Introducció a la liquidació de la Renda de propietats intel·lectual a l'Índia

La renda ha generat patents i altres formes de propietat intel·lectual (IP) com ara copyrights, marques comercials, secrets comercials i dissenys està sotmes a regles d' impostos específiques sota la Llei d' impostos dels impostos dels ingressos indis, 1961. Per a inventors, 'startups', instal· locats en la creació, llicències o transferències d'actius IP, entendre aquestes regles és essencial per optimitzar la responsabilitat dels impostos i garantir la gestió de la resolució. El tractament va variar significativament segons la naturalesa de l' import de l' Intoncavocadent és un negoci de reialesa, benefici de la reialesa, benefici o capital i l' estat dels contribuents i de l' estructura de negocis residencial. Aquest article proporciona una guia detallada, un autoriu als impostos de l'Índia, incloent les disposicions clau, i els requisits de conformitat.

Classificació de la ingressos de la propietat intel·lectual

Sota la Llei Rendació d' impostos, el salari derivat de les accions IP s' introdueix en una de les tres categories amples: [[FLT: 0] 15] ingressos d' entrada [[[FLT: 1], [[FLT:] 10] [[FLT:]], o [[[[FLT: 4] El capital s' guanya [[[F: 5]]. La classificació correcta determina la taxa d' impostos aplicable, deducció i les obligacions de la informació.

Ingressos Reial

Les quotes són pagaments rebuts per l'ús de, o el dret d' usar, una patent, copyright, la marca registrada, el disseny, o altres IP. 9(1)(vi) de la Llei defineix principalment la transferència de la reialesa, incloent la consideració de tots els drets en respecte a una patent, el model, la fórmula secreta, o el procés. Els familiars pagats per un resident a un altre costat també estan sotmesos a la secció 164 (per a residents) o la secció 195 (per a no-restes).

Ingressos de negocis

Quan el propietari d'una IP utilitza l' actiu en el curs comú de comerç, fabricació o serveis, els ingressos derivats són tractats com a ingressos empresarials. Per exemple, una empresa farmacèutica que manté una patent per a un medicament i proteccions i les vendes que el medicament tracta tot el benefici com a ingressos de negocis, subjecte als índexs d' impostos estàndard. De manera similar, els ingressos de consulta que implica l' ús de la informació tècnica de conèixer com es pot considerar el negoci en comptes de la fidelitat.

Category name

La venda o transferència d' una patent o copyright pot donar- se a un guany capital, que proporciona els guanys de la IP com a actiu capital (p. ex., no com a borsa de valors). El període de mantenir determinar si el guany és curt a curt termini (esva per 36 mesos o menys) o menys (si s' ha amagat durant més de 36 mesos). La capital a llarg termini guanya una taxa d' impostos amb beneficis de índex, fent que el consum sigui correcte de manteniment del cost d'adquisició i la data crítica.

Els ingressos reials de la IP es posen en impostos sota el cap de l'UtropIn, provenen d'altres fonts, que no sigui que el contribuents es comprometi a la feina de la IP de llicència, en aquest cas, pot ser fiscalitzat com a ingressos de negocis. La taxa d' impostos és aplicable a un resident basat en els índexs d' estudi regular per a les empreses o per a les taxes empresarials per a les empreses. Tot i això, un impost especial del règim de concessió existeix per a la patent de la secció Realitat sota la secció 115BF de la Llei d' impostos.

Secció 115BF HIBGRINULIA DE PRODICILIA DE Patent Royalty

Presentada per la Llei d'Hisenda, la secció 115BF proporciona una taxa d' impostos [[FLT: 0] ha estat presa per 10[FLT: 1] (més aplicable a la càrrega i a més dels ingressos de la fidelitat es va obtenir de patents i registrats a l' Índia. Per a poder consultar, la patent ha de ser concedit sota la Llei Patents, 1970 i el contribuents ha de ser un veritable i invent de la invenció, o assignar el benefici d' aquests invents. El benefici només s' aplica a les patents que pertanyen als drets dels contribuents i cap altra persona té interès. Aquesta disposició de la creació domèstica no pot reclamar cap despesa per a la fidelitat, ja que s' efectui la fidelitat és de la fidelitat en els drets d' impostos.

Les teories dels drets d'autor (p. ex., Litery, musical o copyright de programari) són impostos sota les disposicions normals a menys que el copyright sigui usat per un propòsit que es descripti com a kontroy koncial Regionr- se sota un acord de prevenció doble interès (DTA) amb un país que ofereix índexs inferiors. De manera similar, les marques reials i dissenys reials són impostos com a ingressos de negoci o altres fonts, amb despeses permeses si no opten per a la secció 115BF. Amb l' impostos sota la secció 14 és aplicable a la migració de fidel (per a la reialesa) i sota la secció 195 parts de l' 1.5.

La taxació dels guanys de capital a la Sala de propietats intel·lectual

Quan es ven una patent, copyright o marques comercials com a actiu, la transacció atrau als impostos capitals. El càlcul segueix els principis estàndard: La consideració de venda menys cost d'adquisició (que podria ser nul· la si s' ha creat) i qualsevol despesa per al trasllat.

S' està inserint el període i els taxas d' impostos

Per a patents i drets d' autor (excloent els drets de programari?), el període de mantenir per a marcar com a actiu de capital a llarg termini és [[FLT: 0]36 mesos [[[[FLT: 1]. Si la IP es manté durant més de 36 mesos, el guany és llarg termini i impostos al 20% després de permetre la índex del cost d'adquisició. Per a beneficis curts (de la generació de l' inrevés), el guany s' afegeix als ingressos del contribuents i als taxes de renda normal. S' ha creat altres actius IP presents: el cost d'adquisició és zero, però sovint és un deute previ a la creació (g, RD) i es pot usar com a cost de capital. En canvi, el cost que s' ha creat com a mínim en les polítiques d' acord amb la patent.

Excepcions importants

Ingressos de la venda d' una patent per l' inventor on la patent és part d' un negoci és més probable que es tracti com a ingressos de negoci en comptes de beneficis de capital, especialment si l' inventor s' executa regularment en vendre patents. El Departament d' impostos pot aplicar la taxa de prova dels contribuents i principi de rwwinbadges del comerç. gnupg, la transferència d' una patent sota una propietat de curvatura on no es transferirà la reialesa, no una venda.

Ingressos comercials per usar Patents en operacions

Moltes empreses utilitzen les seves pròpies patents per fabricar productes o serveis. Els beneficis totals d' aquestes operacions són ingressos comercials i impostos a la taxa de treball aplicable o individual. De tota manera, les deduccions importants estan disponibles per a despeses R+D per a la despesa en desenvolupament la patent. A sota [[FLT: 0] CASANA: 35(2AB) [[[FLT: 1]], una empresa que es va comprometre en la recerca científica de la Rhouse i el desenvolupament pot reclamar una deducció de [[FD:] 150[F3] =F3:] (redueix el 100% de les condicions d' inversió a les empreses 20Y- 22? En realitat, com a recent, el pes va ser reduït en RD. 000 despeses d' acord per a despeses RD. AN. A més, el 100% deducció de la capital de l' impostos, pot ser aprovat per a les despeses de l' anàlisi de l' anàlisi de l' anàlisi de la RYF. AF. AN. AF. AN. AN. AN. A més, i a les empreses de la taxa de la capital de la

Inocentives per a la creació de propietats idectual a l'Índia

El govern indi ha introduït diverses disposicions per estimular la innovació i el desenvolupament IP. Els incentius de les claus inclouen:

Secció 35(2AB) guten Dedducció de l' ED

Les empreses que estan aprovades pel Departament de Recerca Científica i Industrial (DSIR) i els ingressos i despeses capitals (excloent la terra i els edificis) en recerca i desenvolupament poden reclamar una deducció de [[FLT: 0] 100% [FLT: 1]]] de la despesa (anteriorment 150% però continua disponible com a notificació?). Les despeses inclouen salaris, salaris, despeses, despeses conumables i equips usats per a R+D. Això redueix el cost efectiu de desenvolupar noves patents i altres patents IP.

Secció 35ABB Dintion per a despeses sobre coneixement- Com

Si una despesa dels contribuents en la despesa capital dels contribuents sobre l'adquisició dels drets de patents o de la llengua tècnica, aquesta despesa pot ser deduïda en igualtat instal·lacions sobre la vida útil de l' actiu (normalment 6 a 10 anys) com a per secció 35ABB. Això és aplicable fins i tot si es tracta com a capital. Tingueu present que la secció 35ABB és específicament per a saber- com és, no per a patents en què l' avalua el patent en el negoci. Per a patents, sota de la secció 32 pot estar disponible si la patent és un actiu.

Depreciació en valors inangibles (Section 32)

Els drets de propietat, copyright, marques, llicències i altres drets comercials de la naturalesa similar es consideren actius intangibles per a la depreciació sota la secció 32. Un contribuent que aconsegueix una patent d' un altre partit pot afirmar la depreciació a la taxa de prriment (25% com a regles d' impostos, 1962) en el valor escrit- avall. Això és una deducció anual important, especialment per a empreses IP de compra.

Regme especial per Patent Royalty (Section 115BF)

Com a més a discutir, això proporciona un petit impost del 10% sobre la reialesa bruta de les patents de classificació, sense deducció. Això és beneficiós per a inventors individuals i empreses que tenen despeses baixes relacionades amb la patent. És una disposició triativa, el contribuents pot triar ser fiscalat per disposicions normals (amb despeses deducció) si és beneficiós.

La impostos internacional i la perforització dobles per evitar acords (TAA)

Transaccions IP entre la frontera entre la UE, incloent-hi la responsabilitat de la població local, a causa d'una companyia índia, on els impostos de l'Índia són impostos a l'Índia, fins i tot si el beneficiaris no és un dels impostos. La taxa d' impostos sota la Llei d' impostos és de la realització del 10% per a l' ús d' una patent (subjecta i d' elles) sota la secció 1A5. Tot i això, pot reduir la taxa d' entrada sota el destinatari AAA, si el destinatari estranger compleix les condicions de propietat com ara beneficiós.

Key ATA Provisions

La majoria de DETAAAs que l' Índia ha signat una taxa d' impostos que defineix el 10% o fins i tot inferior (pex;, 5% per a certs tipus). Per exemple, l' Índia-USA DETAA proveeix un 10% d' impostos per a les reials, mentre que l' UK- DTA també té un límit de 10%. De tota manera, el destinatari estranger ha de ser beneficiós i ha de respectar amb els requeriments de documentació (Per a la qual, el certificat Retitució, el compte de certificació, etc.).

Risc Permanent (PE)

Si es troba l'el·licígens de no culser a l'Índia segons l'abast de les activitats relacionades amb la IP, els ingressos de la reialesa es poden atribuir al PE i als impostos com a ingressos en el nivell de negoci més alt. Amb compte, la separació dels acords IP de suport i llicència és essencial per evitar l' exposició no desitjat.

Comprolidència i amb el impostos

El prodefinament dels impostos a la font (TDS) és crucial per a transaccions IP. El fracàs de la TDS pot provocar desactives en despeses i sancions.

TDS en els pagaments reials als residents

Sota la secció 134J, qualsevol persona que faci un pagament de reialesa a un resident ha de de de de de de de de de deduir TDS a la taxa de [[FLT: 0] 10% [[FLT: 1] (com a FY 2024-25, va augmentar el 10% des del 2%? En realitat la taxa modificada durant anys. Com a recent, la reialesa TDS/ u/ 194J és el 10%.) El llindar de de de de de deducció és R. 000 pernum per a pagaments reials.

TDS en pagaments a no-Retinsos

Per als pagaments fets a no culnesos, s'dueixen TDS sota secció 195 a les taxes de força (que podria ser un 10% sota secció 115A o inferior taxa de tractat). El pagador ha de obtenir un certificat més baix per a controlar l' agent de l' assas si el tractat és més baix. Addicionalment, el no-side-sidement ha de complir amb el procediment per a reclamar beneficis del tractat.

Informant i auditoria

Els ingressos reials i despeses han de ser informats en el retorn fiscal juntament amb detalls de la deduït de TDS. Les empreses es requereixen per obtenir els seus comptes d'auditoria sota la secció 44AB si la seva entrega supera el llindar. Els acords de llicència IP, valoracions i càlculs de la reialesa haurien de ser documentats per evitar l' anàlisi de les autoritats de transferència de transferència de canvi de la Unió.

Planificació de impostos estrategiques per als propietaris de propietat intel·lectual

Per optimitzar els resultats dels impostos, patent i propietaris IP haurien de considerar les següents estratègies:

  • [[FLT: 0] old Patentts com a capital s'aturen [[[[FLT: 1]] Si la intenció és inversió a llarg termini, la celebració de patents com a actius capital durant més de 36 mesos per a emprar els ingressos de capital a llarg termini amb índex.
  • [[FLT: 0] Electure Secció 115BF per Patent Royalty[[FLT: 1] rwxEdit Compara l' impostos efectiu sota disposicions normals (amb despeses deducció) contra el 10% de la fidelitat bruta. Per a patents de baixa despeses, la taxa de venciment és favorable.
  • [[FLT: 0] Capitalitza els costos R+D [[[[FLT: 1] El capital de la propietat autocreat cost de patents per establir un cost base per a la capital guanyada deducció futura, encara que estigui disponible la deducció actual sota la secció 35(2AB).
  • [[FLT: 0] Struct Cross-Bpropa Licensing Careful [[[FLT: 1] usa jurisdiccions impostos- eficients amb DTAAs, assegureu-vos de la propietat beneficiosa, i eviteu risc PA.
  • [[FLT: 0]Maintain Thorughs [[[FLT: 1] Keep invoices, acords, documents R+D, i declaracions de la reialesa per a suportar deduccions i defensar les audicions dels impostos.

Conclusió

La fiscal de les patents i de les propietats intel·lectuals a l'Índia és una àrea multifactòria que requereix un control sensible de classificació, deducció i el compliment de les demandes i dels tractats domèstics. Mentre el govern proporciona incentius com ara la taxa d' impostos de les zones d' inversió de les zones d' impostos sota secció 115BF i deducció de capitals de R+D, les regles de substitució amb despeses d' impostos i transferències de fixació de preus. Els propietaris de Patent, si les empreses o les empreses haurien de participar amb impostos qualificats per navegar efectivament aquestes regles, assegurant que la gestió del temps TDS, i tenir un avantatge complet dels beneficis disponibles dels impostos. El manteniment d' un canvi de la Llei d' impostos i els precedents de gestió estratègica per a l' actiu.

Per a més informació, referiu- vos al text oficial de la Llei d' impostos i regles relacionades amb l' impostos: [[FLT: 0] [FLT] [1:], el [[FLT:]], l'Office del controlador General de Patents, Dissenya & Trade[F:]]], i el tauler [[FLT4]] -] - [Appostamentsdirectes i A mida[ FLT:]]]] per a realitzar tasques de duana relacionades amb les tecnologies IP importades.