Zergak Indiako azpiegiturak garatzeko proiektuetan duen eginkizuna

Indiaren eraldaketa ekonomiko azkarra azken hiru hamarkadetan izan da bere azpiegitura fisikoaren hedapen paralelo batek bultzatua. Trenbide eta metro sareetatik eremu berdeko aireportuetara eta korridore digitaletara, inbertsio publikoaren eskala izugarria da. Proiektu horien kapital-iturririk sendo eta esanguratsuenetako bat gobernu zentralek eta estatu-gobernuek bildutako zerga-sarrerak dira. Zergak ez du soilik bideen, portuen, trenbideen eta sare elektrikoen eraikuntza eta mantentze-lanetan oinarritzen, baita gobernuak etorkizuneko korronteen kontra mailegua hartzeko aukera ematen ere.

Azpiegituren finantzaketaren oinarria: zerga

Azpiegituren proiektuak kapital-intentsiboak, epe luzerakoak dira, eta askotan diru-laguntza publiko handia behar izaten dute, itzulkin pribatuek ezin dutelako gobernua babestu gabe egin. Zergak diru-sarrera iturri fidagarri eta zuzenena ematen du proiektu horietarako. Maileguak ez bezala, etorkizuneko erantzukizunak sortzen dituena, edo defizitaren finantzaketa, inflazioa, zerga-sarrerak, modu eraginkorrean biltzen direnean, hazkunde-indarreko ondasun publikoak finantzatzeko modu jasangarria eskaintzen duena. Indian, zerga-sarreren kuotak etengabe hazi dira gobernuaren ordainagirietan, eta gero eta gero eta zerga-oinarria formalizatuz.

Zerga-azpiegituren testuinguru historikoa Indian

Indiako bost urteko lehen planak zergak, zergak, zergak, zergak eta aduana-beharrak ziren, azpiegitura handiak finantzatzeko, hala nola presak, altzairu-landareak eta bide-bide nazionalak. 2017an Ondasun eta Zerbitzuen gaineko Zerga (GST) ezartzea zeharkako zerga-sistema bateratu eta diru-sarrerak handitzeko diseinatutako erreforma bat izan zen. Orduz geroztik, GST bildumak Indiako Funts Bateratuaren laguntzaile nagusi bihurtu dira, azpiegitura-zerbitzuen goi-esleipenak ahalbidetuz. Azpiegitura Nazionalak (NIP) 2019an abiarazi zuen, eta inbertsio-funtsak, berriz, inbertsio-funtsak, 1111 milioiko ditu, eta inbertsio-funtsak, inbertsio-funtsak, inbertsio-funts garrantzitsuak hartzeko asmoa du.

Zerga motak eta azpiegiturei egindako ekarpena

Indiak zerga zuzen eta zeharkakoen nahasketa erabiltzen du, bakoitza azpiegituren finantzaketaren proportzio ezberdinetan lagunduz.

  • Zerga: banako eta korporazioei dagokien zerga-funtsak, zuzeneko zerga-iturririk handiena da errenta-zerga. 2023-24an, ⁇ 19.6 lakh crore-tik iritsi diren zerga-funtsak, kapital-gastuari dagokion kuotarekin, aurrekontu zentralaren bidez. Zerga korporatiboak, azken tasaren murriztapenen ondoren, zerga-sarrera gordinen %20 inguru hartzen du.
  • Ondasun eta Zerbitzuen gaineko Zerga (GST): helburuko kontsumoaren zerga gisa, GSTk zeharkako zerga-egitura sinplifikatu eta zerga-betebeharra hobetu du. GSTko bilduma gordinek ⁇ 1.6 lakh crore gainditu dute, aurrez aurre dauden diru-sarreren oinarri bat eskainiz. GSTren konpentsazioa, jatorriz estatuen diru-sarreren murriztapenak estaltzeko sortua, azpiegiturak ordaintzeko zorretan partzialki erabiltzen da.
  • ⁇ "Betebeharra: 1' makineria, ekipamendu eta lehengaien inportazioak, azpiegitura-proiektuetarako, aduana-betebeharraren menpe daude. Zeregin handiek proiektuaren kostuak handitu ditzakete, baina sortutako diru-sarrerak gobernuaren proiektuak diruz laguntzeko edo zuzenean finantzatzeko gaitasuna onartzen du. Kapitaleko ondasunen aduana-betebeharrak murriztu egiten dira, zenbait eskemaren arabera, diru-sarrerak kostuen eraginkortasunez orekatzeko.
  • Excise Duty and Cess: Petrolio-produktuen, tabakoaren eta luxuzko ondasunen gaineko betebeharrak betetzeko, aurrekontu garrantzitsuak ematen dira. Bide eta Azpiegitura Funts Zentrala (CRIF) gasolina eta gasolioaren hornidura baten bidez finantzatzen da, erregai-kontsumoa errepide-eraikinera zuzenean lotzen duena. Era berean, hezkuntza-oinarriak eta osasunak gizarte-azpiegituran laguntzen dute.
  • Beste zerga eta Levies batzuk: jabetza-zergen eta estatu-gobernuek bildutako zigilu-zergen bidez hiri-azpiegiturak finantzatzen dira, hala nola ur-hornikuntza, sewage sistemak eta tokiko errepideak. Ibilgailuen gaineko zerga profesionalak, entretenimendu-zergenak eta zergak ere estatuko azpiegitura-aurrekontuetan sartzen dira.

Zerga-esleipenaren mekanismoak azpiegitura-proiektuetarako

Zerga-bilketatik proiektu-osaera arteko bidaiak aurrekontu- eta erakunde-mailak eskatzen ditu. Esleipen-mekanismo hau ulertzeak Indiako azpiegitura-finantzaketa ereduaren indar eta eraginkortasunik eza erakusten du.

Erdialdeko vs Estatuko Gobernuaren rolak

Batasuneko Aurrekontuak zerga-sarrera zentralen zati bat esleitzen die azpiegituretako ministerioei, hala nola Errepide eta Errepideen Ministerioa, Trenbide Ministerioa eta Etxebizitza eta Hiri Gaietarako Ministerioa. Kokaleku horiek estatuko administrazio-aurrekontuek osatzen dituzte, eta estatuko autobideak, landa-bideak eta hiri-garapeneko proiektuak finantzatzen dituzte. Finantza-batzordeak erabakitzen du zergen desiraultza horizontala estatuei (gaur egun, banaketa-multzo zatigarriaren % 41), eta horrek azpiegiturara zuzenduko du. Hala ere, estatu askok kapital-transferentzia zentraletan oinarritzen dira, beren autonomia fiskala mugatuz.

Aurrekontu-esleipenak eta mekanismo instituzionalak

Kapitalaren gastua (kapitala) Batasuneko Aurrekontuaren funtsezko ardatza da. FY2024-25-en, gobernuak kapital-aktiboen 11.11.11 lakh crore-a esleitu zuen, %1,1eko gehikuntza aurreko urtean. Azpiegituren Kanalizazio Nazionalak (NIP) epe ertainerako bide-mapa bat eskaintzen du, sektoreak eta finantzaketa-iturburuak sailkatutako proiektuak dituena. Indiako Autobideen Agintaritza Nazionalak (NHAI) bezalako erakundeak, Indiako Trenbideen Korporazioak, eta Finantzak (IRFC) bezalako erakundeek, inbertsio-azpiegiturak eta finantza-azpiegituren bidez, inbertsio-erakundeen bidez, inbertsio-erakundeen bidez, inbertsio-erakundeen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez, inbertsioen bidez

Funts espezifikoak eta zerga-etiketak

Hainbat baliabide zehatzek zerga-sarrerak zuzenean azpiegituretara bideratzen dituzte:

  • Errepide eta Azpiegitura Zentralaren Funtsa (CRIF): gasolina eta gasolioaren, CRIFen bidez finantzatutako bide eta zubi proiektuak estatuen artean.
  • Energia Garbiaren Funts Nazionala (NCEF): ikatzaren energia garbiaz lagunduta, funts honek energia berriztagarrietan eta ingurumen-azpiegituran inbertitzen du.
  • Bharat Kosh: Swachh Bharat-en atzizkiaren bidez finantzatua (gaur egun GST konpentsazioaren konpentsazioaren cess-aren pean dago), saneamendu-azpiegitura onartzen du.

Eusteak zerga zehatzak emaitza zehatzekin lotuta daudela ziurtatzen du, nahiz eta kritikoek argudiatzen duten aurrekontu-malgutasuna murrizten duela.

Zerga-bilketaren erronkak eta azpiegituren eragina

Erreforma garrantzitsuak izan arren, Indiak erronka iraunkorrak ditu azpiegiturarako baliabideak mugatzen dituzten zerga bilketan.

Zerga-ebaluazioa eta ekonomia informala

Sektore informal handi bat zerga-saretik kanpo dago, eta kalkuluen arabera, langileen % 90ek modu informalean funtzionatzen duela adierazten du. Horrek errenta-oinarria eta BEZa eta GST betetzea murrizten ditu. Zerga-ebaluazioa errenta-erreportazioaren bidez, batez ere ondasun eta zerbitzu profesionaletan, gobernuari diru-sarrera handiak kentzen dizkio. Gobernuaren Proiektua eta ebaluazio-eskemak ihesa saihesteko asmoa dute, baina pixkanaka-pixkanaka egiten da.

Konplexutasuna eta betetasuna

GST inplementazioaren ondoren, Indiak garapen-ekonomiaren zerga-sistemarik konplexuenetako bat du. Zerga-multzoak, baldintzapeko salbuespenak eta arau-aldaketen ondorioz, negozioen betetze-kostuak handitu egiten dira. Enpresa txiki eta ertainek sarritan zaila izaten dute betetzea, zerga-oinarri estuagoak sortuz. Infraestruktura eta itzulketen atzerapenak ere proiektu-ezarpen motela izan dezakete. Zerga-egitura erraztuz eta zergak ordaintzearen erraztasuna hobetuz, borondatezko betetze- eta diru-sarrerak handitu ditzakete.

Eraldaketa digitala eta GST eragina

GSTren sarrera urrats garrantzitsua izan zen digitalizazioan, derrigorrezko e-inbokazioekin, denbora errealeko datuekin eta itzulera automatikoko erregistroekin. GST sareak gardentasuna eskaintzen du eta filtrazioak murrizten ditu. Hala ere, hasierako hortz-arazoek, adibidez, akats teknikoek, sarrera-zerga-kredituek eta negozio txikientzako betetze-kostu handiek egonkortasuna ematen dute. Sistema heldu ahala, GSTren batez besteko bilketa gordina ⁇ 89.000 crore 2017-181-tik ⁇ -ra igo da, eta inbertsio formala egiten da, eta hazkunde hori egiten da, eta, ondorioz, hazkunde-sisteman, hazkunde-tasari eutsi egiten zaio.

Analisi konparatiboa: India vs Garapen bidean dauden beste nazioak

Indiako zerga-tasa % 11,8koa da gutxi gorabehera (FY2023-24) beste ekonomia batzuekin alderatuta (32% inguru) eta Hego Afrikarekin (% 27 inguru), eta ELGAko batez bestekoarekin alderatuta % 34 ingurukoa. Tasa nahiko apalak mugatzen du azpiegitura-inbertsiorako zerga-espazioa. Aitzitik, Txinaren zerga-tasa % 17% ingurukoa da, eta horrek azpiegitura handiagoak bideratzen ditu azpiegiturara. Indiako azpiegiturak BPGaren ehuneko gisa gastatzen duen bitartean, %5,4ra igo da, eta %4ra murriztu da, eta oraindik ere, zerga-oinarria lortzeko, eta %4ra jaitsi egin da.

Indonesia eta Vietnam bezalako herrialdeek baliabide naturalaren zergak eta BEZaren igoerak erabili dituzte azpiegiturak finantzatzeko. Indiak eredu horietatik ikas ditzake, batez ere jabetza-zergen erabileran, eta hauek ez dira erabiltzen (Indiako jabetza-zerga-sarreren %1 baino gutxiago da herrialde askotan % 2-3rekin alderatuta). Era berean, lur-balioaren zerga edo errenta-saria ezartzeak azpiegitura-proiektuen onuraren jabetzak hobetu ditzake.

Politika erreforma berrienak eta azpiegituren finantzaketaren eragina

Zerga-politikaren azken aldaketa batzuek zuzenean edo zeharka eragin dute azpiegiturak garatzeko funtsen erabilgarritasunean.

GSTren ezarpena eta birsortzea

GSTrako trantsizioak zerga-egitura bat ezabatu du, negozioen zerga-betetze kostuak murriztu eta estatuko diru-sarrerak handitu. GST konpentsazio-zesak (lehen estatuen galerak estaltzeko) sortzeko ere erabili da azpiegitura-gastuei zor zaiena. FY2023-24an, GSTren konpentsazioaren sarreren 1,5 lakh-ko crore baino gehiago bildu zen, eta horren zati bat azpiegitura-funtsei esleitu zitzaien. GSTko erreformek jarraitu zuten, hala nola tasa arrazionalizazioa eta petrolio-produktuak GSTren pean jarriz, buyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy-ren ren ren ek hobetu zezaketen.

Zerga-murrizketak eta eraginak

2019an, Indiak zerga-tasak %22 (enpresak zeuden) eta % 15 (fabrikazio-enpresa berriak) handitu zituen inbertsioak bultzatzeko. Enpresa-sentimendu areagotuak erakarri zituen eta atzerriko inbertsio zuzena erakarri zuen, eta epe laburrean zerga-sarrera zuzenak murriztu zituen. Gobernuak errenta ez-taxak areagotuz eta maileguak emanez konpentsatu zuen, baina epe luzerako eragina izango da zerga-mozketek BPG-haz eta formalizazio handiagoa ekarriko duten ala ez, eta, horrela, oinarria zabalduz. Hasierako seinaleek adierazten dute BPGaren hazkunde sendoaren hazkundearen ondoren.

Azpiegituretako Ces eta Lebi bereziak

Gobernuak aldian behin azpiegiturarako sarrera espezifikoak sartu ditu, hala nola Azpiegiturak, ondasun jakin batzuei (adibidez, luxuzko autoei) eta Krishi Kalyan Cess-i buruzkoak. Sarrera hauek GSTren mende utzi edo aldatu dira, baina azpiegiturarako zerga-bilketa espezifikoak neurtzeko filosofia aurrekontu orokorrerako esleipen orokorrek ordezkatzen dituzte. 2021ean Finantzaziorako Banku Nazionala (NaBFID) sortzeak zerga-diru-sarrerak lortzeko aldaketa bat ere islatzen du, eta mailegu-emaileak ematea, eta ez da zuzenean ordaintzeko baino gehiago.

Etorkizuneko Outlook: azpiegiturarako zerga iraunkorra

Amrit Kaal-en (2047) ikuspegiaren azpiegitura-helburu handinahiak betetzeko, Indiak indartu egin behar du zerga- eta azpiegitura-garapenaren arteko lotura hainbat estrategiaren bidez.

Zerga-oinarria formalizazioaren bidez hobetzea

Gobernuak ordainketa digitalak, Ondasun eta Zerbitzuen Zerga (GST) eta higiezinen sektorea RERAren bidez formalizatzeak zerga-oinarria zabaltzen ari dira pixkanaka. Ekimenek, langile informalen E-Shram ataria eta Merkataritza Digitalaren Sare Irekia (ONDC) bezalakoek, jarduera ekonomiko gehiago ekar dezakete sare formalera. Zerga-oinarri zabalago batek zerga-buiakuntza handitzen du, eta administrazioak azpiegitura handiagoak finantzatzen uzten du zerga-tasak igo gabe. Errenta berriak (tasa baxuagoak eta salbuespen gutxiagorekin) sartzeak ere bultza ditzake, nahiz eta bere diru-sarrerak betetzea kontrolatu.

Zerga berdeak eta ingurumen-azpiegiturak

Indiak 2070erako zero igorpenekin duen konpromisoak inbertsio handiak eskatzen ditu energia berriztagarrietan, hidrogeno berdean eta hondakinen kudeaketan. Zerga berdeak, hala nola ikatz-zehaztapenen partea (GST konpentsazio-zehaztapenaren zati bat) eta industria-igorpenei buruzko karbono-zerga proposatuak, ingurumen-azpiegiturarako diru-sarrera eskainiak sor ditzake. Gobernuaren Bonu Berdearen isurpenak, etorkizuneko zerga-sarreren babesarekin, bide oparoak dira. Karbono handiko produktuei 'zehaztapen berdea' kontzeptua zabalduz eta energia garbiko proiektuetarako funtsak erabiliz, jasangarritasun-politikarekin bat etorriko lirateke.

Lankidetza publiko-pribatuak eta zerga-intzentsiboak

Zerga-finantzatutako proiektuak osatzeko, gobernuak lankidetza publiko-pribatuetan oinarritzen da, azpiegitura-proiektu handietarako. Zerga-pizgarriak, hala nola amortizazio azeleratua, zerga-oporrak eraikuntza-transferentziako (BOT) proiektuetarako, eta errenta jakin batzuk salbuetsita, errenta-zerga Legearen 80IA atalean, kapital pribatua erakartzeko erabili dira. PPPren politika onartu berriak pizgarri horiek arintzea du helburu. Hala ere, pizgarri horien gaineko zerga-gastuak erakarriko duten inbertsio gehigarriaren aurka pisatu behar dira. Zerga- eta aldizkako gastuen kontabilitate gardenak berrikusiko dira, eta eraginkortasunez, azpiegiturak modu eraginkorrean lagunduko duela.

Ondorioa:

Zergak Indiako azpiegiturak finantzatzeko arkitekturaren oinarria izaten jarraitzen du. Errentaren gaineko zergatik eta GSTtik hasi eta beharrezko beharrezko beharrezko beharrezko beharrezko azelerazioetaraino, diru-sarrerak sortzen dira herrialdeko bideak, trenbideak, portuak, energia-sareak eta sare digitalak eraikitzeko, mantentzeko eta modernizatzeko gaitasuna. Aurrerabide garrantzitsuak egin diren arren, batez ere GST erreformak eta zerga-sistematik gora doazenak-esateak, konplexutasunak eta ekonomia handiak.