Indiako adineko eta erretiratuentzako zerga-onurak ulertzea

Indiako zerga-sistemak emakida eta salbuespen ugari eskaintzen ditu, adinekoentzat eta erretiratuentzat bereziki diseinatutakoak.

Nork izendatzen du zerga-helburuen hiritar nagusia?

Errenta-zerga-xedeetarako, adineko hiritar baten definizioa dagokion urteko azken egunean dago lotuta.

  • Biztanle nagusia: 60 urte bete dituen pertsona bat, baina oraindik 80 urte ez aurreko urtean.
  • Goi mailako hiritarra: 80 urte bete dituen pertsona bat, aurreko urtean edozein unetan.

Adin-muga hauek ezartzen dute salbuespen-muga, zerga-tasak eta zenbait kenkariren hautagarritasuna. Onurak zerga-erregimen zaharraren eta zerga-erregimen berriaren pean daude (Diru-legeak 2020an ezarritakoaren arabera), nahiz eta erregimen zaharrak erretiro gehienetarako dedukzio mesedegarriagoak eskaintzen dituen.

Oinarrizko murriztapen-muga eta zerga-labak

Adineko herritarren onurarik zuzenena oinarrizko salbuespen-muga handiagoa da. Ebaluazio-urtearen zerga-arau zaharraren pean 2024‐25 (Finantza-urtea 2023-24):

  • Biztanleak (60 eta 80 urte): ⁇ 3,00,000-ren oinarrizko salbuespen-muga (60 urtetik beherakoentzat ⁇ 2,50.000-ra egokituta).
  • Goi mailako hiritarrak (80 urte eta gehiago): ⁇ 5,00,000-ren oinarrizko salbuespen-muga.

Erregimen zaharraren mendeko adinekoentzako zerga-tasak hauek dira:

  • Errentaren gaineko zerga, gehienez, 30.000 (50,0.000, goi-mailako hiritarrentzat).
  • %5,00,001 eta ⁇ 5,00,000 arteko errentan (adinekoentzat; ⁇ 5,00,001 eta 10,00,000 goi-adineentzat).
  • %20,00,001 eta 10.00,000 arteko errentan (nagusientzat).
  • %30,10,00,000 dolarren gaineko errentan.

Zerga-erregimen berriaren pean (FY 2023-24-tik izan ezik), banako guztien oinarrizko salbuespen-muga ⁇ 3,00,000 da, eta zerga-tasak baxuagoak dira taulan zehar. Hala ere, erregimen berriak dedukzio asko kentzen ditu, eta ez da hain onuragarria 80C, 80D, 80TTB eta abar atalak erabiltzen dituzten erretiratuentzat.

80C atalean, erretiroak hartzeko

Errentaren gaineko Zerga Legearen 80C atalak 1,50.000ra arteko dedukzioa baimentzen du zehaztutako inbertsio eta gastuetarako. Zergadun guztientzat arruntak diren arren, aukera batzuk bereziki garrantzitsuak dira adinekoentzat eta erretiratuentzat.

  • ⁇ 15 lakh-ra arteko gordailuek 80C atalean dedukziorako balio dute. Gaur egungo interes-tasa (Q1 FY2024‐25) % 8,2koa da, hiruhilekoan ordaindua.
  • Biztanleria-baliabidea (PPF): urteko ⁇ 1,50.000rainoko ekarpenak kengarriak dira. Irabazitako interesak eta heldutasuna doan dira. PPF kontua 15 urte baino gehiagoz luza daiteke 5 urteko blokeetan.
  • Urteko interes metatua ere kengarria da 80C atalean, eta horrek onura konposatua dakar. Gaur egungo tasa %7,7koa da.
  • Tax-Saving Fixed Deposits (5-year FD): Bankuek eta posta-bulegoek 5 urteko gordailu finkoak eskaintzen dituzte, epe itxiarekin. Interesak erabat zergagarriak dira, baina nagusiak dedukziorako kalifikatzen ditu.
  • Equity Linked Savings Scheme (ELFS): Merkatu-arriskuan eroso dauden erretiratuentzat, ELFSk zerga-dedukzioa eta kapital-estimu potentziala eskaintzen ditu. Unitateek 3 urteko blokeoa dute.
  • Bizi-aseguruko Premium-ak: 1. 1. Premium-ak, norberaren, ezkontideen edo seme-alabentzako politikengatik ordainduak, baldin eta urteko prima baino 10 aldiz handiagoa bada.

Osasun-aseguruak eta Medikuntza-dedukzioak: 80D eta 80DDB atala

Osasun-gastuak adinarekin igotzen dira. Adinekoek kenkari garrantzitsuak eska ditzakete 80D atalean, auto eta mendekotasunengatik ordaindutako osasun-aseguruen primagatik. Mugak pertsona gazteagoentzat baino handiagoak dira:

  • ⁇ 50.000ra arteko dedukzioa, norberarengatik, ezkontideagatik edo menpeko seme-alabengatik ordaindua. ⁇ 50.000 gehiago dago gurasoengandik ordaindua (gurasoek adin nagusikoak badira) eta guztira ⁇ 1,00,000 ken daitezke.
  • Adineko hiritarrak: muga berberak aplikatzen dira, baina pertsona horrek ez badu osasun-asegururik, ⁇ 50.000rainoko gastu medikoaren dedukzioa eska dezakete (edo primaren muga).
  • Osasun-azterketa prebentiboa: ⁇ 5.000rainoko dedukzio gehigarria onartzen da 80D atal orokorrean.

Gainera, 80DDB atalak dedukzio bat eskaintzen du adinekoentzako gaixotasun jakinetarako (adibidez, minbizia, baldintza neurologikoak). Dedukzio maximoa ⁇ 1,00,000 da (besteentzat 40.000).

Interes-inkestaren gaineko zerga-onurak: 80TTB atala

80TTB atalean, goi mailako herritarrek dedukzio berezia dute banku, posta-bulego edo kooperatiba-elkarteekin egindako gordailuen interes-errendimenduei buruz. Dedukzio hori ez dago eskuragarri 60 urtetik beherako zergadunen esku.

  • ⁇ 50.000raino interes-errentimenduetatik (aurrekontuaren interesa, interes-tasa finkoa, gordailuaren interesa eta interes errepikatua barne).
  • 80C atalaz gain, dedukzio hori aplikatzen da, eta adineko herritarren aurrezki-eskeman (SCSS) eta denbora-biltegietan lortutako interesa ere hartzen du.

Gainera, 194A atalean, bankuek TDS kendu behar dute, 50.000 €-tik gorako interesa duten pertsonei (besteentzako 40.000 €-ra egokitua). Hala ere, zerga-sarrera guztiak salbuespen-mugaren azpitik badaude, 15H eredua aurkeztu daiteke TDS saihesteko.

Pentsioa eta erretiro-ondasun espezifikoak

Pentsio-sarrerak, oro har, zergagarriak dira "Salariak" (nagusi ohi batek jasotzen baditu) edo "Beste iturrietatik" jasotzen baditu.

  • Pentsiodunen Dedukzio estandarra: 2018-19ko FYtik, 50.000 ⁇ -ko dedukzio estandarra eskuragarri dago pertsona eta pentsiodun guztientzat. Pentsioa jasotzen dutenentzat, dedukzio hau pentsioaren zenbatekoan dago (ez dago errenta salariatuaren dedukziorik, dagoeneko erreklamatzen bada).
  • Familia-aditua: familia-kide bat hil ondoren pentsioa jasotzen badu, zergagarria da beste iturri batzuetatik eratorritakoa. Pentsioaren 1/3ren behe-muga edo ⁇ 15.000ren dedukzio estandarra onartzen da.
  • ]Employees' Pension Scheme (EPS): langilearen %8,33ra arteko kotizazioa zergarik gabe dago 80C atalean (urteko ⁇ 1,25.000 gehienez). Hala ere, gero jasotako pentsioaren zenbatekoa guztiz zergagarria da.
  • Pentsio Sistema Nazionala (NPS): langilearen edo hiritar nagusiaren kontribuzioak, Hiritar Modeloaren arabera, dedukziorako eskubidea dute, 80CCD atalean, soldataren %10eraino (langileentzat) edo errenta gordinaren %20ra (auto-langabeentzat). 80CCD(1B) atalean, 50.000 ⁇ 50.000ra arteko dedukzio gehigarria dago NPSren kotizazioetarako, 80C atala baino gehiago eta 80C mugaren gainetik.

Kapitalaren irabaziak eta inbertsio aukerak

Adineko herritarrek ere ondasunak saldu nahi dituzte (etxe edo akzioak, adibidez) erretiroa finantzatzeko. Errentaren gaineko Zerga Legeak salbuespenak eskaintzen ditu kapital-irabazien zerga murrizteko:

  • 54. atala: Epe luzerako kapital-irabazien salbuespena, etxebizitza baten salmentatik, baldin eta irabaziak 2 urteko epean beste egoitza batean inbertitu badira (edo 3 urteko epean eraiki bada). Hirugarren mailako hiritarrek zergarik gabeko bonoetan ere inbertitu dezakete gobernuak beste alternatiba gisa jakinarazita.
  • 54EC: Irabaziak sei hilabete barru izendatutako loturetan (adibidez, REC, PFC) inbertitu daitezke, ⁇ 50 lakh-en salbuespen gisa eskatzeko.
  • 54F. atala: kapital-irabazien gaineko salbuespena epe luzerako edozein aktiboren salmentatik (etxebizitzakoa ez den beste) etxe berri bat erosteko balio badu.
  • Alderantzizko hipoteka-eskema baten pean, adinekoek aldizkako ordainketak jaso ditzakete beren etxearen balioaren aurka. Ordainketa horiek ez dira errentatzat hartzen, eta ez da kapital-irabazien gaineko zergarik sortzen transferentziaren unean.

Kontu bereziak goi-mailako herritarrentzat (80 urte eta gehiago)

80 urtetik gorakoek oinarrizko salbuespen-muga bat dute erregimen zaharraren baitan:

  • Ez dute zerga aurreraturik ordaindu behar negozio edo lanbidearen errentarik ez badute. Zerga ordaindu ahal izango dute, itzulera aurkezten den unean.
  • Errenta-itzulpenen ordainketa derrigorrezkoa da, baldin eta errenta osoa oinarrizko salbuespen-muga gainditzen badu. Hala ere, dedukzioa eskatzen bada edo itzulketa behar bada, kontuan hartu gabe aurkeztu beharko lirateke.
  • Zerga-erregimen berria hauta dezakete, baina 500.000 liberako hobaria antzinako erregimenean bakarrik dago erabilgarri. Erregimen berriak ez du aparteko onurarik ematen goi-mailako hiritarrentzat, 3000.000 mugatik kanpo.

Erretirodunentzako aurrezki-eskema bereziak

80C ataletik haratago, gobernuak eskema espezifikoak jarri ditu zerga-eraginkorrak eskaintzen dituzten adinekoentzat:

  • ⁇ 15 lakh. Interes-tasa hiru hilean behin berrikusten da; Q1 FY2024‐25-en %8,2a da, interes-tasa "Beste iturri batzuetatik"-ren mende dago, baina 80TTB atalari dagokionez, erreklama daiteke.
  • Pentsio-kopurua zergagarria da. Ordaindutako Premium ez da 80C atalarentzat (aurreko bertsio batzuk izan ezik).
  • Posta-bulegoko Hileko Errentaren Eskema (POMIS): Interes-tasa %7,4, 2024ko uztailetik aurrera). Gehienezko inbertsioa ⁇ 9 lakh (single) edo ⁇ 15 lakh (agindua) da. Interes-tasa zergagarria da, baina zati batean 80TTB atalak desplaza dezake.
  • Interes handiko gordailu banatuak, goi mailako hiritarrentzat: banku gehienek %0,25-75 interes gehigarria eskaintzen dute adinekoentzat. Interes-sarrerak guztiz zergagarriak dira, baina 80TTB sekzioak laguntzen du.

Pentsiodunen zerga-planifikazio estrategiak

Zerga-onurak maximizatzeko, adinekoek ikuspegi proaktiboa hartu beharko lukete:

  • Zerga-araubide berria: Zerga-sarrera metatuak bi erregimenen arabera. Zergadunek 80C-tik beherako kenketak eskatzen badituzte ( ⁇ 1.5 lakh), 80D ( ⁇ 50,000+), 80TTB ( ⁇ 50,000+), eta ziurrenik 80CCD(1B), erregimen zaharra zerga baxuagoan ateratzen da normalean. Hala ere, errenta baxua bada eta kenketak gutxi badira, erregimen berriaren tasa murriztuak hobetu egin daitezke.
  • Zerga-aurrezteko tresna anitzen bidez egindako inbertsioak: SCSS, PPF eta NPS-etan dibertsifikatu, 80C-ko ⁇ 1.5 lakh-muga estaltzeko eta 80CCD-ko 500.000 ⁇ -ko muga gehigarria estaltzeko.
  • 15H azpimititzeko, TDS saihesteko:1]] urteko errenta osoa salbuespen-mugaren azpitik badago, jar ezazu 15H eredua bankuetara, beraz, ez da TDSrik kenduko interes-tasan.
  • Osasun-aseguruen estaldura: osasun-aseguruak 80D-ko dedukzioa bermatzen du, eta, gainera, goi-mailako herritarrek gastu medikoak eska ditzakete, asegururik ez erostea erabakitzen badute.
  • Interes-dekretua: 80TTB atala 50.000 €-ra mugatua dagoenez, interes-tasa handiko hiritarrak kontuan hartu beharko luke funts batzuk zerga-tresna libreetara eramatea (adibidez, PPF, zerga-gabeko lokarriak) edo ezkontidearen izenean gordailuak edukitzea (herritar nagusia badira ere) bi kenkari bereiztezin eskuratzeko.

Zerga-profesional bat kontsultatzea komeni da, batez ere kapital-irabaziak edo ondasun konplexuak tratatzen direnean. Erreferentzia ofizialetarako, bisitatu Income Tax Department web-orria arau eta forma eguneratuak lortzeko. SCSSri buruzko xehetasun gehiago aurki daitezke FLT:2]]India Post gunean, eta NPSri buruzko informazioa eskuragarri dago FLT:4]]NPS Trust atarian.

Ondorioa:

Indiak zerga-esparru osoa eskaintzen du adinekoei laguntzeko eta erretiroak finantza-independentzia mantentzeko. Salbuespen-muga eta kenkari berezietatik, osasun-aseguruak interes-errendetarako eta pentsiorako hornidurak lortzeko, onura horiek nabarmen murriztu dezakete zerga-karga, urrezko urteetan. Hala ere, arauek ez dute zerga-erregimen zahar eta berrien mende dauden arauen arabera bereizten, eta zerga-erregimenen, interes-tasen eta dedukzio-mugak aldatzeko informazioa ematen dute.