Sarrera: Hazkunde inklusiborako zerga-markoa

Indiako narratiba ekonomikoak gero eta gehiago onartu du emakumeen ekintzaileen eginkizun kritikoa. Finantza-inklusiorako eta genero-paritatearako bultzadarekin, gobernuak zerga-xedapenak egin ditu zerga-politika zabalago batean, emakumeek zuzendutako negozioak sustatzeko. Helburua bikoitza da: emakumeen ekintzaileen gaineko zerga-karga murriztea eta ekosistema solidarioa sortzea, hesiak murrizten dituena. Zerga-kentze zuzenetatik gobernu-eskemak dituzten zeharkako pizgarrietara, zerga-kodeak hainbat bide eskaintzen ditu negozio-jabeentzat kapital gehiago mantentzeko inbertsio eta hazkuntzarako.

Azken urteotan, gobernuak aukera-irizpideak zabaldu ditu eta negozio txikietarako betetze sinplifikatua, horietako asko emakumeenak. Artikulu honek zerga-onurak dituzten eskema bereziak eta politika horiek ekintzailetza-paisaian izan duten eragin ukigarria aztertzen ditu. Era berean, emakumeen ekintzaileek onura erabilgarriak maximizatzeko betetze-arriskuak eta aholku praktikoak ere aztertzen ditu.

Zerga-entitate zuzenak emakume ekintzaileentzat

80G atalean beheratzea, ekarpen trukagarriak egiteko

Zerga-zuzenbidearen 80G artikuluari esker, ongintzako funtsei egindako dohaintzak dedukzioa egin daiteke. Enpresa-erantzukizuna (CSR) negozio-ereduan integratu nahi duten emakumeen ekintzaileentzat, atal honek zerga-errendimenduen % 50 edo % 100 murrizten du, erakunde hautagarriaren arabera. Hori bereziki garrantzitsua da, zerga-erantzukizuna murriztu nahi duten emakumeen startupentzat.

Dedukzioa zergadun guztientzat dago eskuragarri, jabedunentzat, elkarteentzat eta emakumeen enpresarentzat. Hala ere, dokumentazio zaindua ezinbestekoa da. Dohaintzak 80G atalean erregistratutako erakundeentzat bakarrik egin behar dira, eta ordainagiriak gorde behar dira. Enpresa txikiak dituztenentzat, dedukzio hori sarritan erabiltzen da kontzientzia faltagatik. Ikuspegi proaktiboak, negozio-balioekin bat egitea, zerga-onurak mugimendu estrategiko bihur ditzake.

80G atala: auto-lanpetutako emakumeen errenta-dekretua

Emakume ekintzaile askok alokatutako lokaletatik lan egiten dute, batez ere beren hasierako etapetan. [80GG1] atalari esker, errentaren % 25a ordaindu behar da, baldin eta enpresa-jabeak ez badu bizitegi-jaberik. Dedukzioa onartzen da hilean, guztiz doitutako errentaren % 10ekoa, edo errenta doituaren % 10ekoa.

Baldintza hau bereziki onuragarria da etxeko negozioetan aritzen diren emakumeentzat, baina baita beste merkataritza gune bat alokatzen dutenentzat ere. Kontuan izan behar da enpresariak ezin duela dedukzio hori eskatu, baldin eta bere jabetza propioa badu (autok okupatua edo irtenda), herrialdeko edozein lekutan. Alokairuan bizi diren emakumeentzat, beren negozioa helbide beretik kudeatzen duten bitartean, errenta-dekretua erreklamatu ahal izango da, maizterraren harremana dokumentatuta badago eta errenta kanal trazagarri baten bidez ordaintzen bada.

Abioko Indiako Ekimenaren araberako zerga-onurak

2016an abiarazia, Indiako Sustapenak hiru urteko zerga-ospakizuna eskaintzen du abio hautagarrientzat. Emakumeentzako zuzendutako startupek onura hori lor dezakete Industria eta Barne Merkataritza Sustatzeko Sailak (DPIIT) aitortzen baditu. Zerga-ospakizuna hiru urtez jarraian ebaluatzeko aplikatzen da, lehen hamar urteetatik aurrera, baldin eta startupa ez bada negozio bat zatitzen.

Gainera, 54GBko sekzioa , kapital-irabazien salbuespena da bizitegi-propietate bat edo epe luzerako kapital-aktibo bat saltzen duten eta startup aukerako akzioetan inbertitzen dutenentzat. Oso erabilgarria da ondasun pertsonalak negozio-kapitalean bihurtu nahi dituzten emakume ekintzaileentzat, irabazietan zergarik ordaindu gabe. Abiapuntuak landare eta makineria berria erosteko funtsak erabili behar ditu urtebete barru.

Garrantzitsua da kontuan hartzea onura horiek baldintza batzuen menpe daudela, adibidez, gutxieneko mantenua mantentzea eta banaketa ez banatzea zerga-denboraldian. Emakume ekintzaileek zergalari bati kontsultatu beharko liokete, betetasuna bermatzeko eta geroko desordenei aurre egiteko.

Zerga-eskemak: 44AD eta 44ADA atala

Enpresa txiki eta lanbideentzat, Errentaren gaineko Zerga Legeak zerga aurresustagarria eskaintzen du, 44AD,1, negozio aukeragarrientzat, eta 44ADA (legezko lanbideetan, medikuntzan, ingeniaritzan, arkitekturan, kontabilitatean, etab.) ezartzen diren kasuetan.

Sinplifikazio hau joko-aldatzailea da txikizkako dendak, zerbitzu-enpresak edo freelance praktikak egiten dituzten emakume askorentzat. Betetze-karga eta ikuskaritza-beharrak murrizten ditu. Hala ere, zergadun batek zergapetze presupitiboaren pean errenta hiru urtez jarraian ezartzen duenean, ezin dute ohiko kalkulura itzuli hurrengo bost urteetan, fakturazio-muga gainditu ezean ( ⁇ 3 crore negozio hautagaientzat, ⁇ 75 lakh 44ADA atalean lanbideetarako). Ekintzaileek ebaluatu behar dute ea zerga-tasak benetako irabazi-marjina duen aldez aurretik.

Zerga-esteka duten gobernu-eskema bereziak

Pradhan Mantri Mudra Yojana (PMMY)

YojanaMudra Yojana , 2015ean abian jarria, ⁇ 10 lakh-raino maileguak eskaintzen ditu enpresa txiki eta mikro-enpresa ez-enpresa ez-enpresari. Eskema bera kreditu-instalazioa den arren, zerga-inplikazio garrantzitsuak ditu.

Lehenik eta behin, Mudra maileguetan ordaindutako interesa negozio-gastu gisa ken daiteke, eskeman dauden emakumeen mailegu-emaileen interes-asperpen edo zerga-aurkezpen gisa. Adibidez, estatu batzuek interes-errefusa % 2 ematen dute, eta horrek kapital-kostua murrizten du. Gainera, maileguaren zenbatekoa ez da mailegu-emailearen eskuen errenta gisa tratatzen, beraz, ez da zerga-erantzukizunik jasotzen.

Mudra eskema hiru fasetan sailkatzen da: Shishu (50.000 arte), Kishor (50,001 eta ⁇ 5 lakh) eta Tarun ( ⁇ 5,01.000 ⁇ 10 lakh)). Emakume ekintzaileek kontuan hartu behar dute mailegua aldebakarrekoa den bitartean, erabilera-erregistro egokiak eduki behar dituztela interes-desaktibak eskatzeko. Eskemak arrakasta handia izan du, adibidez, edertasun-parte, jostun-unitate, elikadura-prozesatzaile eta artisautza-sektoreetan, non emakumeak oso handiak diren.

Emakume ekintzaileen plataforma (WEP)

NITI Aayog-ek abiarazia, FLT:0-Emakume Ekintzaileen Plataforma, WEP, ekosistema digitala da, eta emakumeak baliabide, tutoretza eta finantza-erakundeekin lotzen ditu. Plataformak zerga-betetze gidak eta tresnak ere eskaintzen ditu, enpresen fitxategia ongi itzultzen laguntzeko.

WEPek ez du zerga-etenik zuzenean eskaintzen, baina emakumeei laguntzen die zerga-arloko ingurune konplexuan zehar ibiltzen, zerga-profesionalekin lotuz eta dedukzio eta salbuespenen egiaztatze-zerrendak eskainiz. Plataformak emakumeen jabetzako unitateen estatuko laguntza eta zerga-jaiegunak nabarmentzen ditu. Adibidez, Tamil Nadu eta Karnataka bezalako estatu batzuek salbuespenak eskaintzen dituzte jabetza-transferentziak egiteko eta jabetza-transferentziak egiteko.

Gora Indiako eskema

Indiako goi-mailako eskemak emakumeen eta kasta programatuen eta tribuen arteko ekintzailetza sustatzea du helburu, 10 lakh eta ⁇ 1 croreren artean banku-maileguak eskainiz eremu berdeko enpresentzat. Mudra bezala, mailegu horien interesa negozio-gastutzat kengarria da. Gainera, eskemak interes-tasa murrizten duen birfinantza-instalazio bat du, zeharkako errentagarritasuna eta zerga-eraginkortasuna hobetuz.

Indiako maileguak dituzten emakume ekintzaileek kontu-liburu bereiziak eduki beharko lituzkete negozio eta transakzio pertsonaletarako. Diru-konbinazioek dedukzioak ken ditzakete ebaluazioetan.

Industria Txikien Korporazio Nazionala (NSIC) eta Zerga-ondasunak

NSICek hainbat eskema eskaintzen ditu enpresa txiki eta mikro-jabeentzat, % 15eko prezioaren hobespena barne gobernuaren kontratazioan. Zerga-hornikuntzarik ez dagoen arren, prezio-hobespen horrek emakume-enpresak dituzten diru-sarrerak areagotzen ditu, eta, ondoren, kenkarien bidez ken daitezke, 80IAC (abiagailu aukeragarrientzat) atalean edo 80P atalean (enpresa kooperatiboentzat). Ondasunak edo zerbitzuak ematen dituzten emakumeek ere kontuan hartu beharko lituzkete, 194QFLT:1 artikulua erabiliz, TDS-ren ziurtagiria jaitsi dezakete, etekin-marjina meheak badira.

Emakumeen negozioei buruzko zerga-legeen eragina

Finantza-hesiak murriztea eta diru-fluxua hobetzea

Dedukzioen, zerga-zerga presumptiboaren eta kreditu-eskema lotuen eragin metatua emakume ekintzaileen zerga-kargaren murrizketa neurgarria izan da. Seigarren Ekonomi Zentsuaren arabera (2016), Indiako ekintzaile guztien % 13,76 inguru ziren emakumeak, baina gero Munduko Bankuak eta Estatistika Ministerioak jakinarazi dute gorakapen etengabea, batez ere mikroenpresak. Abiapuntuen zerga-oporrak eta interes-tasak eskatzeko eta kentzeko gaitasunaren hasierako diru-fluxua hobetzen dute, eta inbertsio-inbertsioak, inbentarioa, teknologia eta teknologia berriztatzea baimentzen dute.

Adibidez, alokatutako gela bateko arropa-denda txiki bat zuzentzen duen emakume batek errenta eska dezake 80GG atalean, 36. atalean Mudra mailegu bat eskatzeko, eta karitate bati ematen badio, 80G atalean dedukzio bat. Negozioa abio gisa kalifikatzen bada, hiru urteko zerga-oporrak ere hauta ditzake, urte horietan errentarik gabeko zerga ordainduz.

Kreditu formalerako sarbidea hobetua

Bankuek hiru urteko errenta-zerga-errendimenduak behar izaten dituzte mailegu-legea ebaluatzeko. Datuak itzuli eta kenkariak erreklamatuz, emakumeek kreditu-historia eraikitzen dute, interes-tasa baxuetan mailegu handiagoak lortzeko aukera ematen diena. Gobernuak digitalizazioari egiten dio enfasiak PAN, Aadhaar eta GST lotzen ditu, eta zerga-legeak betetzen dituzten emakumeak errazago eskuratzen dira.

Gainera, kreditu-bermearen eta enpresa txikientzako kreditu-bermeak (CGTMSE) maileguak hartzen ditu % 30eko marjinako dirua duten emakumeen unitateei, eta horrek bankuen arriskua murrizten du. Zerga-erregistro garbiak dituzten emakumeen ekintzaileek CGTMSEk maileguak eskuratzeko aukera gehiago dute, bermeak arriskua murrizten duelako.

Formalizazioa eta hazkundea sustatzea

Enpresa berrientzako zerga-pizgarriak, hala nola, enpresa-zerga-tasa baxua, eta mikroenpresak (Section 11BAC) tasa murriztua, enpresa gisa dituzten emakumeen onura ere jasotzen dute. Tasa murriztuak dituzten zerga-erregimen berria abantailatsua izan daiteke dedukzio asko ez dituzten emakumeentzat. Hala ere, emakume askok dituzten negozioak jabe izaten dira edo aliantzak betetzen ez dituzten kostuak saihesteko. Gobernuak GST eta zergadun txikientzako errentak betetzea erraztu du, hala nola GSTren hileko konposaketa-plantea.

2014 eta 2023 artean, Udyam atarian erregistratutako emakumeen jabetzako negozioen kopurua nabarmen igo zen, zerga-biltzaile gisa aipatuz. Udyamen erregistroa errenta-zergarekin eta GST sistemekin integratzeak erraztu egiten du irabaziak eskatzea, enpresa txiki gisa sailkatutako emakumeen % 5eko GST emakida-tasa bezala.

Erronkak eta betetze-zuloak

Esparrua babestu arren, emakume ekintzaile askok ez dute zerga-onurei buruz ezer jakin. 2022an, Emakumeen Ekintzaileen Elkarte Nazionalak (NAWE) egindako inkesta batek adierazi zuen inkestatuen %60k ez zekiela 80GG atalari buruz edo abioko zerga-opotegunari buruz. Zerga-arloko profesional merkeak eta zerga-legeen konplexutasun beldurgarria ez direla oztopo handiak.

Beste erronka bat da kenkari askori atxikia dagoen baldintza. Adibidez, startupentzako hiru urteko zerga-oporrak ministerio arteko batzordearen ziurtagiria behar du, eta abioa ez da negozio bat zatituz osatu behar. Era berean, 80G kenkariek egiaztatze egokia behar dute eta karitateak 80G-ko baliozko erregistroa izan behar du dohaintzaren unean. Ongintzak izena galtzen badu, dohaintza-data hori kendu ondoren egindako dohaintza-dekazioa.

Etxetik lan egiten duten emakume ekintzaileek sarritan ez dute errenta-dekrezioa eskatzen, negozio-helbidea bizitegi-helbidearen berdina bada, baina 80GG atalak ez du hori debekatzen; zergadunek ez dute bizitegi-jaberik izaten. Errenta-kontratu formala eta errenta-ordainketaren froga ezinbestekoak dira.

Zerga-sailak gero eta gehiago erabiltzen ditu datuak, ITR datuen eta hirugarrenen informazioaren arteko desadostasunak adierazteko (adibidez, banku, mutualitate eta TDSen itzulketetatik). Ez da kontuan hartzen aurrezki-kontuetatik edo gordailu finkoetatik interes-sarrerak, txikiak izan arren, azterketa eragin ditzakeela.

Etorkizuneko zuzendaritzak: esparrua erraztu eta zabaltzea

Politikako adituek hainbat hobekuntza proposatu dituzte zerga-legeak emakume gehiagorentzat adiskidetsuagoak izateko. Iradokizun bat da 44AD atalean, ⁇ 3 crore-tik ⁇ 5 crore-ra, emakume-enpresa jabedun asko zerbitzu-sektorean daudela, marjinak baxuagoak diren heinean. Beste proposamen bat da ⁇ 50.000ra arteko dedukzio gehigarria ematea, ekintzaileentzako ume-zaintza eta zainketa zaharren gastuetarako, sarritan zama bikoitzak aitortzen dituztelarik.

ITR-a sortzea negozio oso txikiak dituzten emakumeentzat (50 lakh-ra iritsiz) nabarmen hobetu daiteke betetzea. Zenbait estatuk, Maharashtra eta Kerala bezala, dagoeneko leiho bakarreko garbiketa sistemak erabiltzen dituzte, zerga-erregistroa, GST eta zerga profesionala prozesu batean konbinatzen dituztenak. Sistema horien hedapen nazionalak emakumeen negozio bat hasteko denbora eta kostua murriztuko lituzke.

Gainera, gobernuak Mudra eskema zuzenean lotu lezake zerga-bilkurari, zerga-bilketa txiki bat eskainiz (ordaindutako maileguaren interesaren %5a), ordainketa puntualaren bidez, estatu batzuek dagoeneko eskaintzen duten interes-azpiegituraren antzekoa.

Emakume ekintzaileek ere kontuan hartu beharko lituzkete errenta-zerga-erregimenaren aldaketak. Zerga-erregimen berria (Auzitegia 115BAC) 2023-24tik aurrera lehenetsia izan da, eta tasak baxuagoak eskaintzen dituen bitartean, kenkari eta salbuespen gehienak kentzen ditu. Enpresa-gastu garrantzitsuak dituzten emakumeek (adibidez, errenta, interesak, amortizazioa) onuragarriagoa izan dezakete. Ezinbestekoa da urte bakoitzean bi erregimenak ebaluatzea eta aldatzea, beharrezkoa bada (aldaketa-arauen arabera).

Emakumeen ekintzaileentzako urrats praktikoak onurak maximizatzeko

  1. ]Maintain Separate Books and Bank Accounts: Erabili uneko kontua negozio-agiriak eta ordainketak egiteko. Horrek gastuen jarraipena errazten du eta dedukzio-eskripzioak onartzen ditu 36, 80 eta abioko xedapenen arabera.
  2. Debekaturik dago, edo ez dago negoziatzerik. Errenta-zergen sailak eska dezake hori, azterketa-ebaluazio batean.
  3. Zergalari profesionalaren nahia: zergapetze-gastuak konplexutasuna murrizten duen bitartean, ⁇ 3 crore-aren gaineko fakturazioa duten emakumeek edo diru-iturri anitzek kontulari bat kontsultatu beharko lukete. Betetze-kostua sarri desplazatzen da dedukzio eta zerga-onurren bidez.
  4. File ITR Elektronikoa eta Denbora: Atzeratutako fitxategiak galerak murrizten ditu aurrera (etxeko jabetza izan ezik) eta interesa erakartzen du 234A atalean. Erabili sarrera fiskalaren ataria aurrez betetako datuak, errentarik edo TDS krediturik ez galtzeko.
  5. Estatu-gobernu askok zerga-kontze gehigarriak eskaintzen dituzte, hala nola, emakumeen jabetza-erosketei buruzko zigilu-betebeharra, izen-emate-tasa baxuagoak eta emakumeen unitateen elektrizitateari buruzko diru-laguntzak. Xehetasun gehiagorako, ikus Estatu-MME ataria.
  6. ]Leverage Digital Tools: Gobernuaren Udyam ataria MSME erregistrorako eta WEP plataformak baliabide libreak eskaintzen ditu. Udyam-en erregistratzeak automatikoki lotzen ditu GST eta errenta-sistema fiskalekin, eta, horrela, abantaila gehiago eskatzen ditu, lehentasun-maileguak maileguan eta TDS tasak jaistea bezala.

Ondorioa: Ekosistema heldu bat, hobetzeko esparruarekin

Indiako zerga-legeak eboluzionatu egin dira, emakumeen ekintzaileen aurrean dauden hesiei aurre egiteko. Dedukzioak, zergak, pizgarriak eta kreditu-eskemak dituzten loturak negozioen kostua murriztu dute eta formalizazioa bultzatu. Emakumeen jabetzako erregistroak eta kreditu formalerako sarbidea hobetzea dira politika horien emaitza nabariak.

Hala ere, potentzialak ez dira erabiltzen kontzientzia-hutsuneak eta betetze-konplexuak direla eta. Ekintzaileek, politikagileek eta zergalariek elkarrekin lan egin behar dute tarte hori konpontzeko. Prozedurak erraztuz, muga zehatzak eskainiz eta zerga-muga presustagarriak zabalduz, gobernuak are gehiago bizkortu dezake emakumeen enpresa-enpresak haztea. Ekintzaileentzat, gakoa argi dago: zerga-plangintzarako ikuspegi proaktiboa, erregistro egokiarekin konbinatuta, etekin ekonomiko garrantzitsuak desblokea ditzake, negozioen hedapena eta epe luzerako arrakasta.

[FLT0] Kanpo-baliabideak: [FLT1]