Ne-Resident Indijanci (NRI) koji žive u Indiji suočavaju se sa jedinstvenim skupom pravila oporezivanja koja se znatno razlikuju od onih koja se razlikuju od onih koja se primjenjuju na stanovnike.Bilo da ste se privremeno vratili radi posla, poslovanja ili porodičnih razloga, razumijevanje ovih propisa je od suštinskog značaja za održavanje usklađenosti i optimizaciju vašeg finansijskog položaja. Ovaj sveobuhvatni vodič obuhvata ključna oporeziva pravila NRI-ja treba znati dok žive u Indiji, uključujući određivanje rezidencija, porezni prihod, raspoložive odbitke, međunarodne porezne ugovore, i efikasnu praksu podnošenja.

Ko je smatra NRI?

TerminNe-Resident Indian\" je definiran prema Zakonu o porezu na dohodak Indijanaca zasnovanom na fizičkom prisustvu, a ne na državljanstvu ili nacionalnosti. Pojedinac se tretira kao NRI za određenu finansijsku godinu (1. do 31. aprila) ako zadovolji bilo koji od sljedećih uslova:

  • Ostanite u Indiji manje od 182 dana tokom finansijske godine, ili
  • Ostani u Indiji manje od 60 dana tokom finansijske godine i su izvan Indije 365 dana ili više u prethodne četiri godine.

Drugi uslov je opuštanje za NRI koji često putuju u Indiju. Međutim, ako je indijski državljanin zaposlen u inostranstvu ili je član posade broda, niži prag od 60 dana se zamjenjuje za 182 dana, što znači da moraju biti prisutni u Indiji manje od 182 dana da bi zadržali status NRI. Ključno je napomenuti da osoba može biti NRI u jednoj godini, a stanovnik u sljedećoj, ovisno o broju dana fizički prisutnih u Indiji.

Status porezne rezidencije i njen uticaj

Porezna odgovornost u Indiji zavisi od vašeg statusa boravka.

  • Stanovnik i obično rezident (ROR) Pojedinac koji ispunjava osnovne uslove specijalizacije i boravi u Indiji najmanje 2 od posljednjih 10 godina ili je proveo najmanje 730 dana u Indiji u posljednjih 7 godina.
  • Stanovnik ali ne i obično stanovnik (RNOR) Pojedinac koji se kvalificira kao stanovnik ali ili nije ostao u Indiji 730 dana u posljednjih 7 godina ili je bio NRI u 9 od 10 prethodnih godina.
  • Non-Rezident (NR) Pojedinac koji ne ispunjava uvjete za boravak rezidenta.

Većina NRI-ja spada u treću kategoriju. Kao nerezident, oporezujete se samo na prihode koji su osvojeni ili nastali u Indiji ili prihode koji se smatraju akrue ili nastaju u Indiji. Dohodak zarađen i primljen izvan Indije općenito nije oporezivan, čak i ako ste indijski državljanin. Međutim, ako vaš boravak u Indiji premaši pragove, vaš status se može promijeniti u RNOR ili ROR, donoseći svoj globalni prihod pod oporezivanjem Indije.

Broj dana Zajednički trip scenarios

Pažljivo praćenje dana fizičkog prisustva je od vitalnog značaja. Naprimjer, ako NRI u kratkoj kućnoj posjeti ostane 60 dana ili više, rizikuju da postanu rezidenti ako također zadovolje 365-dnevno prekomorsko stanje u prethodne četiri godine. Mnogi NRI pogrešno pretpostavljaju da kratak odmor ne utiče na specijalizaciju. U stvarnosti, brojenje dana uključuje i putne dane i bilo koji djelimičan dan prisustva (arival/departure dani se računaju kao puni dani u Indiji).

Za salarne NRI koji su članovi posade indijskog broda, važe posebne odredbe: period putovanja se smatra kao vrijeme provedeno izvan Indije u svrhu 182-dnevnog testa, pod uslovom da se brod registruje izvan Indije ili da se prihodi zarađuju od službe na stranom brodu.

Porezni prihodi za NRI u Indiji

Kao NRI, vaš porezni prihod u Indiji uključuje sljedeće široke kategorije:

  • Prihod od kuće imovine Prihod od najma od nekretnine koja se nalazi u Indiji, nakon dopuštenih odbitaka (30% standardnog dedukcije plus kamata na stambeni kredit).
  • Dohodak od poslovanja ili profesije Bilo kakav posao koji se obavlja u Indiji, uključujući podružnicu ili ured za vezu, čak i ako ste fizički izvan Indije.
  • Kapitalni dobitak Dobit ili dobitak od transfera bilo kojeg kapitala imovine smještenog u Indiji, kao što su nekretnine, dionice neke indijske kompanije, ili uzajamni fondovi.
  • Salarni prihod Plata za usluge koje se pružaju u Indiji, čak i ako se plaća u inostranstvu. Napomena: Plata primljena od stranog poslodavca za rad koji se obavlja u potpunosti izvan Indije nije oporeziva u Indiji.
  • Zanimljivi prihodi Interes zarađen na indijskim bankovnim računima (osim NRE računa) i debenture koje su izdale indijske kompanije.
  • Dividends i tantijeme Dividendi iz indijskih kompanija su oporezivi po ravnoj stopi od 20% (plus nadoplata i ces) ako prelaze prag. kraljevske pripadnosti iz indijskih izvora također podliježu porezu.
  • Dohodak iz drugih izvora Uključuje dobitak na lutriji, klađenje, utrke, i darove koji premašuju 50 000 u godini.

Dohodak koji se zarađuje od izvora izvan Indije općenito nije oporezivan za NRI osim ako se ne primi u Indiji. Međutim, pažljivo planiranje je potrebno ako NRI mijenja status specijalizacije tokom godine.

Porez na bankovne račune (NRE/NRO/FCNR)

Ključna oblast zbunjenosti za mnoge NRI je porezni tretman njihovih indijanskih bankovnih računa.

  • Ne-Rezident Vanjski (NRE) račun: Kamata zarađena na ovom računu s rupijem je oslobođena poreza u Indiji. Bilans je slobodno repatrijabilan. Međutim, ako vlasnik računa naknadno postane rezident, račun se mora pretvoriti u račun rezidentne strane valute (RFC), a buduća kamata postaje oporeziva.
  • Ne-Rezidentni Obični (NRO) račun: Depoziti se mogu vršiti u indijskim rupijama ili stranoj valuti (pretvoren u rupije). Interes zarađen na NRO računima je oporezivan po primjenjivim stopama ploča, a TDS se odbija na 30% (plus nadoplata i ces). Ravnateljska repatrijacija je ograničena na USD 1 milion po finansijskoj godini, podložna poreznom klirensu u nekim slučajevima.
  • Strani valutni nerezident (FCNR-B) račun: Ovaj račun se drži u stranoj valuti i kamata je oslobođena indijskog poreza na dohodak sve dok depozitor ostane NRI. Prerano povlačenje ili promjena statusa specijalizacije može izazvati oporezivanje.

Ako se vratite u Indiju na dugoročnoj osnovi, morate zatvoriti ove NRI račune u razumnom periodu (tipično 3 do 6 mjeseci) ili ih pretvoriti u rezidentne račune. Neuspjeh da to učinite može dovesti do kazni i poreznih komplikacija.

Porezne stope i naknade i rashode

Poreske stope koje se primjenjuju na NRI za većinu kategorija prihoda su iste kao i za rezidentne pojedince. Međutim, postoje specifične odredbe za određene vrste prihoda:

  • Prihod od kućne imovine, poslovanja/profesije, plaće, i drugih izvora Oporezovani po normalnim stopama ploča koje se primjenjuju na rezidentne pojedince (npr. 5%, 20%, 30% kao po zagradama dohotka).
  • Kapitalni dobitci Kratkoročni kapitalni dobitci (držanje perioda manjeg od 24 mjeseca za većinu imovine) dodaju se prihodima i oporezuju se po stopi ploča. Dugoročni kapitalni dobitci koji premašuju 1 lakh na navedene jednadžbe se oporezivaju na 10% bez indeksacije; druga imovina se oporezuje na 20% uz indeksaciju.
  • Zanimljivost na NRO računima TDS na 30% (plus primjenjiva nadoplata i 4% ces) nije dozvoljen niži TDS osim ako NRI datoteke Form 15G/15H (ali ove općenito nisu podobne za NRI).
  • Dividends Podijeljeni prihod iznad 5.000 godišnje podliježe TDS-u na 20% (plus nadoplata i ces). društvo plaća DDT (porez na distribuciju) samo do FY 2019-20; sada su dividende oporezive u rukama primatelja.
  • Rojalitet i tehničke naknade Oporezovane po stopama propisanim Zakonom o porezu na dohodak ili primjenjivim Sporazumom o dvostrukom oporezivanju (DTAA), što god je korisnije.

NRI nisu podobni za osnovno ograničenje izuzeća ako im je jedini prihod od kapitalnih dobitaka ili drugog dohotka koji podliježu posebnim stopama; moraju računati porez u skladu s tim. nadoknada se primjenjuje ako ukupni prihod premaši 50 lakh (10% nadoplata za prihod između 50 lakh i 1 crore, 15% za 1-2 crore, 25% za 2-5 crore, i 37% iznad 5 crore). Zdravstveno i obrazovno ces na 4% dodaje se svakoj poreznoj odgovornosti.

Dedukcije dostupne NRI-jima

NRI imaju pravo da zatraže nekoliko odbitaka u skladu sa poglavljem VI-A Zakona o porezu na dohodak, pod uslovom da je prihod oporeziv u Indiji.

  • Sekcija 80C: Do 1,5 lakh za investicije u PPF, ELSS, premije životnog osiguranja, glavna otplata stambenog kredita, školarine za djecu i sl. Napomena: Investicije koje se vrše u inostranstvu ne mogu se kvalificirati osim ako nisu u priznatim indijskim instrumentima.
  • Sekcija 80D: Odricanje od premija za zdravstveno osiguranje plaćeno za sebe i porodicu (do 25 000; 50.000 za starije građane).
  • Sekcija 80E: Interes za obrazovne kredite za više studije nema gornje granice, koja vrijedi do 8 godina.
  • Sekcija 80G: Donacije specifičnim dobrotvornim institucijama podobne za 50% ili 100% odbitaka sa ili bez kvalifikacijske granice.
  • Odnos 80TTA: Interes od štednog računa (do 10.000) je odbitak, ali samo za rezidentne pojedince NRI ne mogu tvrditi ovaj odbitak.
  • Sekcija 24: Za prihod od najma dozvoljen je standardni odbitak od 30% neto godišnje vrijednosti. kamate na kućni kredit za samookupiranu imovinu se odbitkuju do 2 lakha (podložno uslovima).

NRI moraju osigurati da se investicije za koje tvrde da su odbitci ostvaruju u Indiji i ispune navedeni uslovi. Neki odbici (kao što je Sekcija 80C za PPF) zahtijevaju od NRI-ja da ima račun koji se održava u indijskoj pošti ili banci.

Sporazumi o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTAA)

Indija je ušla u sveobuhvatni DTAAS sa preko 90 zemalja. Ovi sporazumi sprečavaju da se isti prihod oporeziva dva puta jednom u Indiji i ponovo u zemlji boravišta. DTAA odredbe mogu smanjiti poresku stopu na određene kategorije prihoda kao što su kamate, dividende, tantijeme i kapitalne dobitke, ili obezbeđivati kredit za poreze koji se plaćaju u Indiji protiv poreza koji se plaća u drugoj zemlji.

Da bi se tvrdilo da DTAA koristi, NRI mora imati važeći Porezni rezidencijski certifikat (TRC) iz zemlje boravišta, zajedno sa Obrazom 10F (samodeklaracija) ako je potrebno. DTAA može također definirati pravilo o neprekidnom rezidenciji kako bi se utvrdilo koja zemlja ima primarna porezna prava. Na primjer, u okviru India-USA DTAA, kapitalne dobiti od prodaje indijske nekretnine mogu se oporezovati samo u Indiji, ali SAD dozvoljavaju strani porezni kredit. Nasuprot tome, kamate na NRE račune mogu biti izuzete u Indiji, ali oporezive u SAD; NRI to mora prijaviti i zatražiti strani porezni kredit u SAD-u.

NRI treba pažljivo procijeniti da li da se opredijeli za DTAA ili za domaći porezni zakon, što god je korisnije. Stručni savjeti se snažno preporučuju da se izbjegne dvostruko oporezivanje i da se udovoljava zahtjevima objavljivanja u obje jurisdikcije.

TDS (Porezni deducirani na Izvoru) za NRI-je

TDS se odnosi na većinu isplata NRI-a iz indijskih izvora.

  • Salarni TDS pod Sekcijom 192 po primjenjivim stopama ploče.
  • Zanimljivost na račun NRO TDS pod odjeljkom 194N na 30% (plus nadoplata/ces) ako kamata premašuje 50.000 u finansijskoj godini za starije građane? Zapravo, za NRI, TDS je 30% bez obzira na iznos; nema praga za NRO kamate. Međutim, ako NRI ima PAN, stopa je 30%; bez PAN-a, 20% (ali se može tretirati kao defektan).
  • Počinjemo TDS pod Odjeljkom 194I na 10% (za zemljište/gradnju) ili 2% (za biljku/strojstvo) ali ako NRI ne obezbedi PAN, TDS na 20%.
  • Kapitalni dobitak na imanju Kupac mora odbiti TDS pod sekcijom 194IA uz 1% razmatranja ako vrijednost imovine premašuje 50 lakh. Ako je prodavatelj NRI, TDS je na 20% na dugoročne kapitalne dobitke (plus nadoplata i sepsa) i po važećoj stopi ploča za kratkotrajne dobitke. Međutim, kupac može dobiti niži TDS certifikat pod sekcijom 197 od službenika za ovjeravanje.
  • Rojalti i naknade za tehničke službe TDS na 10% pod Odjeljkom 194J za stanovnike; za NRI, stope pod Odjeljkom 195 mogu se primjenjivati (30% ili niže kao po DTAA).

NRI se mogu prijaviti za nižu ili nilsku TDS sertifikat (Formula 13) ako imaju nizak ukupni prihod u Indiji, ali to zahtijeva podnošenje povrata i dokaz o poreznom rezidenciji u inostranstvu. Alternativno, mogu zatražiti povrat viška TDS-a podnošenjem povrata poreza na dohodak u Indiji.

Podnošenje poreza na dohodak vraća se kao NRI

NRI je dužan da podnese prijavu povrata poreza na dohodak u Indiji ako njihov ukupni dohodak premaši osnovni ograničenje izuzeća (2,5 lakh za pojedince ispod 60 godina u FY 2023-24). čak i ako je prihod ispod granice, podnošenje može biti potrebno da se zatraži povrat TDS-a koji je odbijen, da se prenose predujmni gubici, ili da se prijave strana imovina ako NRI kasnije postane rezident.

Datum podnošenja je u pravilu 31. juli godine procjene (npr. za FY 2023-24, rok je 31. juli 2024). međutim, ako NRI ima imovinu koja se drži izvan Indije ili ima posao koji zahtijeva reviziju, rok se može produžiti do 31. oktobra ili 30. novembra, prema potrebi.

Važne tačke za NRI vraćanje:

  • Koristite ITR-2 ili ITR-3 (ovisno o izvorima prihoda) ITR-1 nije za NRI.
  • Priložite raspored FA (Strane imovine) ako imate bilo kakav finansijski interes za entitete izvan Indije, čak i ako od njih ne izvire prihod.Neobjavljivanje može dovesti do kazne do10 lakha.
  • Povrat TDS-a odbijen po većim stopama pokazujući stvarnu poresku odgovornost.
  • Prijavi prihode od kamate NRO računa, prihoda od najma itd., nakon dopuštenih odbitaka.
  • Ako imate PAN, mora biti povezan sa Aadhaarom za podnošenje (ako je primjenjivo). NRI-i su izuzeti od Aadhaara koji povezuju ako nisu stanovnik Indije.

Filing a revansh online je obavezan za sve poreske obveznike, uključujući NRI. portal e-filing (incometax.gov.in) omogućava podnošenje povrata sa ili bez digitalnog potpisa. NRI-i mogu potpisati sa elektronskim kodom za provjeru (EVC) ako imaju račun indijske banke registriran sa portalom.

Važna razmatranja i nedavni ažuriranja

Ovo su dodatni aspekti koje NRI moraju imati na umu:

  • Porez na darove Bilo koja suma novca ili imovine primljene bez razmatranja preko 50 000 tokom jedne finansijske godine je oporeziva podPrihodom od drugih izvora\", osim ako nije primljena od navedenih rođaka (zatvora, braće, linijskih ascendenta/decendenta, itd.).
  • Kapitalni dobitak na prodaji samookupljene imovine Ako prodate svoju pretke ili samodokupnu kuću u Indiji, možete zatražiti izuzeće pod sekcijom 54/54F ulažući dobitke u drugu stambenu kuću u Indiji ili u obveznice Capital Gains (Section 54EC) u roku od šest mjeseci. Za NRI-e, investicija se mora izvršiti u novoj kući u Indiji da bi se to izuzeće prisvojilo.
  • Porezi cryptocurrency Zakon o finansijama 2022 uvelo je 30% poreza na prihod od transfera virtualne digitalne imovine (uključujući cryptocurrencies i NFTs) plus 1% TDS o plaćanjima iznad 50 000. NRI-ji trgovanje indijskim kripto razmjenama moraju biti u skladu s tim odredbama, iako DTAA može pružiti olakšanje ako se prihod oporezuje drugdje.
  • Budget 2024 promjene Od najnovijeg budžeta Unije (2024), nije bilo većih promjena koje posebno utječu na NRI, ali se porezni režim za nove naspram starih režima nastavlja: NRI mogu birati novi režim (niže stope ali bez odbitaka) ako nemaju određeni poslovni prihod. novi režim nudi veću granicu izuzeća od 3 lakha ali ne smanjuje većinu dedukcija.
  • Plaćanja i gonjenja Neispunjavanje vraćanja, neprijavljenje stranih sredstava ili potplaćivanje poreza mogu rezultirati kaznama do 200% izbjegnutih poreza, gonjenje do 7 godina, i viznim ograničenjima. Preporučljivo je održavati temeljite evidencije i konsultovati se sa poreznim profesionalcem.

Savjeti za praktično planiranje za NRI

Da biste smanjili svoje porezno opterećenje dok ste u skladu, razmislite o ovim strategijama:

  • Vrijeme vaše posjete Indiji pažljivo kako bi izbjegli preko 182-dnevnog praga nehotice, pogotovo ako planirate raditi iz Indije za produženi period.
  • Održavanje odvojenih NRE i NRO računa za razdvajanje inozemnog dohotka (porez-slobodno) od indijskog izvornog dohotka (porezi).
  • Uložite u odobrene instrumente kao što su ELSS, PPF, i NPS da se određujete sekcije 80C, ali osigurajte da imate odgovarajuću dokumentaciju.
  • Ako imate ulaganja u indijske zajedničke fondove ili dionice, imajte na umu period holdinga za dugoročne kapitalne dobiti porezne koristi (24 mjeseca za većinu imovine, 12 mjeseci za navedene jednadžbe).
  • Podnesite prijavu poreza na dohodak čak i ako je vaš ukupni prihod ispod ograničenja izuzeća, posebno ako je TDS odbijen možda imate pravo na povrat.
  • Ostanite ažurirani o statusu vaših poreskih prijava; odjeljenje poreza na dohodak može ponovno otvoriti procjene do 16 godina za neopredijeljena strana sredstva.

Na kraju, navigacija poreznim pravilima za NRI koji žive u Indiji zahtijeva proaktivni pristup i svijest o kako domaćim zakonima tako i o međunarodnim sporazumima. Indijska vlada pruža resurse na svom službenom portalu, a možete se odnositi i na web stranicu Poreznog odjela za dohodak za najnovije kružne i obrasce. Dodatno, savjetovanje kvalificiranog čarteriranog računovođe sa stručnošću u oporezivanju NRI-ja može pomoći u krojenju Vašeg planiranja u vašim specifičnim okolnostima.

Razumijevanjem svojih obaveza i izvlacenjem raspoloživih odbitaka i povlastica od ugovora, mozete osigurati poreznu usklađenost uz optimizaciju finansijskih poslova tokom boravka u Indiji.