Данъчни стимули за стартиращите и иновационните центрове в Индия

Данъчни стимули за стартиращите и иновационните центрове в Индия

Индия се появи като една от най-динамичните стартиращи екосистеми в света, водена в голяма част от обширен набор от данъчни стимули и интервенции на политиката. Стратегията на правителството съчетава директни данъчни почивки, освобождаване от данъци, намаляване на капиталовите печалби, намаляване на научноизследователска и развойна дейност и опростяване на спазването на разходите за правене на бизнес и насърчаване на поемането на рискове. Тези мерки са предназначени не само да подкрепят отделни стартиращи предприятия, но също така и да засилят инфраструктурата на иновационните центрове, инкубатори и ускорители, които формират гръбнака на предприемаческия пейзаж.

За основателите, инвеститорите и строителите на екосистеми, разбирането на пълната гама от налични данъчни облекчения е от съществено значение за увеличаване на капиталовата ефективност и дългосрочния растеж. Тази статия предоставя авторитетен, производствен анализ на данъчните стимули, предлагани понастоящем от индийските централни и държавни правителства, условията за допустимост и практическите последици за стартиращите и иновационните центрове.

Преглед на данъчните стимули в Индия

Индийската данъчна система осигурява пластова гама от ползи, специално приспособена към иновативните предприятия. Основната рамка е изградена около инициативата Startup India, стартирана през 2016 г. и допълнена с различни разпоредби в Закона за данъка върху доходите, 1961 г., режима за данък върху стоките и услугите (GST) и индустриалните политики на държавно ниво. Тези стимули са насочени към множество етапи от началния жизнен цикъл: от етапа на производство и включването през растеж, мащабиране и евентуално напускане.

В общи линии данъчните стимули попадат в следните категории:

• Входящи данъчни почивки . пълно или частично освобождаване на печалбите за определен период.
• Capital печелят освобождаване[] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• О&D и свързаните с иновациите приспадания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Излишъци от инвестиции и финансиране . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• GST и митническите ползи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Опростяване на комплиментите готварски механизми, намален контрол и бързо-пътни регистрации.

Критерии за допустимост за данъчни облекчения при стартиране

За да се квалифицират за повечето стимули съгласно чадъра Startup Индия, предприятието трябва да бъде признато за стартиращо от Отдела за насърчаване на промишлеността и вътрешната търговия (DPIIT). Настоящите критерии за допустимост (от 2025 г.) изискват:

• Предприятието трябва да бъде учредено като частно дружество с ограничена отговорност, LLP или регистрирано дружество за партньорство.
• Тя трябва да бъде на по-малко от 10 години от датата на включването.
• Годишният оборот не трябва да надвишава 100 милиона евро през която и да е от предходните финансови години.
• Предприятието трябва да работи за иновации, развитие или подобряване на продукти, процеси или услуги или да бъде мащабируем бизнес модел с висок потенциал за създаване на работни места или създаване на богатство.

Стартовите прозорци, формирани от дезинженр или реконструкция на съществуващ бизнес, са не отговаря на условията за допустимост. Освен това, признаването на DPRIT трябва да бъде опреснено, ако предприятието промени основната си дейност или структура. След като бъде признато, стартирането може да се възползва от обезщетения за до три последователни години от първите десет години год. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Раздел 80-IAC: Данъчната ваканция

В основата на преките данъчни облекчения за индийските стартиращи предприятия е Раздел 80-IAC] от Закона за подоходното облагане. Тази разпоредба позволява 100% приспадане на печалбите и печалбите, получени от предприятие, което отговаря на условията за получаване на право на получаване за три последователни години на оценка. Приспадането е достъпно по избор на стартирането, което означава, че предприятието може да избере кои три години в рамките на първоначалния десетгодишен период, за да приложи празника, като по този начин се оптимизира за години с най-високия данъчен доход.

За да се изиска приспадането по раздел 80-IAC, стартирането трябва:

• Бъди DPIIT-признат старт.
• Да се ангажира в бизнеса с иновации, развитие, внедряване или комерсиализация на нови продукти, процеси или услуги, задвижвани от технологии или интелектуална собственост.
• Не се формират чрез разделяне или възстановяване на съществуващ бизнес.
• Попълнете предписаната форма (Форм 1С) в Министерството на подоходното облагане преди да подадете декларацията за първата година, през която се иска приспадането.

Важно е да се отбележи, че приспадането се прилага само за приходите от допустимия бизнес, а не за други приходи като лихви, капиталови печалби или неосновни приходи. Startups трябва да поддържа отделни счетоводни книги за допустимия бизнес, ако извършват множество дейности. Освен това, след като тригодишният период на почивка е изчерпан, стартирането не може да претендира за допълнително приспадане по този раздел.

Капиталът печели данъчни облекчения за инвеститори и стартиращи компании

За да насърчи инвестициите в стартиращи предприятия, правителството предлага освобождаване от данък върху доходите от дългосрочни капиталови печалби (LTCG), произтичащи от продажбата на жилищни имоти или някои други активи, при условие че приходите се реинвестират в стартиращ проект DPIIT-признат преди датата на подаване на данъчната декларация за доходите. Освобождаването е достъпно за лице или индуско семейство, което използва нетното възнаграждение, за да се абонира за акции от стартиране, което използва сумата за закупуване на нови активи (планиране, машини, компютри и др.) за бизнеса.

Инвеститорът трябва да притежава поне 50% от капитала на стартиращия капитал или да запази правата на глас от поне 50% в компанията. Стартирането трябва да използва средствата за придобиване на нови инсталации и машини в рамките на една година от датата на записване. Тази разпоредба е особено привлекателна за инвеститорите ангели и високо нетно-полезни лица, които желаят да рециклират печалби от недвижими имоти или други инвестиции в ранни етапи на неподкупване, без да се налага данъчно задължение.

Освен това Раздел 54EE предвижда освобождаване от капиталови печалби, ако дадено лице инвестира постъпленията в дялове на правителствен фонд (като Алтернативен инвестиционен фонд за стартиращи предприятия) за минимален период от 36 месеца.

Облекчаване на данъците на Ангела: Раздел 56(2)(viib)

Една от най-спорните разпоредби за индийските стартиращи компании е т.нар. данък "Ангел" по раздел 56(2) ("viib) от Закона за данъка върху доходите," който облага акции, емитирани от дружество на цена, надхвърляща тяхната справедлива пазарна стойност (FMV) като приход от други източници. В продължение на много години тази разпоредба създава несигурност за стартирането на фондове при оценяване над нетните стойности на активите, което води до спорове и съдебни спорове.

През 2019 г. правителството освободи RFIT-признати стартиращи предприятия от прилагането на раздел 56(2)(viib), при спазване на условията. Освобождаването понастоящем е абсолютно: не се налага данък върху акциите от признатата за начало инвестиция на инвеститори, инвеститори, които не са местни лица, и определени фондове, при условие че стартиращите файлове са необходими декларации и общите инвестиции от всички инвеститори (включително премията) не надвишават нишо 25 милиона през финансовата година. За инвестиции от нерезиденти се изисква допълнително отчитане съгласно правилата за валутните борси.

Стартовите прозорци, които са не Признати от DPIIT, остават уязвими към оценките на данъците на ангелите. Централният съвет на преките данъци (CBDT) издаде насоки за намаляване на съдебните спорове, но основателите са силно съветвани да получат признаване на DPIIT преди приемането на инвестиции на първокласни акции. От 2024 г. правителството също е премахнало тавана върху общата сума на внесения акционерен капитал и премията за акции за допустимите стартиращи предприятия, предлагайки допълнителна гъвкавост.

Освобождаване от данъци за центрове за иновации и инкубатори

Иновационните центрове, инкубаторите и научните паркове играят важна роля в подпомагането на стартиращите стартиращи предприятия в ранен етап. Индийската данъчна система признава това, като предлага целеви изключения и приспадания на такива субекти както на централно, така и на държавно ниво.

Приспадане за инкубатор и доходи на ускорител

Съгласно раздел 10(23JC) доход на научноизследователска асоциация или институция, която е одобрена за целите на разработването на иновационна екосистема, е освободен от данък. Това освобождаване се прилага за доходите, получени от инкубирането на стартиращи дружества, включително такси, начислявани за менторство, пространство и достъп до оборудване. Предприятието трябва да бъде одобрено от предписания орган (главен комисар по данъка върху доходите) и трябва да прилага изцяло и изключително за обектите, за които е установено.

Освен това инкубаторите, регистрирани по схемата Startup Индия, могат да получат достъп до освобождаване от GST за предоставяне на услуги на DPIIT-признати стартиращи компании. Например услугите, предоставяни от инкубатор за стартиране под формата на обучение, консултиране и лабораторни съоръжения, са освободени от GST съгласно уведомление No 12/2017-Централна данъчна система (Rate), при спазване на условията.

Оползотворяване и намаляване на разходите

Иновационните центрове, които участват в научни изследвания, могат да претендират за претеглени приспадания по Раздел 35 и Раздел 35AB от Закона за данъка върху доходите. Докато среднопретегленото приспадане за вътрешно НИР (преди 200%) е било постепенно прекратено за дружества по новия данъчен режим, все още е на разположение на субекти, които избират стария данъчен режим. Въпреки това, вноските за одобрени научноизследователски асоциации, университети и колежи отговарят на изискванията за 150% среднопретеглено приспадане (спаднало от 200% след Закона за финансите 2020 г.).

За иновационни центрове, които инвестират в разработването на наркотици, клинични проучвания или селскостопански изследвания, Националният институт за фармацевтично образование и изследвания (NIPER) и Катедрата за научни и индустриални изследвания (DSIR) предоставят насоки за допустими разходи.

Данъчни стимули на държавно равнище за центрове за иновации

Няколко индийски държави предлагат допълнителни данъчни стимули за привличане на иновационни центрове и инкубатори. Ключови примери включват:

• Karnetaka[ . . . на държавни GST (SGST) и освобождаване от мита за ИТ и биотехнологични инкубатори.
• Тамил Наду . Субсидиран лихвен процент за научни паркове и 100% освобождаване от данък върху електроенергията за първите пет години.
• Telangana[ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Maharashtra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Освен това центровете за иновации често могат да преговарят за данъчни облекчения върху собствеността с общинските корпорации, особено тези, разположени в определени ИТ/ИТЕ зони или специални икономически зони (SEZ). Законът SEZ, 2005 г. продължава да предоставя освобождаване от данък върху доходите на единиците, които изнасят услуги, въпреки че е минала датата на залез слънце за новите единици SEZ; съществуващите единици все още могат да претендират за обезщетения по стария режим.

Допълнителни стимули и ползи за стартиращите

Освен директните данъчни почивки и освобождаване от данъци, индийската екосистема предлага набор от вторични ползи, които намаляват ефективните разходи за правене на бизнес и ускоряване на растежа.

Бързо-Track патентен преглед и rebate

Схемата за защита на интелектуалната собственост в Индия осигурява бързо проучване на заявките за патенти, подадени от стартиращите компании, намаляване на типичното време от няколко години до под 12 месеца. Освен това, стартиращите компании могат да ползват 80% отстъпка от таксите за подаване на патенти и 50% отстъпка от таксите за подаване на търговски марки в сравнение със стандартните такси.

Финансиране на подкрепата чрез държавни безвъзмездни средства

Държавното правителство е разпределило над 10 000 милиона евро на Алтернативни инвестиционни фондове (АИФ), които на свой ред инвестират в стартирани от ФИФП проекти. Докато самият фонд не е данъчен стимул, приходите от лихви и дивиденти, получени от тези АИФ, често се облагат с данъци по силата на конкретни разпоредби, създавайки фуния от нискотарифен капитал за стартиране. Освен това схемата Startup India Seed Fund Scheme осигурява 50 милиона в размер на семе финансиране за допустими стартиращи предприятия, които могат да бъдат използвани за разработване на прототипи, тестване на продукти и навлизане на пазара.

Лесност на регистрацията и съответствието

Стартовите програми, регистрирани по програмата Startup Индия, се ползват от опростени процедури за съответствие, включително:

• Самосертифициране съгласно 9 трудово законодателство и 3 екологични закона за период от 3 години.
• Освобождаване от данъчния одит съгласно раздел 44АВ, ако оборотът не надвишава год.10 милиона (в сравнение с нормалния праг от год. 10 милиона за други предприятия).
• Възможност за подаване на данъчни декларации за доходите чрез опростена форма (ITR-5 или ITR-6) с намалени графици.
• Няма изискване за поддържане на обширна документация за ценообразуване на трансферните сделки със свързани предприятия под определен праг, при спазване на условията.

Схема за състав на ГСТ и изключения

Стартовите компании с общ оборот до .1.5 милиона (...75 милиона в някои държави) могат да изберат схемата за състав на GST, която им позволява да плащат данък при фиксирана ставка от 1% (за производителите) или 6% (за ресторантите) без да е необходимо да поддържат подробни фактури или да искат данъчни кредити за вход.

• Услуги, предоставяни от инкубатор на DPIIT-признат старт (както е посочено по-рано).
• Услуги по трансфер на права върху интелектуална собственост (ИПР) между дружества от групата, ако и двете са регистрирани по GST и сделката не е предмет на разглеждане.
• Услуги, предоставяни от стартиращ износител, когато възнаграждението се получава в чуждестранна валута.

Въздействие върху индийската система за стартиране

Кумулативният ефект от тези данъчни стимули е трансформиращ. Индия сега се гордее с над 1.3 милиона LFIT-признати стартиращи от началото на 2025 г., което я прави третата по големина стартова екосистема в световен мащаб след Съединените щати и Китай. Данъчните почивки по раздел 80-IAC са спестили стартиращи над 2000 милиона от началото на дейността си, според оценките на правителството.

Критично, освобождаването от данък ангел е намалило съдебните тежести върху ранните етапи на компаниите. През 2022-23 CBDT издава заповеди за продажба на над 1200 висящи дела за данък ангел, много от които са уредени в полза на стартиращите. Политиката също насърчава нерезидентните индианци (NRI) и чужди фондове за рисков капитал да инвестират по-агресивно в индийски стартиращи компании, като трансграничните сделки надвишават 30 милиарда долара само през 2024 г.

Иновационните центрове, особено в Бангалор, Хайдерабад и Делхи-НКР, процъфтяват при данъчни режими на държавно ниво, които допълват централните стимули. Много технологични паркове сега приютяват стотици стартиращи компании рамо до рамо с мултинационални научноизследователски и развойни центрове, създавайки клъстери, които се възползват от споделена инфраструктура, таланти и разливи на знания.

Предизвикателствата и практическите предизвикателства

Въпреки щедрата данъчна среда, стартиращите компании често са изправени пред пречки за изпълнението.

• Изтеглянията в разпознаването на DORFIT] год. времената на обработка са се подобрили, но все още могат да отнемат няколко седмици.
• Разпределя бизнеса в рамките на раздел 80-IAC] год. данъчните служители могат да твърдят, че дейностите по стартиране на проекта не се определят като иновации. Правните прецеденти от Апелативния съд по данъка върху доходите (ITAT) като цяло са облагодетелствали стартирането, но неустойките могат да бъдат скъпи.
• Припазване на разпоредбите за чуждестранни инвестиции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Раздел 56(2)(viib) отмяна на освобождаване[] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

За да се намалят тези рискове, стартиращите компании следва да се ангажират с данъчни консултанти със специфичен опит в стартирането на стимули. Правителството е въвело и онлайн табло за проследяване на разпознаването и спазването, което помага за намаляване на ръчни грешки.

Бъдещи разработки и политика Outlook

В бюджета на Съюза 2024-25 г. министърът на финансите обяви удължаването на данъчния празник в раздел 80-IAC до март 2030 г., което даде възможност на стартиращите компании да планират допълнително. Бюджетът разшири и определението за годна за финансиране на бизнеса, за да включи стартиращите компании, ангажирани с дълбоки технологии, технологии и иновации в областта на климата.

В бъдеще заинтересованите страни очакват въвеждането на нов режим на патентно производство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Правителството на държавата също се конкурира да предложи по-добри стимули. Керала и Раджастан наскоро обявиха 100% освобождаване от вносни мита за прехвърляне на недвижими имоти към инкубатори, а Гуджарат предоставя 50% субсидия за тарифи за електроенергия за стартиращи предприятия в градове от Tier-2.

Стратегически препоръки за стартиращи и иновационни центрове

За да се увеличи стойността на наличните данъчни стимули, участниците в екосистемата следва да възприемат проактивен подход:

• Обтани признанието на DIFIT най-рано . Това е предпоставка за почти всички ползи от централния данък. Използвайте онлайн портала (startupindia.gov.in) и да се гарантира, че цялата документация е в ред.
• Избор на данъчния данък за година на почивка внимателно[ год. на модела за прогнозиране на печалбите, за да се идентифицират трите години на най-висок доход от данъчно облагане.
• Разделяне на книги за допустими и недопустими предприятия . , ако стартирането има множество потоци приходи (например софтуерни услуги и консултации), сегрегацията е задължителна за вземане на раздел 80-IAC.
• Да се поддържат изчерпателни записи на научноизследователската и развойна дейност . . . . за претеглени приспадания по раздел 35, съхранявайте от дата копия на доклади за научни изследвания, лабораторни тетрадки, фактури за оборудване и писма за одобрение на DSIR.
• Декларации за освобождаване от данък върху добавената стойност на ангела . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Осигуряване на държавно ниво . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Да се въведе квалифициран данъчен специалист . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Заключение

От тригодишния период на облагане с данък върху доходите в раздел 80-IAC до освобождаване от данъци, освобождаване от данъци на ангели и удръжки на НИРД, инструментът на политиката е всеобхватен и в по-голямата си част добре изпълнен. Партньорството между централните и държавните правителства също насърчава система за многослойна подкрепа, която намалява фискалната тежест за младите предприятия, като им позволява да насочват повече ресурси към разработването на продукти, наемането и разширяването на пазара.

Докато предизвикателства като забавяне на спазването и тълкувателни спорове продължават, траекторията на реформите го доказва с удължаването на празниците и опростяването на правилата за данък на ангелите го прави положителен. Стартовите и иновационни центрове, които инвестират в разбирането и използването на тези стимули, ще получат значително конкурентно предимство. Тъй като Индия продължава своя поход към 5 трилиона долара икономика, тези данъчни мерки ще останат крайъгълен камък на нацията стратегия за изграждане на самостоятелно, иновациите-наблюдение бъдеще.

За по-нататъшно четене се консултирайте с официалния Стартъп Индия портал за актуализирани формуляри за допустимост и кандидатстване. Дойде данъчен отдел] предоставя подробни циркулярни писма по раздел 80-IAC и раздел 54GB. Освен това Катедрата за научни и индустриални изследвания предлага насоки за удръжки за научноизследователска и развойна дейност за признати институции.