Kohalike maksude maksmisel rahastate teenuseid, mis määravad ära teie kogukonna igapäevaelu – teed, koolid, avalik turvalisus, pargid ja kommunaalteenused. Kuid enamikul kodanikest on ainult ebamäärane ettekujutus sellest, kuidas neid maksurahasid kogutakse ja jaotatakse. Mõistmine, mida te maksate ja mida te saate, ei ole ainult kodaniku uudishimu küsimus; see on hädavajalik valitud ametnike vastutusele võtmiseks, kogukonna vajaduste eest kaitsmiseks ja teadlike otsuste tegemiseks valimiskastis. Käesolevas artiklis uuritakse kohalike maksude peamisi liike, nende rahastatavaid kriitilisi teenuseid, kompromisse ja väljakutseid, millega linnad silmitsi seisavad, ning läbipaistvuse tähtsust avaliku raha haldamisel.

Maksude roll kohalikus omavalitsuses

Kohalikud omavalitsused toetuvad maksudele kui oma peamisele tuluallikale, sest neil on õigus – riigi põhiseaduse ja põhikirjaga – neid oma jurisdiktsioonis maksustada.Erinevalt föderaalvalitsusest, kellel võib olla puudujääke, peavad linnad igal eelarveaastal oma eelarveid tasakaalustama. See nõue muudab maksutulu munitsipaaltegevuse elujõuks.Piisava ja stabiilse maksubaasita ei saa linnavalitsused pakkuda teenuseid, mida elanikud ootavad: turvalised tänavad, usaldusväärne vesi, kvaliteetsed koolid ja toimivad teed.

Maksud on ka kogukonna arengu kujundamise vahend. Maksumäärade, maksuvabastuste ja krediitide kohandamisega võivad linnad julgustada teatud käitumist – näiteks koduomandit, äriinvesteeringuid või energiatõhusust – teisi heidutades. Kuid iga maksuotsus hõlmab kompromisse. Kõrgemad maksud võivad rahastada paremaid teenuseid, kuid võivad eemale peletada ettevõtteid ja elanikke; madalamad maksud võivad majanduskasvu meelitada, kuid nälgida hädavajalikke programme. Nende konkureerivate huvide tasakaalustamine on kohaliku eelarvepoliitika keskne väljakutse.

Kohalike maksude liigid

Linnavalitsustel on tavaliselt juurdepääs mitmele maksuvahendile, millest igaühel on oma omadused, tugevused ja nõrkused.Nende vahendite mõistmine aitab kodanikel hinnata oma kohaliku maksusüsteemi õiglust ja tõhusust.

Kinnisvaramaksud

Kinnisvaramaksud võetakse kinnisvaralt – maalt ja hoonetelt – vara hinnatud väärtuse alusel. Need on enamiku Ameerika Ühendriikide linnade jaoks suurim kohaliku maksutulu allikas, moodustades ligikaudu 30–50 protsenti üldisest omaallikatulust, vastavalt USA rahvaloenduse büroo iga-aastasele riigi ja kohalike omavalitsuste rahanduse uuringule . Kinnisvaramaksud on suhteliselt stabiilsed võrreldes müügi- või tulumaksuga, sest kinnisvara väärtused muutuvad aeglaselt ja neid mõjutavad majandustsüklid vähem. Siiski võivad need olla regressiivsed: madalama sissetulekuga majaomanikud võivad kanda oma sissetulekuga võrreldes raskemat koormat, eriti kui kinnisvara väärtused tõusevad kiiremini kui sissetulekud, leevendavad veteranide sissetulekuid või madalaid.

Müügimaksud

Müügimaksud kehtestatakse kaupade ja mõnede teenuste jaemüügile. Need on paljude linnade jaoks peamine tuluallikas, eriti riikides, kus ei ole kohalikke tulumakse. Kuna müügimaksud on seotud tarbimisega, kõiguvad need majandusega – langedes majanduslanguse ajal ja tõustes buumide ajal. See kõikumine võib tekitada eelarveprobleeme. Lisaks sellele on müügimaksud oma olemuselt regressiivsed: madalama sissetulekuga leibkonnad kulutavad suurema osa oma sissetulekust maksustatavatele kaupadele, mistõttu maks tarbib suurema osa oma ressurssidest. Mõned linnad, mis on maksust vabastatud, on koorma vähendamiseks ka müügimaksude kogumise ja tagastamisega seotud probleemid, eriti just internetikaubanduse kasvu tõttu.

Kohalikud tulumaksud

Kuigi kohalikud tulumaksud on vähem levinud kui omandi- ja müügimaksud, kasutavad paljud linnad – eriti Kesk-Lääne ja Kesk-Atlandi piirkonnas – oma tulubaasi mitmekesistamiseks. Need maksud on tavaliselt kindlasummaline maks linnas teenitud palkadele, olenemata töötaja elukohast. See „lähenemine maks hõlmab linnalähitöötajate tulu, kes kasutavad linnateenuseid, kuid maksavad mujal kinnisvaramakse. Kohalikud tulumaksud on üldiselt progressiivsemad kui müügi- või omandimaksud, sest need põhinevad maksevõimel. Siiski võivad need tekitada tööandjatele halduskoormat ja on poliitiliselt vaieldavad, sageli riigi kehtestatud piirmääradega.

Kommunaalmaksud

Kommunaalmaksud on kehtestatud elektri, maagaasi, vee, telefoniteenuse ja mõnikord ka prügi kogumise pealt. Need arvutatakse tavaliselt protsendina arvest või kindlast tasust ühiku kohta. Need maksud on stabiilne tuluallikas, sest kommunaalkasutus kipub olema prognoositav ja elastne. Siiski on need sageli regressiivsed, langedes ebaproportsionaalselt madala sissetulekuga leibkondadele, kes kulutavad suure osa oma sissetulekust kommunaalteenustele. Kriitikud väidavad ka, et kommunaalmaksud võivad pärssida energiatõhusust ja säästmist. Mõned linnad sisaldavad koormuse leevendamiseks väikese sissetulekuga elanikele tehtavaid erandeid või allahindlusi.

Muud kohalikud maksud

Lisaks peamistele kategooriatele võivad linnad kehtestada mitmesuguseid väiksemaid makse ja tasusid: hotelli kasutusmaksud, ettevõtluslitsentsimaksud, alkoholi või tubaka aktsiisid, kütusemaksud ja sissepääsumaksud.Paljud neist on spetsiaalselt ette nähtud seotud teenuste jaoks – näiteks hotellimaksud rahastavad sageli turismi edendamise ja konverentsikeskusi, samas kui kütusemaksud võivad olla suunatud teehooldusele. Kasutustasud (nt parkide, prügikastide või ehituslubade eest) on samuti tavalised ja erinevad põhimõtteliselt maksudest, kuigi neil on sarnased eesmärgid.

Kohalike maksudega rahastatud teenused

Linnavalitsused kasutavad maksutulu mitmesuguste teenuste pakkumiseks, mis mõjutavad otseselt elukvaliteeti. Need teenused ei ole vabatahtlikud; need on põhikohustused, mida elanikud ootavad ja mis tagavad ohutu, tervisliku ja elujõulise kogukonna.

Avalik ohutus

Avalik julgeolek on tavaliselt linna eelarve suurim kulukategooria, mis sageli kulutab 20–30 protsenti üldistest fondikuludest.See hõlmab politseid, tuletõrjet, erakorralisi meditsiiniteenuseid (EMS) ja mõnikord ka koodi jõustamist.

Politseiteenistused

Politseiosakonnad kasutavad maksudollareid kõige eest alates patrullpolitseinikest ja detektiividest kuni kuritegevuse ennetamise programmide, kogukonna teavitustegevuse, dispetšerisüsteemide ja seadmeteni. Viimastel aastatel on linnad seisnud silmitsi kasvavate nõudmistega politseireformi, vastutuse ja traditsioonilise politseitöö alternatiivide järele, nagu kriisisekkumismeeskonnad ja vaimse tervisega tegelevad inimesed. Rahastamisotsused selles valdkonnas on väga vaidlustatud, kus on arutelud politsei eelarvete suuruse üle, koolitusele ja tehnoloogiale eraldamise üle ning õiguskaitse roll sotsiaalteenustes.

Tuletõrje

Tänapäevased tuletõrjeosakonnad teevad palju enamat kui tulekahjude vastu võitlemine. Nad annavad erakorralist meditsiinilist reageerimist, ohtlike materjalide isoleerimist, tehnilist päästet ja tulekahjude ennetamise alast haridust. Maksutuludest rahastatakse tuletõrjejaamu, aparaate, kaitsevarustust, väljaõpet ja palku. Kuna kliimamuutused suurendavad metsatulekahjude sagedust ja äärmuslikke ilmaolusid, laienevad tuletõrjeosakonnad ka katastroofideks valmisolekuks ja reageerimiseks. Paljud linnad sõltuvad vabatahtlikest või kombineeritud osakondadest, eriti väiksemates linnades, millel on erinevad kulustruktuurid, kuid mis vajavad siiski riiklikke investeeringuid.

Erakorralised meditsiiniteenused

EMS on sageli integreeritud tuletõrjeosakondadega või toimib eraldi munitsipaalteenusena.Kiire reageerimisaeg ja hästi varustatud kiirabiautod päästavad elusid ning 24/7 teenuse ülalpidamise kulud on märkimisväärsed. Maksurahastamine tagab, et EMS on kättesaadav kõigile elanikele, olenemata kindlustusstaatusest või maksevõimest – kriitiline omakapitali tasu.

Haridus

Avalikku haridust rahastavad peamiselt riigi ja kohalikud omavalitsused, kusjuures kohalikud omandimaksud on paljudes riikides oluline panus.Linnavalitsused mängivad sageli otsest rolli koolipiirkondade, kogukonna kolledžite ja alushariduse programmide rahastamisel ja järelevalvel.

Riigikoolid (K–12)

Kohalikud omandimaksud võivad moodustada 30– 50 protsenti koolipiirkonna rahastamisest, sõltuvalt riigi tasandusvalemist. Need vahendid maksavad õpetajate palkade, koolihoolduse, õppematerjalide, tehnoloogia ja kooliväliste programmide eest. Kohalikele omandimaksudele toetumine tekitab märkimisväärseid erinevusi rikaste ja vaeste koolipiirkondade vahel, mis viib paljudes riikides kohtuasjadeni ja riigi tasandi rahastamisreformideni.

Kolledžid ja raamatukogud

Paljud linnad rahastavad kogukonna kolledžeid ja rahvaraamatukogusid sihtotstarbeliste kinnisvaramaksude või üldiste fondieraldiste kaudu. Raamatukogud pakuvad tasuta juurdepääsu raamatutele, internetile, töökoolitusele ja kogukonna koosolekuruumidele.Ühenduse kolledžid pakuvad taskukohaseid kõrgharidust, tööjõu arengut ja täiendõpet.Mõlemad on sotsiaalse liikuvuse ja majanduslike võimaluste olulised mootorid.

Järelkooli- ja noorteprogrammid

Maksutulu toetab koolijärgseid programme, suvelaagreid, puhkekeskusi ja spordiliigasid. Need programmid hoiavad lapsi väljaspool kooliaega turvaliselt, pakuvad rikastamist ja mentorlust ning vähendavad kuritegevust. Need on sageli suunatud madala sissetulekuga linnaosadele, et edendada võrdsust.

Infrastruktuur ja transport

Füüsilise infrastruktuuri hooldamine ja parandamine on linnavalitsuse põhikohustus.Maksurahad on teede, sildade, kõnniteede, vee- ja kanalisatsioonisüsteemide ning ühistranspordi ehitamise ja remondi peamine allikas.

Tee, sild ja tänavad

Omandi- ja kütusemaksude fondid (kaevude remont, lumekoristus, tänavapühkimine), rekonstrueerimine ja uued ehitustööd.Paljud linnad investeerivad ka jalakäijate ja jalgrattataristusse, et edendada ohutust ja vähendada sõidukite heitkoguseid. Edasilükatud hooldus on krooniline probleem – paljud linnad seisavad silmitsi kasvava mahajäämusega teeremondis, kuna kulud kasvavad kiiremini kui tulud.

Ühistransiit

Busse, kergraudteed, metroosid ja pendelronge rahastatakse ühiselt tariifidest ja maksutuludest, tavaliselt kohalike, riiklike ja föderaalsete allikate kombinatsiooni kaudu.Omandimaksud, müügimaksud ja spetsiaalsed palgafondimaksud on transiidiagentuuride tavalised kohalikud tuluvood.Hea transiit on suur majanduslik vara, mis ühendab töötajaid töökohtadega, õpilasi koolidega ning elanikke tervishoiu ja ostudega. Kuid transiidisüsteemid on alates pandeemiast ratseelnud sõitjate arvu vähenemisega ning paljud seisavad silmitsi maksukriisidega, mis nõuavad toetuste suurendamist või teenuste kärpimist.

Vesi, kanalisatsioon ja kommunaalteenused

Paljud linnad pakuvad neid teenuseid ettevõtlusfondidena, mis tähendab, et neid rahastatakse peamiselt kasutajatasudest, mitte üldistest maksudest. Maksudollarid aga subsideerivad sageli kapitali parendamist (nt puhastusjaamade uuendamist) ja neid võidakse kasutada madala sissetulekuga elanikele taskukohaste hindade hoidmiseks. Vananemisinfrastruktuur on suur väljakutse, kuna Ameerika Tsiviilinseneride Selts annab riigi veesüsteemidele C-klassi ja hindab mitme triljoni dollari suurust rahastamispuudujääki.

Parkide, puhkealade ja kultuuri

Parke, mänguväljakuid, kogukonnakeskusi, ujumisbasseine, golfiväljakuid ja kultuuriasutusi (muuseumid, loomaaiad, etenduskunstide keskused) rahastatakse erinevate maksutulude, tasude ja eraannetuste kaudu. Need mugavused parandavad füüsilist ja vaimset tervist, suurendavad vara väärtust ja meelitavad turismi. Paljudes linnades on stabiilse rahastamise tagamiseks eraldatud pargipiirkonnad või vabaruumi müügimaksud. Hooldus on aga sageli alarahastatud, mis toob kaasa rajatiste halvenemise ja ebavõrdse juurdepääsu üle linnaosade.

Majandusareng ja elamumajandus

Linnavalitsused kasutavad maksutulu majanduskasvu edendamiseks ja eluaseme taskukohasuse parandamiseks. Tööriistad hõlmavad maksutõusu rahastamist (TIF), kinnisvaramaksu vähendamist, ettevõtluse parandamise piirkondi ning otsetoetusi või laene arendajatele. Need stiimulid on vastuolulised – toetajad väidavad, et nad loovad töökohti ja kannustavad erainvesteeringuid, samas kui kriitikud väidavad, et nad subsideerivad rikkaid arendajaid ja suunavad raha põhiteenustelt. Taskukohaseid eluasemeprogramme, nagu üüritoetus, sissemaksete abi ja madala sissetulekuga eluasemete puudujäägi rahastamine, rahastatakse ka kohalike maksude, riiklike ja föderaalsete toetuste ning võlakirjatulude kombinatsioonist.

Väljakutsed kohalikus maksupoliitikas

Õiglase ja tõhusa maksusüsteemi loomine on keeruline.Linnad seisavad silmitsi struktuuriliste piirangutega, poliitilise survega ning demograafiliste ja majanduslike muutustega, mis raskendavad tulude tekkimist.

Maksubaasi kahanemine

Mitmed suundumused on viimastel aastakümnetel vähendanud kinnisvara- ja müügimaksubaasi.E-kaubanduse tõus on nihutanud müügimaksutulu kohalikest jurisdiktsioonidest eemale, kuigi paljud riigid on kehtestanud „Amazoni seadused, mis nõuavad kaugmüüjatelt kohalike maksude kogumist.Omandimaksu piirangud, nagu California ettepanek 13, ülempiiri hindamine suurendab ja takistab tulude kasvu.Mittetulundusühingute, valitsuse omandi ja usuliste institutsioonide maksuvabastused vähendavad veelgi baasi. Samal ajal ohustab traditsioonilise jae- ja kontorikinnisvara langus, mida kiirendab pandeemia, kinnisvara väärtust ja maksubaasi paljudes kesklinnades.

Maksumaksja väsimus ja poliitilised piirangud

Kodanikud on sageli vastu maksutõusudele, isegi kui nad toetavad laiendatud teenuseid. Paljud riigid kehtestavad maksu- ja kulupiirangud (TEL), mis nõuavad määra tõstmiseks valija heakskiitu või aastakasvu ülempiiri. Need piirangud võivad sundida linnu majanduslanguse ajal teenuseid vähendama või tuginema ühekordsetele meetmetele, nagu reservide väljavõtmine või laenamine. Maksustamisega seotud poliitiline polariseerumine raskendab reformi konsensuse saavutamist.

Omakapitaliga seotud probleemid

Enamik kohalikke makse on regressiivsed – nad võtavad suurema osa sissetulekust vaestelt kui jõukatelt. Müügimaksud, kommunaalmaksud ja kinnisvaramaksud kodudele (eriti gentrifitseerivates linnaosades) langevad kõige rängemalt madalama sissetulekuga elanikele. Seevastu kohalikud tulumaksud ja progresseeruvad omandimaksumäärad on vähem levinud. Linnad katsetavad omakapitalile suunatud poliitikat, nagu madala sissetulekuga vara maksusoodustused, „vihane päev vahendid maksusoodustusteks ja progressiivsed maksustruktuurid, kuid need sekkumised on sageli piiratud riigi seaduste või poliitilise tahtega.

Läbipaistvuse ja vastutuse tähtsus

Et kodanike ja linnavalitsuse vaheline ühiskondlik leping toimiks, peavad elanikud mõistma, kuidas nende maksuraha kulutatakse, ning neil peab olema oma hääl eelarveprioriteetides.Läbipaistvus ja aruandekohustus ei ole järelmõtted, vaid need on usalduse ja tõhusa valitsemise jaoks hädavajalikud.

Avaliku sektori eelarvekoosolekud

Enamik linnavolikogusid ja koolijuhatusi korraldab enne vastuvõtmist avaliku arutelu eelarveettepaneku üle. Need koosolekud võimaldavad elanikel esitada küsimusi, väljendada muret ja teha ettepanekuid muudatuste tegemiseks. Kuigi osavõtt on sageli väike, on protsess seadusega nõutav ja pakub ametlikku võimalust üldsuse panuseks. Mõned linnad kasutavad ka veebivahendeid, näiteks osaluseelarve portaale, et elanikud saaksid otse hääletada selle üle, kuidas osa eelarvest eraldada.

Aastaaruanded ja online-näidikud

Põhjalikud aastaaruanded (CAFR) koostatakse vastavalt raamatupidamisstandarditele ja nendes on üksikasjalikult kirjeldatud tuluallikaid, kulusid, võlga ja fondisaldosid. Need aruanded peaksid olema hõlpsasti kättesaadavad linna veebisaidil.Paljud linnad on loonud ka veebipõhise läbipaistvuse armatuurlauad, mis kuvavad reaalajas või peaaegu reaalajas eelarveandmeid, võimaldades elanikel otsida kulusid osakonna, programmi või müüja kaupa. Näited on näiteks Kodanike eelarve ja ]] Riiklike Linnade Liit eelarvejuhised[[.

Tulemuslikkuse näitajad ja auditid

Vastutus nõuab enamat kui lihtsalt aru andmist kulutatud summast – see nõuab tulemuste mõõtmist.Linnad peaksid avaldama tulemuslikkuse andmed põhiteenuste kohta: politsei reageeringuajad, tulekahjude mahasurumise edukuse määrad, teeolude hinnangud, koolitestide tulemused ja pargi kvaliteediklassid. Riiklikud või eraettevõtted pakuvad täiendavat järelevalvet ja aitavad tuvastada ebatõhusust, pettust või juhtimisviga.

Kohaliku maksustamise tulevik

Linnavalitsused uurivad uusi tuluallikaid, et rahuldada kasvavaid nõudmisi ja kohaneda muutuva majandusega. Mõned paljulubavad (ja vastuolulised) võimalused on järgmised:

  • Maaväärtusmaks:] Maa väärtuse mitte hoonete väärtuse maksustamine, mis soodustab arengut ja vähendab spekulatsioone. Pittsburgh kasutas LVT-d palju aastaid.
  • Progressiivne omandimaks: Kõrgemate määrade kohaldamine kallitele kinnisvaradele või mitmetasandiline koorma kandmine jõukatele.
  • Vabu töökohti maksustavad maksud: ] Karistused vabade elamu- või ärikinnisvara omanikele, et lahendada eluasemepuudus ja kahju.
  • Kanepi-, alkoholi- ja suhkrumaksud: Patut maksud võivad teenida tulu, edendades samal ajal rahvatervist, kuid need on sageli regressiivsed ja võivad olla poliitiliselt volatiilsed.
  • Ülekoormuse hinnakujundus ja parkimistasud: Teede kasutamise ja parkimise hinnakujundus võib vähendada liiklust, rahastada transiiti ja suurendada tulusid - nagu on näha Londonis, Stockholmis ja New Yorgis.
  • Riigi tõhusus ja ühised teenused: Osakondade konsolideerimine, IT-teenuste jagamine või partnerlus naabruses asuvate linnadega võib kulusid vähendada teenuseid kärpimata.

Järeldus

Maksud ei ole abstraktne koormus; need on mehhanism, mille abil kogukonnad ühendavad oma ressursid, et rahastada avalikke hüvesid, mida ükski inimene üksi ei saa endale lubada. Politseikaitsest ja sillutatud tänavatelt koolide ja parkideni sõltub iga linna pakutav teenus maksusüsteemist, mis kajastab kogukonna väärtusi ja prioriteete. Kuna majandus areneb ja maksukoormus kasvab, peavad kodanikud ja poliitikakujundajad tegema koostööd, et kujundada maksusüsteemid, mis on piisavad, õiglased, läbipaistvad ja muutuvatele vajadustele vastavad. Järgmine kord, kui näete linnavalitsuse eelarve kuulamise teadet või läbipaistvuse juhtpaneeli, kasutage võimalust õppida, kuhu teie maksuraha läheb – ja propageerida kogukonda, kus soovite elada.

Loe lähemalt Rahvaloenduse Büroo riigi ja kohaliku rahanduse andmetest ] ja Rahvusliku Linnade Liidu linna eelarvetingimuste aruandest .