Jabetza Intelektualaren Errentaren gaineko Zergaren sarrera Indian

Patenteetatik eta jabetza intelektualeko beste modu batzuetatik (IP) sortutako errenta, hala nola copyright, marka, merkataritza-sekretuak eta diseinuak Indiako Errentaren Zerga Legearen pean, 1961. Inbentariatzaile, startup, negozio eta inbertitzaileentzat IP aktiboak sortzeko, lizentziatzeko edo transferitzeko ardura dutenak, arau horiek ulertzea ezinbestekoa da zerga-erantzukizuna optimizatzeko eta betetzea bermatzeko. Zerga-tratamendua nabarmen aldatzen da errentaren izaeran, bai eta irabazien eta kapital-irabazia ere, eta zergadunaren eta bizitegi-egituraren egoera.

Inkestaren sailkapena jabetza intelektualetik

Zerga-ekintzen arabera, IP aktiboen errenta hiru kategoria handitan banatzen da: irabazi-errenta , negozio-errenta , edo kapital-irabaziak, FLT:5]]. Sailkapen zuzenak zerga-tasa, kenketak eta betebeharren berri emateko eskubidea zehazten du.

Royalty Income

Errege-eskubideak patente, copyright, marka, diseinu edo beste IP baten erabilerarako jasotzen dira. Legeko 9. atalean, egile-eskubideak oro har onartzen dira, patente, asmakuntza, modeloa, diseinua, formula sekretua edo prozesu baten arabera eskubide guztiak edo edozein eskubide transferitzea kontuan izanik.

Enpresa-inkestak

IP baten jabeak merkataritza, fabrikazio edo zerbitzuen ohiko ibilbidean aktibo hori erabiltzen duenean, eratorritako errenta negozio-errentak bezala tratatzen da. Adibidez, farmazia-enpresa batek droga eta fabrikazio baten patentea dauka eta saltzen du, eta droga horrek irabazi osoa negozio-errentak bezala tratatuko du, zerga-tasa estandarren arabera. Era berean, ezagutza teknikoaren erabileran parte hartzen duten aholkularitza-gastuak negozio-errentzat har daitezke, eta ez errege-errepidetzat.

Kapitalaren irabaziak

Patente edo egile-eskubideen salmenta edo transferentziak kapital-irabaziak sor ditzake, baldin eta IPa kapital-aktibo gisa (hau da, ez akzio-merkataritza gisa) mantentzen bada. Epeak zehazten du irabazia epe laburrean (36 hilabete edo gutxiagoan) edo epe luzerakoa (36 hilabete baino gehiagoz itxita) den ala ez, patenteen salmentan epe luzeko kapital-irabaziek %20ko zerga-tasa baxuagoa dute, indizeak dituztenekin, eta, gainera, erosketa-kostua eta data kritikoaren erregistro egokia egiten dute.

Errege-eskubideen zerga patente eta egile-eskubideetatik

IP bidezko errege-sarrerak "Beste iturri batzuetatik" buruaren pean ordaintzen dira, zergadunek IP lizentziak erabiltzeko konpromisoa hartzen ez badute, kasu horretan, negozio-errentak zergapetu ahal izango dira. Bizidun bati aplikatzen zaion zerga-tasa partikularren edo enpresen tasa korporatiboen ohiko slab-tasan oinarritzen da. Hala ere, zerga-erregimen berezia dago patenteen errege-sarrerak eskuratzeko, Zerga-inari buruzko Legearen 115BBF atalean.

115BBF atala - Patenteen Errege-Auzien Zerga Tasa

2016ko Finantza Legearen bidez, 115BBF atalak % 10eko zerga-tasa murriztua eskaintzen du, gainkarga eta gainordaina aplikagarria, Indiako patenteetatik jasotako errege-sarrera gordinei buruzkoa. Kontuan hartzeko, patentea Patenteen Legearen arabera eman behar da, 1970ean, eta zergadunek asmaketaren benetako eta lehen asmatzailea izan behar dute, edo asmatzaile horren lagapen-hartzailea. Onarpena zergadunaren jabetzako patenteen errege-eskubide guztien jabetzako patenteei aplikatzen zaie soilik, eta beste edozein diru-ordainen gaineko zerga-ordainen gaineko zerga-ordaina ez dutenei.

Copyright-aren eskubideak (adibidez, literatur, musika edo softwarearen copyright-ak) ohiko xedapenen arabera ordaintzen dira, baldin eta copyright-a helburu baterako erabiltzen bada, zerga-aurkakotasun bikoitzaren aurkako akordio baten pean (DTAA) "erregea" gisa kalifikatzen bada, tarifa baxuagoak eskaintzen dituen herrialde batekin. Era berean, marka-erregetasunak eta diseinu-erregeak zerga-zergen edo beste iturri batzuen arabera zerga-tasak zerga-tasak dira, 115BBF atala aukeratzen ez bada, eta, berriz, gastu-desaktapenarekin. 194J4. atalari atxikitako zerga-sekretuariaren % 10ean eta 195ean bizi diren pertsonei dagokienez, 195ean bizi direnei dagokienez, eta ez dutenei, ez zaie aplikatuko.

Jabetza intelektualaren salmentari buruzko kapital-irabazien zerga

Patente, copyright edo marka erregistratu bat kapital-aktibo gisa saltzen denean, transakzioak kapital-irabazien zerga erakartzen du. Kalkuluak printzipio estandarrak jarraitzen ditu: salmenta-neurria, erosketa-kostua (norberak sortua izan badaiteke) eta transferentziarako gastu guztiak.

Epea eta zerga-tasak mantentzea

Patente eta egile-eskubideentzat (softwarearen copyrightak izan ezik), epe luzerako kapital-aktibo gisa sailkatzeko epea honakoa da: 36 hilabete . IPa 36 hilabete baino gehiagoz mantentzen bada, irabaziak epe luzerakoak dira eta %20an zergatzen dira, erosketa-kostua indexatu ondoren. Epe laburreko irabaziak (≤36 hilabeteetarako), zergadunaren errenta arruntari eta zerga-tasak ordaintzen zaizkio.

Salbuespen garrantzitsuak

Patentea inbentarioaren salmentatik, non patentea negozio baten parte den, negozio-errentamendu gisa tratatuko da kapital-irabazien ordez, batez ere, asmatzaileak patenteak saltzen saiatzen bada. Zerga-sailak "zergadunaren hedapena" froga eta "merkataritza-zaku" printzipioari aplika dakieke. Gainera, patente baten transferentzia lizentziapean, jabetza transferitu ez den tokian, errege-erregea da, ez salmenta.

Enpresa-inkesta, patenteak erabilita eragiketan

Enpresa askok beren patenteak erabiltzen dituzte produktuak egiteko edo zerbitzuak eskaintzeko. Eragiketa horien irabazi osoa enpresa-errentak eta zergagarriak dira aplikagarri den enpresa- edo banako-tasan. Hala ere, galera esanguratsuak daude patentea garatzeko sortutako I+G gastuetarako. Azpian 35(2AB) atala, ikerketa eta garapen zientifikoetan diharduen enpresa batek pisu-desdukzioa eska dezake.

Zerga-zentralak jabetza intelektualaren sorrerarako Indian

Indiako gobernuak hainbat xedapen sartu ditu berrikuntza eta IP garapena sustatzeko.

35(2AB) atala - I+Gan pisututako dedukzioa

Ikerketa Zientifiko eta Industrialeko Sailak (DZ) onartutako enpresek eta diru-sarrerak edo kapital-gastuak (lurrak eta eraikinak barne) ikerketa eta garapenekoek, gastuaren % 100eko dedukzioa eska dezakete (lehen % 150eko balioa du, baina jakinarazpen gisa eskuragarri dago?) Gastuak soldatak, kontsumigarriak eta I+Grako erabilitako ekipoak ditu. Horrek patente eta IP berriak garatzearen kostu eraginkorra murrizten du.

35ABB atala - Jakin-nolako gastuen dedukzioa

Zergadun batek kapital-gastua egiten badu patente-eskubideak edo ezagutza teknikoa eskuratzean, gastu hori gastu-tasa berdinetan ken daiteke aktiboaren bizitza erabilgarriaren gain (6 eta 10 urte bitartean) 35ABB atalaren arabera. Hori aplikagarria da, nahiz eta gastu hori beste modu batean kapital gisa tratatu. Kontuan izan 35ABB atala bereziki ezagutza-nola, ez patenteak negozioko patentea erabiltzen duen patentearentzat. Patenteen kasuan, 32. atalean, patentea eskuragarri egon daitekeenean, patentea aktibo ez bada.

Ondasun ukiezinei buruzko amortizazioa (32. atala)

Patenteak, copyright-ak, markak, lizentziak eta antzeko merkataritza- edo merkataritza-eskubideak 32. atalean amortizaziorako aktibo ukiezintzat jotzen dira. Zergadun batek beste baten patentea eskuratzen badu, amortizazioa eska dezake, zerga-arauen arabera (%25, errenta-zerga-arauen arabera, 1962) eta urteko dedukzio esanguratsua da, IPa erosten duten enpresentzat bereziki.

Patenteen Erregetzarako Erregimen Berezia (1595BBF atala)

Lehen aipatu dugun moduan, % 10eko zerga txikia da, patente kalifikatzaileei dagokienez, eta ez dago kenketarik. Hori onuragarria da patentearekin zerikusia duten gastu baxuak dituzten asmatzaile eta enpresa partikularretan. Hau hautazko xedapen bat da, zergadunek ohiko xedapenen arabera zergatzea aukera dezakete (gastuekin dedukzioa eginez) onuragarria bada.

Zerga eta zerga-bitartekoen aurkako nazioarteko hitzarmenak (DTAA)

Mugaz gaindiko IP transakzioak, hala nola, enpresa indiar batek atzerritar lizentziadun bati ordaindutako erregetzak, Indiako zerga-legearen eta DTAA aplikagarriaren menpe daude. Indiak errege-erreginen arteko hitzarmenari jarraitzen dio, Indiako errege-eskubideak zergagarriak baitira, nahiz eta ordaintzailea ez den erantzule. Zerga-legearen araberako zerga-tasa % 10ekoa da patentea erabiltzeko (subjektua eta 115 azpiatalaren mende) ordaindu gabeko pertsona ez-erresari bati ordaindu zaion errenta-tasa, hala ere, atzerriko errenta-tasa murriztu egin daiteke.

DTAAren xedapenak

Indiako DTA gehienek "erregea" definitzen dute, askotan patenteak, markak, copyrightak eta know-howak erabiltzeko ordainketak barne. Itun askok zerga-tasa % 10 edo txikiagoa da (adibidez, % 5 mota jakinentzat). Adibidez, India-AEB DTAAk % 10eko atxikipena eskaintzen du errege-ties-en gainean, eta India-UK DTAAk ere %10eko muga du. Hala ere, behe-tradizioa erreklamatzeko, hartzaileak onuragarria izan behar du eta dokumentazioa bete behar du (Formen, Zerga-ziurtagiria, 10, etab.).

Establezimendu iraunkorraren arriskua (PE)

Lizentzia-emaile ez-sekretua Indiako PE bat dela uste bada IParekin lotutako jardueren arabera, diru-sarrerak PEri egotzi ahal zaizkio eta negozio-sarrerak tasa altuagoetan zergatu. IPen eta lizentzia-arauen egituraketa zuhurra ezinbestekoa da PEren esposizioa saihesteko.

Betebeharrak betetzea eta mantentzea

Iturriko zerga-detekzioa behar bezala betetzea funtsezkoa da IP transakzioetarako. TDS ez kentzeak gastu eta zigorren deslokalizazioa eragin dezake.

Errege-ordainketari buruzko TDS egoiliarrei

194J atalean, egoiliar bati erregetza ordaintzen dion edonork TDS kendu beharko du %10eko tasan (FY 2024-25-en kasuan, % 10eko igoera % 2tik % 10era), egia esan, urtetan zehar aldatu den tasa. Azken aldian TDS u/s 194J errege-erregina %10ekoa da). Dedukzioaren muga, berriz, 30.000 Rs.

Ordainketak alde ez direnei buruzko TDS

Aldez aurretik ordaintzen ez diren ordainketetarako, TDS 195. atalean kenduko da indarrean dauden tarifetan (hamabostgarrena 115A atalean edo itun-tasa baxuan izan daiteke). Ordainsariak, bestalde, balio-emailearen atxikipen-ziurtagiria lortu behar du, itun-tasa txikiagoa bada. Gainera, ez-identeek itun-onurak eskatzeko prozedura bete behar dute.

Txostenak eta auditoretzak

Zerga-itzuleretan, Errege-sarrerak eta gastuak jakinarazi behar dira, TDSk deduzitutako xehetasunekin batera. Enpresak kontu-ikuskaritza eskatzen dute 44AB atalean, baldin eta haien fakturazioa muga gainditzen badu. IP lizentzia-kontratuak, tasazioak eta errege-kalkuluak dokumentatu behar dira, transferentzia-agintarien kontroletik kanpo ez egiteko, antzeko transakzioen kasuan.

Jabetza Intelektualaren jabearen zerga-planifikazio estrategikoa

Zerga-emaitzak optimizatzeko, patenteek eta IP jabeek estrategia hauek hartu beharko lituzkete kontuan:

  • Patenteak kapital-aktibo gisa mantendu, epe luzerako inbertsioa bada, patenteak kapital-aktibo gisa 36 hilabete baino gehiagoz edukita epe luzerako kapital-irabazien zerga indexazioarekin.
  • ]Elect Section 115BBF for Patent Royalty - Konparatu zerga eraginkorra ohiko xedapenen arabera (gastu-dedukzioa) eta %10eko kontzesioa errege-jaurti gordinaren gainean.
  • Kapitalizatu I+G kostuak - modu egokian kapitalizatu patente-kostuak, etorkizuneko kapital-irabazien dedukziorako kostu-oinarria ezartzeko, nahiz eta 35(2AB) atalean uneko dedukzioa eskuragarri egon.
  • Mugaz gaindiko lizentziak kontu handiz erabiliz - Erabili zerga-eraginpeko jurisdikzioak DTAA aldekoekin, ziurtatu jabetza onuragarria eta saihestu PE arriskua.
  • ]Maintain Thorough Records - Fakturak, hitzarmenak, I+G dokumentuak eta errege-adierazpenak mantentzen ditu, kenketak onartzeko eta zerga-auditoriak defendatzeko.

Ondorioa:

Indiako patenteen eta jabetza intelektualaren errentaren zerga-zerga askotarikoa da, eta sailkapen-, dedukzio-erreklamazioen eta etxeko lege eta zerga-itunen betetzea eskatzen du. Gobernuak pizgarriak ematen ditu, hala nola, 115BBF sekzioko zerga-tasa kontzesionarioa eta I+G gastuen gaineko kenketak, zerga- eta prezioen transferentziari buruzko arau zorrotzak aplikatzen dira. Patenteen jabeek, banakoek edo enpresek, arau horietan zehar ibiltzeko zerga-profesional kualifikatuekin parte hartu beharko lukete, eta epez betetze-betetze-betetze-data ziurtatu eta onura guztiak hartuko lituzkete.

Irakurri gehiago nahi izanez gero, irakurri Zerga-Zuzenbidearen testu ofiziala eta erlazionatutako arauak: ]Teklatu-sailaren ataria, Patenteen, Diseinuen eta Zigiluen Arduradun Nagusiarena; Merkataritza-markakFLT:3]] eta zeharkako Zerga eta Aduana-Batzorde Nagusia, IP teknologia inportatuen aduana-betebeharretarako.