Table of Contents

Въведение: indicos Green Imperative и ролята на фискалната политика

Индия е в критичен момент в своето развитие. С бързо разширяваща се икономика, население, което надвишава 1,4 млрд. души и увеличава натиска върху околната среда, нацията трябва да съгласува растежа с екологичното стюардеса. Правителството се ангажира с амбициозни цели за климата съгласно Парижкото споразумение, включително намаляване на интензивността на емисиите на БВП с 45% до 2030 г. (отнесено към нивата от 2005 г.) и постигане на нетни нулеви емисии до 2070 г. За да се постигнат тези цели, е необходимо основно изменение на бизнес практиките, което поставя приоритет на устойчивостта без компрометиране на икономическата жизнеспособност.

С намаляване на разходите за приемане на зелени технологии и възнаграждаване на екологични операции, индийското правителство има за цел да стимулира инвестициите в частния сектор в устойчиви предприятия. Тази статия разглежда структурата, въздействието и бъдещия потенциал на данъчните стимули за екологично чисти предприятия в Индия, предлагайки цялостен анализ за предприемачи, политици и инвеститори.

Преглед на данъчните стимули за еко-приятелски бизнеси в Индия

Разпределяне зад фискалните стимули

Само по отношение на околната среда често не се постига напредък в приемането на устойчиви практики поради високи разходи, несигурни печалби и фрагментирани пазари. Данъчните стимули за преодоляване на тази разлика, като правят зелените инвестиции финансово привлекателни. Те намаляват периода на изплащане на възобновяеми енергийни системи, намаляват ефективните разходи за чисто оборудване за производство и подобряват маржовете на печалба на предприятията, които приоритизират екологичните резултати.

Основни категории стимули

Индийското правителство предлага комбинация от преки и косвени данъчни облекчения, насочени към еко-приятелски бизнес. Ключовите категории включват:

  • Данъчни празници:[ Пълно или частично освобождаване от корпоративен данък върху доходите за определен период, обикновено за нови предприятия в приоритетни сектори като производство на енергия от възобновяеми източници, отпадъци до енергия и биологично земеделие.
  • Удръжки от инвестиции:[ Обезщетения, които позволяват на предприятията да приспадат процент от капиталовите разходи, направени за допустими зелени активи, като например слънчеви панели, вятърни турбини или пречиствателни станции за отпадъчни води.
  • Намаляване на ставките на данъка върху стоките и услугите (GST):[ По-ниски данъчни ставки (често 5% или 12%) за екологични продукти, подобни на електрически превозни средства, LED осветление и рециклирани материали, в сравнение със стандартната ставка 18% или 28% за конвенционалните стоки.
  • Ускорена амортизация:[ Разрешение за отписване на по-голяма част от разходите за зелена техника в ранните години на експлоатация, намаляване на краткосрочния данъчен пасив и подобряване на паричния поток.

Подробни анализи на ключови данъчни стимули

Данъчни празници съгласно Закона за подоходното облагане

Раздел 80-IA от Закона за данъка върху доходите е крайъгълен камък за насърчаване на инфраструктурата и производството на енергия, включително и на проекти за възобновяема енергия. Съгласно тази разпоредба предприятие, генериращо енергия от възобновяеми източници (слънчев, вятърен, вятърен, биомаса, малък хидро) може да претендира за 100% приспадане на печалбите за всеки 10 последователни години в рамките на 15-годишен период. Това е било инструмент за привличане на инвестиции в соларни паркове и вятърни ферми. По същия начин раздел 80-IAB предлага 100% данъчен отпуск за 10 последователни години оценка на предприятията, разработващи специални икономически зони (SEZs), които приемат екологични норми за строителство.

За стартиращите компании, които участват в производството на екологични продукти, правителството въведе раздел 80-IAC, който осигурява 100% приспадане на печалбите за три последователни години от седем, при условие че стартът е включен след 1 април 2016 г. и е сертифициран от Междуминистративния съвет.

Приспадане на инвестициите за възобновяема енергия и зелени технологии

Освен данъчните почивки правителството насърчава капиталоемките зелени инвестиции чрез претеглени приспадания. Съгласно раздел 35AD разходите за определени предприятия, включително създаването и експлоатацията на съоръжение за студена верига за селскостопанска продукция или за полагане и експлоатацията на тръбопровод за природен газ, получава 100% приспадане. За оборудването за възобновяема енергия, ползата често се проявява чрез ускорена амортизация, а не чрез окончателно приспадане, но някои държавни стимули предлагат и капиталови субсидии, които намаляват данъчния доход.

Схемата за стимулиране на производството (PLI) за соларни фотоволтаични модули, въведена през 2021 г., осигурява фискален стимул до 30% за допълнителни продажби на производители на соларни елементи и модули с висока ефективност. Докато технически свързана с производството субсидия, взаимодействието ѝ с данъчните ползи (напр. по-нисък GST върху входовете) създава сложно финансово предимство.

Намалени цени на ГСТ за зелени продукти и услуги

Режимът GST е калибриран за насърчаване на потреблението на зелено. Ключови примери включват:

  • Електрически превозни средства (EVs): GST на EVs е 5%, в сравнение с 28% на бензинови и дизелови автомобили. По същия начин, станциите за зареждане на EVs привличат 5% GST.
  • Възобновяемо енергийно оборудване:[ Системи за производство на слънчева енергия, генератори на вятърни турбини и техните части се облагат с 12% (или по-ниски по концесионни ставки) вместо стандартния 18%.
  • Услугите за управление на отпадъци:[ Преработката на опасни отпадъци и рециклирането на електронни отпадъци са освободени от данък върху ГСТ или върху тях с номинална стойност 5%, като намаляват разходите за спазване на изискванията за рециклиране на предприятия.
  • Зелени сгради: Вход като енергийно ефективно стъкло, изолационни материали и системи за събиране на дъждовна вода привличат намалени цени, въпреки че общата полза за разработчиците все още е ограничена от липсата на специална ниска GST ставка за сертифицирани зелени сгради.

Ускорено амортизиране на зелените активи

Според правилата за данъка върху доходите активите като вятърни мелници, слънчеви панели и електростанции за таксуване са допустими за амортизационен процент от 40% . През първата година (в сравнение с 10% .5% за стандартни машини). Това позволява на предприятията да претендират за по-високи приспадания рано, като намаляват облагаемите печалби, когато имат най-голяма нужда от паричен поток. Например, дружество, което инвестира .10 милиона в соларна ферма, може да претендира за амортизация до .8 милиона евро през първата година съгласно ускорения график.

Тази разпоредба е особено ефективна в секторите на вятърните и слънчевите инсталации, където първоначалните разходи са високи и приходите са с обратна сила. Тя не само намалява данъчната тежест, но също така ускорява и точката на пробив за проекти, което ги прави по-привлекателни за институционалните инвеститори.

Въздействие върху ключови сектори

Растеж на възобновяемата енергия

Въпреки това, както е посочено в съображение (26), Комисията счита, че в решението за откриване на процедурата Комисията е трябвало да вземе предвид факта, че Комисията е взела предвид всички критерии за съвместимост, които са били изпълнени.

Според данните на Министерството на енергията от възобновяеми източници (MNRE) слънчевите инсталации са достигнали 70 м/ч до средата на 2024 г., след което са останали само до Китай. Международната агенция за възобновяема енергия (IRENA) е признала политиката на Индия, включително данъчните почивки и ускорените неоползотворени дейности като глобална най-добра практика за управление на използването на възобновяеми източници.

Биологично земеделие и агротех

В селскостопанския сектор данъчните стимули са насърчавали приемането на биологични и устойчиви земеделски практики. Правителството предлага 100% приспадане на данъци върху печалбите през първите пет години за нови предприятия, занимаващи се с интегрирано земеделие, включително органични суровини, биопестициди и вермикомпостинг единици. Освен това GST върху органични торове е 5% (в сравнение с 12% за химически торове), което ги прави по-достъпни за земеделските стопани.

Стартовите прозорци в нихтехнологията, като например тези, които разработват прецизно земеделие, сензори за почвено здраве и водоефективни системи за охлаждане, могат да се възползват от началната данъчна почивка и освобождаване от данък GST на определени електронни компоненти. Конвергенцията на дигиталните технологии и биологичното земеделие доведе до появата на платформи като DeHaat и AgroStar, които подобряват ефективността на веригата на доставка и намаляват използването на химикали.

Управление на отпадъците и рециклиране

Съгласно раздел 80-IA предприятията, които генерират енергия от твърди битови отпадъци или биомаса, са допустими за 10-годишен данъчен отпуск. В съчетание с ускорена амортизация за машини за преработка на отпадъци, тези стимули привличат инвестиции в централи за отпадъци към енергийни инсталации в градове като Делхи, Пуне и Хайдерабад.

Например GST върху рециклирани пластмасови гранули е 5%, в сравнение с 18% върху девствена пластмаса, създавайки предимство на цените.

Зелено производство и електрически превозни средства

В рамките на схемата за по-бързо приемане и производство на електрически превозни средства (FAME II) производителите получават капиталови стимули и потребителите получават пряка субсидия за покупката на EV. От данъчната страна GST за EV е 5%, а удържането на данък върху доходите до год. е на разположение на лихвите, платени за закупуване на заеми за EV (раздел 80 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Тази екосистема е стимулирала влизането на големи играчи като Ola Electric, Ather Energy и Mahindra Electric в индийския пазар, както и традиционните автопроизводители, които преминават към EVs. В резултат на това продажбите на EV са нараснали от под 10 000 единици през 2019 г. до над 150 000 единици през 2023 г. и са нараснали със сложна годишна скорост на растеж над 70%.

Изследвания на делата: фискални стимули в действие

Производство на соларни елементи под PLI

Схемата PLI за соларни модули с общо увеличение от ...24,000 милиона евро ($2,9 милиарда), привлече инвестиции на стойност над ...50 000 милиона от фирми като . . Нова енергия, Adani Solar и Vikram Solar. Схемата предлага производителност, свързана с финансов стимул от 30% за допълнителни продажби в продължение на пет години. Когато се комбинира с 10-годишната почивка на корпоративния данък в раздел 80-IA и 5% GST на соларните клетки, производствените разходи са значително намалени. Индия сега е на път да стане нетен износител на соларни модули с 2026.

Вятърна мощност

През 2023 г. правителството въведе политика за възстановяване на вятърните ферми над 15-годишна възраст. В тази политика съществуващите оператори могат да заменят по-старите турбини с по-високи капацитети и да получат удължаване на данъчните ваканционния данък за генерираната допълнителна мощност. Компании като Suzellon и Siemens Gamesa са го пренастроили, за да модернизират своите флоти, като подобряват факторите за капацитета с 40%.

Проблеми и проблеми с изпълнението

Разходи за комплексност и съответствие

Въпреки че менюто на данъчните стимули е щедро, много фирми намират за трудно да се ориентират към критериите за допустимост, изискванията за документиране и процедурите за одобрение. Например, претендирайки за началната данъчна почивка съгласно раздел 80-IAC изисква сертифициране от Междуминистративния съвет, процес, който може да отнеме месеци. По същия начин, ускорените облекчения за амортизация изискват поддържане на отделни регистри на активите и подаване на подробни формуляри с данъчните органи по доходите. Малките и средните предприятия (МСП) често нямат юридическата и счетоводна експертиза, за да оптимизират тези ползи, оставяйки пари на масата.

Ограничена осъзнатост сред предприемачите

Проучване, проведено от Федерацията на индийските търговски палати и промишлени предприятия (ФИЦПП) през 2023 г., разкри, че над 60% от малките зелени предприятия не са знаели за приложимите данъчни стимули. Много предприемачи в управлението на отпадъците, биологичното земеделие и дребномащабната възобновяема енергия просто не знаят, че съществуват намаления на ГСТ или приспадане на инвестициите.

Непостоянно прилагане на политиката в различните държави

Държавните правителства също предлагат свои собствени кътчета като освобождаване от данък върху електроенергията, освобождаване от мита върху земята при покупките на земя и възстановяване на държавни данъци. Те обаче варират широко. Например Гуджарат предлага 100% освобождаване от данък върху електроенергията за слънчеви централи, докато Утар Прадеш го увеличава на 50%. Такива различия създават неравномерно поле за игра и усложняват инвестиционните решения за предприятията, извършващи дейност в няколко държави.

Внезапното оттегляне на освобождаване от данък върху енергията от възобновяеми източници от определени компоненти на енергия от възобновяеми източници през 2022 г. създаде несигурност, въпреки че правителството по-късно ги възстанови.

Бъдещият поглед и препоръки

Процеси на прилагане и проверка на напрежението

За да увеличи ефективността на данъчните стимули, правителството трябва да опрости административните процедури. Портал за еднопрозорец за освобождаване от данък върху зелените данъци (недостиг) на Националната система за единно прозрачно обслужване на бизнеса (БУ) може да намали дублирането и забавянето. Цифровата проверка на съоръженията на активите (напр. чрез геомаркирани снимки) може да замени физическите проверки, ускоряването на вземанията.

Разширяване на обхвата на новите райони

Тъй като кръговата икономика се увеличава, данъчните стимули следва да бъдат разширени и към предприятията, които приемат модели на продукти като услуги, ремонстратиране и възстановяване на материали. Например дружествата, които наемат електронно оборудване вместо да го продават, могат да получат допълнителни квоти за амортизация. По същия начин търговията с въглерод и приходите от кредити за въглеродни емисии следва изрично да бъдат освободени от данък върху доходите, за да се насърчи участието в пазара на въглеродни емисии в Индия.

Интегриране на целите по климата с фискалната политика

Въпреки това, ако се наложи да се направи оценка на разходите за инвестиции, те ще бъдат определени в съответствие с член 107, параграф 3, буква б) от Договора.

Повишаване на осведомеността чрез излизане на МСП

Данъчните органи и органите на индустрията следва да стартират мултиезични средства за повишаване на осведомеността, насочени към зелени предприемачи. Опростени водачи в хинди, Тамил, Телугу и други регионални езици, които се разпространяват чрез общи центрове за услуги и бизнес развитие могат да демитират стимули. Партньорства с инкубатори и ускорители, фокусирани върху устойчивостта (като например програмите за аталско нестопанско развитие) също могат да разпространяват информация.

Заключение

Данъчните стимули са мощен лост за насърчаване на екологично чистите предприятия в Индия, но пълният им потенциал остава неоползотворен. Чрез намаляване на финансовите бариери те вече са стимулирали растежа на възобновяемата енергия, биологичното земеделие, управлението на отпадъците и електрическата мобилност.

С стратегически реформи, разширени процеси, допустимост и по-силната .Индия може да превърне данъчната си система в истински двигател на зеленото предприемачество. Тъй като светът наблюдава пътуването на Индия към нетната нула, интелигентни фискални стимули ще бъдат от съществено значение за превръщането на екологичните ангажименти в печеливши бизнес реалности.