Australiako Ogasuna nazioaren arkitektura fiskalaren erdian dago, eta diru-sarreren politika diseinatu eta exekutatzeaz arduratzen da, funtsezko zerbitzu publikoak, azpiegiturak eta gizarte-ongizatea funtstzen dituena. Ekonomia globala gero eta digitalagoa, interkonektatuagoa eta konplexuagoa denez, diru-bilketaren erronkak areagotu egin dira. Zerga-ihesetik eta administrazio-eraginkortasunaren zamatik, Ogasunak etengabe egokitu behar du Australiako egonkortasun ekonomikoa eta hazkundearen oinarriaren azpiko diru-sarrera seguruetara. Artikulu honek Australiako Ogasunaren diru-sarreren bilketaren erronkak aztertzen ditu, eta etorkizuneko sarreren kudeaketa azkarreko eta gastuen kudeaketarako.

Australiako Revenue Bildumaren paisaia konplexua

Zerga-ebaluazioa eta ezkutuko ekonomia

Zerga-ebakipena da Australian diru-sarreren bilketarako erronka iraunkor eta kaltegarrienetako bat. Ezkutuko ekonomiak, zerga-agintarietatik nahita ezkutuan daudenak, urtero zenbatetsitako aurrekontu federala kalkulatzen du. Australiako Zerga Bulegoak (ATO) zerga-hutsunearen estimazioak eguneratzen ditu aldizka, eta horrek biltzen zituen zerga-ezberdintasuna neurtzen du betebehar guztiak beteak eta benetan bildutako kopurua bete izan balira. Azken aldi honetan, ATOk jakinarazi du enpresa txikientzat zerga-hutsuneak direla, eta osagai handi eta handi bat partekatzen dutela.

Horren aurka borrokatzeko, Ogasunak eta ATOk detekzio eta narriadurarako estrategia sofistikatuak ezarri dituzte. Besteak beste, banku, enpresaburu eta gobernu-agentziekin bat datozen datuak, bai eta jokabide-informazioa ere, gizabanakoek eta enpresek ezkutuko ekonomian parte hartzea zergatik erabakitzen duten ulertzeko. 2016an Ekonomia Beltzaren Taskforce ezartzea lege berriak sortzea, indar gehiago ezartzea eta gizarte-arauak betetzearen inguruan arau publikoak aldatzea eragin zuen ekimen mugarria izan zen.

Betetzea Zerga-zuzenbidearen funtsa eta konplexutasuna

Australiako zerga-sistema munduko konplexuenetarikoa da. Legedi, epai eta administrazio-gidaren bolumen apalak betetze-karga handia sortzen du bai partikularrentzat bai enpresentzat. Konplexutasun horrek ez du bakarrik betetze-kostua areagotzen, baizik eta aukera batzuk sortzen ditu nahi gabe akatsak egiteko eta zuloak nahita ustiatzeko. Enpresa txikientzat, Australiako ekonomiaren bizkarrezurra osatzen dutenak, zerga-betebeharren miriadetan zehar nabigatuz: GST, PAYGGGholding, FBT eta errentak, zerga-eta, zerga-tasak, eta zerga-tasak, eta denbora eta denbora-kontsumiketa.

Ogasunak aitortu du zerga-kodea sinplifikatzea ezinbestekoa dela borondatezko betetasuna hobetzeko eta kostua ekonomiara murrizteko. Erreformak, hala nola, negozio estandarraren berri emateko programa eta Single Touch Payroll sistema funtsezkoa izan da datuak biltzeko eta bikoizketa murrizteko. Hala ere, zerga-banaketak epe luzeko helburua izaten jarraitzen du, helburu politiko iraunkorrak eta zuhurrak behar dituena administrazio-helburu praktikoekin orekatzeko.

Nazioarteko zerga-eza eta irabazien galera

Globalizazioak eta ekonomia digitalak erraztu egin dute multinazionalek irabaziak zerga baxuko jurisdikzioetara eramatea, Australiako zerga-oinarri korporatiboaren galera. Oinarrizko erosio eta irabazien eraldaketa (BEPS) gaia izan da mundu osoko ELGEko eta zerga-agintari nazionalentzat. Australia izan da ELGEren eta G20 Esparru Inklusiboan parte-hartzaile nagusia BEPSn, eta neurri batzuk ezarri ditu, hala nola, alde anitzeko tresna (MLI) zerga-tratatu bikoitzak eguneratzeko eta F:0LT: 0DDD1 zerga-tasak (D) sartzeko.

Ahalegin horiek gorabehera, ekonomia digitalak aurrera egiten jarraitzen du, eta erronka berriak sortzen dira kripto-aktiboen, zerbitzu digitalen eta merkataritza elektronikoaren gorakadarekin. Ogasuna aktiboki ari da lanean ELGAren bi zutabeen irtenbidea ezartzeko nazioarteko zerga-arauak erreformatzeko, eta helburu du enpresa multinazional handiek zerga ordaintzea, kontsumo-ekintza esanguratsu bat duten lekuan, baita presentzia fisikorik gabe ere. Lankidetza global hau funtsezkoa da inbertsio publikorako behar diren diru-sarrerak ahultzen dituen zerga-oinarria saihesteko.

Demografia eta zahartze-bizkarrak

Erronka askotan ahaztu egiten da Australiako biztanleriak diru-sarreren bilketan duen eragina. Australiako langile kopurua erretiratuen aldean jaisten den heinean, zerga-oinarria murrizten da, eta, aldi berean, adinarekin lotutako gastuen eskaera handitzen da. Presio demografiko horrek tentsio gehigarria ezartzen dio Ogasunari, diru-sarrerak handitzeko modu bat bilatzeko hazkunde ekonomikoa ito gabe. Politikak, esate baterako, goi-bizitzaren bermearen tasa handitzea eta langile-lanen parte-hartzea sustatzea, erantzunaren parte dira, baina zergaren egitura-aldaketek, kontsumoaren edo zerga sentikorren gaineko zergaren gaineko konfiantza handiagoa barne, politika-oinarria.

Zerga-administrazioa modernizatzea: lehentasun estrategikoa

Eraldaketa digitala eta Touch Payroll bakarraren sistema

Ogasunak eta ATOk zerga-administrazioaren eraldaketa digital integrala egin dute, teknologia erraztuz eraginkortasuna, zehaztasuna eta erabiltzailearen esperientzia hobetzeko. Touch Payroll-a (STP) sistema, enplegatzaileei zuzendua 2019tik, arrakasta handia da. STPk langileei eskatzen die denbora errealean ordainketa eta gainjartzea informazioa ematea ATOri, zerga-agintaritzari aukera emanez desadostasunak betetzeko, zerga-desadostasunak berehala detektatzeko eta eskuzko datuak murrizteko.

STPn oinarrituta, ATOk bere ekosistema digitala zabaltzen du denbora errealean beste transakzio batzuen berri emateko, negozio-ordainketak eta transakzioak partekatzeko, besteak beste. Helburua datu-sistema motela da, datu-basea, non ATOk zerga-ordaintzaile txikien bidez itzul daitezkeen ebaluatu eta prozesatu dezakeen. Bizkarrezurre digital hori funtsezkoa da ekonomia modernoan datu ekonomikoen bolumena eta konplexutasuna kudeatzeko.

Datu-analisia eta AA iruzurra detektatzeko

ATOren eskura dauden datuen eskala esponentzialki hazi da, eta Ogasunak asko inbertitu du analisi aurreratuan eta adimen artifizialean, datu horiek ikuspegi eragingarri bihurtzeko. ATOk makina-ikaskuntza ereduak erabiltzen ditu zerga-ebasioa, zerga-gordailua edo ezkutuko ekonomian parte-hartzea adieraz dezaketen eredu anomaloak identifikatzeko. Adibidez, bere {FLT:0}Comiplance Model-ek negozio jakin baterako edo banako batentzat ez-konplikaziorik ez izateko aukera iragartzen du, baliabideak eraginkortasunez eta eraginkortasunez erabiltzeko.

Tresna hauek ere zabaldu dira iruzurrezko itzulketen, identitate-lapurketen eta iruzurrak detektatzeko. COVID-19 pandemian, ATOk datuen analisia erabili zuen milioika dolar identifikatzeko eta blokeatzeko JobKeeper eta Cash Flow Boost-en iruzurtietan. Adimen artifizialak eboluzionatzen jarraitzen duen heinean, Ogasunak are gehiago aurreikusten du arrisku-ebaluazio sofistikatuagoa eta betetze-esku-hartze automatizatuak, nahiz eta gaitasun horiek pribatutasun-babesekin eta zergadunen eskubideekin.

Datuen berri ematea eta denbora errealeko datuak

Ordaindutakotik haratago, Ogasunak denbora errealeko datuen kosmosa zabala bultzatzen du enpresen, finantza-erakundeen eta zerga-bulegoaren artean. Ekimenek, hala nola, koskribatzailearen datuak, koskribatzailearen datuak, eta Australiako banku-datuen kontrola ematen dutenak, aplikazio potentzialak dituzte zerga-administrazioan. Adibidez, denbora errealeko transakzio-datuek ATOri negozio-jardueraren aurreko adierazpenak bete ahal izango dizkio, eta GSTk erroreak eta betetze-kostuak murriztuz. Ogasunak ere aztertzen ari da nola erabiltzen den: LTFLTF: [T], negozio-eredu modernoetatik haratago, negozio-ereduak etengabe berri ematen duen.

Politika-erreformak Zerga-sistema errazteko

Konplexutasuna eta zuloak murriztea

Zerga-politikaren erreforma Ogasunaren estrategiaren oinarrizko zutabe bat da, diru-sarrerak biltzeko. Helburua da sistema sinple, garden eta erabiltzeko zaila sortzea. Azken hamarkadan, Ogasunak hainbat kritika eta kontsulta egin ditu, alferrikako kontzesioak kentzeko, ez-betetzearen aurkako arauak finkatzeko eta antzeko jarduera ekonomikoetan zerga-tratamendua harmonizatzeko. Adibidez, ]Tax Laws emendatzea (Makeas for a Simpler) Sistema:1 paketeak zerga-aurretik kendu eta zaharkituak ezarri zituen, eta ez zituen zerga-baliabideak ezarri gabe.

Hala ere, presio politiko eta interes-taldeek sarritan sinplifikazio handia bultzatzen dute. Ogasunak erreforma inkrementalen alde egiten du, hala nola kapital-irabazien zerga-kontzesioak hobeto bideratzea, zerga-erregimena arrazionalizatzea eta GSTren oinarria erraztea. Erreforma bakoitza arretaz ebaluatzen da ekitatean, eraginkortasunan eta diru-sarreren zuzentasunan duen eraginagatik.

Errenta Pertsonaleko Zerga Plana eta 3. fasea

Errenta-zerga pertsonalak dira gobernuaren diru-sarreren iturririk handiena, eta haren egiturak zuzenean eragiten du zergadunaren portaeran eta betetzean. Ogasunaren errenta-zerga pertsonalak, agertokietan ezarriak, kortxete-arrastoak murriztu, zerga-eskala berdindu eta langileen parte-hartzearen pizgarriak areagotu nahi ditu. Hiru zerga-mozketak, uztailaren 2024tik aurrera indarrean jartzeko legeak, % 32,5 eta % 37 zergak % 30ean murriztu eta 205.000 eta 200.000 $ artean errenta-tasak murriztu.

Ogasunak orekatu behar du sinpletasun- eta tasa marjinal baxuen nahia, biztanleria zahar baterako zerbitzuak finantzatzeko behar adina diru-sarrera behar baitira. Ereduak eta politikak garatu beharko dira, zerga-ezarpen pertsonalak egokiak direla ziurtatzeko, baldintza ekonomikoen bilakaeraren arabera.

Negozioen zerga sinpletze-neurriak

Negozioentzat, Ogasunak sinplifikazioa egin du, hala nola, aktiboen idazketa-desplazamendua, (aldiro pandemian areagotu egiten da), amortizazio-arau sinplifikatuak eta negozio-errentaren zerga-desplazamendua. Proposatutako zerga-balanketarako,

Beste erreforma esanguratsu bat da, negozio txikientzako uneko aktiboaren idazketa-muga 20.000ra igotzea, eta horrek aktibo-multzoen jarraipen konplexua behar izatea murrizten du. Neurri horiek betetze-kostuak murrizten dituzte eta inbertsioa bultzatzen dute, baina aldian behin berrikusi behar dira, ez direla abusuak edo oso garestiak diru-sarrerentzat.

Betearazpen eta betetze estrategiak

Arriskuetan oinarritutako ikuskaritza eta azterketa zuzenduak

Auditoretza-baliabide mugatuekin, ATOk arrisku-esparru bat erabiltzen du bere betetze-jarduerak lehenesteko. Arrisku handiko zergadunek (arazo konplexu, zerga-planifikazio oldarkorra edo ez-betebeharren historia dutenak) azterketa intentsiboagoa egiten dute. ATOren zerga-ordainketa zuzena egin dute, eta zerga-ordaintzailearen aurrean froga-karga aldatu dute.

Enpresa txiki eta ertainentzat, ATOk erreferentziazko datuak erabiltzen ditu, besteak beste, industriako arauen azpitik gastuei buruz nabarmen informatzen duten enpresak. Orduan, helburuko berrikuspenak egiten dira, letra automatizatuak edo telefono deiak erabiliz, auditoria osoak igo aurretik. Ikuspegi horrek eragozpenak gutxitzen ditu enpresa bateragarrientzat, eta, aldi berean, baliabideak bideratzen ditu, arriskua handiena den tokian.

Zigorrak eta deterrentziak

Ogasunak zigor gogorragoak ezarri ditu zerga-iheserako, zigor zibil eta penalak barne. Zerga-eskaeren aurkako zigorrak ezarri ditu, zigor zibil eta penalak barne. Zerga-ebaspen-eskema konplexuak ikertu eta epaitu ditu. Gainera, GSTren abonamenduak ez betetzeagatik zigorrak gehitu dira, eta ATOk pasaportea eta zergak ordaintzeko ahalmena lortu du.

Hala ere, Ogasunak aitortzen du zigor gehiegiak kontraproduktiboak izan daitezkeela, batez ere benetako zailtasunak dituzten enpresa txikientzat. Akordio horrek arau-hausteak eta zergadunen laguntza goiztiarrak berehalako indar astunaren gain lehenesten ditu. Ordainketa-planak erabiltzeak, borondatezko dibulgaziorako zigorrak murrizteak eta negozio txikientzako babes-emaileak ezartzeak bidezkotasuna hondatzen laguntzen du.

Nazioarteko Lankidetza eta Informazioaren trukaketa

Zerga-ihesak eta saihestuak mugaz gaindiko neurriak izaten dituzte sarri. Ogasunak, ATOren bidez, aktiboki parte hartzen du nazioarteko informazio-trukeetan, hala nola, txosten-arau arruntetan (CRS) , kontu-informazioa automatikoki trukatzeko eta herrialdez herrialde txostentzeko (CbCR) erregimenean, enpresa multinazionalentzat. ATOk aurrekaririk gabeko ikusgaitasuna eskaintzen du Australiako zerga-jarduera eta zerga-ordaintzaileen offshore aktiboen eta jardueren arloan, atzerrian diru-sarrerak ezkutatzeko aukerak nabarmen murriztuz.

Australiak zerga-itun eta zerga-informazioa trukatzeko akordioen sare sendoa du 90 jurisdikzio baino gehiagorekin. Ogasunak itun hauek negoziatu eta eguneratu egiten ditu erabilera-kontrako xedapenak sartzeko eta informazioaren trukea eraginkorra eta eraginkorra dela ziurtatzeko. Alde anitzeko lankidetza funtsezkoa izan da zerga-ebaspena egiteko banku-kontu sekretuen, shell-en eta ondasun digitalen bidez.

Hezkuntza publikoa eta nahi gabeko betetzea

Zerga-sisteman konfiantza eraikitzea

Ogasunak ulertzen du epe luzerako diru-sarreren bilketa borondatezko betetze baten mende dagoela, eta, aldi berean, zerga-sistemaren zuzentasuna eta eraginkortasunaren konfiantza publikoa eskatzen du. ATOren bidez, Ogasunak hezkuntza-kanpaina zabal bat egiten du zerga-betebeharrak, kenketak eta ez betetzearen ondorioak azaltzeko. Urteko kanpainak norbanakoentzako gida argia ematen du, eta, aldi berean, Enpresa Txikien Berritegia:3.

ATOk zerga-hutsuneen datu agregatuak argitaratzen ditu, errendimendu-txostenak eta betetze-emaitzak aztertzen ditu. Irekidura horrek zergadunei sistema etengabe aplikatzen ari dela eta zerga-dohainak eraginkortasunez erabiltzen direla ikusten laguntzen die. Ikerketek adierazten dute ATOren fidagarritasuna nahiko altua dela beste gobernu-agentziekin alderatuta, baina zergadunen zerbitzuetan eta osotasunan etengabeko inbertsioa funtsezkoa da konfiantza hori mantentzeko.

Komunitateko konpromisoak eta baliabideak

Ogasunak eta ATOk tresna eta baliabide digital ugari garatu dituzte zergadunei beren betebeharrak betetzen laguntzeko. ATOrekin integratutako plataforma batek aukera ematen die partikularrei zerga-informazioa ikusteko, ostatu-itzulketak egiteko eta zorrak behar bezala kudeatzeko.

Laguntza gehigarria behar dutenentzat, ATOk zerga-laguntzarako programak finantzatzen ditu, hala nola, enpresa txikientzat eta aholkularitza profesionala ordaindu ezin dutenentzat. Ekimen horiek nahi gabeko ez-betetzea murrizten dute, eta zerga-sistema erabilerrazagoa bihurtzen dute, bereziki australiar kaltebeentzat.

Kasu-azterketak: erreformaren ezarpen arrakastatsua

ATOren analisi aurreratua

Teknologiaren bidez oinarritutako betetze baten adibide indartsua da ATOk partekatutako ekonomiatik kanpo utzitako diru-sarrerak biltzeko erabiltzen dituen datuak. Airbnb, Uber eta Airtasker bezalako plataformetatik datuak integratuz, ATOk aurrez bete ditzake banakoen errenta-xehetasunak eta alderatu txosten horiek zergadunek esaten dutenarekin. Ikuspegi proaktibo horrek diru-sarrerak berreskuratzea eragin du, eta plataformako erabiltzaileen borondatezko dibulgazioa areagotu.

Beste arrakasta bat ATOren "Iragarpen-plana" da, negozio handientzat. Datu-analisi aurreratuak erabiliz, ATOk zerga-arriskuak goiz identifikatzen ditu, transferentzia-prezio oldarkorrak edo akordio hibridoak, eta kaltetutako enpresekin harremanetan jartzen da arazoen konponbidea lortzeko, areagotu aurretik. Programa hau laudatu egin dute zerga-medikuek eta nazioarteko kideek, negozio handiak betetzea hobetzeko, aldez aurretik ikuskaritza-jarduerarik gabe.

Ekonomia beltzaren ataza-indarra

2017ko Ekonomia Beltzaren Taskforceren azken txostenak 80 neurri baino gehiago gomendatu zituen ezkutuko ekonomiari aurre egiteko. Emaitza nagusiak hauek dira: "Ordainketa zergatien eta garbiketa-zerbitzuen" txostena, 10.000 edo gehiagoren ordainketa-eskubideak eta zergak kentzerik gabe langileei "eskuz" ordaintzearen gaineko zigorrak. Neurri horiek gardentasun eta narriadura bateratua dute, ezkutuko ekonomiaren tamaina txikitzeko lagungarri.

Etorkizuneko erronkak eta aukerak

Moneta digitala eta kriptomonetaren zerga

Kriptokonferentziak, finantza deszentralizatuak eta tokenizatutako aktiboak sortzeak erronka berriak aurkezten ditu diru-sarrerak biltzeko. Aktibo digitalen transakzioak anonimoak eta mugaz haraindikoak izan daitezke, eta zaila da aurkitzea eta zergatzea. ATOk kriptografia-monetak zerga-tratamenduan orientazioa eman du, kapital-irabazien gaineko zerga-helburuetarako jabetza gisa tratatuz, baina betearazpenak zailak dira. Ogasunak aktiboki aztertzen du banku zentral digitalaren (CBDC) eta arau-esparru hobetuak aktiboen transakzio digitalak barneratzeko.

Ingurumen-zergen eta karbono-prezioen

Australiak karbono gutxiko ekonomia batera igarotzean, Ogasunak erronkari aurre egin behar dio, bai funtsak bai portaera-aldaketa eragin dezaketen diru-sarrerak diseinatzeko. 2014an karbono-prezioen mekanismoa indargabetu zen arren, gobernuak, ordutik, Babesleen Mekanismoa ezarri du igorle handien eta estatuetan oinarritutako ingurumen-leunen kasuan. Etorkizuneko diru-sarreren bilketak gero eta gehiago ekar ditzake karbono-zergak, erregai-erregaien murriztapenak eta biodibertsitatea kredituak. Ogasunak zerga berriak diseinatu eta administratzeko duen gaitasuna modu eraginkorrean izango da helburu kritikoak lortzeko, ekonomiarik gabe.

Zerga bilketaren automatizazioa

Aurrerantz begira, Ogasunak zerga-sistema bat aurreikusi du, non bilduma gehienak erabat automatizaturik dauden. Adimen artifizialaren aurrerapenek, denbora errealeko berri emateak eta datu-integrazioak urtero zerga-itzuleren beharra desagerraraz dezakete pertsona eta enpresa askorentzat. ATOren Vision 2025+ estrategiak "tax sistema bat ezartzen du, zergapekoen ahalegin minimoarekin lan egiten duena".

Ondorioa:

Australiako Ogasunak diru-sarreren bilketari duen ikuspegia dinamikoa eta anitza da, ekonomia modernoaren konplexutasuna islatzen duena. Zerga-ihesaren eta irabazien aurka, teknologia digitala eta zerga-politika erreformatzeko bidean, Ogasuna etengabe egokitzen da erronka eta aukera berrietara. Haren arrakasta indar eta hezkuntza, eraginkortasuna eta zuzentasuna, etxeko ekintza eta nazioarteko lankidetzaren oreka delikatuaren mende dago. Paisaia ekonomikoaren bilakaeran, biztanleria zahartzearekin, iraultza digitalarekin eta ingurumen-inperatiboekin, Ogasunaren estrategiak behar dira, eta ongizate-estrategiak aurrera egiteko eta garapen-sistema berriak lortzeko.