Sarrera

Indiako zerga-itzuleretan atzerriko aktiboak eta errentak jakinaraztea gero eta betebehar garrantzitsuagoa bihurtu da atzerrian interes ekonomikoak dituzten indiarrentzat. Indiako zerga-erregimena, bereziki Diru Beltza (Inguruko Ondasun eta Ondasun ezezagunak) sartu eta Zerga-zuzenbidea ezartzearen ondoren, 2015, atzerriko ondasun eta irabazi guztiak etengabe jakinaraztea eskatzen du. Bete ezak zigor larriak ekar ditzake, akusazioak barne. Gida integral honek zehazten ditu zer-betebehar, urratsez urrats, akats komunak eta zigorrak atzerriko ondasunei buruz informatzearekin lotutakoak, eta Indiako legeak betetzen dituztela bermatzea.

Txosten-beharrak ulertzea

Inkesten Zerga Legearen arabera, 1961, Indiako egoiliar eta ohiko egoiliar gisa kalifikatzen den pertsona orok atzerriko aktiboak eta errentak ezagutarazi behar ditu Errentaren Zergaren Itzuleran (ITR). Inprentatzailearen betebeharra aktibo edo errentaren balioa kontuan hartu gabe aplikatzen da. Banku lokoi batek ere, oreka minimoa duena, adierazi behar da. Bereziki, atzerriko aktibo bat baduzu edo Indiatik kanpoko iturburu batetik datozen errentak, ITR-2 edo ITR-3 (izaera kontuan hartuta) idatzi behar duzu, eta dagokion diru-sarreren arabera, eta agenda osoa.

Nork jakinarazi behar du?

  • Fidagarritasun eta bizikidetasun arruntaren berri eman behar zaie mundu osoko atzerritar ondasun eta errenta guztiei. Bizidunek, baina ez dira ohiko egoiliarrek, ez dute atzerriko ondasunei buruzko txostena egin behar (Indian zergagarriak diren atzerriko errentak izan ezik), baizik eta urtero egiaztatu beharko lukete beren egoera.
  • Ez-baztertzaileak (NR): Orokorrean ez da beharrezkoa atzerriko aktiboak Indiako itzuleran ezagutzera ematea, Indiako errenta zergagarri batzuk izan ezean.

Errentaren gaineko Zergaren Legearen 6. atalean bizi-egoera zehaztea funtsezkoa da. Pertsona bat Indian bizi da 182 egun edo gehiagoz finantza-urte batean bizi badira, edo 60 egun (salbuespen batzuekin) eta 365 egun aurreko lau urteetan. Baldintza gehigarriak RNOR egoeran aplikatzen dira.

Atzerriko ondasun motak berri emateko

Kanpo-aktiboen Antolaketak (AEE) atzerritar bakoitzaren informazio zehatza behar du. Hona hemen kategoria nagusiak:

  • Banku-kontuak: aurrezpenak, unekoak, gordailuak edo Indiatik kanpoko beste kontu batzuk, eta baita ere, kontu horiek, non zauden bazkide edo sinatzailea.
  • Kontu finantzarioak: kontu-kontakizunak, bitartekaritza-kontuak, kontu-kontakizunak eta finantza-aktiboak dituen edozein kontu.
  • Inbertsioak: Inbertsioak, zorrak, zorrak, zorrak, elkarrekiko fondoak, ETFak eta atzerriko trukeen zerrendako beste baloreak.
  • Aseguru-etxeak: bizitza-aseguruak, urte-aseguruak edo atzerriko aseguru-etxeek emandako beste politika batzuk, plan bateratuak barne.
  • Benetako Estatua: Indiatik kanpo dagoen ondasun higiezina, egoitza, merkataritza edo lur eremua.
  • Konfiantzak eta estatuak: interes onuragarria atzerriko konfiantza edo ondasunetan, baita konponbide errebokagarriak edo errebokaezinak ere.
  • ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
  • Ondasun Digital Birtualak: kriptokonferentziak, NFTak eta atzerriko truke edo zorroetan gordetako beste aktibo digitalak, Errentaren gaineko Zergaren Legearen arabera jakinarazi behar direnak (azken zuzenketak bezala).
  • Beste edozein ondasun: edozein ondasun ekonomiko edo ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-finantzario, ez-eta metal preziatuak barne, atzerrian, bitxigintza edo bildumagarriak.

Atzerriko errentaren berri ematea

Kanpoko errentak ITRren ordutegi egokian jakinarazi behar dira, batez ere FSI (Antzinako Iturburuko Errenta) eta TR (Tax Erliebea) antolatu behar dira.

  • Atzerriko enplegutik irabazitako soldata (sari-sariak, perkisitak barne).
  • Indiatik kanpo egindako negozio edo lanbideen errenta.
  • Atzerriko jabetzaren errenta errenta.
  • Banaketak eta interesak atzerriko baloreetatik edo banku-kontuetatik.
  • Kapitala irabazi egiten du atzerriko aktiboen salmentatik (ondasun erreala, akzioak, etab.).
  • Errege-erreginak, komisioak edo Indiako kanpoko iturrietako beste diru-sarrerak.

Kopuru guztiak Indiako Errupia bihurtu behar dira Indiako Estatu Bankuko transferentzia telegrafikoko erosketa-tasa (TT erosketa-tasa) erabiliz aurreko urteko azken egunean (31 martxoa) aktiboetarako, eta errenta jasotzerakoan izaten den tasa nagusi da. Bestela, Kontseiluak ezarritako batez besteko tasa edo beste edozein tasa erabil daiteke. Ezinbestekoa da koherentzia mantentzea eta erabilitako truke-tasak dokumentatu.

Zerga-laguntza bikoitza

Zergak ordaintzen badituzu atzerriko errenta beragatik, bai jatorrizko herrialdean eta bai Indian, errenta-ordainketa bikoitzaren (DTAA) edo Errentaren gaineko Zergaren Legearen 91. atalean. erliebea TR Antolaketan erreklamatzen da, zerga-ordainketa ordaindua emanez, Indian ordaindu beharreko zerga-kopurua eta erliebea emanez. Dokumentazioa onartzen da, hala nola atzerriko zerga-itzulpenekin edo ziurtagiridunekin (AEBentzako 16. eredua, adibidez), frogak gorde behar dira.

Kanpo-aktiboen eta diru-sarreren ITRko gako-planak

ITR-2 edo ITR-3a idaztean, honako ordutegi hauek bete behar dituzu:

  • FA eskemala (atzerriko aktiboak): atzerritar bakoitzaren xehetasunak banatzen ditu, kontu-zenbakiak, herrialde-kodea, irekitze- eta itxiera-balantzak (edo banku-kontuen oreka gorena) eta ondasunaren diru-sarrerak barne.
  • Indiako kanpoko iturrietatik sortzen diren errenta guztiak (adibidez, soldata, negozioa, kapital-irabaziak) jakinarazten ditu. Atzerriko herrialdean ordaindutako zerga-kopurua ere jasotzen du.
  • ]Tur (Tax Relief): zerga bikoitzaren konpentsazioa eskatzen du itun edo erliebe unilateralaren bidez.
  • Schedule 115G (ebaluazio jakin batzuetarako): Beharrezkoa da kasu zehatzetan, Diru Beltzaren Legearen arabera.

Gainera, atzerriko banku-kontuek orekarik handiena (finantzarioko urtearen balantzerik altuena) eta kontua ebaluatzaileak kudeatzen duen ala ez jakitea eskatzen dute. Ondasun ekonomikoen kasuan, hala nola ekitatea, erosketa-kostua eta martxoaren 31n ematen den balioa.

Urratsez urratseko gida ITRa Atzerritarreko Aktiboekin (Irlabea) filtratzeko

Kontuan izan prozesua ulertzeko hurrengo adibidea: Sharma jauna, indiar egoiliarra (ROR), aurrezki-kontu bat dauka Estatu Batuetan, alokairu-jabetza Dubain, eta Erresuma Batuko enpresa baten akzioak ere baditu. Erresuma Batuko akzioen eta AEBetako kontuko interesen zatiketak ere irabazten ditu. Hona hemen nola jakinarazi behar duen:

  1. ]Gather dokumentuak: Bildu banku-adierazpenak AEBetako kontutik (irekitze- eta itxiera-balantzak, orekarik gorena), jabetza-errealguak, Erresuma Batuko dibidendu-adierazpenak eta portfolio-adierazpenak partekatu.
  2. INRra itzuli: Erabili SBI TT erosketa-tasa, dagokion balioen ebaluazio-urtearen 31n bezala, eta errenta jasotze-dataren tasa. Jarraitu erabilitako tasen ohar bat.
  3. AEBetako banku-konturako, sartu kontu-zenbakia, herrialde-kodea (AEB), hasierako balantzea (INR-ra itzulia), itxiera-balantzea, goi-balantzea. Aktiboaren errentaren pean, sartu irabazitako interesa. Erresuma Batuko akzioen kasuan: aktibo-mota "Partekatu", herrialdearen kodea (Erresuma Batua), akzio-kopurua, erosketa-kostua INRn, martxoaren 31n. Dubai-ko jabetzaren: jabetzaren helbidea, herrialdea (UAE), erosketa-ko kostua, uneko merkatuaren balioa, uneko errenta, jaso duen errenta (halako errenta bada).
  4. ]FSI: Atzerriko errenta-iturri bakoitza jakinarazi: interesa (AEBko bankua), alokairu-sarrerak (Dubai), dibidenduak (Erresuma Batuko akzioak)) sartu atzerriko dibisaren errenta gordina eta INR bihurtu, atzerrian ordaindutako zerga (baldin badago) INRn.
  5. Zerga Estatu Batuetan edo Erresuma Batuan jatorrian kendu bada, arindu egin dezakezu. Zerga atzerriko monetan, truke-tasan eta INR baliokidean ordaindua, orduan kalkulatu errenta horri egotzi beharreko zerga eta zerga indiarraren behekoa.
  6. Beharrezko dokumentuak: ITR atarian, dokumentu euskarriak igo beharko dituzu, hala nola atzerriko banku-egoerak, jabetza-erregistroaren xehetasunak eta DTAA inprimakiak (Titulu-onurak eskatzeko 10F formularioa, adibidez). Gorde kopia fisikoak erregistroetan.
  7. Egiaztatu eta egiaztatu sarrera guztiak zehaztasunerako, batez ere truke-tasaren koherentziarako. E-egiaztatu itzulera Aadhaar OTP, banku garbia edo sinadura digitala erabiliz.

Akats arruntak eta nola saihestu

  • Kontuak zero balantzerekin esleitzen ditu: urte osoan zehar kanpoko kontuen balantzea zero bada ere, FA Antolaketan jakinarazi behar da, eta saldoa zero gisa ireki eta itxi behar da (urtea baino lehen irekita egonez gero). Kontuak ere itxi behar dira urtean zehar.
  • Kontu bateratuak ez jakinaraztea: atzerriko banku-kontu baten edo aktibo baten jabe bazara, zure interesa erakutsi behar duzu FA Antolaketan, beste jabea egoiliarra bada ere.
  • Herrialde-kode okerra: Erabili bi letrako ISO herrialde-kode estandarra aktibo dagoen herrialderako edo errenta sortzen den herrialderako. Adibidez, AEB, Erresuma Batua, UAE, etab.
  • Kontu pertsonalak eta negozio-kontuak banan-banan jakinarazi behar dira, eta kontu horien errentak FSIren negozio-errendimenduen arabera erakutsi behar dira.
  • Konfiantza edo interes onuragarriaren berri ematea ahaztuz: atzerriko konfiantza edo ondarearen onuraduna bazara, interesa eta jasotako banaketa azaldu beharko dituzu.
  • Truke-tasa okerra erabiliz: Beti erabili SBI TT erosketa-tasa, oreka-orrien dataren arabera. Batez besteko tasa erabiliz, justifikaziorik gabe, desadostasunak sor daitezke.
  • Zergak atzerrian ordaindu badituzu, ziurtatu konpentsazioa eskatzea. Bestela, bi aldiz ordaindu beharko duzu errenta bera.

Zigorrik ez itxiturarako

Atzerriko ondasun edo errentak ez jakinaraztearen ondorioak larriak dira:

  • Zerga-zerga Legearen arabera, atzerriko errentak ez badira jakinarazi eta zergarik ez bada, 270A atalean ezarritako zigorraren % 50eraino igo daiteke, eta epemugan itzulera ez aurkezteak zigorra erakartzen du 234F atalean (pertsonal/HUFren ⁇ 5.000ra arte, beste batzuentzat handiagoa).
  • Diru Beltzaren Legeari jarraituz, 2015: atzerritarren ondasun ez-mugatuak (banku-kontuak, higiezinak eta finantza-aktiboak barne) zigor bat sor dezake, salbuetsi gabeko ondasunaren balioaren %100a. Nahi izanez gero, zigorra zergaren %300 izan daiteke.
  • Zerga-arauen arabera, errenta edo ondasunen ezkutatzeak errebalorizazio-prozedurak eta azterketa handiagoak eragin ditzake.

Maiz egiten diren galderak

Atzerriko banku-kontu baten berri eman behar dut interesik ez badut?

Bai. Kontuak errentarik ez bazuen ere, Programa FAn jakinarazi behar duzu, "aktiboaren errenta"ren azpian zero errentarekin. Kontua aktibo hori bera ezagutaraztea da, ez errenta bakarrik.

Eta atzerriko aktiboak baditut, baina ez naiz ohiko egoiliarra (RNOR)?

RNOR banakoek ez dute kanpoko aktiboen berri eman behar FA Antolaketan, baina Indiako zergagarria den atzerriko errentaren berri eman behar dute (adibidez, atzerrian irabazitako soldata Indiatik kontrolatzen bada edo negozio-errentak). Komeni da erregistro zehatzak mantentzea, bizi-egoera zehazteko.

3. Nola jakinarazi atzerriko kriptomoneta?

Cryptocurrency eta beste aktibo digital birtual batzuk atzerriko trukeetan edo zorroetan gorde behar dira, FA Antolaketako "Datu Digital Birtuala"-ren bidez. Martxoaren 31n bezala, erosteko eta balioaren kostua INRn jakinarazi behar da. Merkataritza edo esleipenaren errenta FSI-ren arabera deklaratu behar da.

4. ITR-1 fitxategia bidal dezaket atzerriko aktiboak baditut?

Ez. ITR-1 (Sahaj) soldata, etxe bateko jabetza eta beste iturri batzuetako (interes) errenta duten banakoentzat da, 50 lakh-raino. Atzerriko ondasunik baduzu, ITR-2 (negozio- edo negozio-errentimenduko errentarik ez badago) edo ITR-3 (negozio-errentrentimendurik baduzu) aurkeztu behar duzu.

5. Zer gertatzen da berri ematean akatsen bat egiten badut?

Itzulketa berrikusia eska dezakezu agindutako epean (ebaluazio-urtearen 31ra arte edo ebaluazioa burutu aurretik). Geroago errorea aurkituz gero, borondatez jakinarazi dezakezu errorea eta interesez beste zerga bat ordaindu. Hala ere, nahita ezkutatzeak zigorrak ekar ditzake, goian aipatu bezala.

Baliabide gehigarriak eta kanpoko estekak

  • Zerga-sailaren webgunea, ITR inprimakiak, argibideak eta FAQ.
  • Indiako Bankua, atzerriko ondasunei buruzko truke-tasak eta jarraibideak.
  • Zerga-gordailu bikoitzak saihesteko hitzarmenak (DTAAs) ] - herrialdeen eta itunen xedapenen zerrenda.
  • Indiako Kontularien Institutua, atzerriko aktiboen berri emateko gida profesional eta argitalpen teknikoak egiteko.

Ondorioa:

Atzerriko aktiboen eta errentaren berri ematea ez da lege-betebeharra soilik, Indiako bizilagunen finantza-gardentasunaren eta zerga-betetzearen osagai kritikoa da. Datu-sekarpen globalaren mekanismoak (hala nola, Txosten arruntaren Araua - CRS), Indiako zerga-agintariek inoiz baino hobeto hornituak daude atzerriko funtsak detektatzeko. Txosten-beharrak ulertuz, FA, FSI eta TR programak arretaz bete eta akats arruntak saihestuz, konfiantza eta zigor larriak saihestu ditzakezu. Beti galdetu atzerriko zergalari profesional bati, zerga-aldaketa konplexuak eta zerga-aldaketak egiten dituztenei.