چگونه قدرت قانونی بر سیاست های مالیاتی و درآمد تاثیر می گذارد

تنظیم نرخ مالیات و پایگاه

یکی از مستقیم ترین تمرینات قدرت قانونی تعیین نرخ مالیات و پایه ای است که بر اساس آن مالیات ها اعمال می شود. قانونگذاران تصمیم می گیرند ساختارهای نرخ های ترقی، متناسب یا تهاجمی برای مالیات بر درآمد شخصی، تعیین نرخ مالیات شرکت، تعریف مالیات بر ارزش افزوده یا درصد مالیات فروش، و ایجاد ارزش گذاری مالیات اموال تحت تاثیر شرایط اقتصادی (به عنوان مثال، رکود اقتصادی)، اولویت های اجتماعی (به عنوان مثال کاهش منابع مالی، و اقتصاد توزیع مجدد).

پایه مالیات به همان اندازه مهم است: قانونگذاران تعریف می کنند که درآمد، مصرف یا ثروت در معرض مالیات است. انحصار، معافیت ها و آستانه ها می توانند به طور چشمگیری بار مالیاتی موثر و درآمد درآمد درآمد را تغییر دهند، به عنوان مثال، برخی از پارلمان ها انتخاب کرده اند به سود سرمایه مالیاتی در نرخ پایین تر از درآمد عادی برای تشویق سرمایه گذاری، در حالی که دیگران مالیات بر افراد با ارزش بالا را اعمال می کنند.

مالیات و سود و زیان

فراتر از نرخ مالیات مستقیم، قانونگذاران هزینه های مالیاتی ایجاد می کنند - اصلاحاتی که مسئولیت مالیات بر فعالیت های خاص یا گروه ها را کاهش می دهد، این شامل کسر (به عنوان مثال، منافع وام مسکن)، اعتبارات (به عنوان مثال، اعتبار مالیاتی کودکان، تحقیق و توسعه اعتبار)، معافیت (به عنوان مثال درآمد غیر انتفاعی)، و نرخ ترجیحی (به عنوان مثال، برای کسب و کار طولانی مدت، با استفاده از قوانین مالیاتی، می تواند به طور مستقیم مالیات پرداخت شود.

قدرت قانونی در این منطقه اغلب مورد بحث قرار می گیرد. لابی گران برای مقررات مطلوب فشار می آورند و قانونگذاران ممکن است از مشوق های مالیاتی برای پاداش دادن به اجزای یا صنایع استفاده کنند، در طول زمان، تجمع معافیت های ویژه می تواند کد مالیاتی را پیچیده کند و پایه را از بین ببرد و نرخ های بالاتری برای حفظ درآمد داشته باشد.

قوانین مالیاتی و اصلاح

قوانین مالیاتی ثابت نیستند؛ قانونگذاران به طور منظم در پاسخ به تغییرات اقتصادی، بحران های مالی، حکم های قضایی یا تغییر احساسات عمومی می توانند محدود باشند (به عنوان مثال، تنظیم شاخص تورم) یا جامع (به عنوان مثال، اصلاح کل قوانین مالیاتی عمده، مانند مالیات و قانون کار 2017 در ایالات متحده یا معرفی گروه های درآمد دقیق و برآورد مالیات، اغلب شامل چگونگی تغییر شکل دادن به طور چشمگیری در سیستم های مختلف مالیات می شود).

Legislatures همچنین از مقررات غروب خورشید استفاده می کنند - تاریخ انقضاء خودکار - برای اطمینان از بررسی دوره ای از اقدامات مالیاتی خاص - این قانونگذاران را مجبور می کند تا اثربخشی و عدالت انگیزه ها یا تغییرات نرخ موقت را دوباره ارزیابی کنند. علاوه بر این، قانونگذاران می توانند قوانینی را که منسوخ شده اند یا از نظر اقتصادی مضر هستند، مانند کاهش موانع تعرفه در موافقت نامه های تجارت آزاد، یک مکانیسم کلیدی برای انطباق سیاست مالیاتی برای چالش های جدید، از جمله تغییرات اقلیمی و تغییرات جمعیتی و تغییرات جمعیتی است.

تاثیر بر درآمد نسل

سازگاری و اجرای

چارچوب قانونی به طور مستقیم بر انطباق مالیاتی تأثیر می گذارد و در نتیجه، تولید درآمد و قوانین خوب طراحی شده که تمیز، معقول و قابل اجرا هستند، رعایت داوطلبانه را تشویق می کنند، در حالی که قوانین بیش از حد پیچیده یا تنبیهی می تواند فرار و اجتناب از آن را به عنوان هزینه و اختیارات سازمان های مالیاتی (به عنوان مثال IRS در ایالات متحده، HRCM در بریتانیا)، از جمله پرداخت هزینه های پرداخت مالیات، و مجازات های مکرر.

علاوه بر این، قانونگذاران می توانند اقدامات لازم برای مبارزه با فرار مالیاتی مانند نیاز به گزارش شخص ثالث (به عنوان مثال، W-2، گزارش های مورد علاقه بانک)، پیاده سازی سیستم های نگهداری و امضای توافقنامه های اشتراک گذاری اطلاعات بین المللی (به عنوان مثال، FATLTCA، CRS) افزایش جمع آوری درآمد، اما قانونگذاران باید این نگرانی ها را با هزینه های اداری افزایش دهند (به عنوان مثال، مالیات بر اساس: FLT، مالیات قابل توجه است:

اثرات اقتصادی سیاست مالیاتی

سیاست های مالیاتی شکل گرفته توسط قانونگذاران اثرات عمیقی بر رفتار اقتصادی دارند که به نوبه خود بر درآمد تأثیر می گذارد.میزان حاشیه ای پایین تر بر درآمد نیروی کار می تواند مشارکت نیروی کار را افزایش دهد، در حالی که مالیات های بالاتر ممکن است سرمایه را دلسرد کرده و سود مالیاتی را کاهش دهند (به عنوان مثال، حساب های بازنشستگی، اولویت های سود سرمایه) می توانند تخصیص سرمایه را تغییر دهند.

تحقیقات تجربی نشان می دهد که اصلاحات مالیاتی می تواند اثرات کلان اقتصادی داشته باشد.برای مثال، کاهش مالیات 2017 ایالات متحده نرخ مالیات شرکت ها را از 35٪ به 21٪ کاهش داد و منجر به افزایش موقت سرمایه گذاری و بازپرداخت درآمد خارجی می شود، اما همچنین افزایش کسری مالیات است که کاهش مالیات بر کاهش مالیات ماج کاهش می یابد بهبود در اشتغال Leglats به کاهش می رسد و به طور ذاتی افزایش می یابد که سیستم های مالیاتی دائمی است.

عواقب توزیع

درآمد نه تنها در مورد کل مقدار بلکه در مورد سهام است. Legislatures تصمیم می گیرند که چگونه بار مالیاتی در گروه های درآمد، مناطق و نسل ها توزیع می شود، مالیات درآمد مترقی با نرخ بالاتر درآمد بالا درآمد در حالی که کاهش نابرابری؛ مالیات های مصرف تجدید نظر (به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده) می تواند به طور نامتناسبی بر خانواده های کم درآمد تاثیر بگذارد مگر اینکه توسط معافیت یا اعتبارات کاهش یابد، بنابراین ممکن است به طور مستقیم از طریق حمایت از مالیات های مالیاتی اجتماعی، به عنوان مالیات های مالیاتی افزایش یابد.

بحث های قانونی در مورد پیشرفت مالیاتی به شدت سیاسی است.برخی استدلال می کنند که مالیات پایین بر سرمایه و درآمد بالا موجب رشد می شود که همه را به سود می برد ("تریک کاهش")، در حالی که دیگران ادعا می کنند که مالیات های مترقی خدمات عمومی ضروری و کاهش نابرابری، پرورش تولید درآمد اجتماعی باید پایدار باشد - نرخ های بالا ممکن است باعث اجتناب شوند، در حالی که نرخ های بسیار پایین ممکن است از طریق کاهش مالیات فعلی، همچنین باید به عنوان کاهش مالیات بر درآمد فعلی، به عنوان سرمایه گذاری مالیات های مالی، کاهش دهد.

مطالعات موردی

ایالات متحده: کاهش مالیات و کار قانون (2017) این اصلاحات عمده کاهش شرکت ها و نرخ مالیات فردی، کاهش استاندارد و کاهش مالیات های دولتی و محلی مالیات پیش بینی درآمد اولیه نشان داد کسری، اما رشد اقتصادی جبران برخی از زیان های طولانی مدت قانون بحث و بحث می شود، نشان می دهد که چگونه انتخاب های پیچیده می تواند نتایج پیچیده ای را نشان دهد.

هند: کالاهای خوب و مالیات خدمات (2017) پارلمان هند جایگزین یک پچ از مالیات دولتی و مرکزی با یک GST متحد، اجرا شده از طریق یک اصلاح قانون اساسی و قانون، این اصلاحات با هدف افزایش انطباق، حذف مالیات های کاتتر و افزایش درآمد.

انگلستان: تعدیل مالیات پس از برگزیت پس از خروج از اتحادیه اروپا، پارلمان بریتانیا استقلال بیش از نرخ مالیات بر ارزش افزوده و قوانین کمک های دولتی را به دست آورد.این کاهش مالیات برای کسب و کار و کاهش وظیفه مسافر هوایی برای تحریک تجارت را نشان می دهد که چگونه یک قانون گذار می تواند به تغییرات عمده ژئوپلیتیک با تنظیم مالیات برای حمایت از اولویت های اقتصادی جدید، تاثیر درآمد.

نظارت و پاسخگویی

شنوایی و تحقیقات

نظارت بر اداره مالیات از طریق کمیته هایی که با مدیران آژانس مالیاتی، مقامات خزانه داری و کارشناسان مستقل انجام می دهند، نظارت بر اجرای این جلسات، خدمات مالیات دهندگان و هزینه های انطباق را در طرح های اجتناب مالیاتی مانند اسناد بهشت یا LuxLeaks نگه می دارد - تحقیقات قانونی را که منجر به اصلاحات نزدیک می شود و تقویت قوانین ضد اجتناب ویژه که توسط آژانس های مالیاتی خاص به دست می آید و تضمین نمی شود.

کنترل بودجه

قدرت کیف پول - یک سنگ بنای اقتدار قانونی - مالیات مستقیم به خرج کردن. Legislatures باید هر دو جمع آوری درآمد و هزینه های سالانه یا به صورت دوره ای را مجاز کند.این قانون گذاران پیوند برای تعادل تقاضاهای رقابتی: افزایش درآمد کافی برای تامین بودجه برنامه بدون کاهش مالیات دهندگان سرمایه گذاری اغلب شامل پیش بینی درآمد، پیش بینی های پایه و کنترل اجباری است.

بررسی اجمالی

در حالی که قانونگذاران قوانین مالیاتی ایجاد می کنند، دادگاه ها اطمینان حاصل می کنند که قانون اساسی و عدالت آنها را بررسی می کند.تحقیق می تواند مقررات مالیاتی را که نقض حفاظت برابر، روند قانونی یا اصول فدرالیسم است، به عنوان مثال، دیوان عالی ایالات متحده مالیات های بی اعتبار را که تبعیض علیه تجارت بین دولتی یا تعهدات متقابل را تحمیل می کند، به پیش نویس قوانین مالیاتی با دقت و در حفظ سیستم مشروعیت قانونی، تحمیل کند.

چالش ها و محدودیت های قدرت قانونی در مالیات

شبکه سیاسی

قانونگذاران به شدت قطبی اغلب برای تصویب اصلاحات مالیاتی به موقع تلاش می کنند، به ویژه در مورد مسائل توزیعی، می توانند صورتحساب های مالیاتی گذشته را به تاخیر بیندازند، و باعث عدم اطمینان برای کسب و کار و مالیات دهندگان شوند.در برخی موارد، قفل شبکه منجر به سیاست مالیاتی توسط انقضای (مقرن های تنظیم شده) یا وابستگی به مقررات منقضی شده در دقیقه گذشته، مانند ایالات متحده "مالیات و برنامه ریزی این می تواند انطباق را کاهش دهد.

تاثیر منافع ویژه

سیاست مالیاتی قانونی مستعد لابی کردن توسط شرکت ها، گروه های صنعتی، افراد ثروتمند و سازمان های حامی است.مشارکت، شیوه های درب در حال تحول، و حمایت شدید می تواند قوانین مالیاتی را به سمت مزایای محدود - مانند شکاف، کسر های هدفمند، یا معافیت های خاص بخش - که درآمد و عدالت را کاهش می دهد، در حالی که قانونگذاران برای نشان دادن منافع جمعی طراحی شده اند، نفوذ پول در یک چالش سیاست مداوم باقی می ماند.

پیچیدگی و کمبود تخصص

قانون مالیات بسیار فنی است، اما بسیاری از قانونگذاران بدون تخصص مالیاتی عمیق، به کارکنان کمیته، رهبران حزب و مشاوران خارجی متکی هستند که می توانند منجر به صورتحساب های بیش از حد پیچیده شوند که عواقب ناخواسته مالیاتی پیچیده را ایجاد می کنند، هزینه های انطباق برای افراد و کسب و کار را افزایش می دهند، فرصت های اجتناب از Legislatures گاهی اوقات فاقد ظرفیت تجزیه و تحلیل کامل اصلاحات پیشنهادی است که منجر به کاهش مقررات مالیاتی ضعیف می شود.

رقابت جهانی سازی و مالیات

در یک اقتصاد جهانی، قانونگذاران با محدودیت های رقابت بین المللی مالیاتی مواجه می شوند.کشورهای نرخ مالیات شرکت ها را کاهش می دهند، رژیم های ترجیحی را پیشنهاد می دهند، یا برای جذب سرمایه تلفن همراه مذاکره می کنند، این "نژاد به پایین" درآمد دولت و فشارهای قانونگذاران را کاهش می دهد تا بار را به عوامل کمتر تلفن همراه مانند کار و مصرف تغییر دهند.

مسیر های آینده

قدرت قانونی بر مالیات در حال تحول است. دیجیتال سازی سوالات مربوط به مالیات بر خدمات دیجیتال، داده ها و کار از راه دور، نیاز به چارچوب های قانونی جدید مالیات محیط زیست - در انتشار کربن، زباله های پلاستیکی و یا آلودگی - به دست آوردن کشش قانونی به عنوان ابزار برای سیاست های بین المللی انتخاب شده در حداقل مالیات شرکت (به عنوان مثال، ستون دو) در حال انتقال به قانون داخلی، نشان می دهد که چگونه برخی از مقررات مالیات جهانی، به طور فزاینده ای وابسته است.

نتیجه گیری

قدرت قانونی، بستر سیاست مالیاتی و تولید درآمد است.از کمک های قانونی اقتدار به فرایندهای پیچیده قانون گذاری، اصلاحات، نظارت و اصلاحات، قانونگذاران هر جنبه ای از چگونگی افزایش بودجه دولت ها را تشکیل می دهند، اثربخشی سیاست های مالیاتی در تولید پایدار، تحلیلگران درآمد عادلانه بستگی به بحث های قانونی آگاهانه، رویه های شفاف و بررسی در برابر منافع خاص دارد، در حالی که چالش هایی مانند پیچیدگی شبکه سیاسی، و جهانی سازی، و رضایت بخش اقتصادی ضروری برای ایجاد مالیات های قانونی، همچنان وجود دارد: