Indiako Lineako Ikastaro eta Hezkuntza Plataformak irabazi duen errentaren zerga

Ziurtagiri horiek guztiak metatu egin behar dira zerga-xedapenetarako egiaztagiri gordinak zehazteko. Hezitzaileek erregistro bereiziak eduki beharko lituzkete errenta-korronte bakoitzeko, informazio zehatza emateko eta errentarik ez dela ematen bermatzeko.

Zerga-prozesua eta betetzea

Indiako zerga-legeak betetzeak hainbat urrats ditu: erregistroak, liburuak mantentzea, diru-sarrerak kalkulatzea eta artxiboak itzultzea. Edozein urratsek ez betetzeak zigorrak ekar ditzake 234F, 270A edo 271 ataletan.

Kontu-zenbaki iraunkorra (PAN) eta Erregistroa

Zerga-sarreraren bat lortzen duen hezitzaile bakoitzak bere kontu-zenbaki propioa eduki behar du, eta, horretarako, nahikoa da elkarte edo erantzukizun mugatuko elkarte bat (LLP) bezalako erakundeentzat, PANen erregistro bereizia behar da. Gainera, hezitzaileak zerga-banaketak iturburuan (TDS) kentzen dituen plataforma baten bidez lan egiten badu, plataformak PANek TDS ziurtagiria (A 16Forma) igorri beharko du, PANDSaren arabera, arrisku-tasa handiagoak ez dituztenentzat.

Kontu-liburuak gordetzea

Online hezkuntza-negozioaren ordainagiri gordinek aurreko hiru urteetako edozein zenbakitan gainditzen badute, edo errentak oinarrizko salbuespen-muga gainditzen badu, hezitzaileak kontu jakin batzuk gorde beharko ditu 44A. atalean. Hala ere, profesionalentzat, atala atala atalasa da, eta ez da baliozkoa izango, baldin eta ordainagiriak 44A atalean jasotzen badira. Lineako hezitzaile askok aurrezpen-eskema aukeratu ahal izango dute, benetako LTF4:2]] ziurtagiriaren arabera, eta %44a ez dute onartzen.

Zerga-errendimenduak itzultzea

Zerga-sarrera duten hezitzaile guztiek oinarrizko salbuespen-muga gainditzen dute ( ⁇ 2,50.000 60 urtetik beherakoentzat 2023-24rako) errenta-zerga bat aurkeztu behar dute. ITR forma aplikagarria errenta-buruaren eta entitate-motaren araberakoa da:

• ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
• 4.- Pertsona, HUF eta enpresak (LLPz gain) 44AD, 44ADA edo 44AE ataletan zergapetu aurrekoa hautatzen dutenak.
• ITR-2 - Errenta beste iturri, soldata edo kapital-irabazietatik soilik badago (ez da ohikoa hezitzaile aktiboentzat).

Atzera-aurrerapena dataren arabera aurkeztu behar da: ]31 uztailaren ikuskapena eskatzen ez duten banakoentzat, eta ] urriaren 31 ikuskapena eskatzen dutenentzat (baina zerga aurresustatzailearen aldeko apustua egiten bada, ez da auditoriarik behar, beraz data uztailaren 31 da).

Dedukzio eta eranskin baimenduak

Lineako hezkuntza negozio edo lanbide gisa tratatzearen abantaila nagusia da legezko gastuak kentzea. Irakasleek arreta handiz jarraitu beharko lituzkete beren irakaskuntza-jarduerekin zuzenean lotutako gastu guztiak.

• Teknologia kostuak dira, Interneteko harpidetza, web-ostatua, domeinu-erregistroa, software-lizentziak (adibidez, bideo-edizioa, ikaskuntza kudeatzeko sistemak).
• Ordenagailuak, kamerak, mikrofonoak eta eduki-sorkuntzarako erabiltzen den beste hardwareak. 32. atalean ezarritako amortizazioa ⁇ 5.000 baino gehiago kostatuko diren ondasunetan erreklama daiteke.
• Etxeko gastuen proportzioa, errenta, elektrizitatea eta Internetekoa, etxeko zati bat lanbiderako bakarrik erabiltzen bada. Hala ere, errentak eskatzeak dokumentazio egokia eskatzen du eta azterketaren mende dago.
• Markaketa eta publizitatea, sare sozialetako iragarkien, SEO zerbitzuen eta sustapen materialen kostuak.
• [Profesionalak, kuotak, kontulari, abokatu edo aholkularientzat.]
• ] Royalty ordainketak - Hezitzaileek besteengandik edukia jasotzen badute eta errege-erregea ordaintzen badute.
• ] Harpidetza-eskubideak erabat kengarriak dira plataformaren kuotak (adibidez, hileko harpidetza ikasgarria)
• [Travel eta ostatua] - Hezkuntzarekin zerikusia duten hitzaldi edo tailerretan parte hartzen badu.

• Hezitzailea profesionaltzat jotzen bada (adibidez, irakasle, entrenatzaile, eduki sortzailea), ordaintzaileak TDS kendu beharko du (%10) (% 10ean 10ean FY 2023-24rako, %10ean profesionalentzat)]. Ordainketak ⁇ 30.000 baino gehiago gainditzen duenean, urte finantzario batean.
• Hezitzaileak, garapen-zerbitzuak ematen dituen kontratista gisa lan egiten badu, TDS %1ean ken daiteke (banakoentzat/HUFrentzat) edo %2an (besteentzat) ordainketa bakarrak 30.000 edo agregatuak gainditzen baditu, ⁇ 1,00,000 gainditzen du.
• 194R-a, 1.a, negozio edo lanbidetik etekin edo perkisitei buruzkoa. Hezitzaile batek software edo ekipamendu librea jasotzen badu plataforma batetik, plataformak TDS kendu ahal izango du balioan.

Ikasleek TDS ziurtagiriak bildu behar dituzte (194J-rako 16A eredua, 16. forma soldatarako, etab.) eta TDS kreditua jakinarazi behar dute fitxategira itzultzen den bitartean. TDS tasa altuago batean kentzen bada, PANen ez-errendatzeagatik, hezitzaileak itzulketa eskatu dezake, baina PANek kenketa handiagoak ez errepikatzeko aukera izan dezan ziurtatu behar du.

Atzerriko plataformen (adibidez, Udemy, Skillshare) ordainketetarako, plataformak ezin du Indiako TDSa kendu. Kasu horretan, hezitzaileak zerga aurreratuaren ardura du, baldin eta zerga-erantzukizun osoa ⁇ 10.000 baino gehiago bada finantza-urte batean. Zerga aurreratuaren ordainketa ekainaren 15erako, abenduaren 15erako, abenduaren 15erako eta martxoaren 15erako izango da. Zerga aurreratuek interesa erakartzen dute 234B eta 234C ataletan.

Nazioarteko zerga-kontuak

Indiako hezitzaile askok atzerriko ikasleak erakartzen dituzte, edo lizentzia-edukiak atzerriko plataformetara. Horrek nazioarteko zerga-arazo konplexuak sartzen ditu.

Errentaren eta zerga bikoitzaren iturburua

Indiako egoiliar batek atzerriko ikasle baten errenta jasotzen badu, errenta Indiara (egonaldian oinarrituta) zerga daiteke oro har. Hala ere, hezitzaileak atzerriko herrialdean establezimendu iraunkor bat (PE) badu, herrialde horrek errenta ere zergapetu dezake. Indiak herrialdeen arteko zerga-eskubideak esleituko dituen zerga-kontratu bikoitz gehienak (DTAAs) zerga-eskubideak esleitzen ditu. Adibidez, India-AEB DTAAk ematen du negozio-irabaziak herrialde egoiliarrean soilik zergagarriak direla, baldin eta PErik ez badago. Lineako ikastaroetan, soilik zerga-zergarik gabe, Indiako hezitzaileak atzerriko zerga-eskarien zerga-eskarien zergapekoak ordain ditzake.

Zerga atzerriko plataformen bidez atxikitzea

Udemy bezalako atzerriko plataformak (Irlandan oinarritua) zergak beren herrialdean utzi behar dituzte indiar hezitzaileei egindako ordainketengatik. India-Irlandako DTAAren pean, errege-eskubideei buruzko zergapetzea (erregea errege-eskubidetzat jotzen bada) % 15 edo % 20an gal daiteke, naturaren arabera. Hala ere, hezitzaile askok beren diru-sarrerak negozio-irabazitzat hartzen dituzte, ez errege-betebeharrak betetzeko, eta hezitzaileek plataformari auto-klatak edo 10 formulazio ematea gomendatzen da, indioen zerga-tasak ez betetzeagatik, eta nazioarteko zerga-zergen igoerak ez ordaintzeagatik.

Kanpo-trukearen kudeaketaren legea (FEMA)

Atzerriko moneta online ikastaroetarako jasotzeak ere betebeharrak sor ditzake Kanpo-trukearen Kudeaketa Legearen arabera, 1999. Hezitzaileak ⁇ 5 lakh-tik gorako bidalketak jasotzen baditu transakzio bakoitzeko, bankuak A2 Form bat eska dezake, eta hezitzaileak ziurtatu behar du ordainagiria baimendutako saltzaile-banku batetik pasatzen dela eta zerga-itzulpenean jakinarazi dela. FEMAk ez du zergarik ezartzen, ez betetzeak zigorrak ekar ditzake.

Akats arruntak eta nola saihestu

Eremu-esperientzian oinarrituta, hainbat zulo behin eta berriz sareko hezitzaileak tranpan jartzen dira. Saihestu errore hauek:

• Kontuak ez dira bereiztuta mantentzen: finantza pertsonalak eta negozioak nahastuz, gastuen jarraipena eta auditoria egitea zailtzen du. Ireki beste kontu bat eta kreditu-txartela hezkuntza-negoziorako.
• ⁇ 20 lakh baino gehiago fakturatzen direnean, GSTren erregistroa derrigorrezkoa da. Izen-emate atzeratuak GSTren ardura ekar dezake, iraganeko hornigai eta zigorren gain.
• Plataformako ordainketetan TDSri ezikusi egiten, nahiz eta atzerriko plataformak TDS kentzen ez duen, hezitzaileak errenta gordina sartu behar du itzuleran eta zerga aurreratuaren arabera ordaindu. "TDS ez dela kendu" esatea ez da ordainketa ez ordaintzeko baliozko aitzakia.
• Ez du dedukziorik hautagarririk eskatzen: hezitzaileek sarritan ahazten dute etxeko bulegoa, interneta eta ekipamenduen amortizazioa eskatzea. Ziurtatu ordainagiriak gorde eta kategorizatuak direla.
• Hezkuntza-irakasle batzuek gaizki tratatzen dute ikastaroaren garapena egile-eskubideen salmenta gisa eta diru-sarrerak kapital-irabazi gisa. Hezitzaileak copyrightaren jabetza osoa saltzen ez badu (oso arraroa dena), errentak naturan ematen dira.
• Zerga-erantzukizuna baino askoz ere handiagoa da, TDSk ez badu zerga-erantzukizun osoa estaltzen, zerga aurreratuaren ordainketa egin behar da. Ordainketa ezak edo ordainketa beranduak interesa erakartzen du 234B, 234C ataletan, eta 271C atalean ere zigorra eragin dezake zerga ez deduktoreei aplikatzen zaien arren, ez zuzenean ebaluatzen, baizik eta autoebaluazioei aplikatzen zaien printzipioa.

Ondorioa:

Indiako lineako ikastaroen eta hezkuntza-plataformen zerga eremu dinamiko bat da, eta hezitzaileek eguneratu behar dute lege eta interpretazio judizialen arabera. Errentaren sailkapen egokia, erregistro zehatza, itzulketen aurkezpen puntuala eta GST eta TDS betebeharren kudeaketa proaktiboa da. Gobernuak zerga-administrazioa digitalizatzen eta errenta digitaletan sakontzen jarraitzen duen heinean, hezitzaile informatuak ez dira aholku orokorretan bakarrik fidatu behar. Kontulari kualifikatua edo zerga-abokatua ezartzea gomendatzen da, ekonomia digitalarekin oso garestia den kasuetan.