Индианците, които не пребивават в Индия, са изправени пред уникален набор от данъчни правила, които се различават значително от тези, приложими за жителите. Дали сте се върнали временно за работа, бизнес или семейни причини, разбирането на тези регламенти е от съществено значение за поддържане на спазването и оптимизирането на финансовото ви положение. Това цялостно ръководство обхваща основните данъчни правила NRIs трябва да знаят, докато живеят в Индия, включително определяне на пребиваването, данъчно облагане, налични приспадания, международни данъчни договори и ефективни практики за подаване на документи.

Кой е смятан за НРИ?

Терминът "индиански гражданин с гражданство" се определя съгласно Закона за индийското данъчно облагане на доходите, основан на физическо присъствие, а не на гражданство или националност.

  • Остава в Индия по-малко от 182 дни през финансовата година, или
  • Остават в Индия по-малко от 60 дни през финансовата година и[ са били извън Индия в продължение на 365 дни или повече през предходните четири години.

Второто условие е релаксация за NRIs, които често пътуват до Индия. Обаче, ако индийски гражданин е нает в чужбина или е член на екипаж на кораб, долният праг от 60 дни се заменя с 182 дни, което означава, че те трябва да присъстват в Индия за по-малко от 182 дни, за да запази статута на NRI. От решаващо значение е да се отбележи, че човек може да бъде NRI в една година и жител в следващата, в зависимост от броя на дните, които физически присъства в Индия.

Статут на данъчната администрация и нейното въздействие

Данъчната отговорност в Индия зависи от статута на пребиваване. Законът за данъка върху доходите класира лицата в три категории:

  • Резидент и обичайно пребиваващ (ROR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Резидент, но не и обичайно пребиваващ (RNOR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Non-Resident (NR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Като нерезидент, вие се облагат само върху доходи, които са натрупани или възникнали в Индия или доход, който се счита за натрупване или възниква в Индия. Приходите, получени и получени извън Индия като цяло не се облага, дори ако сте индийски гражданин. Обаче, ако престоят ви в Индия надвишава праговете, Вашият статут може да се промени в RNOR или ROR, като вашите глобални доходи се внасят под юрисдикцията на индийското данъчно облагане.

Дни на преброяване

Например, ако NRI на кратко домашно посещение остава в продължение на 60 дни или повече, те рискуват да станат резидент, ако те също отговарят на 365-дневната отвъдморска условие през предходните четири години. Много NRI погрешно предполагат, че кратка почивка не засяга пребиваването. В действителност, преброяването на дните за пътуване включва пътуване и всеки частичен ден на присъствие (приватизационни/непрекъснати дни се считат за цели дни в Индия).

За регистрираните НРИ, които са членове на екипажа на индийски кораб, се прилагат специални разпоредби: периодът на пътуване се счита за времето, прекарано извън Индия за целите на 182-дневния тест, при условие че корабът е регистриран извън Индия или доходът се получава от обслужване на чужд кораб.

Данъчен доход за NRI в Индия

Като NRI, вашият данъчен доход в Индия включва следните широки категории:

  • Дойде от имота на имот . Наем на имот, разположен в Индия, след допустими приспадания (30% стандартно приспадане плюс лихви по жилищни заеми).
  • Дойде от бизнес или професия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Кетиталните печалби год. или печалби от прехвърлянето на всеки капиталов актив, разположен в Индия, като недвижими имоти, акции на индийско дружество или взаимни фондове.
  • Саларен доход . Заплата за услуги, извършени в Индия, дори и да се плаща в чужбина. Забележка: Заплатата, получена от чуждестранен работодател за работа, извършена изцяло извън Индия, не е облагана в Индия.
  • Интересни доходи по индийски банкови сметки (с изключение на сметки на NRE) и облигации, емитирани от индийски компании.
  • Разпределители и наеми год. от индийските дружества се облагат с фиксирана ставка от 20% (плюс надценка и постъпления), ако надхвърлят прага.
  • Дойде от други източници[ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Приходите, получени от източници извън Индия, обикновено не се облагат с данък за NRI, освен ако не се получи в Индия. Въпреки това, внимателно планиране е необходимо, ако NRI промени статута на пребиваване през годината.

Данъчно облагане на банкови сметки (NRE/NRO/FCNR)

Ключова област на объркване за много NRI е данъчното третиране на техните индийски банкови сметки.

  • Нерезидентна външна сметка : Лихвата, заслужена по тази сметка с фиксирана лихва, е без данък в Индия. Балансът е свободно рефинансираем. Ако впоследствие титулярят на сметката стане резидент, сметката трябва да бъде преобразувана в сметка с чуждестранна валута (RFC) и бъдещата лихва става данъчна.
  • Нерезидентна обикновена сметка : Депозитите могат да се правят в индийски рупии или чуждестранна валута (преобразуване към рупии). Лихвата, спечелена по сметки на NRO, се облага с приложимите ставки на разходите за труд, а TDS се приспада на 30% (плюс надценка и постъпления).
  • Форична валута Нерезидент (FCNR-B) Сметка: Тази сметка се държи в чуждестранна валута и лихвата е освободена от индийски данък върху доходите, докато вложителят остава NRI. Преждевременното оттегляне или промяна в статута на пребиваване може да предизвика данъчно облагане.

Ако се върнете в Индия на дългосрочна основа, трябва да затворите тези NRI сметки в разумен срок (обикновено 3 до 6 месеца) или да ги конвертирате в сметки на резидент. Неуспехът може да доведе до санкции и данъчни усложнения.

Данъчни ставки, такси и такси за такси

Данъчните ставки, приложими за NRI за повечето категории доходи, са същите като тези за резидентните лица.

  • Дойде от жилищен имот, бизнес/професионален имот, заплата и други източници[] по нормални цени на плочата, приложими за резидентните лица (напр. 5%, 20%, 30%, според размера на доходите).
  • Кпиталските печалби . Краткосрочните капиталови печалби (дългосрочни периоди за задържане по-малко от 24 месеца за повечето активи) се добавят към доходите и се облагат с данък по ставки на разходите. Дългосрочните капиталови печалби, надвишаващи . 1 . 1 . от изброените капиталови инструменти, се облагат с данък 10% без индексация; други активи се облагат с 20% с индексиране.
  • Интересен за NRO сметки . TDS при 30% (плюс приложимите надценки и 4% . . . . не е позволено по-ниско TDS освен ако NRI файлове Form 15G/15H (но те обикновено не са допустими за NRIs).
  • Разпределителни год. на приходи над год. е предмет на TDS с 20% (плюс надценка и цена). Компанията плаща ДДТ (дивиден данък за дистрибуция) само до FY 2019-20; сега дивидентите се облагат в ръцете на получателя.
  • Верност и технически такси[] ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

NRI не са допустими за основната граница на освобождаване, ако техният единствен доход е от капиталови печалби или други доходи, подлежащи на специални ставки; те трябва да се изчисли данък съответно. Заплащането се прилага, ако общият доход надвишава год. 50 лв. (10% такса за доход между ни , 100 000, 15% за . 21 , 25% за , 25% за

Приспадания, налични за NRIs

NRI имат право да претендират за няколко приспадания по глава VI-А от Закона за подоходното облагане, при условие че доходът е облаган в Индия.

  • Раздел 80C: До .1.5 милиона за инвестиции в PPF, ELSS, животозастрахователни премии, основно погасяване на жилищни заеми, такси за обучение за деца и др. Забележка: Инвестициите, направени в чужбина, не могат да се класират, освен ако не са признати индийски инструменти.
  • Раздел 80D: присъждания за здравноосигурителни премии, платени за себе си и семейството (до .
  • Раздел 80E:: Лихва по заеми за образование за по-високи учебни заведения
  • Раздел 80G: Дарения за определени неналични институции
  • Раздел 80TTA: Лихвата от спестовни сметки (до .10] се непродава, но само за местни лица . NRI не може да претендира за това приспадане.
  • Раздел 24: За доходи под наем се допуска стандартно приспадане от 30% от нетната годишна стойност. Лихвата по жилищния заем за самозаета собственост се приспада до год. (подлежи на условия).

NRI трябва да гарантират, че инвестициите, за които те претендират приспадания, се извършват в Индия и отговарят на посочените условия.

Споразумения за избягване на двойно данъчно облагане (ДТВА)

Тези споразумения не позволяват същите приходи да бъдат облагани два пъти . DOA разпоредби могат да намалят данъчната ставка за някои категории доходи като лихви, дивиденти, възнаграждения и капиталови печалби, или да предоставят кредит за данъци, платени в Индия срещу дължимия в другата страна данък.

За да претендира за обезщетения DTAA, NRI трябва да притежава валиден сертификат за данъчна сигурност (TRC) от държавата на пребиваване, заедно с формуляр 10F (самозаявление), ако се изисква. DTAA може да определи правилото за установяване на местопребиваването на държавата, в която се намират основните данъчни права. Например, съгласно India-USA DTAA, капиталовите печалби от продажбата на индийско недвижимо имущество могат да бъдат облагани само в Индия, но САЩ позволяват чуждестранен данъчен кредит. Обратно, лихвата по сметките на NRE може да бъде освободена в Индия, но данъчно облагане в САЩ; NRI трябва да го докладва и да поиска чуждестранен данъчен кредит в САЩ.

NRI следва внимателно да прецени дали да избере DTAA или националното данъчно право, което е по-полезно. Професионалните съвети са силно препоръчвани, за да се избегне двойно данъчно облагане и да се спазват изискванията за оповестяване и в двете юрисдикции.

TDS (Данъчни данни при източника) за NRIs

TDS се прилага за повечето плащания, извършени за NRI от индийски източници.

  • Салари[ . . TDS съгласно раздел 192 при приложимите ставки на плочата.
  • Интерс по сметка на NRO . TDS съгласно раздел 194N при 30% (плюс надценка/цена) ако лихвата надвишава .50 000 за финансова година за възрастни граждани? Всъщност, за NRIs, TDS е 30% независимо от сумата; няма праг за NRO лихва. Въпреки това, ако NRI има PAN, процентът е 30%; без PAN, 20% (но може да се третира като дефект).
  • Rent . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Кпиталските печалби от имот . Купувачът трябва да приспадне TDS в раздел 194IA при 1% от възнаграждението, ако стойността на имота надвишава .50 хиляди. Ако продавачът е NRI, TDS е на 20% от дългосрочните капиталови печалби (плюс надценка и постъпления) и при приложимата ставка на плочата за краткосрочни печалби. Въпреки това купувачът може да получи по-нисък сертификат TDS съгласно раздел 197 от оценяващия служител.
  • Възнаграждения и такси за технически услуги[ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

NRI може да кандидатства за по-нисък или низ TDS сертификат (Форм 13), ако имат нисък общ доход в Индия, но това изисква подаване на декларация и доказателство за пребиваване в чужбина.

Заменянето на данъка върху доходите се възстановява като NRI

От NRI се изисква да подаде декларация за данък върху доходите в Индия, ако общият им доход надвишава основния лимит за освобождаване (т.е. 2,5 милиона за лица под 60 години през ФГ 2023 - 24). Дори ако доходът е под лимита, може да е необходимо да се поиска възстановяване на удържаните ДДД, да се пренесат капиталови загуби или да се отчитат чуждестранни активи, ако NRI стане резидент по-късно.

Датата на подаване на заявлението е 31 юли на годината на оценяване (например за ФГ 2023-24, датата на падежа е 31 юли 2024 г.). Ако NRI има активи, държани извън Индия или има стопанска дейност, която изисква одит, срокът може да бъде удължен до 31 октомври или 30 ноември, според случая.

Важни точки за подаване на NRI обратно:

  • Използване на ITR-2 или ITR-3 (в зависимост от източниците на доходи) гол. ITR-1 не е за NRIs.
  • Прикрепете график FA (Чужди активи), ако имате финансови интереси в образувания извън Индия, дори ако не възниква доход от тях. Неразкриването може да доведе до наказание до год.
  • Искане за възстановяване на TDS, приспаднато при по-високи ставки, като се показва действителната данъчна отговорност.
  • Отчетете приходите от лихви по сметки на NRO, приходи от наем и др., след допустими приспадания.
  • Ако имате PAN, тя трябва да бъде свързана с Aadhaar за подаване (ако е приложимо. NRI са освободени от Aadhaar свързване, ако те не са резидент на Индия.

За всички данъкоплатци е задължително да се попълни онлайн запис на връщане, включително NRIs. Електронният портал за записване (Diniontax.gov.in) позволява подаване на връщане със или без цифров подпис. NRI може да подпише с електронен код за проверка (EVC), ако има индийска банкова сметка, регистрирана в портала.

Важни съображения и скорошни актуализации

Ето и допълнителни аспекти NRI трябва да имат предвид:

  • Данъчните данни за подаръци . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Капиталските печалби при продажба на самозаето имущество . Ако продадете вашата прадядо или самодобита къща в Индия, можете да поискате освобождаване съгласно раздел 54/54F чрез инвестиране на печалбите в друга жилищна къща в Индия или в Capital Gains Bonds (раздел 54EC) в рамките на шест месеца. За NRIs, инвестицията трябва да бъде направена в нова къща в Индия, за да претендира за освобождаване.
  • Данъчната стойност на криптовалутата . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Budget 2024 промени . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Пенталности и прокуратура[ . Неизпълнение на възвръщаемост, неспазване на отчет за чуждестранни активи или неплащане на данъци може да доведе до санкции до 200% от избегнатите данъци, наказателно преследване до 7 години и ограничения на визите.

Практически съвети за планиране на NRIs

За да сведете до минимум данъчната тежест, докато спазвате изискванията, разгледайте следните стратегии:

  • Времето за посещенията ви в Индия внимателно да се избегне превишаване на 182-дневния праг по невнимание, особено ако планирате да работите дистанционно от Индия за продължителен период.
  • Поддържане на отделни сметки за NRE и NRO за отделяне на чуждестранни доходи (без данъци) от доходите на индийския източник (данък).
  • Инвестирайте в одобрени инструменти като ELSS, PPF и NPS да претендирате за приспадане на раздел 80C, но се уверете, че имате подходяща документация.
  • Ако имате инвестиции в индийски взаимни фондове или акции, имайте предвид периода на задържане за данъчни облекчения за дългосрочни капиталови печалби (24 месеца за повечето активи, 12 месеца за изброените акции).
  • Запишете данъчната декларация за доходите си, дори ако общият ви доход е под лимита за освобождаване, особено ако TDS е бил приспаднат гон. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Останете в крак със статуса на данъчните декларации; отделът по подоходно облагане може да поднови оценките си до 16 години за неразкрити чуждестранни активи.

В крайна сметка, навигацията на данъчните правила за NRIs, живеещи в Индия изисква проактивен подход и информираност както на вътрешните закони, така и на международните споразумения. Индийското правителство предоставя ресурси на официалния си портал и можете да се позовавате на уебсайтът на Министерството на данъка върху доходите за последните кръгове и форми. Освен това, консултирането с квалифициран експерт счетоводител с опит в данъчното облагане на NRI може да помогне за планирането на конкретните обстоятелства.

Като разбирате задълженията си и използвате наличните удръжки и ползи от договорите, можете да гарантирате спазването на данъците, като същевременно оптимизирате финансовите си дела по време на престоя си в Индия.