Данъчно облагане на криптовалутата в Индия: Какво трябва да знаете

Преглед на криптовалутата в Индия

Криптовалентната криптовалута бързо се трансформира от нишов дигитален експеримент в клас на основния актив в Индия. С милиони инвеститори, търговци и миньори, участващи в екосистемата, индийското правителство се намеси, за да внесе яснота чрез данъчно облагане. Тъй като решението на Върховния съд през март 2020 г., което преобърна забраната за банково банкиране на Reserve Bank of India год., последвано от въвеждането на специфични данъчни разпоредби в Закона за финансите 2022, регулаторната среда е била определена почти изцяло чрез данъчни закони.

Индийската данъчна рамка третира криптовалутите като активи, а не валути. Това означава всички приходи, произтичащи от сделки, минни дейности, залежи, капки за въздух или NFTs . Главите на първичните данъци включват капиталови печалби, бизнес доходи, и специален плосък 30% данък върху VDA, въведени за някои трансфери. Освен това, данък върху стоките и услугите (GST) може да се прилага за услуги, извършени в крипто пространство. Неизпълнението може да доведе до тежки санкции, включително лихви и преследване. Тази статия осигурява подробен, авторитетен ръководство, покриващо всеки аспект на облагане на криптовалутите в Индия, помагайки на инвеститорите, търговците и бизнеса да останат в съответствие и оптимизира своите данъчни задължения.

Правен статут на криптовалутите в Индия

От 2025 г. Индия няма цялостно право да забрани или регулира криптовалутите. Правителството многократно заявява, че не разглежда криптовалутите като законно платежно средство. Но търговията и холдингът не са незаконни. Решението на Върховния съд по делото "Сигнал 2020" в Интернет и Мобилна асоциация на Индия срещу Резервна банка на Индия е свалило кръга на RBI, който е попречил на банките да обслужват крипто борсите, ефективно легализирайки индустрията. Оттогава правителството е насочило вниманието си към данъчно облагане, а не към забрана. Криптолите и Регламента за официалната цифрова парична сметка, 2021 г. не е било прието, като е оставило сектора в регулаторна сива зона.

Видове доходи от криптовалута и тяхната данъчна възможност

Не всички крипто доходи се третират еднакво. Естеството на сделката определя приложимите данъчни изисквания, ставки и изисквания за отчитане. По-долу е разбивка на най-често срещаните видове доходи и как те се облагат в Индия.

Търговия и инвестиране: Капиталови печалби или бизнес доходи

За повечето индивидуални инвеститори обаче, печалбите от продажбата на криптовалута, държани като инвестиция, се третират като капиталови печалби. Данъчната обработка зависи от периода на притежаване и естеството на актива. След въвеждането на раздел 115BBH в Закона за финансите 2022, специална разпоредба отменя правилата за общите капиталови печалби за много трансфери на VDA. В този раздел, всички приходи от прехвърлянето на виртуален цифров актив се облагат с плосък 30% (плюс приложимата надценка и здравна и образователна необходимост), независимо от периода на притежаване. Не се допускат приспадания освен разходите за придобиване. Това се отнася за всички VDA, включително криптовалутите, NFT и подобни символи, освен ако активът се държи като борсова търговия (бизнес актив).

Ако данъкоплатецът е редовен търговец или извършва сделки по търговски начин, доходът може да се класифицира като доход на бизнеса, а не като печалба от капитала. В такива случаи не се прилага 30% плосък данък по раздел 115BBH; вместо това нетната печалба се облага с нормални ставки на продажбите. Разликата между инвеститора и търговеца се основава на фактори като обем, честота, намерение и използване на средства. Централният съвет на преките данъци (CBDT) не е издал ясни насоки, така че се препоръчва професионална консултация. Много данъчни експерти предполагат, че 30% плосък данък се прилага за повечето инвеститори, докато професионалните търговци могат да изберат за третиране на доходите на бизнеса, потенциално намаляване на тяхната ефективна данъчна ставка, ако са в по-ниски плочи.

Доход от миннодобивни дейности

Приходите от крипто-квалификация се третират като бизнес доход или доход от други източници, в зависимост от мащаба и редовността. Множителството включва валидиране на сделки и създаване на нови монети, което се счита за данъчно събитие по времето на получаване на монетите. Справедливата пазарна стойност на монетите в миньорите на датата на получаване е включена в дохода на данъкоплатците. Ако добива се извършва като бизнес, разходи като електроенергия, хардуер амортизация, и интернет разходите могат да бъдат приспаднати. За случайни миньори, приходите се оферират под горнище идва от други източници . Важно е, 30% плосък данък по раздел 115BBH се прилага само когато монетите се прехвърлят (стоки, разменени или надарени), а не в момента на получаване. Първоначалната разписка се определя като нормална.

параграф 20, буква б) от МСС 39

Залог на награди, лихви, получени от кредитирането на крипто върху платформи, и други пасивни доходи се облагат като доход от други източници. Сумата, получена в крипто се оценява по пазарната му цена към датата на кредита. Този доход се добавя към данъкоплатците, които в крайна сметка се продават или разменят наградите. 30% плосък данък не се прилага за такъв пасивен доход, тъй като не е доход от прехвърлянето на VDA; той е доход от използването на актива. Този данък върху двойното данъчно облагане обаче изисква внимателно водене на запис.

Водопади и вилици

Безплатното разпределение на символите на притежателите на портфейлите се облага като доход от други източници. Ако цената на airdrops на символите на датата на получаване е включена в дохода. По същия начин, символите, получени от твърда вилица (например, когато Bitcoin Cash, разделени от Bitcoin) се облагат с данък при получаване. Ако летището зависи от притежаването на друг актив, цената на първоначалния актив може да бъде коригирана. Токираните притежатели трябва да докладват приходите от капковане в годината на получаване. Ако символите се продават по-късно, правилата за печалби на капитала се прилагат: 30% плосък данък върху прехвърлянето (продажба) на VDA, като стойността вече е отчетена като доход.Незачитане на приходите от airdrop може да доведе до известия от данъчния отдел, особено когато данните за блокчайн стават по-прозрачни.

NFT и други виртуални цифрови активи

Определението за виртуален цифров ведомство по раздел 2(47А) от Закона за подоходното облагане включва нереализирани символи (НФТ) и всеки друг цифров актив, определен от правителството. Печалбите от продажбата на НФТ се облагат с фиксирана ставка от 30% съгласно раздел 115BBH, при условие че са класифицирани като VDAs. CBD е пояснила, че NFT, представляващи собственост върху физически активи (например, живопис или недвижими имоти), могат да бъдат третирани като капиталови активи, а не като VDAs, но това е предмет на факти. Създателите на НФТ могат да бъдат облагани с постъпленията от продажбата като бизнес доход, да се оползотворят разходите за създаване на сгради. Купувачите на НФТ следва да поддържат доказателства за разходите за придобиване на права върху права върху права върху права върху недвижими имоти, когато те продават и които все още се развиват, но като цяло, доставката на изкуство чрез НФТ могат да привлекат GST в 18% по силата на ДФТ.

Приложими данъчни ставки по сделките с ценни книжа

От Закона за финансите 2022 г. данъчният режим за VDA е смесица от специални разпоредби и общи правила за данък върху доходите.

В съответствие с член 2, параграф 2 от основния регламент Комисията счита, че мярката представлява държавна помощ по смисъла на член 107, параграф 1 от Договора.

Въведена от 1 април 2022 г., раздел 115BBH налага плосък данък от 30% върху доходите от прехвърлянето на всеки виртуален цифров актив.

Оценка: 30% плюс приложимата допълнителна такса (в диапазона от 10% до 37% в зависимост от доходите) и 4% от здравния и образователния период.
Не се допускат приспадания:[ С изключение на разходите за придобиване.Разходи като такси за сделки, посредничество или разходи за интернет не могат да бъдат приспаднати срещу печалбата.
Не се допуска изключване на загуби:[ Загубите от сделки с VDA не могат да бъдат определени срещу други приходи, включително печалби от други VDA. Всяка сделка се облага независимо.
Неуместен период на складиране:[ За разлика от традиционните капиталови активи, при които дългосрочният холдинг получава по-ниски ставки, данъкът от 30% се прилага независимо от това колко дълго е държан активът.
Скопие:[ Включва прехвърлянето на VDAs, включително продажба, размяна или подарък (при условие че са налице определени изключения за подаръци на роднини).

Тази разпоредба отменя правилата за по-ранни капиталови печалби за повечето крипто-крипто-и крипто-фиат преобразувания. Ако обаче VDA се държи като борсово-търговски (т.е. от професионален търговец), доходите могат да бъдат третирани като бизнес доходи и да се облагат с такси, но това е спорна област.

Данъкът е бил удържан при източника (TDS) при 1% съгласно раздел 194S

За проследяване на крипто транзакции правителството въведе TDS в 1% от възнаграждението, дължимо на резидент за прехвърлянето на VDA. Ключови точки:

Държава: TDS се прилага, ако възнаграждението надвишава год. на определено лице (т.е. лица/ХУФ не се изисква да се извършва одит).
Либъртност: Купувачът/прехвърлячът трябва да приспадне 1% TDS към момента на кредита или плащането, в зависимост от това кое от двете събития е по-рано.
Няма TDS относно продавача:[ Изискването е върху купувача; продавачът получава нетната сума и трябва да плаща приложим данък върху дохода върху печалбата.
Доклад: Присвояващият орган трябва да предостави на TDS възвръщаемост и удържаната сума може да бъде поискана като кредит от продавача в своя ITR.
Изпускания:[ Транзакции на борси, при които самата борса приспада TDS от името на купувачите. Също така, ако продавачът предостави сертификат, че не подлежи на приспадане на данъци (напр. сертификат за по-ниско приспадане), TDS може да бъде избегнат.

Спазването на изискванията на TDS е задължително; неизпълнението на приспадането може да доведе до липса на право на разход за купувача и налог върху лихвата/наказателната присъда.

Данъчно облагане на приходите от крипто като бизнес доход

За данъкоплатците, които се занимават с търговия с крипто или минна дейност като бизнес, приходите се облагат като бизнес доход под ръководството на ръководителя . .Профити и печалби на бизнеса или Profession. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Нетната печалба се изчислява след приспадане на всички законни бизнес разходи (хардуеър, интернет, заплата и др.).
Загубите могат да бъдат определени срещу други доходи на стопанска дейност или да бъдат пренесени напред, при условия.
Данъчни ставки се прилагат съгласно приложимата данъчна плоча (стар или нов режим).
30% плосък данък по раздел 115BBH не се прилага, ако VDA се държи като борсово търгуван. Въпреки това, CBDT не е издал кръгово изясняване на това, което води до риск от съдебни спорове. Много данъчни специалисти препоръчват подаване на връщане третира крипто като бизнес доход само ако обемът на сделките е значителен и дейността е системна.

Данък върху стоките и услугите (GST) по дейности по криптовалута

Отсега нататък правителството не е издало окончателно уведомление, а се основава на общи принципи:

Доставка на минни услуги:[ Минно дело като услуга може да привлече GST на 18% под . . . . миньорите трябва да се регистрират, ако общият брой на неработещите лица надвишава . . 20 хиляди.
Промени услуги:[ Crypto обмени такси или спредове, които са разглеждане на услуги. Тези такси са предмет на GST на 18%.
NFT продажби:[ Съветът на GST обсъди облагането на NFT сделки. Понастоящем доставката на цифрово изкуство чрез NFT може да се разглежда като доставка на стоки (ако е определен код) или услуги. В много случаи създателят плаща GST на стойността на продажбата.
Прехвърляния от Peer-to-peer: P2P преводи на крипто между отделните лица вероятно не са предмет на GST, защото няма доставка на услуги; това е прехвърляне на капиталов актив.

Предвид двусмислеността данъкоплатците, които извършват търговски крипто дейности, следва да получат регистрация на GST и да потърсят професионални съвети, за да избегнат бъдещи искания.

Изисквания за докладване и съответствие

Министерството на подоходното облагане увеличи контрола върху крипто транзакциите, използвайки blockchain анализ и данни от обмените. Спазването не подлежи на договаряне. Ето ключовите стъпки, които всеки крипто участник трябва да следва.

Поддържане на подробни записи

Точното водене на отчетност е основата на данъчното спазване. Поддържайте следното за всяка сделка:

Дата и час на сделката (за предпочитане по UTC).
Вид на сделката (купувай, продавай, обменяй, прехвърляй, минна разписка, залагаща награда).
Данни за контрагента (търговско наименование или портфейл).
Количество на крипто и цена на единица.
Обмисляне на индийски рупии (за покупки/продажби). Използвайте обменния курс от надежден източник (например, CoinMarketCap или обменен курс) към момента на сделката.
Разходи за придобиване за всеки актив (включително платени такси).
Печели или губи в рупии.

За сложни сделки като крипто-крипто сделки, третира всяка търговия като данъчно събитие: продажба на един крипто за друг е освобождаване, предмет на облагане с 30%, а новата цена на крипто-клипса е пазарната стойност на крипто-отдаден.

Записване на възстановяването на данъка върху доходите (ITR)

От 20 януари 2018 г. нататък, за целите на изчисляването на разходите за дейността на TTR, се прилага следната формула:

Отчетете приходите на VDA под съответния ръководител: капиталови печалби, бизнес доходи или приходи от други източници.
Разкриване на подробности за всеки актив или предоставяне на обобщени данни съгласно формата.
Идентификационен код на контрагента
Ако доходът надхвърля основния лимит на освобождаване, файл ITR дори ако не се дължи данък.

Отделът започна да изпраща съобщения до данъкоплатците, които имат големи обеми от крипто транзакции, видими чрез обмен на данни или анализ на блокчейн, но не са ги докладвали.

Санкции при неспазване на изискванията

Индия има строг режим на санкции при данъчни неизпълнение. Ключови санкции, свързани с крипто:

Неуспехът да се плаща данък:[ Лихвата по раздел 234A/B/C варира от 1% на месец за забавяне на плащане.
Неуспех при връщане на файлове: Закъсняла такса за подаване до по Раздел 234F. Освен това, санкция по раздел 271F до .5 000.
Подразбиращ се или неправилен доход:[ Наказание съгласно раздел 270А: 50% от данъка върху недостатъчно отчетените приходи (100% за неточни данни).
Неуспех да се приспадне TDS:[ Лихва по раздел 201(1A) на 1% на месец плюс санкция, равна на сумата на TDS (раздел 271C).
Прокуратура:[ За умишлено укриване, лишаване от свобода до 7 години съгласно раздел 276В.

Отделът показа готовност да преследва порутени с висока стойност. Доброволното разкриване чрез актуализирана възвръщаемост (раздел 139(8A) може да намали санкциите, ако бъдат подадени в определения срок.

Сравнение на крипто данъчно облагане: Индия срещу други юрисдикции

Разбирането как режимът на облагане с данъци в Индия сравнява глобално помага на инвеститорите да оценят уникалността на индийската система. Докато много страни са приложили законите за крипто данъчно облагане, Индия е равна на 30%, без да се компенсира загубата е сред най-строгите.

Съединените щати: Крипто се третира като собственост. Данъчната ставка на капиталовите печалби варира от 0% до 20% (дългосрочна) или обикновени проценти на доходите (краткосрочна). Загубите могат да компенсират печалбите, а до 3000 долара от нетната загуба могат да компенсират обикновения доход.
Обединено кралство: криптоактивите подлежат на данък върху капиталовите печалби с годишно освобождаване от £ 6000 (към 2024/25).
Сингапур: Без данък върху капиталовите печалби. Печалбите от търговията с криптовалути не се облагат за физически лица (освен ако това не е бизнес).
Германия: Крипто се държи повече от една година за без данъчно облекчение. Краткосрочните печалби се облагат с прогресивни данъчни ставки (до 45%).
Индия: Плоски 30% от трансферите, без компенсация за загуби, 1% TDS, без полза за периода на задържане. Това поставя Индия в категорията с висок данък, с ниска гъвкавост.

За жителите на Индия преминаването към юрисдикция с по-нисък данък не ги освобождава автоматично от индийски данък; важат правилата за пребиваване. Нерезидентите обикновено не подлежат на индийски данък върху печалбите от крипто сделки, освен ако сделките нямат източник в Индия (напр. чрез индийски обмен или добив в Индия).

Бъдещият Outlook и препоръки за участниците в крипто

Индийското правителство продължава да оценява позицията си по криптовалутите. Въвеждането на цифровия рупии (CBDC) намали спешността да се забрани частните криптота, но данъчният режим вероятно ще остане или ще стане още по-строг. Възможните промени включват:

Редукция в темпа на TDS: Индустриалните органи са подали петиция за намаляване на TDS от 1% на 0,1%, за да се намалят триенето.
Освобождаване на загуби:[ Тъй като пазарът узрее, правителството може да позволи ограничено компенсиране на загубите на VDA срещу печалби на VDA, но не и срещу други приходи.
Въвеждане на цялостен законопроект за криптиране: Законопроектът може да определи правния статут, да създаде регулаторен орган и евентуално да забрани частните криптовалути, с изключение на регулираните борси.
ГСТ яснота:[ Очаквано чрез решение на Съвета за ГСТ да се въвеждат услуги, свързани с крипто, под ясен данъчен надзор.

Докато не се изясни, участниците трябва да се съсредоточат върху спазването. Ето и възможните препоръки:

Използвайте реномирани борси, които автоматично приспадат TDS и предоставят резюмета на сделките.
Поддържайте крипто данъчна счетоводна книга в електронна таблица или специализиран софтуер (напр. CoinTracking, Koinly) за проследяване на базата на разходите и печалбите.
Попълнете ITR навреме[ дори и ако няма данъчна отговорност. Използвайте графика VDA точно.
Свържете се с квалифициран счетоводител с крипто опит за сложни ситуации като минни предприятия, създаване на НФТ или големи сделки.

Останете актуализирани[ с CBDT кръговрати и съобщения за бюджет. Пейзажът може да се промени бързо.

Познайте, че дарителските стратегии: Подаръците на непосредствени роднини (дъхове, деца, родители) не се облагат с данък за получателя, ако подаръкът е под год., но донорът може да бъде обект на правила за данък върху подаръците. Прехвърлянето на крипто като подарък за избягване на данъци е предмет на разпоредби против злоупотреба.

Последна мисъл

Trintonarcy данъчно облагане в Индия е сложно, но управляемо с правилното разбиране и планиране. Плоският 30% данък, без загуба компенсира, и 1% TDS създават висока среда за спазване на изискванията. Въпреки това, санкции за неспазване може да бъде тежка. Ключът е да се поддържа отчетност, да се докладват всички сделки, плащат дължими данъци, и да се търси професионално ръководство. Тъй като индийското правителство продължава да усъвършенства подхода си, остава информирано ще помогне на данъкоплатците да направляват развитието пейзажа уверено. За най-актуалната информация, се отнасят до официалния Дойдете данъчния отдел уебсайт и се консултирате с ClearTax ръководство за виртуалния цифров данък върху активите. Освен това Мони контрол данъчната секция предоставя редовни актуализации на крипто данъчни новини. За политика, за прозреление на D официален портал.Осл.