на продажби на земя и възвръщаемост на държавни фондове за богатство. Този модел постига висококачествени обществени услуги с относително ниски данъчни тежести върху лица, но критиците твърдят, че той потиска заплатите и концентрира богатството.

Заключение: Гражданското императивство на данъчната грамотност

Влиянието на данъците върху обществените услуги не е просто бюджетен въпрос, а отражение на ценностите на обществото. Как една нация избира да облага своите граждани и да разпределя тези средства определя качеството на своите училища, здравето на населението, безопасността на улиците и силата на инфраструктурата си. От гражданска гледна точка разбирането на тези отношения не е задължително; това е задължение на всеки гражданин в една демокрация.

Те могат да държат лидерите отговорни за прахосването на разходите и натиска за прозрачност в начина, по който се използват публичните средства. Те могат да признаят, че плащането на данъци не е жертва, а инвестиция в споделено бъдеще, където всяко дете има достъп до добро образование, всяко семейство може да си позволи здравеопазване и всяка общност може да разчита на безопасни пътища и спешни услуги.

В крайна сметка здравето на демокрацията се измерва не от това колко ниски са данъците й, а от това колко добре тези данъци служат на общественото благо. Гражданската перспектива ни напомня, че всички ние сме заинтересовани страни в това начинание и че силата да оформя данъчната политика в крайна сметка е в ръцете на ангажираните, знаещи граждани.