Данъкът, който се удържа при източника (TDS) е ключов механизъм в системата на Индия за данък върху доходите, който помага на правителството да събира данъци в момента, в който се генерира доход. Вместо да чака данъкоплатците да подават декларации и да плащат в края на годината, TDS изисква лицето, което извършва плащане за приспадане на данъка преди да предаде сумата на получателя. Тази система създава постоянен поток от приходи, намалява данъчните неточни приходи и опростява спазването и за двете страни.

Какво представлява TDS?

TDS означава данък при източника. Това е система, въведена съгласно Закона за индийските данъци върху доходите, 1961 г., за събиране на данък при самия произход на доходите. В тази система всяко лице, извършващо определени плащания, например заплати, лихви, наем, комисиона, професионални такси или плащания за неплащане, се изисква да приспада определен процент от данъка преди плащането.

Вместо да събира данъци директно от печелившия в края на финансовата година, платеца действа като посредник, който събира данъци от името на правителството. Това не само осигурява навременно събиране, но и разпределя данъчната тежест през годината за получателя.

Кои са страните, които участват?

Има три ключови страни във всяка сделка TDS:

  • Дидуктор . Лицето или образуванието, което извършва плащането и отговаря за приспадане на данъци. Това може да бъде работодател, банка, компания или лице.
  • Deductee[ . Лицето или образуванието, което получава плащането.
  • Правителство краен получател на удържания данък, който се депозира от сегащ в сметката на правителствената сметка.

Как работи TDS

Процесът на TDS следва ясна последователност от стъпки, но всяка стъпка има изисквания за съответствие, които трябва да следват както приспадатщите, така и приспадатщите.

Стъпка по стъпка процес

  1. Идентифицирайте вида на плащането[ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  2. Проверете процента и прага на TDS[ . Всеки вид плащане има определен лихвен процент и паричен праг. TDS се прилага само ако плащането надвишава прага.
  3. Данък върху разходите при приложимата ставка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  4. Депозира данъка към правителството[] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  5. Архив TDS връща[ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  6. Издаден сертификат за TDS год. на данъчнозадължения орган предоставя сертификат (Форм 16 за заплата, формуляр 16A за неплатен труд) на довечера на довечера, който се използва за вземане на кредит при подаване на данъчни декларации за доходите.

Основни характеристики на TDS

  • Прилага се за широк кръг от плащания, включително заплата, лихви, наем, комисиона, посредничество, професионални такси, кралски особи и плащания към изпълнители.
  • Ставките на TDS варират в зависимост от естеството на плащането и жилищния статус на получателя. Например, TDS върху заплатата следва приложимите ставки на данъка върху дохода, докато TDS върху лихвите обикновено е фиксиран процент.
  • Неспазването на задълженията може да доведе до лихви, санкции и до неоказване на разходи.
  • Приспадателят може да поиска сумата на TDS като кредит срещу общата им данъчна отговорност при подаване на годишната им данъчна декларация за доходите.
  • Ако общият доход на приспадаттеля е под данъчната граница, те могат да представят самоукарование (Form 15G/15H), за да поискат неотпадане на TDS.

Цени и прагове за TDS за FY 2024-25

Законът за подоходното облагане предвижда специфични ставки на данъка върху доходите и прагове за различни видове плащания. По-долу са някои от най-често срещаните категории. Имайте предвид, че тези ставки могат да включват приложимата допълнителна такса и по-висока ставка в определени случаи.

Общи раздели и проценти на TDS

  • Раздел 192 [[ [ [ [ [ [ FLT: 1]:]::::::: TDS се приспада по размера на данъка на данък на такси, приложими за служител.
  • Раздел 194A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Раздел 194C . : TDS при 1% за физически лица/HUF и 2% за други лица за плащания, надвишаващи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Раздел 194I . [FLT:]: TDS при 2% под наем за завод/машина и 10% под наем за земя, сграда или мебели. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Раздел 194J © [ [ [ FLT:]]::]:::::::::::::::::::::::::::::
  • Раздел 194H
  • Раздел 194N . [[FLT:]]: TDS при 2% за теглене на пари в брой над . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Важни разпоредби за TDS в Закона за подоходното облагане

Въпреки че горният списък обхваща най-често срещаните сценарии, Законът за подоходното облагане включва десетки разпоредби за специални плащания. Ето някои допълнителни раздели, за които данъкоплатците и предприятията трябва да са наясно:

  • Раздел 193 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Раздел 194B . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Раздел 194D горска комисия: TDS при 5% от застрахователната комисия, платена на резиденти.
  • Раздел 194G
  • : TDS по ставки, посочени в Закона за данъка върху доходите или в приложимото Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане (DTTA).

За пълния списък на разпоредбите на TDS и актуализираните ставки можете да се обърнете към официалния уебсайт на отдела за данък и данък.

TDS Връщане на файл

Всеки приспаднат от TDS агент трябва да подаде тримесечни TDS връщания. Тези данни предоставят подробна декларация за всички приспадания, направени през тримесечието, заедно със съответните подробности за чаланите и информацията за PAN на приспадатте лица.

Видове TDS Връщания

  • Форм 24Q . . . за TDS за плащане на заплата.
  • Форм 26Q . . за TDS за всички несплатени плащания, извършени на резиденти.
  • Форм 27Q . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Форм 27EQ . . За данък, събиран при източника (TCS).

Дължими дати за TDS връщане Filing

ДЪЛГОВИТЕ дати за подаване на тримесечните данни за TDS са следните:

  • Q1 (април - юни): 31 юли
  • Q2 (юли - септември) : 31 октомври
  • Q3 (от октомври до декември)[: 31 януари
  • Q4 (януари - март) : 31 май

Неуспехът във времето да се върне файлът привлича закъсняла такса за подаване по раздел 234E от год. за всеки ден на забавяне.

Сертификати за TDS

След приспадане и депозиране на TDS, приспадането трябва да издаде сертификат за TDS на приспадатя. Този сертификат служи като доказателство за удържан данък и е от съществено значение за страна, която е страна, да претендира за кредит, докато подава данъчната декларация за доходите си.

Видове сертификати за TDS

  • Форм 16 . . . . . от работодателя на служителя за TDS на заплата. Тя съдържа подробности за платена заплата, TDS приспаднати и депозирани.
  • Форм 16А . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Форм 16Б .. ..за TDS при продажба на недвижими имоти (раздел 194IA).
  • Форм 16C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Уловът може да разглежда и сваля тези сертификати от портала TRACES или TDS-CPC уебсайт.

Ползи от TDS

Системата TDS предлага значителни предимства на правителството, данъкоплатците и бизнеса:

  • Стипен приход за правителството . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Въз основа на данъка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Конвенциалност за данъкоплатците[ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Проверка за съответствие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Лесният кредитен механизъм . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Системата обаче поставя също така тежест за приспадането на сумите, които трябва да гарантират своевременно приспадане, депозиране и връщане на сумите, за да се избегнат санкции.

Общи въпроси, свързани с ТДПС, и как да се избегне наказание

Въпреки ползите от него, спазването на TDS може да бъде предизвикателство, особено за малките предприятия и физически лица. Ето някои общи капани и как да ги избегнем:

Пропуснато приспадане на TDS

Най-често срещаният проблем не се приспада от TDS, когато се изисква. Това може да се случи, когато при приспадането не е наясно с приложимите разпоредби за TDS или не се изчисли прагът. Ако TDS не се приспада, от страна на приспадаттеля може да се изисква да депозира данъка с лихва. Освен това разходите могат да бъдат обезщетени по раздел 40(a)(ia) за целите на изчисляването на доходите на бизнеса.

Отложен депозит на TDS

След приспадане на сумата TDS трябва да бъде депозирана до 7-ми от следващия месец (за повечето плащания). За март датата на падежа е 30 април. Забавеният депозит привлича лихва по раздели 201(1A): 1% на месец за забавяне на приспадането и 1,5% на месец за закъсняло плащане.

Неправилно ПАН на Deducte

В случай че PAN липсва или не е точна, TDS ще бъде приспадната с по-висока ставка (20% съгласно раздел 206AA). В такива случаи приспадането не може да претендира за кредит за по-високия TDS. Винаги проверявайте PAN преди да направите плащане.

Късното подаване на TDS се връща

Късното подаване на документи привлича такса от по раздел 234E. Освен това, приспадаттелят не може да издава сертификати за TDS на приспадат лица, освен ако не се подава връщане.

Несъответствие между TDS Return и Form 26AS

Понякога сумата на TDS, показана в формуляр 26AS на усреднения не съвпада с удостоверението. Това може да се случи поради неправилни подробности за чаланите или грешки в PAN. Дедуктите трябва редовно да проверяват формуляр 26AS и да поискат приспадането да коригира несъответствията. За повече подробности как да прочетете формуляра 26AS, можете да посетите раздела Посочва се секцията за помощ на данъчния портал.

Как да претендирате за кредит TDS в данъчната си декларация

При подаване на данъчната декларация за доходите (ITR), общият данък, удържан и депозиран във Вашето име, автоматично ще се появи във формата ви 26AS. Ето как можете да гарантирате, че ще получите пълен кредит:

  • Съберете всички сертификати TDS (Форм 16, 16А и т.н.) от вашите депозитари.
  • Влезте в портала за данък върху доходите и вижте формуляра си 26AS.
  • Проверете дали TDS сумите във вашите сертификати съответстват на вписванията във формуляр 26AS.
  • Ако има несъответствие, свържете се с вашия оценител за корекция.
  • При подаване на ITR, въведете общата сума на TDS от формуляр 26AS като платен данък.
  • Ако общият ви доход е под основния лимит за освобождаване, можете да подадете молба за възстановяване на удържания TDS.

Заключение

TDS е неразделна част от рамката на Индия данък върху доходите. Като се гарантира, че данъкът се събира в момента, в който се генерира доход, системата насърчава спазването, намалява обхвата на неустойките и осигурява постоянен поток приходи към правителството. За данъкоплатците, разбирането TDS е от решаващо значение, независимо дали сте един недължим данък или този, който получава доход след приспадане.

За приспадаттелите ключът е да останат информирани за приложимите разпоредби за TDS, приспадане при правилните ставки, депозитен данък навреме и връщане на файловете. За приспадатите е също толкова важно да се провери дали TDS е правилно приспаднат и кредитиран по Вашата сметка. Редовните проверки на вашия формуляр 26AS могат да ви помогнат да идентифицирате и разрешите всички несъответствия преди да подадете данъчната декларация за доходите си.

Не забравяйте, че неспазването на разпоредбите на TDS може да доведе до лихви, санкции и неоказване на разходи. От друга страна, правилното спазване гарантира гладки финансови транзакции и безпроблемно данъчно оформяне. Независимо дали сте работодател, собственик на бизнес, или физическо печелят лихва или наем, солидна представа за TDS ще ви помогне да се движите с увереност на данъчната среда на Индия.