Diru beltzak, zerga-agintariei deklaratu ez zaizkien ondasunek, Indiako osotasun ekonomikoa murrizten du, bizi-sarreren gobernua kenduz, ustelkeria sutuz eta bidezko lehia distortsionatuz. Terminoak legez kanpoko jardueren bidez sortutako funtsak (adib., eroskeria, kontrabandoa) eta zergarik ez saihesteko nahita ezkutatzen diren diru-sarrerak kentzen ditu. Azken hamarkadan, Indiak munduko armategirik zabalenetako bat ezarri du diru beltzaren aurka, etxeko lege zorrotzak, nazioarteko lankidetza oldarkorra eta politika-neurriak konbinatuz. Indiako lege-ekimenek zerga-esparrua, erronka iraunkorrak eta zerga-esparrua ikertzen jarraitzen dute.

Diru beltzari aurre egiteko legezko esparrua

Indiak diru beltzari aurre egiteko duen ikuspegia esparru legal multiprongatu batean dago, bai etxeko aberastasunei bai itsasoko aberastasunei begira. Hiru arau nagusiak, errenta-zerga-zerga-legea, 1961; Benami-ren Transakzioen Legea, 1988 (aldatua) eta Diru Beltza (Atzeratutako Atzerriko Errenta eta Ondasunak) eta Zerga-Ekintzaren Instrukzioa, 2015, elkarrekin lan egiten du aberastasunak detektatzeko, zigortzeko eta konfiskatzeko. Gainera, La La Caixa-ren Prebentzioa (Agintaritza-ekintza), 2002 eta 1999ko Kanpo-Ekintza-ekintza (MA) eta 1999ko Instrukzioa.

Zerga-betearazpena, 1961

Zerga Inkomako Legea etxeko diru beltzaren aurkako erregimenaren oinarria da. Agindu egiten du pertsona, enpresa eta enpresa guztiek urteroko itzulkinak egin behar dituztela diru-iturri guztiak barne.

  • Atal hauek zerga-agintariei ematen diete ezeztapen-, inbertsio- eta gastu-sariak iturri itxietatik errenta gisa erabiltzeko. Zergadun batek ezin badu bere liburuetan aitorturiko kopuru baten iturburua edo aktiboak erosteko gastatutako diruaren iturria egoki azaldu, kontseilariak gehi diezaioke zenbateko hori zergadunaren errenta osoari eta zerga-tasari (60kostua gehitze-tasa eta gainordaina)
  • Bilatu eta Seizurek (132 eta 132A atalak): ofizial baimenduek harridura-bilaketak egin ditzakete, zenbatu gabeko diru-zorroak, bitxiak eta dokumentuak eskuratu, eta gero konfiskatutako balioa errenta itxigabetzat jo. Profil handiko kasuetan, xedapen horiek milaka crores berreskuratu dituzte ezkutuko aberastasunean.
  • Zergaren % 100-300-a saihestu nahi da. Ihes egiteko borondatetsuak ere zigor penala ekar dezake, zazpi urtez legean ezarritako 276C atalean barne.

Borondatezko betetasuna sustatzeko, gobernuak aldian behin publizitate-eskemak sartu ditu, hala nola, Income Declaration Scheme, 2016, zergadunek etxe-aktibo eta errentak aitortu ahal izan dituzte, %45eko zerga- eta gastu-karga osoaren truke (%3ko errekarga, %33ko errekargua eta %10eko zigorra). 64.000 aitorpen baino gehiago aurkeztu dira, ⁇ 67,382 krobatasun-kopururik gabeko aberastasunaren inguruan.

Benami Transactions (Prohibition) Act, 1988 (2016an aldatua)

Benami-ren transakzioak, pertsona baten izenean mantentzen direnak eta beste batek ordaintzen dituenak, diru beltza aparkatzeko ibilgailu klasikoa dira. Benami-ren Legeak horrelako akordioak debekatzen ditu eta benami-jabetza konfiskatzea eskaintzen du, kalte-ordainik gabe.

  • 2016ko zuzenketak definizioa zabaldu zuen jabetza izen fiktizia batean dagoen edozein transakzio sartzeko, edo ondasun onuragarriaren jabea ezin den identifikatu. Finantza-baliabidez erosteko gai ez den pertsona batek dituen propietateak ere biltzen ditu.
  • Auzitegi eta Auzitegi Gorenaren epaia: Benamiko Prohibrazioko Agintaritza (BPAA) eta Apelate Auzitegi bat ezarri ziren kasuak eraginkortasunez kudeatzeko.
  • Zigorra zazpi urtez zigortzea eta jabetzaren merkatu-balioaren %25eraino. Gainera, jabetzak konfiskatu egin dezake gobernu zentralak.

2023. urtetik aurrera, Inkastunen Zerga Sailak benami-propietateak erantsi zituen, lege honen pean ⁇ 10.000 crore baino gehiago balio zutenak, eta seinale sendoa bidali zien proxy-ak erabiltzen zituztenei aktiboak ezkutatzeko.

Diru beltza (inkesta eta ondasun atzerritar ezezagunak) eta Zerga-legearen ezarpena, 2015

Legedi mugarri honek, zehazki, diru beltza atzerrian gordetzea du helburu. HSBC eta Suitzako banku-ihesak argitaratu ondoren, legeak Indiako biztanleek dituzten atzerriko aktiboen betetze-arau zorrotz bat ezartzen du:

  • ⁇ 10 lakh-ko zigorra erakartzen du.
  • Zerga eta zigor-tasa handia: atzerritarren errenta eta aktiboak % 30eko tasa lauan zergatzen dira (gehiegizko gainkarga eta cess). Gainera, zergaren % 90eko zigorra ezartzen da, eta, beraz, ez da zehaztu gabeko zenbatekoaren % 96ko karga eraginkorra egiten da.
  • Zerga-ebakipenean ez bezala, atzerriko ondasunak agerian uztea delitu kriminala da, 10 urte arteko kartzela-zigorrarekin zigortua. Legeak, gainera, borondatez borondatez ematen direnen eskura jartzen ditu, detekzioa egin aurretik.

Legea funtsezkoa izan da Panamako Paperak eta Paradise Papers filtrazioetan izendatutako pertsonak jazartzeko. Zergadun askok aldi baterako betetze-leihoa (2016) erabiltzera bultzatu du atzerriko aktiboak %60ko tasa murriztuan deklaratzera (errekarga eta zigorra barne).

Gobernuaren ekimenak eta neurriak

Legegintzatik kanpo, Indiako gobernuak hainbat ekimen gogor abiarazi ditu, diru beltzari hazten uzten dion ekosistema etetera bideratuak. Neurri horiek lege-esparrua osatzen dute gardentasuna areagotuz, eskudiruaren erabilera murriztuz eta informazio-trukea erraztuz.

2016ko manifestazioa

2016ko azaroaren 8an, gobernuak 500 eta ⁇ 1.000 ohar deabrutu zituen, egoera legalki kenduz. Mugimendu erradikal horrek 15,44 lakh crore (zirkulazioko dibisaren % 86) kalkulatu zuen, eta diru-sarrerarik gabeko eskudirutan geratu zen. Epe laburreko etenaldi ekonomikoa larria zen bitartean, politikak hainbat alderditan lortu zuen:

  • Banku-sistemara dirua ekartzea: deabrudun oharren %99a baino gehiago bankuetara itzuli ziren, eta adierazi zuten jabe gehienek beren dirua utzi behar zutela, eta horrela beren zerga-identitatea erakutsi zuten. Zerga-sailak diru-profilak dituzten erreferentzia-biltegiak gurutzatu ahal izan zituen.
  • Zergadunen oinarriaren gehikuntza: demonetizazioaren ondoren, zerga-errendimenduen kopurua nabarmen igo zen. ⁇ 2.97 lakh crore inguruko metaketa berriak eta susmagarriak markatu ziren, azterketa gehiago egiteko.
  • Ordainketa digitalaren gorakada: [1] demonetizazioaren kolpeak bizkortu egin zuen ordainketa digitalaren moduak, hala nola UPI, BHIM eta diru-zorro mugikorrak, denboran zehar zenbatu gabeko eskudiruaren zirkulazioa murriztuz.

Gatazkak eraginkortasun orokorrari buruz diraute, baina deabrutzeak diru beltzen ekosistema eten zuen, eta asko behartu zituen haien eragiketak formalizatzera.

Ondasun eta Zerbitzuen Zerga (GST) Inplementazioa

GST 2017ko uztailaren 1ean sartu zen, eta zeharkako zergak ezarri zituen zerga sistema bateratu eta garden batekin. Sarrera-zergen kredituak lotuz erregistro digitalaren bat-etortzea eskatzeko, GSTk askoz zailagoa egin zuen negozioek salmentak edo erosketak kentzea.

  • ⁇ -ren gaineko salgaien mugimendurako derrigorrezko faktura elektronikoak denbora errealeko jarraipena ahalbidetzen du eta salgaiak dokumentaziorik gabe garraiatzeko aukera murrizten du.
  • Faktura bat dator: sarrera-zerga-kreditua hornitzaileak GSTren itzuleran salmenta jakinarazi badu bakarrik onartzen da. Horrek fakturazio eta faktura faltsuak galarazten dituen ikuskapen-bide naturala sortzen du.
  • GST sareak datu-analisi aurreratuak erabiltzen ditu, ez-ohiko ereduak eta arrisku handiko zergadunak detektatzeko, ikuskari eta inkesta zehatzak egiteko.

GST inplementaziotik, zeharkako zerga-sarrerak nabarmen hazi dira, neurri batean betetze hobearen ondorioz. Hala ere, faktura faltsuen eta shell-en konpainien bidez ihes egitea erronka bat da oraindik, gobernuak alderantzizko karga-mekanismo bat eta erregistro-arau estuagoak sartzera bultzatzen duena.

Beste ekimen gakoak

  • Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana (PMGKY), 2016: Borondatezko dibulgazio-eskema beren baliabideetatik kanpo diru-dirua sartu zutenentzat.
  • Vishwas Eskema, 2020: , batez ere zerga-gatazkak ebazteko programa bat zen arren, diru-ebaluazioekin lotutako auziak murrizten lagundu zuen, eta zergadunei kasuen konpontzera eta kopuru eztabaidatuetara bultzatzen zien.
  • "Diru garbiaren eragiketa: 1" demonizazio ondoren abiarazitako kanpaina bat, non gordailu susmagarriak aztertu eta zergadunei azalpenak eskatu zizkieten linean. 18 lakh kasu baino gehiago kudeatu ziren, eta kasu askotan, errentak gehitu ziren, azaldu gabeko gordailuak direla eta.

Nazioarteko Lankidetza eta Informazioaren trukaketa

Indiako zerga-agintariek gero eta nazioarteko hitzarmen gehiago erabiltzen dituzte, atzerrian egindako diru beltzari jarraipena egiteko. Banku-sekretutzaren garaia nabarmenki higatu da, txosten-arau arrunta (CRS) eta Kanpo-kontuaren Zerga-betetzearen Legea (FATCA) bezalako esparruei esker.

CRSren alde anitzeko Agintaritza Eskudunaren Akordioa (MCA)

India MCAAren sinatzailea da, eta beste herrialde batzuetako kontu-jabeei buruzko informazioa automatikoki trukatzeko eskatzen du CRSk. Banku-balantzei, dibidenduei eta beste errenta batzuei buruzko xehetasunak biltzen ditu. Indiako lehen CRS trukea 2018an gertatu zen, eta geroztik, gobernuak milaka indiarren datu ekonomikoak jaso ditu CRSrekin bateragarriak diren beste herrialde batzuetako kontuekin. Datu horiek sistematikoki datoz bat, zerga-arloko kasuen identifikazioarekin.

Zerga-tratu bilateralak eta TIEAs

Indiak zerga-bitartekatze bikoitzeko likidazioak sinatu ditu 90 herrialde baino gehiagorekin eta Zerga-informazioa trukatzeko hitzarmenak (TIEAs) beste batzuekin. Akordio horietako askok eskaerari, bat-bateko trukeari eta aldi berean zerga-azterketei buruzko informazioa trukatzeko xedapenak dituzte. Bereziki, Suitzako DTAA berrikusiak, 2018tik aurrera, Indiari aukera ematen dio Suitzako banku-kontuei buruzko informazio automatikoa eskuratzeko, Suitzako agintariek emandako aurrerapen handi bat, Suitzako ospea sekreturako.

FATCA Gobernuarteko Akordioa

AEBetako Kanpo-kontuaren Zerga Betetzeko Legearen arabera, Indiak Gobernuarteko Akordio bat sinatu zuen 2015ean, Indiako finantza-erakundeak behartzen dituena AEBetako egoiliarren kontuen berri emateko eta, elkarren artean, AEBetako finantza-erakundeek Indiako biztanleen berri ematen dute.

Atzerriko diru beltzaren aurkako epaiketa

Akordio horien informazioarekin batera, Ikerketa Kriminalaren Zuzendaritzak (DCI) Zerga Zuzenen Batzorde Zentralaren (CBDT) hainbat salaketa jarri ditu goi mailako karguan. Adibidez, HSBC Genevako zerrendan eta Panamako Paperetan sortutako kasuak, Diru Beltzaren Legearen arabera, bilaketak, bahiketak eta salaketa penalak eragin dituzte.

Erronkak diru beltzari aurre egiteko

Marko sendoa izan arren, diru beltzak erronka handiak sortzen jarraitzen du. Ekonomia informalaren konplexutasun eta tamaina handiak esan nahi du Indiako zerga-agintariek etengabe moldatu behar dutela ihes-teknika berrietara.

Ustelkeria eta politika-babesa

Diru beltzak finantzaketa politikoan aurkitzen du sarri, eta indar-indarrei aurre egiten dien sare bat sortzen du. Hauteskunde-bonu-eskema gardentasuna ekartzeko sartu zen, eta gero Auzitegi Gorenak 2024an eraitsi zuen, hauteskundeetan kontatu gabeko diruaren fluxuak kezka bat izaten jarraitzen du. Whistleblowers eta kazetariek dokumentatu dute legez kanpoko funtsak hauteskunde-emaitzetan eragiteko erabiltzen direla, eta, beraz, talde jakin batzuei kalte egitea zailtzen zaie.

Lege-begizta-zulo konplexuak

Zergadunek errentaren eta kapitalen gaineko zerga-tratamenduaren, fidagarritasun konplexuen eta shell-en konpainien arteko desberdintasunak erabiltzen dituzte hainbat jurisdikziotan, eta finantza-tresna sofistikatuak erabiltzen dituzte, txostenak egiteko eskakizunetatik ihes egiteko. Lege-borrokak urteak hartzen ditu, eta, agintariak nagusitzen direnean ere, zergak eta zigorrak atzeratzen ditu errekurtsoen bidez.

Ekonomia eta sektore informala

Ordainketa digitalaren hazkundea gorabehera, Indiak oso eskudirutan eta sektore informalean izaten jarraitzen du, batez ere. Diru-transakzioak ez du ikuskaritzarik uzten, eta errazagoa da errenta-zergen, GST eta beste zenbait zerga-zergen galera saihestea. Gobernuak, adibidez, diru-ordainketak murriztearen ahaleginak (adibidez, Zerga Ink Inkarioaren 40A(3) Atalak, ⁇ 10.000tik gorako diru-ordainketen dedukzioa kentzea) praktika murriztu du.

Offshore Banka eta Crypto Aktiboak

CRSk eta FATCAk gardentasun handiagoa lortu dute banku tradizionaletan, muga berriak, kriptokonferentziak eta finantza deszentralizatuak (DeFi) bezalakoak erronka berriak sortzen dituzte. Indiako kriptografia-zergen erregimena, irabazien % 30a eta transferentzia-tren %1a zerga-sarera eraman ditu jarduera batzuk, baina kripto-transakzio askoren izaera anonimoak oraindik ere uzten du diru beltza mugan zehar mugitzeko erraztasun erlatiboarekin. Gobernuak aktibo digital birtualen arau-esparru integral bat lantzen ari da.

Aurrera: borroka indartzea

Indiak aurrerapen nabarmenak egin ditu diru beltzaren aurkako lege- eta administrazio-azpiegitura bat eraikitzeko, baina borroka ez da amaitu. Beste erreforma, inbertsio teknologiko eta aldaketa kulturalen konbinazioa behar da.

Zerga-prozedurak erraztu eta arrazionalizatu

Zerga-arau konplexuek aukera ematen dute ihes egiteko. Gobernuak betetze-betetze sinplifikatzen jarraitu behar du, adibidez, aurrez betetako itzulkin-formak zabalduz eta datuak denbora errealean integratuz hirugarren iturrietatik (adibidez, jabetza-erregistroak, burtsak)). Prozedura soilek pizgarria murrizten dute, diru-sarrerak ezkutatzeko, betetze-kostua ihesaren kostua baino txikiagoa baita eta detekzio-arriskua baino.

Datuen analisia eta AA indartzea

Inkoma Zerga-sailaren betetze-kudeaketa sistemak (Project Insight) datu-analisi handiak erabiltzen ditu transakzio susmagarriak identifikatzeko. Ebasketa-ereduak, ezohiko diru-fluxuak banderatzeko eta egitura konplexuen jabetza onuragarriaren aztarna egiteko, asko hobetuko du. Gobernuak Aadhaar ere integratu beharko luke propietate-erregistroekin, ibilgailuen erregistroekin eta balio handiko transakzioekin, lotura automatikoa gaitzeko.

Ustelkeria politikoari aurre egin

Diru beltza mugatzeak finantzaketa politikoan erroa jartzea eskatzen du. Auzitegi Gorenak 2024ko erabakia, Hauteskunde-Loteriaren eskema bertan behera uzteko, finantzaketa politiko gardena eta ikuskaritzazkoa behar zuela nabarmendu zuen. Publikoki finantzatutako hauteskunde-sistema bat ezartzeak, edo dohaintza anonimoen gaineko kapa zorrotzek, legez kanpoko dirua politikara murriztea ekar lezakete, horrela diru beltza babesten duen patronatua ahulduz.

Nazioarteko lankidetza zabaldu

Indiak TIEAs gehiago lortu behar ditu eta alde anitzeko ahaleginak batu, CRSren estaldura jurisdikzio gehiagotara zabaltzeko, truke automatikoa erabat ezarri gabe dutenak barne. Zerga-aurkako arauen bi aldeak berregotzi behar dira informazioa partekatzeko xedapenak barneratzeko. Zerga-kontratu orokorrak (OECD Pillar Two) ere eragina du irabazien aldaketarako eta higadurarako, diru beltzaren sorrera zeharka murriztuz.

Zerga-konpliziozko kultura sustatzea

Azken batean, legeek bakarrik ezin dute diru beltza ezabatu, borondatezko betetze-ekintza ezinbestekoa da. Zergadunen heziketa, betetze-mekanismoak (adibidez, tasak edo immunitate partziala hasierako berri emateko) eta zigorrak zorrotzak dira delitugile errepikatzaileentzat. Gobernuaren "I Ordaindu nire Zerga" kanpaina eta urteko "Tax Day"-ko gertaerak urrats egokiak dira, baina buruzagi politikoen eta zerga-sarreren erabilera gardenaren aldeko mezuak are indartsuagoak dira.

Ondorioa:

Indiako zerga-legeak, batez ere, sistema erreaktiboaren bidez, geruza anitzeko esparru proaktibo bihurtu dira, eta leku gutxi uzten du etxeko edo atzerriko aberastasunetarako. Inkestaren zerga-ekintzak bilaketa eta zigor sendoak, Benami-ren jabetza-konfiskazio-ahalmenak eta Diru Beltzaren Legeak atzerriko aktiboen zigor penalak osatzen ditu, hala nola, demonetizazioa, GST eta nazioarteko informazio-trukea. Hala ere, ustelkeria, atzerapen legalak eta itzal ekonomikoa, neurri horien eraginkortasuna frogatzen jarraitzen dute.