Table of Contents

Централният съвет за директни данъци (CBDT): Индия също така и данъчната администрация

Централният съвет за директни данъци (CBDT) е основен задължителен орган за администриране на преките данъци в Индия. Действайки по силата на Закона за данъка върху доходите от 1961 г., CBDT е натоварена с формулирането на политики, събирането на приходи и прилагането на закони, свързани с данъка върху доходите, корпоративния данък и други преки налози. Основана в сегашната си форма съгласно историческия Закон за данъка върху доходите от 1961 г., Съветът е еволюирала от отдел за приходите от колониална ера в модерна, технологична институция, която премахва фискалния пейзаж на Индия.

С India голми цел да се превърне в 5 трилиона икономика, Boards способността да се разшири данъчната основа, ограничаване на непокритите и рационализира процедури пряко влияе върху ресурсите, достъпни за инфраструктура, здравеопазване, образование и социално благосъстояние. Тази статия осигурява цялостна, неофициална поглед към структурата на CBDD, функции, неотдавнашни реформи, въздействие върху икономиката, и бъдещи предизвикателства .

Историческо развитие на пряката данъчна администрация в Индия

Първият закон за данъка върху доходите е въведен през 1860 г., за да компенсира загубите, понесени през Revolt от 1857 г. През десетилетията системата е претърпяла многобройни ревизии, като е завършила с Закона за данъка върху доходите от 1922 г. Съвременната рамка, която днес знаем, е създадена със Закона за данъка върху доходите от 1961 г., който също така създава Централния съвет на преките данъци. CBDT заменя предишния Централен съвет на приходите, който е наблюдавал както преките, така и непреките данъци. През 1924 г. правителството е разгърнало борда, създавайки отделни обекти за преки и косвени данъци, затвърдявайки CBDT .

Оттогава насам CBDT се адаптира към растящата икономика на Индия и променя политическите приоритети. Либерализацията на 1991 г. доведе до значителни реформи, включително по-ниски данъчни ставки и опростени процедури. 21-ви век стана свидетел на дигитална революция, с електронни записи, онлайн плащания и безлични оценки, които стават норма. Днес CBDT функционира като квази-законодателно и квази-съдебно тяло, което има правомощия да издава правила, циркуляри и насоки, които тълкуват данъчното право и гарантират еднакво прилагане в цялата страна.

Организационна структура на ЦБДТ

CBDT е корпоративен орган, ръководен от председател, който обикновено е старши офицер по приходите на Индия (IRS) на ранг специален секретар на правителството на Индия. Председателят се подкрепя от шестима членове на ЕП, всеки от които отговаря за конкретно функционално разделение:

  • Член (Legislaation & Computerisation) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Член (Revenue)[[[FLT:]]] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Член (Инвестиция) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Член (Personel & Vigilance) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Член (Audit & Justicel)[ преглежда одитните функции и се занимава със съдебни въпроси, включително данъчните съдилища.
  • Член (Директни данъци год.) координира административните функции и услугите на данъкоплатците.

По-долу Съветът за преструктуриране, полевите формации на CBD също включват 18 основни комисари по подоходното облагане (Pr.CCIT), всеки допълнително необвързан по обвиненията на главните членове на Комисията, членовете на Комисията, допълнителните членове на Комисията и служителите по оценяването. Йерархичната система гарантира, че данъчната администрация достига до всеки ъгъл на Индия, от метрополитическите градове до отдалечени райони.

Централен офис и регионално присъствие

Централното управление на МФЦ "Северен блок" е разположено в Ню Делхи, като споделя помещения с Министерството на финансите. Въпреки това, оперативният му отпечатък обхваща цялата нация чрез мрежа от над 700 данъчни служби по доходите, 23 основни комисарии и множество централни центрове за обработка (CPC), разположени в Бенгалу, Делхи и други градове. ССО се занимават с мащабна обработка на връщания, възстановявания и изявления, значително намалява ръчната интервенция.

Тази широка организационна структура позволява на CBDT да прилага преки данъци за повече от 80 милиона активни данъкоплатци (от фискална 2023-24 година), като същевременно разглежда корпоративни оценки, въпроси, свързани с трансферното ценообразуване и международните данъчни въпроси.

Основни функции и отговорности на CBDT

Мандатът на също така обхваща четири ключови области: формулиране на политики, събиране на приходи, изпълнение на бюджета и освобождаване от данъци.

Формулиране на политики и изготвяне на правила

CBDT съветва правителството относно измененията на Закона за данъка върху доходите и други закони за прякото данъчно облагане. Тя изготвя правила и разпоредби, които тълкуват законодателните разпоредби, гарантиращи еднаквото прилагане на закона. Например CBDT издава циркулярни писма и уведомления по въпроси като приспадане на данъци, освобождаване съгласно раздел 80В, изчисляване на капиталовите печалби и насоки за трансфер на ценообразуване. Тези разяснения дават сигурност на данъкоплатците и намаляват съдебните спорове.

Събиране на приходи и управление на данъчна база

Тъй като нацията е основен пряк данъчен събирач, CBDT определя цели за годишно събиране в консултация с Министерството на финансите. Тя следи данъчните приходи от месец до месец, идентифицира неустойките и прилага коригиращи мерки. Съветът работи също така за разширяване на данъчната основа чрез идентифициране на потенциалните данъкоплатци чрез анализ на данни, информация от финансови институции, и доклад на трети страни (например от банки, фондови борси и регистри на имоти). През последните години, CBDT активно преследва високо-нетно ниво лица и предприятия, които не са информирани за доходите.

Мерки за прилагане и борба с евакуацията

Борбата с неохраняване на данъци е основна отговорност. Крилото на КБД извършва неточности и конфискации по раздел 132 от Закона за подоходното облагане, като се цели неогласени активи и скрити доходи. Бордът също така ръководи Дирекцията за подоходно облагане (Инвестиция), която проследява черни пари, както в чужбина, така и в случай на умишлено неплащане. Наказателното преследване е започнато в случаи на умишлено неплащане, а КБДТ работи в тясно сътрудничество с Дирекцията по изпълнението, звеното за финансово разузнаване и Централното бюро за разследване за ограничаване на незаконните финансови потоци.

Съдебно производство и разрешаване на спорове

Съветът за преструктуриране също така наблюдава схемата за пряк данъчен омбудсман, която осигурява алтернативен механизъм за разрешаване на спорове за данъкоплатците. През последните години CBDT насърчава схеми като Vivad se Vishwas (2020) да се разреши в очакване на данъчни спорове и да се намали тежестта върху съдилищата.

Услуги по данъчно облагане и улесняване на данъчното облагане

Въведете данъчния e-Filing портал (www.Dundiontax.gov.in), който позволява на физическите лица и предприятията да подават декларации, да отговарят на известия и да следят възстановяванията онлайн. Бордът също така работи в централизиран кол център, клиники за подпомагане на данъкоплатците и в цялостен уебсайт с Често задавани въпроси, формуляри и калкулатори. Схема за оценка на лицата и Безусловна схема за обжалване, въведена през 2019-20 г., елиминира физически интерфейс между данъкоплатците и оценява служителите, намалявайки корупцията и увеличаващата се ефективност.

Въздействие върху данъкоплатците и индийската икономика

Изпълнението на също така се отразява пряко на всеки данъкоплатец и на икономиката. Добре прилаганата данъчна колекция гарантира, че правителството може да финансира основни услуги, без да прибягва до прекомерно заемане на заеми или инфлация. Ето и основните икономически въздействия:

Принос към приходите на правителството

Директните данъци представляват около 55-60% от брутния данъчен приход на централното правителство. През фискалната 2023-24 година CBDT събира над год.58 милиона крора (приблизително $236 милиарда), значително увеличение от предходни години. Корпоративният данък е допринесъл за годинки от 9.11 милиона крони, докато данъкът върху доходите на физическите лица (включително данъка върху сделките с ценни книжа) е допринесъл за годежа 1044 милиона рупии. Този приход финансира критични програми като Националната схема за гарантиране на заетостта в селските райони (MGNREGS), Прадан Мантри А беше Йояна и осъвременяване на отбраната.

Съотношение данък/БВП и фискално здраве

Въпреки това, това съотношение все още изостава от много изгодни икономики на ОИСР е над 11%. CBDT продължава да работи за разширяване на данъчната мрежа, особено в сектори като селското стопанство, което остава до голяма степен извън данъчната амбита, и на гиг икономиката, която расте бързо.

Лесна работа с бизнес и опит на данъкоплатците

Реформите, водени от CBDT, са подобрили рейтинга на Индия в World Bank .Ease of Doing Business Index за параметъра "Плащане на данъци . Въвеждането на предварително попълнените приходи, по-бързото възстановяване (сега обикновено в рамките на 30 дни за прости случаи) и безпроблемният цифров интерфейс намалиха времето и разходите за спазване. Малките и средните предприятия (МСП) се възползват от опростени процедури, по-ниски данъчни ставки (корекцията намалява до 22% през 2019 г.), както и възможността за избор на схема за предварително данъчно облагане.

Последни инициативи и реформи: дигитализация и прозрачност

Под ръководството на последователните финансови министри CBDT осъществява трансформиращи промени, които са преформулирали данъчната администрация. Най-забележителните инициативи включват:

Безлична оценка и безличностен обжалване

Според правителствената прессъобщение схемата за оценка на лицата се прилага без оглед на това ] да се използват случайни разпределения на случаите, за да се определят единиците за оценка, разположени навсякъде в страната, да се премахнат личните пристрастия и дискретност. В съответствие с съобщение за пресата схемата е намалила средносрочното време за оценка с 40%.

Цифрова трансформация: E-Filing 2.0 и AI инструменти

Системата използва аналитични данни за аномалии на флаговете, предварително попълва данни за доходите от формуляр 26AS и годишни информационни връщания (AIR) и осигурява актуализации на статуса в реално време. Изкуствените инструменти за разузнаване помагат за идентифицирането на подозрителни транзакции и препоръчват случаи на проверка, подобряване на откриването на укриване на данъци, без да се увеличава тежестта за спазване на почтените данъкоплатци.

Vivad se Vishwas (Диспута за доверие) схема

За да изчисти масивния краен срок за съдебни спорове (над 5 милиона дела, висящи към 2020 г.), CBDT приложи схемата Vivad se Vishwas през 2020 г., предлагайки на данъкоплатците пълно освобождаване от лихви и санкции, ако платят спорната данъчна сума до определена дата. Схемата беше огромен успех, уреждане на над 1,5 милиона дела и генериране на приходи от по 1.09 милиона крони.

Данъчните лица, които плащат данъци го правят харта и мерки за прозрачност

През 2020 г. CBDT прие законова Даксплайърс харта[, която въвежда права като правото на справедливо третиране, правото на неприкосновеност на личния живот и правото на навременен отговор. Хартата също така очертава задълженията на данъкоплатците. Това движение омаловажава данъчната администрация на Индия с международни най-добри практики и насърчава културата на доверие.

Международно данъчно облагане и борба с черните пари

CBDT засили международното си данъчно разделение за прилагане на BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) препоръки от ОИСР. Индия подписа многостранни споразумения за обмен на информация за финансовите сметки (CRS) с над 100 държави. Съветът използва също така Черните пари (неразкрити чуждестранни доходи и активи) и Импозицията на Данъчния закон, 2015 за преследване на тези, които притежават неразкрити чуждестранни активи. През 2023 - 24 г. CBDT открива неразкрити чуждестранни доходи и активи на стойност над .4,200 .

Предизвикателствата пред CBDT

Въпреки впечатляващия напредък, CBDT се бори с няколко системни предизвикателства, които влияят върху ефективността и възприятието на данъкоплатците.

Висок обем на съдебните решения

Дори и след схемата Vivad se Vishwas броят на висящите данъчни жалби на нивото на члена на Комисията (приемници) и пред трибуналите остава висок. CBDT често заема непоследователни позиции по подобни правни въпроси, което води до многосрочно съдебно производство.

Данъчната евакуация и неформалната икономика

Въпреки това, в повечето случаи, неофициалната индустрия е 40-50% от БВП, повечето от които се отклоняват от прякото данъчно облагане. CBDT използва данни от GST възвръщаемост, банкови транзакции и регистрации на имоти, за да идентифицира неохраняваните имоти, но по-малкият размер на неофициалната икономика има ограничение за откриване. Освен това паричните транзакции, особено в недвижими имоти и луксозни стоки, остават краен източник за черни пари.

Насищане на съответствието за малките данъчни лица

Въпреки че безликата оценка намалява тормоза, сложността на данъчните закони все още натоварва малките предприятия и отделните данъкоплатци. Честото изменение на разпоредбите (напр. ревизирани данъчни плочи, нови правила за приспадане) изисква постоянни актуализации на счетоводните системи. CBDT се е опитала да опрости чрез използване на Стандартна оперативна процедура (SOP) за данъчни запитвания, но е необходимо допълнително опростяване.

Ограничения за капацитета и инфраструктурата

CBDT работи с около 40 000 служители на IRS и помощен персонал. Този брой често се разтяга с увеличаване на обема на възвръщаемост, оценки и разследвания. Забавянията в набирането на персонал, ограничените учебни заведения и остарялата ИТ инфраструктура в някои регионални офиси пречат на изпълнението. Правителството обяви плановете си да наеме допълнителни служители и системи за обновяване по инициативата "Проект Инсайт".

Сравнителна перспектива: CBDT срещу други данъчни администрации

За да се оцени влиятелната сила и слабостите на CBS, е полезно да се сравни с други водещи данъчни органи. в Съединените щати, например, събрани около $4.6 трилиона във FY2023 . Far по-големи в абсолютни условия, но бюджетът и персонала са неточно по-високи. IRS също се ползва с по-високо ниво на доверителна помощ на данъкоплатците (около 70% положителен рейтинг), отчасти поради дългата си история на цифрови услуги и на данъкоплатците. Въпреки това, Индия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Бъдещият поглед: Какво предстои за CBDT?

Стратегическата визия на МФЦ за следващото десетилетие, очертана в Стратегически план 2022-2027, се фокусира върху три стълба: [ умно изпълнение, безпроблемен опит на данъкоплатците и вземане на решения, водени от данни. Ключови предстоящи инициативи включват:

  • Обнародване на безличностно наказание и безличностно преследване да се разшири безличният модел на всички противниково производство.
  • Модернизиране на Централния център за обработка на данни] чрез използване на клауд инфраструктура и машинно обучение за обработка на над 150 милиона връщания годишно до 2030 г.
  • Разширяване на по-голямата част от проекта за интегриране на GST, митниците и финансовите данни за разузнаването за профилиране на риска в реално време.
  • Нови програми за информиране на данъкоплатците насочени към първокурсници и студенти, които използват социални медии и мобилни приложения.
  • Опростено разрешаване на спорове чрез създаването на Национален данъчен съд и задължителни предварителни решения.
  • Засилено международно сътрудничество съгласно ОИСР .Първа стълб и втори стълб за облагане на цифровата икономика.

Освен това се очаква CBDT да играе водеща роля в прилагането на амбициозния Direct Tax Code (DTC), ако бъде приет, който ще замени 60-годишния Закон за данъка върху доходите с модерен, сбит закон.

Заключение

Чрез своя безмилостен фокус върху модернизацията, прозрачността и правата на данъкоплатците, CBDT е превърнало индийския данъчен пейзаж от затворена система за събиране на приходи в глобална конкурентна, цифрова администрация. УС на УС набира успех в увеличаването на колекциите, намаляването на неприкосновеността на личния живот и подобряването на спазването на правилата на НДИФ ще продължи да оказва пряко влияние върху способността на НДИ да финансира своите дейности по развитие. За данъкоплатците разбирането на ролята на ТПД означава, че техният принос подкрепя обществените стоки, които са от полза за всеки гражданин. Докато Индия върви към икономическите си цели, CBDT ще остане на заден план, като ще постигне деликатен баланс между законосъобразност и опростяване и гарантиране, че прякото данъчно облагане служи както на държавата, така и на хората с почтеност и ефективност.