Mis on maksustamine?

Maksustamine on mehhanism, mille kaudu valitsused koguvad tulu üksikisikutelt, ettevõtetelt ja muudelt üksustelt, et rahastada riiklikke kulutusi. Need vahendid eraldatakse olulistele teenustele, nagu haridus, tervishoid, infrastruktuur, riigikaitse ja sotsiaalhoolekande programmid. Maksud on kohustuslikud, mitte vabatahtlikud maksed ja neid jõustatakse seadusega. Maksustamisõigus on suveräänsuse põhifunktsioon, mis võimaldab valitsustel pakkuda kaupu ja teenuseid, mida turg üksi ei suuda tõhusalt pakkuda.

Maksustamise mõistmine on õpilaste, õpetajate ja kodanike jaoks kriitilise tähtsusega, sest see mõjutab otseselt kasutatavat tulu, majanduslikku käitumist ja avalike teenuste kvaliteeti. Hästi kavandatud maksusüsteem tasakaalustab tulude tekkimist majanduskasvu ja õiglusega. Vastupidiselt võivad halvasti kujundatud maksud moonutada otsuseid, takistada investeeringuid ja süvendada ebavõrdsust. Käesolevas artiklis uuritakse, kuidas erinevad valitsustasandid – föderaal-, riigi- ja kohalik – tõstavad erinevate maksuvahendite kaudu vahendeid ja miks need teadmised on informeeritud kodakondsuse jaoks olulised.

Maksustamise ajalooline taust

Maksustamine on sama vana kui organiseeritud tsivilisatsioon. Muistsed egiptlased kogusid teraviljamakse, roomlased kehtestasid omandi- ja pärandimaksud ning keskaegsed monarhid rahastasid sõdu maa- ja kaubandusmaksude kaudu. Kaasaegne maksusüsteem arenes oluliselt rahvusriikide tõusuga. Ameerika Ühendriikides oli föderaalne tulumaks 1913. aastal 16. muudatusega alaliselt lubatud. Enne seda olid tariifid ja aktsiisid peamised föderaalsed tuluallikad. Selle ajaloo mõistmine aitab selgitada, miks teatud maksud tänapäeval eksisteerivad ja kuidas neid on kujundanud majanduskriisid, sõjad ja sotsiaalsed nõudmised. Näiteks kehtestati palgafondimaks Suure Depressiooni ajal, et rahastada sotsiaalkindlustusega seotud kulutusi, samal ajal kui progressiivseid tulumaksumäärasid suurendati Teise maailmasõja ajal, et rahastada sõjaaegseid sõjalisi kulutusi.

Maksude liigid

Maksud võib liigitada nende baasi (maksustatav summa) ja neid kehtestava valitsustasandi järgi.

  • Tulumaks – maks palgalt, palgalt, intressilt, dividendidelt ja muudelt tuludelt. Seda võib sisse nõuda üksikisikutelt (isiku tulumaks) ja ettevõtetelt (ettevõtte tulumaks). Tulumaks on tavaliselt progresseeruv, mis tähendab, et tulu kasvades maksumäär tõuseb.
  • Payroll Tax – spetsiaalne palgamaks, mida kasutatakse sotsiaalkindlustuse programmide rahastamiseks, nagu sotsiaalkindlustus ja Medicare. Erinevalt tulumaksust on palgafondimaks tavaliselt regressiivne, sest seda kohaldatakse ainult teatud palga ülempiiri ulatuses ja see ei kehti investeerimistulu kohta.
  • ]Müügimaks – kaupade ja teenuste müügi suhtes kohaldatav tarbimismaks.See on üldiselt regressiivne, sest madalama sissetulekuga isikud kulutavad suurema osa oma sissetulekust maksustatavatele kaupadele.Müügimaksu määrad on riigiti ja paikkonnati väga erinevad.
  • Omandimaks – maks kinnisvara või isikliku vara väärtuselt.See on kohalike omavalitsuste peamine tuluallikas ja põhineb hinnatud vara väärtusel.Omandimaksudega rahastatakse koole, tuletõrjeosakondi, teid ja muid kohalikke teenuseid.
  • ]Aktsiisimaks – maks konkreetsetele kaupadele nagu bensiin, alkohol, tubakas ja tulirelvad. Aktsiisimakse kasutatakse sageli kahjulike toodete tarbimise tõkestamiseks ja sellega seotud riiklike programmide rahastamiseks (nt maanteede usaldusfondid kütusemaksudest).
  • ]Kapitalikasumi maks ] – maks varade, näiteks aktsiate, võlakirjade või kinnisvara müügist saadud kasumilt. Kapitali kasvutulu võib maksustada erineva määraga sõltuvalt hoidmisperioodist (lühiajaline vs pikaajaline).
  • FLT:0] Kinnisvara- ja pärandimaks ] – Maksud vara üleandmisel surma korral.Föderaalne kinnisvaramaks kehtib ainult väga suurtele valdustele, samas kui mõned riigid kehtestavad oma pärandi- või pärandimaksud.
  • Tariifid ] – Imporditud kaupade maksud. Tariifid on mõeldud kodumaiste tööstusharude kaitsmiseks ja tulude suurendamiseks, kuigi need on föderaalse tulu jaoks tänapäeval vähem olulised kui 19. sajandil.
  • Rikkusemaks – netovaralt makstav maks (varad miinus kohustused) Rikkusemaks on Ameerika Ühendriikides haruldane, kuid seda kasutatakse mõnes Euroopa riigis.

Föderaalse tasandi maksustamine

Föderaalvalitsus tugineb peamiselt tulumaksule (individuaalsed ja ettevõtete maksud) ja palgafondimaksudele. 2023. eelarveaastal moodustasid üksikisiku tulumaksud umbes 50% föderaaltulust, palgafondimaksud umbes 36% ja ettevõtete tulumaksud umbes 9%.

Individuaalne tulumaksumaks

Föderaalne üksikisiku tulumaks on progressiivne, ulatudes 2024. aasta seisuga seitsme maksuastmeni 10% kuni 37%. Süsteem kasutab piirmaksumäärasid, mis tähendab, et ainult osa tulust igas vahemikus maksustatakse selle määraga. Mahaarvamised, krediidid ja maksuvabastused vähendavad maksustatavat tulu. Standardsed mahaarvamised ja detailsed mahaarvamised (näiteks hüpoteegiintress ja heategevuslikud sissemaksed) võimaldavad maksumaksjatel oma maksukohustust vähendada. Teenitud tulumaksukrediit (EITC) ja lastemaksukrediit on olulised tagastatavad krediidid, mis toetavad madala ja keskmise sissetulekuga perekondi.

Föderaalset tulumaksu kogutakse füüsilisest isikust ettevõtjate palkade ja eeldatavate maksude kinnipidamise kaudu. Maksumaksjad esitavad iga-aastased deklaratsioonid (vorm 1040) 15. aprilliks. Sisetulude talitus (IRS) haldab ja jõustab föderaalseid maksuseadusi. Tulumaksu vahemike ja krediidi mõistmine on isikliku finantsplaneerimise jaoks hädavajalik. Näiteks võivad strateegilised sissemaksed pensionikontodele, nagu 401 (k) s või IRAd, vähendada praegust maksustatavat tulu, luues samal ajal sääste tulevikuks.

Palgafondimaksud

Palgafondi maksud arvatakse maha töötajate palgast ja vastavad tööandjad. Sotsiaalkindlustusmaksu määr on 6,2% töötajate ja 6,2% tööandjate puhul, mida kohaldatakse kuni palgabaasini (168 600 dollarit 2024. aastal). Medicare'i maksumäär on nii töötajate kui ka tööandjate jaoks 1,45%, ilma palga ülempiirita. Täiendavat 0,9% Medicare'i lisamaksu kohaldatakse kõrgepalgalistele (üle 200 000 dollari üksikutele fileerijatele). Füüsilisest isikust ettevõtjad maksavad nii töötaja kui ka tööandja osa (15,3% kokku sotsiaalkindlustuse ja Medicare'i jaoks), kuid nad saavad sellest summast oma tuludeklaratsioonilt maha arvata poole.

Palgafondimaksud on regressiivsed, sest neid kohaldatakse ainult teenitud tulule kuni sotsiaalkindlustuse ülempiirini ja investeerimistulu on vabastatud. Siiski on need otseselt seotud tulevaste hüvitistega: sotsiaalkindlustuse pensioni-, invaliidsus- ja toitjakaotushüvitised, samuti Medicare haiglakindlustus. Nende programmide pikaajaline maksevõime on suur poliitiline probleem, kuna usaldusfondid seisavad järgmistel aastakümnetel silmitsi ammendumisega ilma tulude või hüvitiste muutusteta.

Ettevõtte tulumaksu maks

Ettevõtted maksavad oma kasumilt föderaalset tulumaksu. 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadusega vähendati ettevõtte kõrgeimat määra 35%-lt kindlale 21%-le. Ettevõtte maksud on vastuolulised: mõned väidavad, et nad on oluline tuluallikas, samas kui teised väidavad, et nad ei toeta investeeringuid ja neid kannavad lõpuks töötajad ja tarbijad. Paljud ettevõtted kasutavad seaduslikke mahaarvamisi, krediiti ja offshore-kasumi ümberpaigutamist, et vähendada oma tegelikku maksumäära. Ameerika Ühendriigid maksustavad ka kodumaiste ettevõtete väliskasumit, kuigi topeltmaksustamise vältimise sätetega.

Riigi tasandil maksustamine

Osariikidel on laialdane õigus maksustada, järgides põhiseaduslikke piiranguid ja föderaalseadusi. Osariikide maksusüsteemid on väga erinevad, mõned riigid sõltuvad suuresti tulumaksust, teised müügimaksudest ja vähesed (nagu Alaska, Florida, Nevada, Lõuna-Dakota, Texas, Washington ja Wyoming), kellel ei ole üksikisiku tulumaksu. Osariigid koguvad ka ettevõtte tulumaksu, aktsiisi ja omandimakse (kuigi omandimaksud on kohalikul tasandil olulisemad).Riigimaksutulu fondid haridus, transport, tervishoid (Medicaid), avalik turvalisus ja muud riiklikud programmid.

Riigi tulumaksu maks

Enamik riike kehtestab üksikisiku tulumaksu. Määrad võivad olla kas tasased (nt Colorado 4,4%) või progresseeruvad mitme vahemikuga (nt Californias on kuni 13,3%). Mõned riigid, nagu New Hampshire, maksustavad ainult intresse ja dividende. Osariigi tulumaksuga on sageli seotud föderaalsed maksustatava tulu määratlused, kuid erinevad mahaarvamised ja krediidid. Paljud riigid lubavad föderaalseid detailseid mahaarvamisi, samas kui teised pakuvad oma standardseid mahaarvamisi. Osariigid maksustavad ka ettevõtte tulu, kuigi määrad on üldiselt madalamad kui föderaalne määr.

Riigi tulumaksutulud on tundlikud majandustsüklite suhtes, mis buumide ajal kasvavad ja majanduslanguste ajal vähenevad.Riikidel tuleb eelarveid tasakaalustada, sest nad ei saa lõputult puudujääke juhtida.See piirang võib majanduslanguse ajal kaasa tuua kulutuste kärpeid või maksude tõusu.

Müügi- ja kasutusmaks

Müügimaks on enamiku osariikide peamine tuluallikas. 2024. aasta seisuga ei ole viiel osariigil osariigi tasemel müügimaksu: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ja Oregon. Osariikide hulgas, kus see on, on määrad vahemikus 2,9% (Colorado) kuni 7,25% (California). Kohalikud omavalitsused lisavad sageli oma müügimaksu, mis teeb kombineeritud määra mõnes linnas kõrgemaks. Müügimaksud kehtivad enamikule materiaalsetele kaupadele, kuid teenused on sageli maksuvabad. Kodutarbimiseks mõeldud toidud ja retseptiravimid on tavaliselt vabastatud, et vähendada regressiivset mõju madala sissetulekuga majapidamistele.

Pärast 2018. aasta ülemkohtu otsust kohtuasjas Lõuna-Dakota vs. Wayfair ] võivad riigid nõuda, et riigivälised müüjad koguksid ja annaksid müügimaksu isegi siis, kui neil ei ole füüsilist kohalolekut riigis. See on märkimisväärselt suurendanud riigi maksutulu ja tasandanud kohalike jaemüüjate mänguvälja.

Muud riiklikud maksud

Osariigid kehtestavad aktsiisimaksud bensiinile (kasutatakse maanteede rahastamiseks), alkoholile, tubakale ja kanepile (kui see on seaduslik).Mõnes osariigis on kinnisvara- või pärandimaksud, kuigi föderaalne maksuvabastus on piisavalt suur, et vähesed kinnisvarad maksavad föderaalset maksu.Maryland, New Jersey jt kehtestavad maksu isiklikule varale, näiteks sõidukitele või äriseadmetele.Lisaks võivad riigid koguda brutolaekumise makse või frantsiisimakse äritegevusele.

Kohalik maksustamine

Kohalikud omavalitsused – maakonnad, linnad, linnad, koolipiirkonnad ja eripiirkonnad – rahastavad teenuseid peamiselt omandimaksude, kohalike müügimaksude ja kasutustasude kaudu. Tulumaksud on kohalikul tasandil vähem levinud, kuid mõnes linnas (nt New Yorgi, Philadelphia ja mitmes Ohio omavalitsuses) on kohalikud maksud sageli regressiivsemad kui föderaalsed või riiklikud maksud, sest omandimaksud ja müügimaksud tarbivad suurema osa sissetulekust madalama sissetulekuga majapidamistele.

Kinnisvaramaks

Omandimaks on kohaliku omavalitsuse rahanduse selgroog. Seda hinnatakse kinnisvara (maa ja hooned) põhjal vara hinnatud väärtuse alusel. Hindamissuhted, maksuvabastused ja maksumäärad on jurisdiktsiooniti erinevad. Omandimaksutulude fondid K-12 haridus (umbes pool kohalikest koolieelarvetest paljudes osariikides), politsei- ja tuletõrjeteenused, teehooldus, pargid, raamatukogud ja muud munitsipaalteenused. Omandimaksud on üldiselt föderaalsetelt tulumaksudeklaratsioonidelt mahaarvatavad, kuigi 2017. aasta maksureformiga oli mahaarvamine piiratud 10 000 dollariga.

Omandimaksu arvutused hõlmavad veskimaksu määrasid (maksu 1000 dollari kohta hinnatud väärtusest) ja võivad sisaldada erihinnanguid konkreetsete paranduste kohta, nagu kõnniteed või kanalisatsiooniliinid. Majaomanikud võivad saada vabastusi, näiteks koduabilised (maksustatava väärtuse vähendamine esmastes eluruumides) või eakate külmutamine. Apellatsioonimenetlused võimaldavad kinnisvaraomanikel vaidlustada hinnangud, mida nad peavad ebatäpseks.

Kohalik müügimaks

Paljud kohalikud omavalitsused kehtestavad lisaks riiklikule müügimaksule täiendavaid müügimakse.Kombineeritud müügimaksumäärad võivad kõrge maksumääraga linnades nagu Chicago, New Orleans ja Seattle ületada 10%.Kohaliku müügimaksu tulu läheb tavaliselt üldistele fondidele või sihtotstarbelistele eesmärkidele, nagu transport, avalik turvalisus või majanduslik areng.Mõned omavalitsused nõuavad ka konkreetseid kohalikke aktsiise hotellis viibimiselt (töötasu), rendiautodelt või restoranitoidult.

Muud kohalikud tuluallikad

Kohalikud omavalitsused koguvad tasusid selliste teenuste eest nagu vesi, kanalisatsioon, prügivedu, ehitusload ja ärilitsentsid. Kuigi neid nimetatakse sageli pigem tasudeks kui maksudeks, kujutavad need endast siiski kogukonnas elukallidust. Mõned kohalikud omavalitsused kehtestavad kütusemakse, elektrimakse või telekommunikatsioonimakse. Mõnes riigis arvatakse kohalikud tulumaksud (sageli palgamaksud) maha linna piires töötavate töötajate palgatšekkidest, olenemata sellest, kus nad elavad. Need maksud on tavaliselt lamedad ja neil on piiratud erandid.

Maksustamine ja majanduslik käitumine

Maksud mõjutavad üksikisikuid ja äriotsuseid. Kõrged tulumaksu piirmäärad võivad pärssida lisatööd, säästmist või investeerimist, mida tuntakse Laffer Curve'i efekti nime all. Empiirilised tõendid näitavad siiski, et käitumuslik vastus maksudele sõltub paljudest teguritest, sealhulgas mahaarvamiste olemasolust, maksu liigist ja majanduskeskkonnast. Müügimaksud võivad suunata tarbimise maksustatavatelt kaupadelt maksuvabade kaupade või veebiostude poole (enne kogumisnõuete muutmist). Omandimaksud võivad mõjutada eluasemevalikuid ja ettevõtte asukoha otsuseid.

Maksusoodustused, nagu teadus- ja arendustegevuseks, taastuvenergiaks või madala sissetulekuga eluasemeks antavad laenud, on mõeldud konkreetsete tegevuste soodustamiseks. Kuigi need võivad olla tõhusad, muudavad need ka maksuseadustiku keerulisemaks ja vähendavad tulusid. Maksukulud – mahaarvamistest, krediitidest ja maksuvabastustest saamata jääv tulu – ulatuvad ainuüksi föderaalsel tasandil aastas sadade miljardite dollariteni. Nende kompromisside mõistmine on maksupoliitiliste ettepanekute hindamisel võtmetähtsusega.

Maksutsükkel ja esitamine

Enamikul inimestel käib maksutsükkel igal aastal. Tööandjad peavad iga palgatšeki pealt kinni tulu- ja palgafondimaksud vastavalt töötaja W-4 vormile. Füüsilisest isikust ettevõtjad peavad tegema kvartalipõhiseid hinnangulisi makse. Maksuaasta lõpeb 31. detsembril ja tagastamine (sh pikendused) tuleb tasuda järgmise aasta 15. aprilliks. Maksumaksjad saavad esitada elektrooniliselt maksuettevalmistustarkvara abil või palgata spetsialiste. IRS töötleb tagastamisi ja väljastab enammakstud maksude eest mõne nädala jooksul tagasimakseid. Alamaksed võivad kaasa tuua karistusi ja intresse.

Maksuplaneerimine hõlmab tulude ja mahaarvamiste strateegilist ajastamist vastutuse minimeerimiseks. Näiteks võib sissetulekute edasilükkamine madalamale sissetulekuaastale või mahaarvamiste kiirendamine suure sissetulekuga aastasse vähendada üldisi makse. Maksusoodustustega kontodele nagu 401 (k) s, IRA-d ja tervisehoiukontod (HSA-d) panustamine pakub koheseid maksusoodustusi ja pikaajalisi sääste. Õpilased ja haridustöötajad peaksid mõistma maksudeklaratsioonide põhitõdesid, eriti kui neil on osalise tööajaga töö, praktika või sõltumatu töövõtja töö.

Maksupoliitika arutelud

Maksupoliitika on pikaajaline poliitilise arutelu teema, mille põhiteemad on järgmised:

  • Progressiivsus vs. kindlasummalised maksud ] – kas maksumäärad peaksid tõusma koos sissetulekuga, et rikkust ümber jaotada, või peaks kindlamääraline määr lihtsustama koodi ja soodustama kasvu?
  • Maksukärped ja majanduskasv (FLT:1) – Kas maksukärped tasuvad end ära suurema majandustegevuse kaudu või suurendavad need puudujääke ja nõuavad kulude kärpimist?
  • ]Rikkus vs. tulumaks ] – Kas valitsus peaks maksustama pigem kogunenud rikkust kui lihtsalt tulu? pooldajad väidavad, et see vähendab ebavõrdsust; vastased tõstatavad hindamise ja kapitali väljavoolu probleeme.
  • Maksuloofoolid ja maksubaasi laiendamine – mahaarvamiste ja krediitide sulgemine (baasi laiendamine) võiks võimaldada madalamaid määrasid, suurendades samal ajal sama tulu.Igal lüngal on siiski valimisringkond, mis võitleb selle säilitamise eest.
  • Rahvusvaheline maksustamine ] – Kuidas tuleks rahvusvahelisi ettevõtteid maksustada, et vältida kasumi ülekandumist madala maksumääraga jurisdiktsioonidesse? OECD ülemaailmne miinimummaksustamise kokkulepe on hiljutine püüe selle probleemiga tegeleda.
  • Keskkonnamaksud ] – kasvuhoonegaaside heitkoguste vähendamiseks kavandatakse süsinikumaksud või piiramise ja kauplemise süsteemid.

Järeldus

Maksustamine on keeruline, kuid oluline aspekt valitsemisest.Föderaal-, riigi- ja kohalikud omavalitsused kasutavad igaüks erinevaid maksuvahendeid, et rahastada teenuseid, millele kodanikud toetuvad.Mõista, kuidas need maksud toimivad - nende määrad, alused, majanduslikud mõjud ja poliitilised kompromissid - volitab üksikisikuid tegema teadlikke finantsotsuseid ja osalema sisukalt demokraatlikus diskursuses.Õpilased ja õpetajad, kes mõistavad maksustamise põhialuseid, on paremini varustatud poliitiliste ettepanekute hindamiseks, oma isikliku rahanduse planeerimiseks ja valitsuse rolli hindamiseks ühiskonnas.Lõpuks lugemiseks pakub FLT:0]Makspoliitika keskus ] üksikasjalikku analüüsi ja andmeid, samas kui FLT: FLT:3 maksupoliitika: FLõppusukohtle: FLT: Föderaalpoliitika: Föderaalpoliitika: FLT: FLäti ülevaade meie tulevastest tuludest, FLT:[5] on meie eelarve ja Föderaalpoliitika ülevaade.[LT: FLT:[5].[LT: FLT: Föderaalpoliitika: Föderaalvalitsuse tuludest.[5].[5].[LT: FLT:[5] Meie eelarve, FLT: