Uvod

Porezi su finansijski temelj modernog upravljanja, finansirajući sve od nacionalne odbrane do lokalne popravke puteva. U Sjedinjenim Državama, poreski sistem je slojevit preko federalnih, državnih i lokalnih vlada, svaka sa različitim izvorima prihoda i trošarina. Za građane i preduzeća podjednako, razumevanje ko prikuplja koji porez i kako se ti dolari raspoređuju je od suštinskog značaja za navigaciju ličnim finansijama, vrednovanje javne politike, i držanje vlade odgovornim. Ovaj članak pruža detaljan slom poreza na svakom nivou vlade, kako oni rade, i šta finansiraju.

Federalni porezi

Federalna vlada prikuplja najveći udio poreznih prihoda u SAD-u, prvenstveno putem poreza na dohodak i plaće.

Porez na dohodak pojedinca

Porez na dohodak je najveći izvor federalnih prihoda, to je progresivni porez, što znači povećanje poreskih stopa, jer se porezi povećavaju, za 2024. godinu, stope se kreću od 10% do 37%, primjenjuju se na oporezivi prihod nakon odbitaka i izuzeća. Služba za unutrašnje prihode (IRS) upravlja prikupljanjem, a većina radnika ima uskraćene poreze od plate. Porezni obveznici moraju podnijeti godišnje vraćanje kako bi se pomirili sa svojim stvarnim poreskim obvezama.

Porezi na platne listiće

Porezi na platne papire posvećeni su finansiranju socijalnog osiguranja i zdravstvenog osiguranja. Zakon o federalnom doprinosu (FICA) porez je 15,3%12,4% za socijalno osiguranje (isplaćen na osnovi plaća od 168,600 dolara u 2024) i 2,9% za Medicare (bez kape). Poslodavci i zaposleni svaki plaćaju polovinu (7,65%), iako samozaposleni pojedinci plaćaju puni iznos. Ovi porezi su kritični za pružanje penzionih beneficija, invalidsko osiguranje, i bolničko osiguranje za prihvatljive Amerikance.

Porez na dobit

Korporacije plaćaju stan 21% federalnog poreza na svoj profit, utvrđenog Zakonom o poreznim rezovima i poslovima iz 2017. Ovaj prihod dolazi od neto prihoda C-korporacija, dok S-korporacije i prohodni subjekti prolaze prihode vlasnicima koji su oporezovani po pojedinačnim stopama. Porez na dobit je manji udio federalnih prihoda u odnosu na pojedinačne prihode i poreze na platni promet, ali ostaje značajan izvorposebno za regulaciju poslovnog ponašanja i finansiranje općih državnih operacija.

Troškovi

Savezni porezi na trošarine se nameću specifičnim dobrima, uslugama i aktivnostima. zajednički primjeri uključuju poreze na benzin (18,4 centi po galonu), dizel (24,4 centi), duhan, alkohol i avionske karte. Ovi porezi su često uključeni u kupovnu cijenu i prikupljaju ih porezne uprave od proizvođača, uvoznika ili trgovaca. Trošarine porezne prihode često finansiraju povezani fondovi za povjerenje na primjer, Fond za osiguranje goriva koristi prihode od cestovne i tranzitne infrastrukture.

Porezi na nekretnine i poklone

Porez na federalno imanje se odnosi na transfere bogatstva nakon smrti, dok se porez na poklon odnosi na životne transfere iznad određenog praga. 2024. godine oslobođenje od poreza na nekretnine iznosi 13,61 milion dolara po osobi, što znači da samo vrlo velika imanja podliježu porezu (rastu do 40%). Izuzeća od poreza na poklon odražavaju porez na nekretnine, uz godišnje isključenje od 18,000 dolara po primatelju. Ovi porezi generiraju mali dio federalnih prihoda ali utječu na visoko neto-vrijedne porodice i utječu na planiranje transfera bogatstva.

Ostali savezni porezi

Dodatni izvori uključuju carinu (tarife) na uvezenu robu, koju prikuplja agencija za zaštitu carine i granice i podržava opće prihode. savezna vlada također nameće trošarine na određene poslovne aktivnosti, kao što je Zakon o neto prihodima od ulaganja (3,8% na prihode od ulaganja za visoke zarade) i razne ekološke poreze.

Državni Porezi

Državne vlade se uglavnom oslanjaju na poreze na dohodak, poreze na promet i korporativne poreze za finansiranje obrazovanja, transporta, javnog zdravlja i provođenja zakona. Međutim, države se široko razlikuju u svojim poreskim strukturamaneke nemaju porez na dohodak, dok druge imaju visoke stope.

Porez na državni dohodak

Od 2024. godine 41 država i Okrug Kolumbija nameću državni porez na dohodak na plaće i plaće stanovnika. osam država (Alaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Tennessee, Teksas, Washington, i Wyoming) nemaju državni porez na dohodak, dok New Hampshire poreze samo kamate i dividende. među državama s porezom na dohodak, stope se kreću od ravnih stopa (npr., Colorado sa 4,4% do progresivnih zagrada (npr., Kalifornija sa vrhunskom stopom od 13,3%). Ovi prihodi pomažu u finansiranju K-12 obrazovanja, visokog obrazovanja, te socijalnih usluga.

Porez na promet

Četrdeset pet država nameće državni porez na prodaju robe i nekih usluga, s stopama u rasponu od 2,9% (Kolorado) do 7,25% (Kalifornija). Pet država (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) nemaju državni porez na prodaju, iako lokalne jurisdikcije na Aljasci mogu naplaćivati svoje. Porezi na promet su regresivni jer domaćinstva s nižim primanjima troše veći udio svojih prihoda na oporezivu robu. Države često izuzimaju potrepštine poput namirnica, lijekova na recept, i komunalije za smanjenje tereta. Prihodi od poreza na promet su primarni izvor za državna opća sredstva, često usmjereni prema obrazovanju i zdravstvenoj skrbi.

Porez na državni dohodak

Većina država poreze dobit od korporacije, sa stopama u rasponu od 2,5% (Sjeverna Karolina) do 11,5% (New Jersey). Neke države koriste ravne stope, druge progresivne zagrade. rastući trend je usvajanjejednoprodavnog faktora\" podjele, koji računa samo prodaju unutar države pri određivanju poreznih prihoda, smanjivanju poreza za proizvođače. države također nameću franšizne poreze na privilegiju poslovanja, odvojeno od poreza na dohodak.

Porez na imovinu

Iako su porezi na imovinu prvenstveno lokalni, mnoge države također imaju ulogu kroz državne poreze na imovinu ili programe poput izjednačavanja sredstava za školarstvo. Naprimjer, neke države ulažu mali državni porez na imovinu za podršku školama ili postavljaju ujednačeni omjer procjene. Međutim, velika većina prihoda od poreza na imovinu ide lokalnim vladamadržave jednostavno postavljaju pravni okvir za procjenu i prikupljanje.

Porezi na stanje

Paralelno sa federalnim akciznim porezima, države nameću vlastite akcize na benzin (prosječna državna porez na gas iznosi oko 30 centi po galonu), alkohol, duhan, kanabis (gdje su legalizirani), i druge proizvode. Ovi porezi su često posvećeni transportnim fondovima, zdravstvenim programima ili općim prihodima. Na primjer, državni porezi na cigarete se kreću od $0.17 po paklovanju u Missouriju do $4.35 u New Yorku.

Lokalni porezi

Lokalne vlade zemlje, gradovi, gradovi, školski okruzi i posebni okruzi u velikoj mjeri na poreze na imovinu, poreze na lokalnu prodaju, i druge naknade za pružanje esencijalnih usluga kao što su policija i zaštita od požara, javne škole, putevi, parkovi i sanitarije.

Porez na imovinu

Porez na imovinu je okosnica finansija lokalne vlade. Nametnuta je nekretninama (zemlja i zgrade) na osnovu procijenjene vrijednosti, koju određuju županijski procjenitelji. Učinkovite stope (stvarni porez koji se plaća kao postotak kućne vrijednosti) prosječno oko 0,99% na nacionalnoj razini, ali se kreću od 0,31% na Havajima do 2,23% u New Jerseyu. Prihodi prvenstveno sredstva lokalnih školskih četvrti (grubo polovina poreza na imovinu dolara), općinske usluge, i operacije okruga. Porezne stope su postavljene od strane lokalnih izabranih tijela kroz složene budžetske procese, a mnoge države nameću kapu na godišnje povećanje.

Lokalni porez na promet

U mnogim državama lokalne nadležnosti mogu dodati vlastiti porez na prodaju na vrh državne stope. Kombinirane lokalne stope mogu gurnuti ukupni porez na prodaju iznad 10% u nekim gradovima (npr. kombinirana stopa Čikaga je 10,25%). Lokalne poreze na prodaju prikuplja državna vlada i vraća lokalnoj vladi. Sredstva često podržavaju gradske ulice, javnu sigurnost i projekte ekonomskog razvoja. Od 2024. godine, otprilike 10.000 lokalnih poreznih jurisdikcija u 38 država uplaćuju lokalne poreze na prodaju.

Porez na lokalni dohodak

Neki gradovi i županije nameću lokalni porez na dohodak stanovnicima i, u nekim slučajevima, nerezidentima koji rade u nadležnosti. zapaženi primjeri uključuju New York City (do 3,876%), Philadelphia (3,79% za stanovnike, 3,44% za nerezidente), te razne gradove u Ohaju, Kentuckyju i Marylandu. Ovi porezi se obično prikupljaju preko poslodavca koji zadržava i pomaže u finansiranju gradskih usluga poput ulica, sanitarija, i općinskih penzija.

Porezi na alate i naknade

Mnoge lokalne vlade poreze na komunalije kao što su struja, prirodni gas, voda i telefonske usluge. Ovi porezi mogu biti stan ili procenat računa. Na primjer, mnogi gradovi naplaćuju poreze na električnu komunalnu energiju od 1% do 10% na stambene i komercijalne kupce. Prihodi idu u opći fond za podršku osnovnim operacijama. Slično tome, naknade za franšizu se naplaćuju komunalnim kompanijama za pravo korištenja javnih prava-na-na-način, često se prenose potrošačima.

Poslovnih licenci, dozvola, i naknada

Lokalne vlade zahtijevaju od preduzeća da dobiju dozvole i dozvole, naplaćujući naknade koje pokrivaju troškove regulacije i inspekcije. Ove naknade variraju po gradu i vrsti poslovanja, u rasponu od nekoliko stotina dolara za mali servisni biznis do hiljada za restorane ili građevinske firme. Prihodi od tih naknada se koriste za finansiranje izvršenja zona, zdravstvenih inspekcija, i usluga poslovne podrške.

Ostali lokalni izvori prihoda

Neki lokaliteti nameću boravišne poreze (hotelske poreze na popunjenost), poreze na zabavu na ulaznice i prijem, te specifične procjene nekretnina koje imaju koristi od poboljšanja (npr. ulične rasvjete, trotoari). Posebni okruzikao što su vatrogasni okruzi, vodokrugovi, ili bibliotečke četvrtimogu naplatiti vlastite poreze ili procijeniti naknade za vlasnike nekretnina unutar okruga.To su često ovlašteni odobrenjem glasača.

Porezna distribucija i odgovornosti

Svaki nivo vlade ima različite odgovornosti za potrošnju koje određuju kako se izdvajaju prihodi od poreza.

Federalni prioriteti trošenja

Najveći federalni izdaci uključuju socijalno osiguranje (21% potrošnje), Medicare (14%), nacionalnu odbranu (13%), zdravstvene programe poput Medicaida (10%), i neto kamate na nacionalni dug (13%). Savezni prihodi od poreza se udružuju u opći fond, ali porezi na plaće su zakonski posvećeni fondovima socijalne sigurnosti i zdravstvenog fonda. federalna vlada također pruža bespovratna sredstva državama i lokalitetimana primjer, za autoputeve, obrazovanje i olakšanje od katastrofašto čini oko 16% federalne potrošnje.

Prioriteti potrošnje u državi

Države troše najveće dionice na obrazovanje K-12 (preko 35% ukupne državne potrošnje), visoko obrazovanje (10%), Medicaid (17%), transport (8%), i javnu sigurnost i ispravke (5%). Države također finansiraju vlastite sudove, parkove i agencije za zaštitu okoliša. Porezi na promet i dohodak su izvori primarnih prihoda, dopunjeni federalnim bespovratnim sredstvima. Mnoge države se oslanjaju na podjelu prihoda zasnovanih na formulama za distribuciju sredstava lokalnim vladama za obrazovanje i druge mandatne programe.

Lokalni prioriteti trošenja

Lokalne vlade troše mnogo na osnovno i srednje obrazovanje (kroz školske četvrtičesto najveći lokalni vladin entitet), policiju, požar, javne radove (ceste, vodu, kanalizaciju), parkove, biblioteke i opću administraciju. Porez na imovinu pruža oko 30% lokalnih prihoda, uz državnu pomoć (uključujući raspodjelu poreza na dohodak i prodaju) i federalne bespovratne potpore koje čine ostatak. U mnogim državama lokalne vlade su ograničene porezima i ograničenjima rashoda kojima je potrebno odobrenje glasača za nove poreze.

Međuvladine transfere i poreznu koordinaciju

Važan aspekt federalizma je protok poreznih prihoda između nivoa vlade. federalna vlada pruža bespovratna sredstva državama i lokalitetima (npr. za Medicaid, obrazovanje, autoputeve), često sa odgovarajućim zahtjevima. Države također prenose sredstva lokalnim vladama, posebno za školska sredstva i javno zdravstvo. Ovaj sistem ima za cilj smanjenje nejednakosti između bogatih i siromašnih jurisdikcija. Međutim, on može stvoriti složenostlokalne vlade ponekad se suočavaju s mandatima s višim nivoima bez punog finansiranja (nefinansiranih mandata). Razumijevanje tih transfera je ključno za gledanje pune slike poreskih dolara.

Utjecaj poreza na građane i ekonomiju

Struktura oporezivanja na svim nivoima utiče na ekonomsko ponašanje, vlasnički kapital i kvalitet javnih usluga.

Ekonomski rast i ulaganja

Porezi na napredne prihode mogu smanjiti podsticaj za dodatni rad ili ulaganja na visokim prihodima, dok niski korporativni porezi mogu privući preduzeća. Međutim, porezi na potrošnju (porez na prodaju) mogu smanjiti potrošnju. Neto efekat zavisi od poreskih stopa, izuzeća, i šta prihodi fondova ulaganja u infrastrukturu, obrazovanje i zdravlje mogu podstaći dugoročni rast. Porezna fondacija redovno proučava kako državne i lokalne porezne klime utječu na ekonomsku konkurentnost.

Ekvitet i napredak

Porez na savezni dohodak je visoko progresivni, s tim da je u prvih 1% plaća se prosječna stopa od oko 26% dok se u donjem 50% plaća negativna ili niska stopa zbog kredita. porezi na državne prihode variraju u progresivnosti neki su ravni, neki imaju proširene zagrade. Porezi na imovinu su općenito regresivni jer vlasnici kuća s nižim prihodima troše veći udio prihoda na stambene. Porezi na promet su regresivni ukoliko izuzeća za potrebe nisu velikodušna.

Usklađenost i administrativni troškovi

Trotjedni poreski sistem stvara značajna opterećenja u skladu s malim preduzećima i pojedincima, posebno onima koji posluju preko državnih linija. Naprimjer, udaljeni prodavači sada moraju biti u skladu sa naplatom poreza na lokalnu prodaju u hiljadama jurisdikcija koje slijede Južna Dakota protiv Wayfaira]] Odluka Vrhovnog suda. Porezna uprava procjenjuje da poreski obveznici godišnje troše oko 6,5 milijardi sati na poresku papirologiju. Države i lokalne zajednice također naplaćuju troškove za prikupljanje i izvršenje, što može biti značajan dio prihoda za male jurisdikcije.

Kvalitet javnog servisa

Porez na imovinu može stvoriti velike razlike u finansiranju škola bogate četvrti prikupljaju više novca po učeniku. Neke države su usvojile formuleRobin Hood“ koje preraspoređuju prihode od poreza na imovinu. Slično tome, države koje finansiraju dohodak mogu ponuditi robusnije socijalne usluge. Građani često sude o poreznoj pravednosti prema kvalitetu primljenih javnih usluga, što varira široko po lokaciji. Lokalne vlade sa niskim poreznim stopama na imovinu mogu se boriti za održavanje infrastrukture, dok jurisdikcije visoke poreza mogu ponuditi bolje usluge, ali mogu istjerati stanovnike.

Aktualne rasprave su u vezi sa federalnom poreskom reformom, državnom poreskom konkurencijom i održivošću lokalnih prihoda.

  • Federalna poreska reforma:] Rasprave o proširenju smanjenja poreza za 2017. godinu, podizanju korporativnih stopa, ili provedbi poreza na bogatstvo.
  • Državna porezna konkurencija: Više država smanjuje stope poreza na dohodak kako bi privuklo udaljene radnike i preduzećana primjer, Florida i Teksas imaju koristi od poreza na dohodak.
  • Lokalni izazovi prihoda:] Odbijanje imovinskih osnovica poreza u urbanim jezgrama i povećana potražnja za uslugama postpandemijski tjeraju gradove da razmotre lokalne poreze na dohodak ili poreze na prodaju na usluge.
  • Digitalno oporezivanje:] Države šire porez na prodaju na digitalnu robu i usluge, a postoji i rastući pritisak za federalnu jasnoću na oporezivanje digitalne ekonomije.
  • Ekvironmentalni porezi: Porezi na ugljične proizvode na saveznom nivou ili na državnom nivou cijene ugljika dobivaju trakciju kao alati za klimatsku politiku, iako je provedba i dalje ograničena.

Zaključak

Razumijevanje višeslojne strukture američkog poreskog sistema je od vitalnog značaja za donošenje informiranih odluka kao građanin, poreski obveznik ili vlasnik poslovanja. Savezna vlada prikuplja veliki dio prihoda putem progresivnih poreza na dohodak i poreza na platne liste, finansirajući nacionalne programe. Države se oslanjaju na mešavinu poreza na dohodak i potrošnju kako bi ispunile svoje odgovornosti. Lokalne vlade se oslanjaju na imovinske poreze kako bi dostavile bitne društvene usluge. Svaki sloj ima jedinstvene razmene u smislu vlasničkog, ekonomskog uticaja, i administrativne složenosti. Prepoznavanjem ko prikuplja šta i kako se ti dolari troše, pojedinci mogu bolje da se uključe u političke rasprave i planiraju svoju finansijsku budućnost. Za dalje čitanje, konsultuju Statistika pridošleža], Polikovni centar[F]