Τοπικοί Φόροι και Χρηματοδότηση: Πώς οι κυβερνήσεις των πόλεων διαχειρίζονται τους προϋπολογισμούς τους

Οι τοπικοί φόροι εισοδήματος είναι λιγότερο συνηθισμένοι αλλά χρησιμοποιούνται σε αρκετές πολιτείες, κυρίως στο Οχάιο, την Πενσυλβάνια και το Μέριλαντ. Αυτοί οι φόροι μπορούν να εισπράττονται σε ιδιώτες (κερδισμένο εισόδημα), επιχειρήσεις (καθαρά κέρδη), ή και τα δύο. Οι τοπικοί φόροι εισοδήματος συχνά στερούνται μισθών από εργοδότες, καθιστώντας τους αποδοτικούς για να εισπράττουν. Τείνουν να είναι πιο ελαστικοί από τους φόρους ιδιοκτησίας ⁇ που σημαίνει ότι αναπτύσσονται ταχύτερα όταν η οικονομία επεκτείνεται αλλά και μειώνεται σημαντικά σε κάμψεις. Μερικές πόλεις χρησιμοποιούν ένα επίπεδο ποσοστό, ενώ άλλες έχουν κλιμακώσει παρένθεση. Μια πρόκληση με τους τοπικούς φόρους εισοδήματος είναι ότι μπορούν να δημιουργήσουν φορολογικό ανταγωνισμό μεταξύ γειτονικών δικαιοδοσιών, καθώς οι εργαζόμενοι και οι επιχειρήσεις μπορούν να μετεγκατασταθούν σε περιοχές με χαμηλότερους φόρους. Αυτή η δυναμική συζητείται σε εκθέσεις οργανισμών όπως η Εθνική Ένωση Πόλεων.

Άλλες πηγές Δημοτικών Εσόδων

Πέρα από τους “μεγάλους τρεις” φόρους, οι πόλεις αντλούν έσοδα από διάφορες άλλες πηγές:

• Φόροι και άδειες εκμετάλλευσης επιχειρήσεων:[ Ακαθάριστες εισπράξεις φόρων, τελών Franchise, και φόρων επαγγελματικών αδειών.
• Τέλος και χρεώσεις: Τέλη χρήσης για επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας, άδειες, επιθεωρήσεις και προγράμματα αναψυχής.
• Δυτικές μεταβιβάσεις: Κρατικές και ομοσπονδιακές επιχορηγήσεις, κατανομή εσόδων και ενισχύσεις για συγκεκριμένα προγράμματα όπως η δημόσια ασφάλεια ή η στέγαση.
• Πιστώνει και καταπέσει:[ Εισιτήρια κυκλοφορίας, πρόστιμα δικαστηρίου και καταπέσεις περιουσιακών στοιχείων. \" υπερβολική εμπιστοσύνη σε αυτά μπορεί να δημιουργήσει διεστραμμένα κίνητρα, όπως τονίζεται από τις έρευνες του Υπουργείου Δικαιοσύνης.
• Εισόδημα επενδύσεων: Τόκοι σε μη εξυπηρετούμενα ταμειακά διαθέσιμα, ιδίως όταν τα επιτόκια είναι ευνοϊκά.

Ένας υγιής προϋπολογισμός της πόλης διαφοροποιεί τις πηγές εσόδων της για να αποφύγει την υπερβολική εξάρτηση από οποιοδήποτε ενιαίο ρεύμα, και έτσι να μονωθεί από οικονομικά σοκ.

Ο Κύκλος του Προϋπολογισμού της πόλης: Από την Πρόταση στην Υιοθέτηση

Η δημαρχιακή χρηματοδότηση δεν είναι μονοχρονική αλλά ένας συνεχής κύκλος που εκτείνεται σε δώδεκα έως δεκαοκτώ μήνες. \" διαδικασία διέπεται από κρατικούς νόμους και τοπικούς χάρτες, αλλά οι περισσότερες πόλεις ακολουθούν ένα παρόμοιο πρότυπο.

Αναγκάζει Αξιολόγηση και Στρατηγικό Προγραμματισμό

Πολλές πόλεις ευθυγραμμίζουν τους προϋπολογισμούς τους με ένα στρατηγικό σχέδιο που θέτει προτεραιότητες για την οικονομική ανάπτυξη, την ισότητα, τη βιωσιμότητα και τη δημόσια ασφάλεια. Αυτή η φάση περιλαμβάνει συχνά συναντήσεις ενδιαφερομένων και μπορεί να περιλαμβάνει μια έρευνα πολιτών.

Πρόβλεψη εσόδων

Για τους φόρους ιδιοκτησίας, οι υπεύθυνοι της κυβέρνησης (GFOA)[ συστήνουν τη χρήση μιας συντηρητικής προσέγγισης και τη διατήρηση ενός ταμείου σταθεροποίησης των εσόδων για την αντιμετώπιση των ελλείψεων.

Σύνταξη προϋπολογισμού και εκτελεστική πρόταση

Με τις προβλέψεις που υπάρχουν, ο διαχειριστής της πόλης ή το γραφείο του δημάρχου συνεργάζεται με τους επικεφαλής των τμημάτων για να συντάξει έναν προτεινόμενο προϋπολογισμό. Αυτό το έγγραφο περιγράφει τις δαπάνες για μισθούς, επιχειρήσεις, έργα κεφαλαίου, και υπηρεσία χρέους. Πρέπει να ισορροπήσει τις πιστώσεις με τα αναμενόμενα έσοδα, εκτός αν επιτρέπεται στην πόλη να τρέξει ένα έλλειμμα ⁇ κάτι που οι περισσότεροι δήμοι απαγορεύεται να κάνουν χωρίς έγκριση ψηφοφόρων.

Δημόσιες ακροάσεις και Εισαγωγές Πολιτών

Οι κάτοικοι μπορούν να εκφράσουν υποστήριξη ή αντιρρήσεις σε προτεινόμενες περικοπές δαπανών, αυξήσεις φόρων ή νέες πρωτοβουλίες. Μερικές πόλεις χρησιμοποιούν συμμετοχικό προϋπολογισμό, όπου οι πολίτες αποφασίζουν άμεσα πώς να κατανείμουν ένα μέρος του προϋπολογισμού. Αυτή η προσέγγιση έχει υιοθετηθεί σε μέρη όπως οι περιφέρειες του Σικάγο και της Νέας Υόρκης. Οι δημόσιες ακροάσεις συχνά δημιουργούν κάλυψη από τα μέσα ενημέρωσης και μπορούν να επηρεάσουν τις ψήφους του συμβουλίου.

Νομοθετική Αναθεώρηση και Έγκριση

Το δημοτικό συμβούλιο εξετάζει την προτεινόμενη γραμμή του προϋπολογισμού μέσω των συνεδριάσεων των επιτροπών και των συνεδριάσεων εργασίας. Οι τροποποιήσεις γίνονται συχνά αντικατοπτρίζοντας πολιτικούς συμβιβασμούς ή νέες πληροφορίες. Το συμβούλιο στη συνέχεια ψηφίζει για μια τελική διάταξη του προϋπολογισμού. Αν το συμβούλιο δεν περάσει έναν προϋπολογισμό μέχρι την προβλεπόμενη προθεσμία, η κυβέρνηση μπορεί να κλείσει ή να λειτουργήσει στο πλαίσιο του προϋπολογισμού του προηγούμενου έτους. Μόλις εγκριθεί, ο προϋπολογισμός γίνεται η νόμιμη εξουσιοδότηση για τις δαπάνες και την είσπραξη εσόδων για το επόμενο οικονομικό έτος.

Βασικά δημοσιονομικά ταμεία και οι σκοποί τους

Για να διατηρηθεί η λογοδοσία και η διαφάνεια, οι προϋπολογισμοί των πόλεων χωρίζονται σε ξεχωριστά κεφάλαια, καθένα από τα οποία είναι ένα σύνολο λογαριασμών αυτοεξισορρόπησης που έχουν οριστεί για συγκεκριμένες δραστηριότητες.

Γενικό Ταμείο ⁇ Ο Κεντρικός Λειτουργικός Προϋπολογισμός

Το γενικό ταμείο είναι ο κύριος λειτουργικός λογαριασμός της πόλης. Υποστηρίζει βασικές υπηρεσίες όπως η αστυνομία, η φωτιά, τα πάρκα, οι βιβλιοθήκες, η γενική διοίκηση, και τα δημόσια έργα. Τυπικά, αυτό το ταμείο χρηματοδοτείται από φόρους ιδιοκτησίας, φόρους πωλήσεων, και πρόστιμα. Επειδή καλύπτει ζωτικές υπηρεσίες, το γενικό ταμείο λαμβάνει τον πιο έλεγχο.

Ταμειακά διαθέσιμα για ειδικούς φόρους κατανάλωσης ⁇ Λογαριασμοί ειδικού σκοπού

Τα ειδικά ταμεία εσόδων χρησιμοποιούνται για να λογοδοτήσουν για έσοδα από συγκεκριμένες πηγές εσόδων που περιορίζονται νομικά σε συγκεκριμένες δαπάνες.

Ταμείο για τη Βελτίωση του Κεφαλαίου ⁇ Οικοδόμηση του Μέλλοντος

Τα κεφάλαια για τη βελτίωση του κεφαλαίου (ή τα κεφάλαια των επενδυτικών σχεδίων) χρηματοδοτούν την κατασκευή, την απόκτηση ή την ανακαίνιση μεγάλων περιουσιακών στοιχείων: δρόμοι, γέφυρες, εγκαταστάσεις επεξεργασίας νερού, αστυνομικά τμήματα, πάρκα και υποδομές τεχνολογίας. Αυτά τα έργα χρηματοδοτούνται συνήθως από έσοδα ομολόγων, ειδικούς φόρους, επιχορηγήσεις, ή κεφαλαιακά αποθέματα. Πολλές πόλεις διατηρούν ένα ξεχωριστό πενταετές σχέδιο βελτίωσης κεφαλαίου (CIP) που δίνει προτεραιότητα σε έργα που βασίζονται σε ανάγκες, εκτιμήσεις προϋποθέσεων, και διαθέσιμη χρηματοδότηση.

Ταμεία εξυπηρέτησης χρέους ⁇ Διαχείριση Δανεισμού

Όταν οι πόλεις εκδίδουν ομόλογα για να πληρώνουν για τα έργα κεφαλαίου, πρέπει να δημιουργήσουν ένα ταμείο υπηρεσιών χρέους για να συσσωρεύουν το κεφάλαιο και τους τόκους που οφείλονται στους κατόχους ομολόγων. Αυτό το κεφάλαιο χρηματοδοτείται συχνά από μια ειδική ροή εσόδων, όπως μια εισφορά φόρου ακίνητης περιουσίας ή ένα τέλος χρησιμότητας.

Κοινές Προκλήσεις στη Διαχείριση του Δημοτικού Προϋπολογισμού

Ακόμη και με προσεκτικό σχεδιασμό, οι κυβερνήσεις των πόλεων αντιμετωπίζουν επίμονα εμπόδια που απειλούν τη δημοσιονομική υγεία.

Οικονομική Πτησιμότητα και Στασιμότητα Εσόδων

Κατά τη διάρκεια των ύφεσης, οι συλλογές φόρων ιδιοκτησίας μπορεί να μειωθούν αν οι αξίες των ακινήτων πέφτουν ή αυξάνονται τα ποσοστά εγκληματικότητας. Οι φόροι επί των πωλήσεων και εισοδήματος μειώνονται με τις καταναλωτικές δαπάνες. Εν τω μεταξύ, η ζήτηση για πολλές δημόσιες υπηρεσίες ⁇ ιδιαίτερα τα δίκτυα κοινωνικής ασφάλειας και τα προγράμματα που σχετίζονται με την ανεργία ⁇ συχνά αυξάνεται. Αυτό το «αντίκυκλο» συμπιέζει τις πόλεις να μειώσουν τις υπηρεσίες, να αυξήσουν τους φόρους, ή να κατεβάσετε τα αποθέματα. Η πανδημία COVID-19 έδειξε αυτό το ακλόνητο: πολλές πόλεις είδαν απότομη μείωση των εσόδων ακόμη και ως κόστος για τη δημόσια υγεία και τις απομακρυσμένες υπηρεσίες να πετούν.

Αυξήσεις κόστους και μη χρηματοδοτούμενες εντολές

Οι συνταξιοδοτικές υποχρεώσεις, τα οφέλη της υγειονομικής περίθαλψης, οι αυξήσεις των συμβατικών μισθών και η συντήρηση των υποδομών ασκούν ανοδική πίεση. Επιπλέον, οι κρατικές και ομοσπονδιακές κυβερνήσεις συχνά επιβάλλουν μη χρηματοδοτούμενες εντολές ⁇ απαιτήσεις για την εκπλήρωση ορισμένων προτύπων (π.χ., περιβαλλοντικοί κανονισμοί, αναβαθμίσεις προσβασιμότητας) χωρίς να παρέχουν χρηματοδότηση.

Υποδομή Backlog και Αναβαλλόμενη συντήρηση

Πολλές πόλεις των ΗΠΑ αντιμετωπίζουν ένα τεράστιο παρελθόν της αναβαλλόμενης συντήρησης σε δρόμους, γέφυρες, συστήματα νερού, και κτίρια. Η Αμερικανική Εταιρεία Πολιτικών Μηχανικών (ASCE) τακτικά βαθμολογεί τις εθνικές υποδομές, με πολλές κατηγορίες στο φάσμα «D». Η καθυστέρηση της συντήρησης μπορεί να παρέχει βραχυπρόθεσμη ανακούφιση του προϋπολογισμού, αλλά οδηγεί σε πολύ υψηλότερο κόστος αργότερα. Οι πόλεις πρέπει να ισορροπήσουν ανταγωνιστικές προτεραιότητες μεταξύ των τρεχουσών επιχειρησιακών αναγκών και μακροπρόθεσμων επενδύσεων κεφαλαίου.

Φορολογικοί περιορισμοί και φορολογικές περιορισμοί

Οι επιτρεπόμενοι από τους ψηφοφόρους φόροι και τα όρια δαπανών (ΤΕΛ) είναι κοινά σε πολιτείες όπως η Καλιφόρνια (Πρόταση 13), Κολοράντο (TABOR), και Μασαχουσέτη (Πρόταση 21⁄2). Αυτοί οι περιορισμοί καλύπτουν τους συντελεστές φόρου ακίνητης περιουσίας, αυξήσεις εκτίμησης, ή συνολική αύξηση των δαπανών. Ενώ έχουν σχεδιαστεί για τον έλεγχο της κυβερνητικής ανάπτυξης, τα TELs μπορούν να περιορίσουν τις πόλεις όταν τα έσοδα υστερούν στο κόστος, οδηγώντας σε δύσκολες εμπορικές διαπραγματεύσεις. Μερικές πόλεις έχουν στραφεί σε εναλλακτικές πηγές εσόδων ή τέλη χρήστη για να παρακάμψουν τα όρια, που μπορούν να μετατοπίσουν το φορολογικό βάρος από τους ιδιοκτήτες ακινήτων σε καταναλωτές ή χρήστες υπηρεσιών.

Βέλτιστες Πρακτικές για Αποτελεσματική Διακυβέρνηση του Προϋπολογισμού

Οι ηγετικές πόλεις υιοθετούν στρατηγικές για την ενίσχυση της δημοσιονομικής ανθεκτικότητας και την ευθυγράμμιση των δαπανών με τους κοινοτικούς στόχους.

Πολυετής Οικονομικός Προγραμματισμός

Αντί να εστιάζουν αποκλειστικά σε ένα και μόνο οικονομικό έτος, οι αποτελεσματικές πόλεις αναπτύσσουν πολυετή οικονομικά σχέδια που αφορούν έσοδα και δαπάνες έργων διάρκειας τριών έως πέντε ετών. Τα σχέδια αυτά συμβάλλουν στον εντοπισμό μελλοντικών κενών, ενσωματώνουν μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις (όπως συνταξιοδοτικές εισφορές και υπηρεσίες χρέους), και θέτουν στην άκρη πόρους για γνωστές κεφαλαιακές ανάγκες. Πολλές πόλεις δημοσιεύουν αυτά τα σχέδια παράλληλα με τον ετήσιο προϋπολογισμό τους για την παροχή πλαισίου και διαφάνειας.

Αποτέλεσμα με βάση τον προϋπολογισμό και τις επιδόσεις

Η παραδοσιακή κατάρτιση προϋπολογισμού συχνά επικεντρώνεται στις εισροές (π.χ., «δαπανήσαμε $X για την πυροσβεστική υπηρεσία»).Η εκ των υστέρων κατάρτιση προϋπολογισμού μετατοπίζει την προσοχή στα αποτελέσματα (π.χ., «ο χρόνος απόκρισης στις δομικές πυρκαγιές μειώθηκε κατά 20%»). Με τη δέσμευση χρηματοδότησης σε μέτρα απόδοσης, οι πόλεις μπορούν να κατανέμουν τους πόρους πιο αποτελεσματικά και να προσδιορίσουν τα προγράμματα που είναι υπολειτουργικά.

Κοινοτική εμπλοκή και διαφάνεια

Η εμπιστοσύνη στην κυβέρνηση χτίζεται όταν οι πολίτες καταλαβαίνουν πώς δαπανώνται τα φορολογικά τους δολάρια. Οι βέλτιστες πρακτικές περιλαμβάνουν τη δημοσίευση των προτεινόμενων και τελικών προϋπολογισμών σε μορφή που να είναι φιλικό προς το χρήστη, τη διεξαγωγή πολλαπλών δημόσιων ακροάσεων σε προσβάσιμες ώρες και τοποθεσίες, και την παροχή περιλήψεων απλής γλώσσας.

Διαφοροποίηση εσόδων

Η διαφοροποίηση όχι μόνο σταθεροποιεί τα έσοδα σε όλη την οικονομική βάση, αλλά και διαχέει τη φορολογική επιβάρυνση σε διάφορους οικονομικούς ομίλους. Ωστόσο, η διαφοροποίηση πρέπει να συνεχιστεί προσεκτικά για να αποφευχθεί η δημιουργία υποτροπιάζουσες φορολογικές δομές ή η απομάκρυνση επιχειρήσεων και κατοίκων. Οι στρατηγικές οικονομικής ανάπτυξης που επεκτείνουν τη φορολογική βάση (νέα κατοικία, εμπορική ανάπτυξη, ανάπτυξη θέσεων εργασίας) αποτελούν συμπληρωματική προσέγγιση.

Τεχνολογία Μόχλευσης για την Αποδοτικότητα του Προϋπολογισμού

Η σύγχρονη τεχνολογία προσφέρει ισχυρά εργαλεία για τη βελτίωση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού και της λογοδοσίας.

Προϋπολογισμός και λογισμικό ERP

Τα συστήματα αυτά αυτοματοποιούν τις εργασίες ρουτίνας, μειώνουν τα λάθη και παρέχουν προβολή σε πραγματικό χρόνο στις δαπάνες έναντι του προϋπολογισμού. Ενότητες για την ανάπτυξη του προϋπολογισμού επιτρέπουν τη συνεργατική εισροή από τα τμήματα, την μοντελοποίηση σεναρίων και τον έλεγχο εκδόσεων.

Ανάλυση δεδομένων για ενημερωμένες αποφάσεις

Προηγμένα αναλυτικά στοιχεία μπορούν να μετατρέψουν τα ακατέργαστα οικονομικά δεδομένα σε ενεργές ιδέες. Προβλεπτικά μοντέλα βοηθούν την πρόβλεψη εσόδων και δαπανών με μεγαλύτερη ακρίβεια. Ανωμαλία ανίχνευση μπορεί να σημαδέψει ασυνήθιστα πρότυπα δαπανών που μπορεί να δείχνουν απάτη ή ανεπάρκεια. Εργαλεία ανάλυσης κόστους-οφέλους επιτρέπουν στις πόλεις να αξιολογήσουν τη μακροπρόθεσμη απόδοση των έργων κεφαλαίου. Μερικές πόλεις πειραματίζονται με «προγραμματισμό με βάση τα δεδομένα», χρησιμοποιώντας τη μηχανική μάθηση για τη βελτιστοποίηση της κατανομής πόρων σε όλους τους τομείς υπηρεσιών.

Πύλες Διαφάνειας που αντιμετωπίζουν τους πολίτες

Οι ανοικτές πύλες του προϋπολογισμού επιτρέπουν στους κατοίκους να βλέπουν τις δαπάνες, τα έσοδα και τα δεδομένα απόδοσης σε οπτικές, διαδραστικές μορφές. Παραδείγματα περιλαμβάνουν το OpenGov, το ClearGov και το Checkbook NYC. Αυτές οι πύλες περιλαμβάνουν συχνά τα downloadable datasets για δημοσιογράφους και ερευνητές. Πέρα από τη διαφάνεια, μερικές πόλεις χρησιμοποιούν διαδικτυακές πλατφόρμες για να χρηματοδοτήσουν τις προτεραιότητες του προϋπολογισμού μέσω ψηφοφορίας ή υποβολής ιδεών, προωθώντας μια αίσθηση συνιδιοκτησίας μεταξύ των κατοίκων.

Συμπέρασμα

Από τη συλλογή των τοπικών φόρων μέχρι την κατανομή των πόρων σε αμέτρητα προγράμματα και έργα, η διαδικασία απαιτεί τεχνική εμπειρογνωμοσύνη, πολιτικές δεξιότητες, και μια βαθιά δέσμευση για τη δημόσια υπηρεσία. Οι κάτοικοι που καταλαβαίνουν πώς η πόλη τους διαχειρίζεται τα οικονομικά της είναι καλύτερα εξοπλισμένοι για να συμμετάσχουν σε αστικές διαδικασίες, να υπερασπιστούν τα συμφέροντά τους, και να θεωρούν τους εκλεγμένους αξιωματούχους υπόλογους. Καθώς οι πόλεις συνεχίζουν να αντιμετωπίζουν την οικονομική αβεβαιότητα, τη γήρανση των υποδομών και τις αυξανόμενες απαιτήσεις, οι αρχές της διαφάνειας, του μακροπρόθεσμου σχεδιασμού και των διαφοροποιημένων εσόδων θα παραμείνουν απαραίτητες για την οικοδόμηση ανθεκτικών και δίκαιων κοινοτήτων.

Για περαιτέρω ανάγνωση σχετικά με τα δημοτικά οικονομικά, επισκεφθείτε την Ένωση Κυβερνητικών Οικονομικών Λειτουργών ([[LFT:1]]GFOA[[[LFT:2]]) και την Εθνική Ένωση Πόλεων ([[LFT:3]]NLC[[LFT:4]]]), οι οποίοι δημοσιεύουν εκτενείς οδηγούς και έρευνες για τις βέλτιστες πρακτικές προϋπολογισμού.[[LFT:5]]