Sarrera

Zergak dira gobernuaren finantzen oinarria, eta gobernu-maila bakoitzak eragiketak, azpiegiturak eta zerbitzu publikoak finantzatzeko aukera ematen du. Estatu Batuetan, zerga-ahalmena sistema federalaren baitan banatzen da, estatu eta tokiko gobernu federalen artean. Zatiketa hau ez da arbitrarioa, Konstituzioan, aurrekari historikoetan eta gobernu praktikoko beharretan oinarritzen da. Nork ulertzen du zer-nolako boterea duen ondasun publikoak nola finantzatzen diren eta zerga-politikek hiritarrei nola eragiten dieten ulertzeko. Artikulu honek zerga-botereak aztertzen ditu gobernu-botereak maila bakoitzean, oinarri konstituzionalak, eta aplikazio praktikoak.

Zerga-botereen oinarri konstituzionala

Estatu Batuetako Konstituzioak ezartzen du zergetarako esparrua federal mailan, eta estatuentzako autoritate garrantzitsua gordetzen du. Tokiko gobernuek, aldi berean, zerga-ahalmenak estatu-sentituzio eta estatutuetatik eratortzen dituzte.

Zerga-indar federala

Konstituzioko 8. artikuluak Kongresuari ematen dio boterea "zergen, betebeharren, postuen eta luzapenak" kobratzeko, zorra ordaintzeko, defentsa komuna eskaintzeko eta ongizate orokorra sustatzeko.

Zerga-botereak

10. zuzenketak gobernu federalari delegatu ez zaizkion botere guztiak gordetzen ditu, zerga-ahalmena barne. Estatuek zerga, salmenta-zergen eta zerga-zergen lizentziak, merkataritza-klausoen eta babes-berdintasunaren araberako muga konstituzionalak izan ditzakete. Estatu bakoitzak bere zerga-sistema propioa diseinatzen du, eta aldaketa handiak eragiten ditu. Tokiko gobernuek, ordea, urriaren printzipioaren pean jarduten dute, , hau da, estatuaren legebiltzarrak berariaz zerga-ahalmenak bakarrik ematen dituela.

Zerga-botere lokalak

Tokiko gobernuak, hiriak, auzoak eta auzo bereziak, egunero erabiltzen dituzten zergak ordaintzen dituzte.

Propietateen gaineko zergak

Zergak dira tokiko gobernuen diru-sarrera nagusiak. Ondasun higiezinen arabera balioetsian oinarritzen dira, eta eskolak, errepideak, polizia, su-babesa eta azpiegitura lokalak finantzatzeko erabiltzen dira. Tasak tokiko kontseilu edo kontseiluek ezartzen dituzte, sarritan hautesleen onespenaren mende. Adibidez, estatu askok gehiengo botoa eskatzen dute jabetza-zerga igotzeko.

Salmenta-zergen banaketa

Hiri askok zerga lokal bat gehitzen dute estatuko salmenten gaineko zergaren gainean. Tasak jurisdikzioaren arabera aldatzen dira, eta, sarritan, % 0,5etik %4ra bitartekoak. Zerga horiek atzera botatakoak dira, baina diru-sarrera handiak sortzen dituzte eragiketa orokorretarako. Hiri batzuek tokiko salmenta-zerga erabiltzen dute proiektu zehatzak finantzatzeko, hala nola, zirkulazioa edo estadioen eraikuntza.

Zergak

Ohikoak ez diren arren, tokiko errenta-zergak dira. Normalean, hiriek edo konderriek ezartzen dituzte, beren mugen barruan irabazitako soldatan. Adibidez, New York eta Philadelphiak tokiko errenta-zergen zerga ordaindu behar dute. Sarritan lauak dira eta bizilagunei edo aldirikoei bakarrik aplikatzen zaizkie. Tokiko errenta-zergek diru-sarrerak dibertsifikatzen lagun dezakete, baina eztabaidagarriak dira konplexutasunaren eta zerga bikoitzen ondorioz.

Lizentziak, kuotak eta erabiltzailearen kargak

Tokiko gobernuek ere diru-sarrerak sortzen dituzte, baimenak, negozio-lizentziak, aparkalekuak eta zerbitzu-zerbitzuak egiteko. Zergak ez diren arren, gastu horiek tokiko finantzaketaren zati handi bat ematen dute, eta sarritan zerbitzu bat emateko kostuari lotuta daude. Tokiko gobernuaren finantzaketari buruzko informazio gehiago lortzeko, kontsultatu Hirien Liga Nazionala.

Zerga-botereak

Estatuek latitude handia dute beren politika-helburuak betetzen dituzten zerga-sistemak diseinatzeko. Estatuko zergek hezkuntza, osasun-laguntza, garraioa, segurtasun publikoa eta zuzenketak finantzatzen dituzte. Zerga-nahasketa aldatu egiten da, baina estatu gehienek errenta, salmenta eta zerga-garbiketa konbinatuak dituzte.

Errenta pertsonalak

40 estatuk errenta pertsonal zabala dute. Tasak progresiboak izan daitezke (adibidez, Kaliforniak %13tik gorako tasak ditu) edo lauak (adibidez, Coloradok %4,5ean). Estatu batzuek ez dute zergarik (adibidez, Texas, Florida, Nevada). Errenta-zergenak dira estatuko diru-sarrerarik handiena, nahiz eta etekin ekonomikoen beherakadan hegazkorrak izan.

Estatuko salmenten gaineko zergak

Berrogeita bost estatuk ondasunen eta zerbitzuen gaineko zerga ezartzen dute. Tasak % 2,9tik %7,25era (Kalifornia) daude. Estatu askok ez dituzte behar, adibidez, erosketak eta errezeta-diktak, erregresibitatea murrizteko. Estatuek urruneko saltzaileen salmenta-zergen bilduma ere kudeatzen dute, Hego Dakotaren bidez, bide zuzena erabiliz, auzitegi gorenaren erabakia (2018).

Zerga bereziak

Estatuek zerga zehatzak ezartzen dituzte, gasolina, alkohola eta tabakoa, adibidez. Hauek sarritan erlazionatutako helburuetarako (adibidez, gas-zergen funtsari bide-mantenketa) ezartzen dituzte. Tasak asko aldatzen dira; adibidez, New Yorkeko gas-zerga da nazioko altuena. Zergak ere bekatu-zergenak dira, kontsumoa galarazteko.

Errenta Korporatiboa eta errenta gordina

Estatu gehienek estatu barruan irabazien gaineko zerga korporatiboa ordaintzen dute. Tasak lauak izaten dira normalean, % 0tik % 12ra (Hego Dakotan bezala) eta ia % 12ra (Iowa). Estatu batzuek ordainagiri gordinen zergak erabiltzen dituzte (adibidez, Ohio, Texas), irabazien ordez zerga-sarrera guztiak, negozio-zikloen aurrean hain sentiberak izanik, baina enpresa txiki eta ertainen kasuan kaltegarriak.

Estatuko zerga-kargari buruzko datu konparatiboak lortzeko, ikus Estatu Batuetako errolda-bulegoko Zerga-bilketaren datuak.

Zerga-indar federalak

Gobernu federalak zerga-agintaritza zabalena du, nazio osoko banako eta negozio guztiak estaltzen dituena. Zerga federalek defentsa nazionala, Gizarte Segurantza, Medicare, zorren interesak eta programa diskrezionalak finantzatzen dituzte.

Banakako errentaren zerga

Errenta federalaren zerga progresiboa da, % 10etik % 37ra 2024tik aurrerako tasa marjinalak dituena. Diru-sarrera federalen iturririk handiena da, urtero 2,2 bilioi dolar baino gehiago sortzen dituena. Zerga mundu mailako errentari aplikatzen zaio, bai eta biztanle eta bai Estatu Batuetakoei ere, kenketa eta kredituekin, kopuru zergak murriztuz.

Ordaindutako zergak

Gizarte Segurantzaren zerga-funtsa (% 12,4,4, kapa arteko soldatarekin konbinatua) eta Medicare (%2,9, kaparik gabe). Langile eta enpresaburuek ordaintzen dute erdia, nahiz eta ekonomialariek diote langileek karga osoa dutela.

Sozietateen errentaren zerga

Korporazioek % 21eko zerga federala ordaintzen dute irabazien gainean (2017ko Zerga-ebazpen eta Enpleguen Legearen ondoren). Zerga horrek urtero 400 milioi dolar inguru igotzen ditu, nahiz eta tasak txikiagoak izan, kenketen eta kredituen ondorioz. Zerga Estatu Batuetako korporazioen errenta nazional eta atzerrikoen arabera ordaintzen da.

Ondasun eta oparien gaineko zergak

Ondasun federalen zerga salbuespen-kopuru altuaren gainetik dagoen aberastasun-transferentziari aplikatzen zaio ($13,61 milioi 2024an). Ondasunen %1,1ek bakarrik ordaintzen du zerga, eta % 40ra arteko tasak ditu. Opari-zergen bidez ez da saihesten bizi-transferentziak.

Zergak eta beste errebisioak

Zerga federalak gasolina, diesel, alkohol, tabako, airelinea eta beste zenbait ondasunetan oinarritzen dira. Zerga horiek konfiantza-funtsak izaten dituzte, adibidez, Autobideko konfiantza-funtsak.

Aurrekontuen Bulegoak analisi zehatza eskaintzen du; ikus

Zerga-botereen azterketa konparatiboa

Hiru mailatan zerga, esparrua, oinarria eta tarifak desberdinak diren arren.

Esparrua eta autoritatea

Zerga federalak nazio osoan aplikatzen dira, eta egitura uniformea dute. Estatuko zergak estatuaren barruan bakarrik aplikatzen dira, zerga-kargak sortzen dira. Zerga lokalak are zatigarriagoak dira, eta sarri estatu bakar batean aldatzen dira. Zerga federalen autoritatea Konstituziotik dator; estatuko agintaritza 10. Zuzenketatik eta bere konstituzioetatik dator; estatuko agintaritza estatuak delegatzen du.

Oinarri fiskala gainjarri

Zergak eta salmenta-zergen zerga federalek eta estatu-gobernuek ematen dituzte, eta batzuetan udalek. Zergak gainditzeak konplexutasuna sortzen du, baina zergadunek oro har zerga federalen zerga-tasak ken ditzakete (Estatu eta tokiko zergak 10.000 dolarreko salmenta-kapitalaren mende).

Errentaren mendekotasuna

Gobernu federalak errenta indibidualetan eta nominatan oinarritzen dira nagusiki (sarreren % 80 inguru). Estatuek zerga-zergen arabera (batez besteko zerga-sarreren % 30-40) eta errenta-zergen arabera jokatzen dute. Lokalek jabetza-zergen arabera dute batez ere (zerga lokalen % 70 inguru). Egitura-diferentzia horrek eragina du maila bakoitzak ziklo ekonomikoei nola erantzuten dien. Propietate-zergenak nahiko egonkorrak dira, eta errentak eta salmenta-zergenak hegazkorrak dira.

Progresioa eta berdintasuna

Zerga federalak progresiboak dira, estatuko eta tokiko zergak, batez ere, salmenta eta jabetza-zergenak. Hala ere, estatu askok errenta-zerga-kredituak edo jabetza-zerga-laguntza-programak sartu dituzte erregresibitatea despentsatzeko. Maila guztietako zerga-karga orokorra gutxi gorabehera proportzionala da etxe gehienentzat, FLT:0]]Tax Politika-zentroaren arabera.

Gobernu arteko harremanak eta federalismo fiskala

Zerga-ahalmenak ez daude isolatuak, gobernuen arteko transferentziak, laguntzak eta aurresuposizioak egiten dituzte. Gobernu federalak laguntzak ematen dizkie estatuei eta udalerriei, hala nola Medicaid finantzaketa eta hezkuntza-laguntzak, askotan baldintzak betetzen dituztenak. Estatuek ere errentak partekatzen dituzte formulan oinarritutako banaketaren bidez.

Laguntza eta baldintza federalak

Diru-laguntza federalek estatuko aurrekontuen %30 eta tokiko aurrekontuen %20 osatzen dute. Diru-laguntza horiek kategorikoak (adibidez, errepideetarako) edo bloke-laguntzak (adibidez, Komunitate Garapeneko Blokeen Laguntzak) izan daitezke. Sarritan, bat datozen funtsak edo arau federalak betetzea eskatzen dute, egoera eta zerga-politikari eragin eraginkorra emanez.

Zerga lokalen prebenitzea

Estatuek sarri mugatzen dute zerga-agintaritza lokala jabetza-zerga-tasak gaindituz, zergak debekatuz edo zerga-gehikuntzak onartzeko eskatuz (adibidez, Kaliforniako Proposizio 13). Predentziak tokiko finantzak egonkor ditzake, baina autonomia ere murriztu dezake.

Zerga-banaketaren ondorioak

Zerga-botereen banaketak eragin sakonak ditu eraginkortasun ekonomikoan, ekitatean eta erantzukizun demokratikoan.

Ekonomia-erakustaritza

Zerga-desberdintasunak estatu eta herrietan eragina du, non jendea bizi den, lan egiten duen eta inbertitzen duen. Jurisdikzio handiek biztanleria eta negozioak gal ditzakete, eta baita zerga baxukoek ere hazkundea erakartzen dute. Adibidez, errenta-zergarik gabeko estatuek biztanleria-hazkuntza azkarragoa izan dute azken hamarkadan. Hala ere, zerga baxuko eremuek zerbitzu-kalitate txikiagoa izan dezakete.

Zerga-lehiaketa eta koordinazioa

Estatuek eta udalerriek zerga-pizgarrien bidez lehiatzen dute zerga-oinarrietarako, jabetza-zerga-batzegien edo enpresa-guneen bidez adibidez. "Erdi-beherako" horrek diru-sarrerak eta kargak murriztu ditzake, bizitegi-jabetza bezalako faktore mugikor gutxiagotara. Maila federalean, Zerga-ebaketek eta lan-ekintzak murriztu egin dituzte estatuko eta tokiko zergak (SALT) diru-laguntza federala, estatuko zerga-sariak murrizteko.

Desberdintasun fiskalak

Herri aberatsek diru-sarrera gehiago sor ditzakete tasa baxuagoak dituztenekin, eta eremu pobreek oinarrizko zerbitzuak finantzatu nahi dituzte. Horrek desberdintasunak sortzen ditu eskola-finantzaketa, azpiegitura eta segurtasun publikoan.

Kontu demokratikoa

Zergak tokiko mailan zuzenean erantzun behar die hautesleei, eta sarri tokiko hauteskundeetako zerga-neurriei buruz bozkatzen dute. Zerga federalek eta estatuak ez dute zuzenean bozkatzen, nahiz eta hautatutako ordezkariek tasak ezarri. "Ez dago zergarik ordezkaritzarik gabe" printzipioa funtsezkoa izaten jarraitzen du, baina zerga-sistema modernoen konplexutasunak batzuetan kontuak iluntzen ditu.

Ondorioa:

Gobernu lokal, estatu eta federalen zerga-ahalmenak bereiziak dira oraindik Estatu Batuetako sistema federalaren baitan. Botere federala Konstituziotik dator eta errenta eta ordainketa-zergen bidez programa nazionalak finantzatzeko aukera ematen du. Estatuek errenta, salmentak eta zergak baliatzen dituzte hezkuntza, osasuna eta garraioa babesteko. Tokiko gobernuak jabetza-zergen eta erabiltzaileen kuotak oinarritzen dira batez ere, oinarrizko erkidego-zerbitzuak emateko. Maila horien arteko bitartekaritza-ekintzak, diru-laguntzen, prebentzioaren eta lehiaren bidez-emaitzak eta politika publikoak dira. Zerga-balantzen duena ulertzen dute, eta zerga-balantzen jarraitzea, zerga-erreformen arabera, zerga-erreformen arabera, zerga-erreformen arabera, zerga-erreformen arabera, zerga-erreformen arabera, zerga-erreformen arabera, zerga-balioak eta zerga-erreformen arabera.