Indiakoak ez diren indiarrek (NRI) zerga-arau multzo berezia dute, bizilagunek aplikagarriak direnetatik nabarmen ezberdintzen direnak. Aldi baterako itzuli zaren ala ez lan-, negozio- edo familia-arrazoiengatik, arau horiek ulertzea ezinbestekoa da zure finantza-egoera betetzeko eta optimizatzeko. Gida integral honek Indiako bizi diren NRIsek jakin behar dituen zerga-arauak hartzen ditu, barne direla bizi-erabakia, zerga-sarrerak, kenketak, nazioarteko zerga-itunak eta artxibo-praktika eraginkorrak.

Nor da NRI bat?

"Indio ez-idente" terminoa Indiako Errentaren gaineko Zerga Legean dago definituta, presentzia fisikoan oinarrituta, ez herritartasunean edo nazionalitatean. Pertsona bat NRI gisa tratatzen da urte finantzario jakin baterako (apirilak 1etik martxoaren 31ra) baldintza hauetakoren bat betetzen badute:

  • Indian 182 egun baino gutxiago egon finantza-urtean, ] edo
  • Indian egon, 60 egun baino gutxiagoz, urte finantzarioan eta Indiatik kanpo egon dira azken lau urteotan 365 egun edo gehiago.

Bigarren baldintza Indiara maiz bidaiatzen duten NRIentzako erlaxazioa da. Hala ere, Indiako hiritar bat atzerrira edo itsasontzi bateko tripulazioko kide bada, 60 eguneko behe-muga 182 egunek ordeztuko dute, hau da, Indian 182 egun baino gutxiago egon behar dute NRI egoera mantentzeko. Garrantzitsua da kontuan hartzea pertsona bat urtebetean NRI bat izan daitekeela eta hurrengoan bizi, Indiako egun fisikoen kopuruaren arabera.

Biziraupen fiskalaren egoera eta bere eragina

Indiako zerga-erantzukizuna zure egoitza-egoeraren araberakoa da. Errentaren gaineko Zerga Legeak hiru kategoriatan sailkatzen ditu banakoak:

  • Urriaren 1a - Oinarrizko bizi baldintzak betetzen dituen eta gutxienez 10 urtetik 2ra bizi den pertsona bat, edo gutxienez 730 egun igaro dituen Indian azken 7 urteetan.
  • ZENBAKIA, baina ez da ohiko egoiliarra (RNOR) . Nor bere burua egoiliartzat sailkatzen duen pertsona bat, baina ez da Indian egon 730 egunetan azken 7 urteetan edo NRI bat izan zen aurreko 10 urteetan 9.
  • Ez-erresidente (NR) - egoiliar izateko baldintzak betetzen ez dituen banakoa.

NRI gehienak hirugarren kategorian sartzen dira. Ez-idente gisa, Indian azeleratu edo sortzen diren errentak bakarrik ordaintzen dira. Indiatik kanpo lortutako eta jasotako errenta ez da zergagarria, nahiz eta Indiako hiritarra izan. Hala ere, Indiara egindako egonaldia muga gainditzen badu, zure egoera aldatu egin daiteke RNOR edo ROR-ra, zure errenta Indiako zerga-zerga globalaren pean jarriz.

Days Count - Ohiko bidaia-eszenarioak

Adibidez, NRI batek 60 egun edo gehiagoz etxean egiten badu egonaldia, egoiliar izatera arriskatzen dira aurreko lau urteetan 365 egun atzerrian bizi izan diren egoera betetzen badute. NRI askok uste dute opor laburrek ez dutela egoitzan eraginik. Egia esan, egun-kopuruak bidaia-egunak eta presentzia-egun partzialak ditu (arribalu-egunak Indiako egun osotzat hartzen dira).

Indiako itsasontzi bateko tripulazioko kideak diren NRI salbatuentzat, aparteko xedapenak aplikatzen dira: bidaia-aldia Indiatik kanpo 182 eguneko probarako igarotako denboratzat jotzen da, baldin eta ontzia Indiatik kanpo erregistratuta badago edo atzerriko itsasontzi batean egindako zerbitzutik errenta lortzen bada.

Indiako NRIentzako zerga-sarrera

NRI gisa, Indiako zergadunen errentak honako kategoria zabalak ditu:

  • Etxearen jabetzatik dator, Indiako jabetza baten errenta errenta errenta errenta, dedukzio baimenduen ondoren (%30 dedukzio estandarra eta etxebizitza maileguaren interesa).
  • Enpresa edo lanbidetik etorrita, Indiara doan edozein negozio, bulego edo lotura bulego barne, nahiz eta fisikoki Indiatik kanpo egon.
  • Kapitalak irabazi egiten du, Indiako edozein ondasun transferitu edo irabazi, hala nola higiezinak, enpresa indiar baten akzioak edo elkarrekiko fondoak.
  • Indiako zerbitzuetarako soldata, atzerrian ordainduta ere. Oharra: Indiatik kanpo egindako lanengatik atzerritarren batek jaso duen soldata ez da zergagarria Indian.
  • Interest income - Indiako banku-kontuetan (NRE kontuak izan ezik) eta enpresa indiarrek igorritako deskonposizioetan lortutako interesa.
  • Indiako enpresen banaketak % 20ko tasa lauan (gainkarga eta cess) zergapetzen dira, baldin eta muga gainditzen badute. Indiako iturrietako errege-erreginak ere zergapean daude.
  • Beste iturri batzuetatik etorrita, loteria-irabaziak, apustuak, lasterketak eta opariak barne hartzen ditu, urtean 50.000tik gorakoak.

Indiako iturrietatik lortutako errenta normalean ez da NRI baten zerga, Indian jasotzen ez bada. Hala ere, plangintza zaindua behar da NRIk urtean zehar bizi-egoera aldatzen badu.

Banku-kontuen zerga (NRE/NRO/FCNR)

NRI askorentzat funtsezko nahasmen-eremua Indiako banku-kontuen zerga-tratamendua da. Hiru mota nagusiak hauek dira:

  • Kanpo-kontu ez-identitarioa (NRE) kontua, rupia-dendifikatutako kontu honetan irabazitako interesa, zergarik gabe dago Indian. Oreka libreki alda daiteke. Hala ere, kontu-hartzailea egoiliarra bada, kontua atzerriko kontu (RFC) egoiliarra bihurtu behar da, eta etorkizuneko interesa zergagarri bihurtu.
  • NROko kontu arrunt ez-erresidenteak (FLT:1]]: gordailuen zenbatekoa Indian errupia edo atzerriko dibisetan egin daiteke (rupia-erropiak alderantzikatzen dira). NROko kontuen gaineko interesa zergagarria da tasa aplikatuetan, eta TDS-a % 30ean ken daiteke (gainkarga eta acess). Aberriratze nagusia milioi bat dolarra mugatzen da urtero, zerga-garbiketaren mende zenbait kasutan.
  • Kontu hau atzerriko dibisetan dago eta interesa Indiako errenta-zergatik kanpo dago gordailu-emaileak NRI izaten jarraitzen duen bitartean.

Epe luzerako Indiara itzultzen bazara, NRI kontuak zentzuzko epean itxi behar dituzu (3-6 hilabete) edo egoiliarren kontu bihurtu. Hori egin ezean, zigorrak eta zerga-konplikazioak sor daitezke.

Zerga-tasak, errekarguak eta zesak

NRIei errenta-kategoria gehienetarako aplika dakizkiekeen zerga-tasak egoiliarrentzako berberak dira. Hala ere, zenbait errenta-motatarako xedapen espezifikoak daude:

  • ]Etxeko jabetzatik, negoziotik, soldatatik eta beste iturri batzuetatik etorrita, biztanleei aplikatzen zaizkien ohiko soldata-tasak ordainduz (adibidez, %5, %20, errenta-kortxete bakoitzeko).
  • Kapitalaren irabaziak, kapital-irabaziak, epe laburreko irabaziak (24 hilabete baino gutxiago aktibo gehienentzat) errentari gehitu eta zerga-tasak ordaindu egiten dira. Epe luzerako kapital-irabaziak, zerrendatutako ⁇ 1 lakh gainditzen dutenak, % 10ean zergatzen dira indexaziorik gabe; beste aktibo batzuk, berriz, % 20an zergatzen dira indexazioarekin.
  • NROko kontuen artean, - TDS % 30ean (salbuespen aplikagarria eta %4ko atzizkia) - TDS baxuagorik ez da onartzen, NRI fitxategiek 15G/15H formatua izan ezik (baina hauek normalean ez dira NRIrako hautagaia).
  • Dibidenduak - Urtean ⁇ 5.000tik gorako errentak TDSren menpe daude % 20an (gainkarga eta cess). Konpainiak DDT ordaintzen du (banaketa-zerga dibidendua), FY 2019-20ra arte bakarrik; orain zatiketak hartzailearen esku daude.
  • Zergak, Zerga-zerga bikoitza edo zerga-bitarte bikoitzaren (DTAA) arabera ezarritako tarifetan, onuragarriagoa dena.

NRIak ez dira oinarrizko salbuespen-mugarako hautagaia, baldin eta errenta bakarra kapital-irabazietatik edo beste errenta batzuetatik datozenak, zerga-tasa bereziak kontuan hartuta. Zerga-tasak kalkulatu behar dira, baldin eta errenta totalak 50 lakh gainditzen badu (10% errekargua ⁇ 50 lakh eta ⁇ 1 crore arteko errentan, % 15 ⁇ 1-2 crore-rako, %25 ⁇ 2-5 crore-rako eta %37 ⁇ 5 crore-tik gorakoa). Osasuna eta hezkuntza %4an gehitzen dira zerga-erantzukizun orori.

NRIrako eskuragarri dauden dedukzioak

NRIk hainbat kenkari eskatzeko eskubidea du, errenta-zergari buruzko Legearen VI.A. kapituluan, baldin eta errenta Indian zergagarria bada.

  • 80C atala: 1,5era arte PPF, ELSS, bizi-aseguruen prima, etxebizitza maileguaren ordain nagusia, haurrentzako matrikula-tasak, etab. Oharra: atzerrian egindako inbertsioak ezin dira sailkatu Indiako tresna ezagunetan ez badira.
  • 80D : auto eta familiagatik ordaindutako aseguru medikoaren dedukzioa (25.000 arte; 50.000 adinekoentzat).
  • 80E atala: goi mailako ikasketetarako maileguen interesa, goi-mugarik gabe, 8 urte arte balio duena.
  • ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
  • 80TTA-kontsektua: aurrezki-kontuaren interesa (0.000 arte) kengarria da, baina egoiliarrentzat bakarrik, NRIs-ek ezin du dedukzio hori erreklamatu.
  • 24 atala: alokairu-errentaren kasuan, urteko balio garbia % 30eko dedukzioa onartzen da. Auto-lanpeko jabetzaren maileguaren interesak ⁇ 2 lakh-ra ken daitezke (baldintzen arabera).

NRIsek ziurtatu behar du dedukzioak eskatzen dituzten inbertsioak Indian egiten direla eta zehaztutako baldintzak betetzen dituztela. Dedukzio batzuek (80C atala PPFrako) NRIk kontu bat izatea eskatzen dute Indiako posta-bulego edo banku batean.

Zerga-bitartekako saihesteko hitzarmenak (DTAAs)

India DTAAs osora sartu da 90 herrialde baino gehiagorekin. Akordio horiek eragotzi egiten dute errenta bera bi aldiz zergatzea, behin Indian eta berriro, bizi den herrialdean. DTAAko xedapenek zerga-tasa jaitsi dezakete zenbait errenta-kategoriatan, hala nola interesa, dibidenduak, errege-irabaziak eta kapital-irabaziak, edo Indiako zerga-sariak beste herrialde bateko zergaren aurka.

DTAAren onurak eskatzeko, NRIk baliozko Bizitegi-ziurtagiria (TRC) eduki behar du egoitzatik, 10F inprimakiarekin batera (auto-dklarazioa) beharrezkoa izanez gero. DTAAk ere definitu ahal izango du zein herrialdek dituen zerga-eskubideak. Adibidez, India-AEB DTAAren pean, Indiako higiezinen salmentatik eratorritako kapital-irabaziak Indiari bakarrik zergatu ahal izango zaizkio, baina AEBek atzerriko kreditu bat onartzen dute. Bestalde, Indiako kontuei buruzko interesa Indiatik kanpo dago, baina zerga-tasatik kanpo dago, eta Estatu Batuetako zerga-eskasariaren arabera ordaindu beharko da.

NRIsek arretaz ebaluatu behar du DTAA edo zerga-legea, zeina onuragarriagoa den. Aholku profesionalak oso gomendatzen dira zerga bikoitzak ez egiteko eta bi jurisdikzioetan dibulgazio-beharrak betetzeko.

TDS (Tax desducted at Source) NRIrentzat

TDS Indiako iturrietako NRIri egindako ordainketa gehienei aplikatzen zaie. Tasak eta atalaseak ez dira bizilagunen artean bereizten:

  • ] Salmenta-egunkaria, 192. atalean ezarritako TDS, aplikatu beharreko eskala-tasak.
  • NROko kontuari dagokionez, - TDS 194N atalari dagokionez, % 30ean (gainkarga/eskarga) interesa ⁇ 50.000 baino handiagoa bada adinekoentzat? Egia esan, NRIrentzat TDS % 30ekoa da, kopurua kontuan hartu gabe; NROrako mugarik ez. Hala ere, NRIk PAN bat badu, tasa % 30ekoa da; PAN gabe, % 20 (baina akastuntzat har daiteke).
  • Rent - TDS 194I atala, % 10ean (lurralde-eraikuntzarako) edo %2an (landare-lanerako/mekaneriarako) - baina NRIk ez badu ematen, TDS %20an.
  • Kapitalaren irabaziak jabetzan - Erosleak TDS kendu behar du 194IA atalean, kontuan hartuta %1ean, jabetza-balioa 50 lakh baino handiagoa bada. Saltzailea NRI bada, TDSk %20an izango du epe luzerako kapital-irabazietan (gainkarga eta cess), eta epe laburreko irabazien tasa aplikagarrian. Hala ere, erosleak TDS ziurtagiri baxuagoa lor dezake, Saileko 197. atalean.
  • NRIak 195. atalean ezarritako tasak aplikatuko dira (% 30 edo baxuagoa DTAAn).

NRIsek TDS ziurtagiri txikiagoa edo nil bat eska dezake Indiako errenta orokor baxua badute, baina horrek atzerrian zerga-egoeraren froga eta itzulera eskatzen du. Bestela, TDS gehiegizko itzulketa eska dezakete, Indian errenta-zerga itzulketa aurkeztuz.

Inolako zergarik ez da itzultzen NRI gisa

NRI batek Indiako errenta-zerga bat aurkeztu behar du, baldin eta errentak oinarrizko salbuespen-muga gainditzen badu (60 urte baino gutxiagoko 60 urtetik beherakoentzat 2023-24). Errenta mugaren azpitik badago ere, espedientea beharrezkoa izan daiteke TDS-ren itzulketa eskatzeko, kapital-galerak aurrera eramateko, edo atzerriko aktiboen berri emateko, NRI gero egoiliarra bada.

Aurkezpen-data, oro har, ebaluazio-urteko uztailaren 31 da (adibidez, 2023-24rako, 2024ko uztailaren 31). Hala ere, NRIk aktiborik badu Indiatik kanpo edo negozio bat badu, ikuskapena behar duen enpresa badu, epea urriaren 31ra edo azaroaren 30era arte luzatu daiteke, hala badagokio.

NRIren itzulera-fitxategirako puntu garrantzitsuak:

  • Erabili ITR-2 edo ITR-3 (errentimendu-iturrien arabera) - ITR-1 ez da NRIrentzat.
  • Erantsi FA (Atzerriko aktiboak) Indiako kanpoko entitateetan interes ekonomikorik baldin baduzu, nahiz eta errentarik ez sortu.
  • Eskatu TDSk tasa altuagoetan ken daitezen benetako zerga-erantzukizuna erakutsiz.
  • NROko kontuen interesaren berri emateko, errentak, etab., dedukzio baimenduen ondoren.
  • PAN bat baduzu, Aadhaarrekin lotu behar da artxibatzeko (hala badagokio). NRIak ez dira Aadhaar-etik kanpo egongo, baldin eta Indiako egoiliarra ez badira.

Itzuli bat online egitea derrigorrezkoa da zergadun guztientzat, NRIs barne. Iragazki-atariak (incometax.gov.in) sinadura digitalarekin edo gabe itzultzea baimentzen du. NRIs-ek egiaztatze-kode elektroniko batekin (EVC) sinatu dezake atariarekin erregistratutako banku-kontu indiar bat badute.

Kontu garrantzitsuak eta azken eguneraketak

Hona hemen NRIk kontuan izan behar dituen alderdi gehigarriak:

  • ]Tax opariei buruz: ⁇ 50.000 baino gehiago kontuan hartu gabe jasotako edozein diru edo jabetza-kopuru "Beste iturri batzuetatik etorri"-ren arabera zerga daiteke, baldin eta ahaide zehatzetatik jasotzen ez bada (spouse, senide linealak, igotzaileak, etab.).
  • NRIs-en, inbertsio hori Indiako etxe berri batean egin behar da, salbuespen gisa, salbuespen gisa.
  • Finantza-ekintzak, 2022an, % 30eko zerga sartu zuen aktibo digital birtualen transferentziatik (Cryptomoneta eta NFT barne) eta % 1eko TDS ⁇ 50,000 baino gehiagoko ordainketei buruz. Indiako kriptografia-truketan negoziatzen diren NRIek xedapen hauek bete behar dituzte, nahiz eta DTAAk arindu dezakeen errenta beste nonbait zergatzen bada.
  • Erregimen berriak ⁇ 3 lakh-ren muga handiagoa eskaintzen du, baina kenketa gehienak bertan behera uzten ditu.
  • Zergak ez ordaintzeak eta zerga-ordainketak % 200eraino eraman ditzake, 7 urtera arte ordainduz eta bisa-murrizketak eginez. Erregistroak mantentzea eta zerga-profesional bat kontsultatzea komeni da.

NRIentzako plangintza-aholku praktikoak

Zure zerga-karga minimizatzeko, kontuan hartu estrategia hauek:

  • Indiara bisita arretaz egin behar duzu 182-eguneko atalasea gainditu gabe, batez ere Indiatik urrun lan egiteko asmoa baduzu epe luze batean.
  • NRE eta NRO kontu bereiziak mantendu atzerriko errentak (tax-free) Indiako iturburu-errendimenduetatik bereizteko (tax-free).
  • Inbertsioa ELSS, PPF eta NPS bezalako tresna homologatuetan 80C dedukzioa eskatzeko, baina ziurtatu dokumentazio egokia duzula.
  • Indiako mutualitate edo akzioetan inbertsioak egiten badituzu, kontuan izan epe luzerako kapital-irabazien zerga-prestazioa (24 hilabete aktibo gehienentzat, 12 hilabete zerrendako ekitateentzat).
  • Zure errentaren zerga-itzulpena, salbuespen-mugaren azpitik baldin badago ere, batez ere TDS kendu bada, itzulketarako eskubidea izango duzu.
  • Zure zerga-itzuleren egoeraz eguneratuta egon, errenta-zerga sailak 16 urte arte berrikus ditzake berriro, atzerriko ondasun ezezagunen kasuan.

Azken finean, Indiako NRIen zerga-arauetan nabigatzeak ikuspegi proaktiboa eta kontzientzia behar du, bai etxeko legeei bai nazioarteko akordioei buruz. Indiako gobernuak baliabideak eskaintzen ditu bere atari ofizialean, eta gainera aipatu dezakezu Inkastoen Zerga Sailaren webguneari buruz, azken zirkular eta inprimakiei buruz. Gainera, NRIren fiskalitatean esperientzia duen kontulari kualifikatu bati buruz kontsultatzeak zure planifikazioari kasu zehatzetara egokitzen lagun dezake.

Zure betebeharrak ulertuz eta dedukzio eta itunen onurak bermatuz, zure finantza-gaiak optimizatzen dituzun bitartean, Indiara zauden bitartean, zerga-betetzea ziurtatu dezakezu.