چگونه دولت های محلی جمع آوری و استفاده از پول مالیاتی

درک جمع آوری مالیات دولت محلی و مدیریت درآمد

دولت های محلی به عنوان ستون فقرات زیرساخت های جامعه و خدمات عمومی خدمت می کنند، که به شدت به درآمد مالیاتی متکی هستند تا تعهدات خود را به ساکنان انجام دهند، از حفظ جاده ها و مدارس بودجه برای اطمینان از ایمنی عمومی و ارائه خدمات ضروری، این نهادهای دولتی به یک سیستم پیچیده از جمع آوری مالیات و تخصیص اطمینان از اینکه چگونه دولت های محلی جمع آوری و استفاده از پول مالیاتی برای هر شهروند که می خواهند به طور معنی داری در تصمیم گیری های مالی خود شرکت کنند، بسیار مهم است.

رابطه بین مالیات دهندگان و دولت محلی اساساً با کیفیت زندگی ارتباط دارد، هر دلار جمع آوری شده از طریق مکانیزم های مختلف مالیات نشان دهنده تعهد به بهبود جامعه و رفاه عمومی است.این راهنمای جامع فرآیندهای پیچیده ای را بررسی می کند که از طریق آن دولت های محلی درآمد، روش های متنوع آنها را جمع آوری می کنند و روش های استراتژیک آنها این وجوه را برای پاسخگویی به نیازهای در حال تحول در اجزای تشکیل دهنده خود اختصاص می دهند.

بنیاد درآمد دولت محلی: روش های جمع آوری مالیات اولیه

مالیات بر اموال: سنگ بنای درآمد محلی

مالیات بر اموال تنها منبع درآمد برای اکثر دولت های محلی در سراسر ایالات متحده است، که حدود 72٪ از مجموعه های مالیاتی محلی در بسیاری از شهرداری ها را تشکیل می دهد، این روش مالیات بر ارزش ارزیابی شده املاک و مستغلات، از جمله زمین و ساختارهای ساخته شده بر آن، صاحبان املاک دریافت سالانه یا نیمه سالانه مالیات محاسبه شده توسط ضرب و شتم ارزش اموال ارزیابی شده توسط نرخ مالیات محلی، اغلب در کارخانه یا به عنوان درصد.

فرآیند ارزیابی شامل ارزیابی های حرفه ای است که به طور دوره ای برای تعیین ارزش فعلی بازار خود ارزیابی می کنند.این ارزیابی ها عواملی مانند اندازه املاک، محل، وضعیت، بهبود و فروش قابل مقایسه در منطقه را در نظر می گیرند. اکثر حوزه های قضایی هر چند سال یکبار مجددا ارزیابی می کنند تا اطمینان حاصل شود که ارزش های املاک منعکس کننده شرایط فعلی بازار هستند، اگرچه این فرکانس به طور قابل توجهی با مکان متفاوت است.

نرخ مالیات اموال معمولا توسط چندین نهاد دولتی همپوشانی، از جمله شهرستان ها، شهرداری ها، مناطق مدرسه و مناطق خاص تعیین می شود، هر نهاد تعیین نرخ خود را بر اساس نیازهای بودجه، و صاحبان اموال پرداخت کل ترکیب شده است.

بسیاری از حوزه های قضایی معافیت های مالیاتی یا کاهش برای گروه های خاص، از جمله شهروندان ارشد، جانبازان، افراد معلول و صاحبان زمین های کشاورزی را ارائه می دهند، معافیت های خانگی به جای آن، که کاهش ارزش مالیات قابل پرداخت یک اقامت اولیه، به ویژه رایج است و می تواند منجر به پس انداز قابل توجهی برای واجد شرایط بودن صاحبان خانه شود.

فروش و استفاده از مالیات: درآمد مبتنی بر مصرف

مالیات فروش دومین منبع اصلی درآمد برای بسیاری از دولت های محلی است، به ویژه در ایالت هایی که اجازه می دهند تا مالیات فروش شهرداری ها را جمع آوری کنند، این مالیات ها بر فروش خرده فروشی اموال شخصی ملموس و خدمات خاص اعمال می شود، با نرخ های مختلف در سراسر حوزه های قضایی، مالیات فروش محلی به طور معمول در بالای نرخ مالیات فروش دولتی اضافه می شوند و نرخ های ترکیبی ایجاد می کنند که مصرف کنندگان در نقطه خرید پرداخت می کنند.

اداره مالیات فروش شامل شرکت هایی است که به عنوان عوامل جمع آوری برای دولت عمل می کنند. خرده فروشان درصد مالیاتی مناسب را به قیمت خرید اضافه می کنند، آن را از مشتریان جمع آوری می کنند و آن را به مقامات مالیاتی مربوطه در یک برنامه منظم، معمولا ماهانه یا فصلی می دهند. این سیستم بار انطباق بر کسب و کارها را به جای مصرف کنندگان فردی، مدیریت بیشتر برای مقامات مالیاتی.

از مالیات های مکمل مالیات بر فروش با استفاده از اقلام خریداری شده در خارج از حوزه مالیاتی استفاده کنید اما در داخل آن استفاده می شود، این مانع از مصرف کنندگان می شود تا از پرداخت مالیات های فروش محلی با خرید در مناطق همسایه با نرخ پایین تر خودداری کنند، در حالی که استفاده از مالیات ها به صورت قانونی مورد نیاز است، آنها به شدت برای انجام خریدهای مصرف کننده فردی دشوار هستند، اگرچه کسب و کار با بررسی بیشتر و الزامات انطباق بیشتر مواجه هستند.

بسیاری از حوزه های قضایی برخی از موارد را از مالیات فروش، از جمله مواد غذایی، داروهای تجویزی و گاهی اوقات لباس ها معاف می کنند، این معافیت ها منعکس کننده تصمیمات سیاست برای کاهش بار مالیاتی بر کالاهای ضروری و ایجاد سیستم مالیاتی کلی کمتر تهاجمی است. برخی از مناطق همچنین مالیات های ویژه ای را بر اقلام خاص مانند غذا، اقامت هتل، یا اتومبیل های اجاره ای اعمال می کنند، که اغلب گردشگران و بازدیدکنندگان را هدف قرار می دهند بدون افزایش بار در ساکنان.

مالیات بر درآمد محلی: ارزیابی مستقیم درآمد

در حالی که کمتر از مالیات های فروش و مالکیت رایج است، مالیات های درآمد محلی درآمد قابل توجهی برای شهرداری ها در برخی از ایالت ها، به ویژه در مناطق میانه و نیمه آتلانتیک مانند نیویورک، فیلادلفیا، دیترویت و کلمبوس مالیات درآمد خالص بر ساکنان و در برخی موارد، در غیر ساکنان که در مرزهای شهر کار می کنند، معمولا به عنوان درصد مسطح درآمد به دست آمده و مالیات های درآمد دولتی فدرال و مالیات های دولتی است.

مالیات بر درآمد محلی مزایای مختلفی را به عنوان منبع درآمد ارائه می دهد.آنها تمایل به انعطاف پذیری بیشتری نسبت به مالیات بر اموال دارند، به این معنی که درآمد به طور مستقیم با گسترش اقتصادی و افزایش دستمزد افزایش می یابد.آنها همچنین بار مالیاتی را بر اساس توانایی پرداخت توزیع می کنند، زیرا درآمد بالاتر در شرایط مطلق بیشتر مشارکت می کند، علاوه بر این مالیات بر کارگران غیر مقیم اجازه می دهد تا شهرها درآمد را از افرادی که از خدمات شهری و زیرساخت های کار در ساعات زندگی استفاده می کنند، جمع آوری کنند.

اداره مالیات بر درآمد محلی به طور معمول شامل حق کارفرمایان، شبیه به جمع آوری مالیات بر درآمد فدرال و ایالتی است. کارفرمایان درصد مناسب را از پرداخت کارکنان کسر می کنند و آن را به مقامات مالیاتی محلی می رسانند.افراد خود اشتغالی و کسانی که درآمد ندارند باید پرداخت های سالانه و بازده سالانه فایل را حفظ کنند.

منتقدان مالیات بر درآمد محلی استدلال می کنند که آنها می توانند ساکنان را تشویق کنند بدون چنین مالیات به حوزه قضایی نزدیک نقل مکان کنند، به طور بالقوه مالیات را در طول زمان افزایش دهند، این نگرانی به ویژه در مناطق شهری که شهرداری های متعدد برای ساکنان و کسب و کار رقابت می کنند، با این حال، طرفداران مقابله می کنند که مالیات درآمد اجازه می دهد تا نرخ مالیات پایین تر از مالیات اموال را کاهش دهد و ارائه یک نمونه کارها درآمد متنوع تر است که می تواند در برابر نوسانات اقتصادی مقاومت کند.

مالیات های شغلی و تجاری

بسیاری از دولت های محلی مالیات های مختلفی را به طور خاص بر کسب و کار در حوزه قضایی خود اعمال می کنند، این می تواند شامل مالیات های مجوز کسب و کار، مالیات های ناخالص، مالیات های املاک تجاری با نرخ بالاتر از اموال مسکونی، و مالیات بر فعالیت های کسب و کار خاص و یا حرفه ای است که مالیات کسب و کار به اهداف دوگانه خدمت می کند: تولید درآمد و تنظیم فعالیت های تجاری در جامعه.

مالیات های ناخالص، که صرف نظر از سود، به طور خاص بر درآمد کل کسب و کار، به ویژه بحث برانگیز است، بر خلاف مالیات درآمد که تنها برای سود اعمال می شود، مالیات های رسید ناخالص می تواند بر کسب و کار و کسانی که دارای حاشیه سود خالص هستند، اما آنها درآمد پایدار برای دولت ها و نسبتا ساده برای اداره از آنجایی که آنها نیاز به محاسبات سود پیچیده نیست.

مالیات های حرفه ای و شغلی مجوز افراد را در حرفه های خاصی برای پرداخت هزینه های سالانه برای امتیاز انجام کسب و کار در حوزه قضایی نیاز دارد، این مالیات ها اغلب برای حرفه ای هایی مانند وکلا، پزشکان، پیمانکاران و عوامل املاک و مستغلات اعمال می شود، در حالی که درآمد تولید شده ممکن است ناچیز باشد، این مالیات ها همچنین با حفظ مجدد حرفه ای واجد شرایط و اطمینان از مقررات کسب و کار محلی، به فعالیت های قانونی خدمت می کنند.

مالیات و ارزیابی های ویژه

مالیات های پیشین، کالاهای خاص یا فعالیت های خاصی را هدف قرار می دهند، اغلب کسانی که غیر ضروری یا بالقوه مضر هستند، مالیات های محلی معمولاً برای الکل، تنباکو، بنزین و خدمات اعمال می شود، این مالیات ها هم به تولید درآمد و هم اهداف سیاست اجتماعی، کاهش مصرف برخی از محصولات در حالی که عملیات دولتی را تامین می کنند، اختصاص داده می شود.

ارزیابی های ویژه نشان دهنده مکانیسم مهم دیگر درآمد است، به ویژه برای بهبود زیرساخت ها، زمانی که یک دولت محلی یک پروژه را انجام می دهد که به طور مستقیم از خواص خاص بهره می برد – مانند نصب پیاده رو، نورپردازی خیابانی یا خطوط فاضلاب – ممکن است ارزیابی های ویژه ای را بر روی آن خواص برای بازیابی همه یا بخشی از هزینه های پروژه انجام دهد.

هزینه های تاثیر گذاری که برای توسعه دهندگان اختصاص داده شده است، نشان دهنده یک منبع درآمد رو به رشد برای بسیاری از جوامع به سرعت در حال رشد است.این هزینه های یک بار زمانی ارزیابی می شود که توسعه جدید رخ می دهد و کمک به تامین مالی زیرساخت ها و خدمات اضافی مورد نیاز برای هزینه های رشد می تواند هزینه های مرتبط با مدارس جدید، پارک ها، جاده ها، آب و ظرفیت فاضلاب را پوشش دهد و امکانات ایمنی عمومی مورد نیاز برای توسعه.

فرآیند جمع آوری مالیات: از ارزیابی تا پرداخت

ارزیابی و اجرای قانون

فرآیند جمع آوری مالیات با ارزیابی دقیق از پایه مالیات آغاز می شود، چه شامل ارزیابی ملک، ردیابی معاملات فروش، یا نظارت بر درآمد، این بدان معنی است که حفظ سوابق جامع از تمام بسته های مالیاتی، ویژگی های آنها، مالکیت و ارزش های ارزیابی شده است. ارزیابی کنندگان مالیات از تکنیک های گسترده استفاده می کنند، استفاده از مدل های آماری برای ارزش گذاری تعداد زیادی از خواص موثر در حالی که تضمین عدالت و ثبات.

هنگامی که ارزیابی ها کامل است، دولت های محلی صورتحساب های مالیاتی فردی را با استفاده از نرخ های مالیاتی مناسب برای ارزش های ارزیابی شده یا مقادیر مالیاتی محاسبه می کنند. صورتحساب مالیات در حال حاضر به صاحبان املاک یا مالیات دهندگان ارسال می شود، به طور معمول اطلاعات دقیق در مورد ارزیابی، نرخ های قابل اجرا، تاریخ پرداخت و روش های پرداخت در دسترس ارائه می دهند.

چرخه های صدور قانون با نوع مالیات و مالیات بر اموال معمولا سالانه یا نیمه به طور استراتژیک، با تاریخ های به طور استراتژیک برنامه ریزی شده برای تراز با الگوهای جریان نقدی معمولی است. مالیات فروش توسط کسب و کار در ماهانه یا فصلی بسته به حجم فروش مالیات بر درآمد حاصل از هر چک پرداخت، در حالی که آشتی سالانه از طریق مالیات بازگشت مالیات این روند درآمد ثابت در طول سال جاری کمک می کند.

روش های پرداخت و سیستم های جمع آوری

دولت های محلی مدرن کانال های پرداخت چندگانه را برای تطبیق تنظیمات مالیات دهندگان و به حداکثر رساندن بهره وری جمع آوری ارائه می دهند. روش های پرداخت سنتی شامل چک های ارسال ایمیل، پرداخت به فرد در ادارات دولتی و استفاده از جعبه های کاهش به طور فزاینده ای، گزینه های پرداخت الکترونیکی استاندارد شده اند، از جمله پرداخت آنلاین از طریق کارت اعتباری یا انتقال بانکی الکترونیکی، خودکار خانه (ACH) و حتی پرداخت های تلفن همراه.

بسیاری از حوزه های قضایی، پرداخت الکترونیکی را برای صورتحساب های مالیاتی بزرگ یا مالیات دهندگان با حجم بالا مانند کسب و کارها تشویق می کنند یا نیاز به پرداخت هزینه های پردازش دارند، دسترسی به صندوق را تسریع می کنند، خطا را به حداقل می رسانند و برخی از دولت ها تخفیف های کوچکی برای پرداخت اولیه یا پرداخت الکترونیکی برای تشویق رفتارهایی که هزینه های اداری را کاهش می دهد و جریان نقدی را بهبود می بخشد، ارائه می دهند.

ترتیبات Escrow نشان دهنده یک مکانیسم پرداخت مشترک برای مالیات بر املاک وام مسکن است. وام دهندگان وام دهنده وام دهندگان وام مسکن پرداخت مالیات ماهانه همراه با عمده و منافع، نگه داشتن این وجوه در حساب های escrow و پرداخت صورتحساب مالیات در هنگام پرداخت به صاحبان خانه با گسترش پرداخت های مالیاتی سالانه بزرگ یا نیمه دولتی به مقادیر قابل مدیریت ماهانه، در حالی که اطمینان از پرداخت به موقع که از منافع وام دهنده در اموال تامین می کند.

مدیریت اجرایی و Delinquency Management

هنگامی که مالیات دهندگان به موقع پرداخت نمی کنند، دولت های محلی مکانیسم های مختلف اجرای را برای جمع آوری مالیات های غیر قانونی استخدام می کنند.این روند معمولا با مجازات و هزینه های مورد علاقه که در تعادل بدون حقوق قرار می گیرد، شروع می شود و کل مبلغ بدهی و ارائه انگیزه مالی برای پرداخت سریع و ساختارهای مختلف متفاوت است، اما معمولا شامل یک بار جریمه پرداخت و هزینه های جاری ماهانه است.

برای مالیات بر اموال، دولت ها ابزارهای جمع آوری قدرتمند از جمله دروغ های مالیاتی و حق بیمه نهایی را دارند. یک دروغ مالیاتی نشان دهنده یک ادعای قانونی در برابر اموال مالیات های پرداخت نشده است، با توجه به بسیاری از ادعاهای دیگر از جمله وام مسکن نمی توان با عنوان روشن فروخته شود تا زمانی که دروغ های مالیاتی رضایت داشته باشند، به طور موثر جلوگیری از انتقال مالکیت تا زمانی که مالیات پرداخت می شود، صاحبان مالیات بر سرمایه گذاران حق پرداخت مالیات خصوصی برای پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات خصوصی برای سرمایه گذاران.

اگر محدودیت های طولانی مدت - اغلب سه تا پنج سال - دولت های محلی ممکن است شروع به رسیدگی برای ثبت و فروش اموال برای بازیابی مالیات های پرداخت نشده است. مالیات برای بیمه مسکن نشان دهنده آخرین راه حل است، زیرا هزینه، زمان بر، و می تواند از نظر سیاسی حساس باشد. بسیاری از حوزه های قضایی ارائه برنامه های پرداخت، برنامه های دشوار و جایگزین های دیگر برای کمک به پرداخت مالیات در حالی که هنوز هم برای جمع آوری مالیات پرداخت مالیات پرداخت می کنند.

برای انواع دیگر مالیات، مکانیسم های اجرایی شامل دستمزد، حاشیه حساب بانکی، و گزارش به ادارات اعتباری.کسب و کارهایی که نمی توانند مالیات فروش جمع آوری شده را به طور خاص عواقب شدید، زیرا آنها اساسا به سرقت رفته وجوه در اعتماد به دولت. تعقیب کیفری در موارد فرار مالیاتی یا تقلب، هر چند تلاش جمع آوری شده در درمان های مدنی.

تخصیص استراتژیک درآمد مالیاتی: بودجه اولویت های جامعه

آموزش و پرورش: بزرگترین گروه Expenditure

آموزش عمومی معمولاً بزرگترین بخش درآمد مالیاتی محلی را مصرف می کند، که اغلب 40 تا 60 درصد کل هزینه های دولتی محلی را در جوامع با مناطق مستقل مدرسه می پردازد. مالیات املاک منبع اصلی بودجه برای اکثر مدارس دولتی را فراهم می کند که توسط کمک های دولتی تکمیل شده و به میزان کمتری، وابستگی سنگین به مالیات اموال محلی، نابرابری قابل توجهی در بودجه آموزشی بین ثروتمندان و جوامع فقیر ایجاد می کند، یک چالش مداوم در آموزش و سیاست های مداوم در آمریکا.

بودجه های منطقه مدرسه پوشش طیف گسترده ای از هزینه ها از جمله معلمان و کارکنان حقوق، که به طور معمول 60 تا 80 درصد از کل هزینه های اضافی را نشان می دهد، هزینه های اضافی شامل تعمیر و نگهداری امکانات، حمل و نقل، مواد آموزشی و فن آوری، خدمات آموزش ویژه، فعالیت های اضافی برنامه ها، و هیئت مدیره مدرسه باید تعادل تقاضا برای اندازه های کلاس کوچکتر، دستمزد معلمان رقابتی، امکانات مدرن، برنامه های جامع و مسئولیت مالیاتی.

پیشرفت سرمایه برای مدارس اغلب نیازمند مکانیسم های ویژه ای فراتر از بودجه های عملیاتی منظم است. بسیاری از مناطق اوراق قرضه را برای تامین مالی مدارس جدید یا نوسازی های عمده، با خدمات بدهی پرداخت شده از درآمد مالیات اموال بیش از 20 تا 30 سال، مسائل باند به طور معمول نیاز به تصویب رای دهندگان، ارائه مالیات دهندگان مستقیم در هزینه های عمده سرمایه.این روند دموکراتیک حمایت از تعهدات مالی قابل توجه را تضمین می کند در حالی که اجازه می دهد مناطق به گسترش هزینه های متعدد پرداخت از امکانات مالیاتی است.

امنیت عمومی: پلیس، آتش و خدمات اضطراری

ایمنی عمومی نشان دهنده دومین دسته از هزینه های بزرگ برای اکثر دولت های محلی است، شامل ادارات پلیس، خدمات آتش، خدمات اورژانس پزشکی و مدیریت اضطراری.این خدمات نیاز به تغییرات متعدد و هزینه های کارکنان از جمله حقوق، مزایا و بازنشستگی به طور معمول مصرف 80-90٪ از بودجه ایمنی عمومی است.

بودجه های پلیس افسران سوگند خورده، کارکنان پشتیبانی غیر نظامی، آموزش، تجهیزات، وسایل نقلیه، سیستم های تکنولوژی و امکانات را پوشش می دهد. مدرن نیاز به سرمایه گذاری قابل توجهی در فن آوری از جمله سیستم های ارسال کامپیوتری، سیستم های مدیریت سوابق، دوربین های بدن، سیستم های ویدئویی داخل اتومبیل، و ابزار تجزیه و تحلیل جرم و جنایت. ... [+] ابتکارات پلیس، واحدهای تخصصی برای تحقیقات مواد مخدر یا برنامه های منابع مدرسه به اضافه کردن هزینه های خاص در حالی که نیاز به اولویت های خاص جامعه و نیازهای کارکنان و منابع خاص.

خدمات آتش به طور قابل توجهی در ساختار و هزینه در سراسر حوزه قضایی متفاوت است، برخی از جوامع بخش های آتش نشانی حرفه ای را با آتش نشان های تمام وقت حفظ می کنند، در حالی که دیگران به طور فزاینده ای به بخش های داوطلبانه و ترکیبی وابسته هستند که کار حرفه ای را مخلوط می کنند و پرسنل حرفه ای را به عنوان ارائه دهنده های اولیه آمبولانس، ارائه می دهند و از طریق برخی از خدمات مواد خطرناک و خدمات امداد و فنی، خدمات امداد رسانی های اضطراری ارائه می کنند.

خدمات پزشکی اضطراری نماینده یک جزء بودجه رو به رشد است، زیرا افزایش حجم تماس و انتظارات خدمات افزایش می یابد، برخی از جوامع خدمات آمبولانس شهری را که از طریق درآمد مالیاتی و صورتحساب تامین می شود، اداره می کنند، در حالی که دیگران با ارائه دهندگان خصوصی قرارداد می دهند یا به خدمات مبتنی بر بیمارستان متکی هستند. مدل بودجه به طور قابل توجهی هر دو هزینه و سطح خدمات را تحت تاثیر قرار می دهد، با خدمات مالیاتی به طور کلی پوشش جامع تر بدون توجه از توانایی پرداخت.

زیرساخت و حمل و نقل: ساخت و نگهداری جامعه فیزیکی

زیرساخت و هزینه حمل و نقل شامل جاده ها، پل ها، پیاده روها، چراغ های خیابانی، حمل و نقل عمومی، سیستم های آب، تصفیه فاضلاب و مدیریت طوفان است.این توابع سرمایه گذاری های فشرده سرمایه گذاری های مداوم و دوره ای برای جایگزینی زیرساخت های قدیمی است. جامعه آمریکایی مهندسان عمران به طور مداوم درجه زیرساخت های ایالات متحده ضعیف، برجسته کردن سرمایه گذاری های بزرگ مورد نیاز برای رسیدگی به نگهداری و مدرن سازی.

تعمیر و نگهداری جاده نشان دهنده یک چالش دائمی برای دولت های محلی است، با چرخه های یخ زده، ترافیک سنگین و زیرساخت های قدیمی ایجاد نیازهای تعمیر مداوم، بودجه های سالانه باید حفظ و نگهداری روزمره مانند پچ کردن و شکاف با پروژه های بازسازی عمده که مشکلات ساختاری اساسی را حل می کنند، تعادل برقرار کنند، به اندازه کافی منجر به بدتر شدن شرایطی که در نهایت نیاز به بازسازی گران تر و نه هزینه های کمتر دارند.

سیستم های آب و فاضلاب نیاز به سرمایه گذاری عظیم و هزینه های عملیاتی مداوم دارند.کارخانه های پمپاژ، ایستگاه های ذخیره سازی، و شبکه های لوله گسترده نشان دهنده میلیاردها دلار در زیرساخت است که باید حفظ شود، ارتقاء یافته و در نهایت جایگزین شوند. بسیاری از سیستم ها شامل قطعات نصب شده 50 تا 100 سال پیش هستند که به پایان زندگی مفید خود رسیده اند، و این سیستم ها اغلب از طریق هزینه های کاربر تامین می شوند تا مالیات های عمومی که باید به عنوان حمایت از خود شرکت ها تامین مالی شود.

حمل و نقل عمومی در مناطق شهری منابع قابل توجهی را مصرف می کند در حالی که حمل و نقل ضروری برای ساکنان بدون ماشین آلات اتوبوس، راه آهن نور، مترو و راه آهن حمل و نقل مسافر نیاز به یارانه های عملیاتی قابل توجهی دارد، زیرا درآمد کرایه به ندرت هزینه های کامل برای وسایل نقلیه، ردیابی، ایستگاه ها و امکانات نگهداری را به بار مالی اضافه می کند.

خدمات سلامت و انسانی: حمایت از جمعیت آسیب پذیر

دولت های محلی خدمات بهداشتی و انسانی مختلفی را ارائه می دهند، اگرچه دامنه به طور قابل توجهی بر اساس قانون ایالتی، نیازهای محلی و منابع موجود متفاوت است. ادارات بهداشت عمومی نظارت بیماری، بازرسی رستوران، برنامه های ایمن سازی و آموزش بهداشت و پرورش سلامت را انجام می دهند، برخی کلینیک ها مراقبت های اولیه، خدمات دندانپزشکی و درمان های بهداشتی رفتاری برای ساکنان غیر قابل نظارت و تحت نظارت این خدمات، عملکرد مهم خالص را در هنگام جلوگیری از مراقبت های بهداشتی و مراقبت های اضطراری گران قیمت، ترویج می کنند.

خدمات اجتماعی از جمله خدمات محافظت از کودکان، خدمات حمایتی بزرگسالان و برنامه های کمک برای خانواده های کم درآمد اغلب مسئولیت های شهرستان هستند، اگرچه بودجه از ترکیبی از بودجه فدرال، ایالتی و محلی می آید، این برنامه ها به آسیب پذیرترین اعضای جامعه، از جمله کودکان مورد آزار، سالمندان، افراد معلول و خانواده ها در بحران، خدمت می کنند، در حالی که اغلب نشان دهنده درصد کمی از بودجه محلی، این خدمات و نیازهای حیاتی برای جمعیت های آسیب پذیر است.

خدمات بهداشت روان و سوء مصرف مواد اولویت های فزاینده ای برای دولت های محلی دارند زیرا این مسائل بر ایمنی عمومی، بی خانمانی و رفاه عمومی جامعه تأثیر می گذارد. برخی از حوزه های قضایی مراکز بهداشت روانی یا قرارداد با ارائه دهندگان برای اطمینان از دسترسی به درمان، تیم های مداخله بحران افسران پلیس را برای پاسخ دادن به سلامت روان، کاهش دستگیری های نامناسب و ارتباط با افراد به جای حبس، به کار می برند.

پارک ها، تفریح و رفاه فرهنگی

پارک ها و خدمات تفریحی کیفیت زندگی را افزایش می دهند و به جذابیت جامعه کمک می کنند، اگرچه اغلب در طول استرس مالی با فشار بودجه مواجه می شوند. سیستم های پارک شامل زمین های محلی، زمینه های ورزشی، مراکز اجتماعات، استخر های شنا، مسیرهای پیاده روی و مناطق طبیعی است.

برنامه های تفریحی از جمله ورزش جوانان، فعالیت های ارشد، کلاس های تناسب اندام و اردوگاه های تابستانی به ساکنان در طول عمر خدمت می کنند، بسیاری از برنامه ها هزینه هایی را که هزینه ها را جبران می کنند، پرداخت می کنند، اگرچه یارانه ها دسترسی به خانواده های کم درآمد را تضمین می کنند. تعادل بین حمایت مالیاتی و هزینه های کاربر نشان دهنده انتخاب های سیاسی در مورد اینکه آیا تفریح یک حمایت عمومی است یا یک مزیت خصوصی است که کاربران باید به طور مستقیم تامین کنند.

کتابخانه ها منابع مهم جامعه را ارائه می دهند که دسترسی آزاد به کتاب ها، رسانه های دیجیتال، دسترسی به اینترنت، برنامه نویسی و فضای جامعه را فراهم می کنند، در حالی که محبوب بسیاری از ساکنان، کتابخانه ها با چالش های در حال تغییر تکنولوژی و عادات خواندن مواجه هستند. کتابخانه های مدرن فراتر از کتاب های بازکنش برای تبدیل شدن به مراکز جامعه ارائه آموزش فن آوری، کمک های جستجو، برنامه های سواد اولیه و ملاقات با سطوح تعیین ساعت های عملیات، جمع آوری، کیفیت و ارائه خدمات، ارائه شده است.

امکانات فرهنگی از جمله موزه ها، مراکز هنرهای نمایشی و سایت های تاریخی ممکن است حمایت دولت محلی از طریق عملیات مستقیم یا کمک های مالی به سازمان های غیر انتفاعی دریافت کنند، این امکانات به هویت جامعه، فرصت های آموزشی و توسعه اقتصادی از طریق سطح حمایت فرهنگی به طور گسترده ای بر اساس اولویت های جامعه و ظرفیت مالی متفاوت است، با برخی از شهرها سرمایه گذاری قابل توجهی در حالی که دیگران ارائه پشتیبانی حداقل.

توسعه اقتصادی و برنامه ریزی

تلاش های توسعه اقتصادی هدف جذب کسب و کار، ایجاد شغل و گسترش پایه مالیاتی است.دولت های محلی در استخدام کسب و کار، حمایت کسب و کار کوچک، توسعه نیروی کار و بهبود زیرساخت که مشوق های مالیاتی، کمک های مالی و وام های کم علاقه کمک به جذب و حفظ کارفرمایان، هر چند این برنامه ها زمانی که آنها کاهش درآمد مالیاتی و یا به نظر می رسد به نفع برخی از کسب و کار بر دیگران.

برنامه ریزی و توابع منطقه ای، توسعه جامعه را هدایت می کند، رشد را با کیفیت زندگی، حفاظت از محیط زیست و ظرفیت زیرساخت ها، بخش های برنامه ریزی طرح های توسعه، برنامه های جامع و کدهای منطقه ای را بررسی می کنند و برنامه ریزی طولانی مدت برای حمل و نقل، مسکن و توسعه اقتصادی را انجام می دهند.در حالی که بودجه های برنامه ریزی به طور معمول معتدل هستند، این توابع به طور قابل توجهی بر شخصیت جامعه و پایداری مالی با شکل گیری الگوهای توسعه و نیازهای زیرساخت ها تاثیر می گذارند.

فرآیند بودجه: تصمیم گیری دموکراتیک در مورد مالیات و هزینه

توسعه بودجه و آمادگی

فرآیند بودجه سالانه نشان دهنده مکانیزم اولیه است که دولت های محلی تصمیم گیری های جمعی در مورد مالیات و هزینه بودجه آماده سازی معمولا 6-9 ماه قبل از سال مالی شروع می شود، با بخش های مالی ارائه پیش بینی درآمد و دستورالعمل بودجه برای ادارات عملیاتی، رئیس بخش آماده سازی درخواست های جزئیات نیازهای پرسنل، هزینه های عملیاتی و پروژه های سرمایه، اغلب درخواست منابع بیشتر از درآمد موجود می تواند پشتیبانی کند.

مدیران ارشد - مدیران ارشد، مدیران شهر یا مدیران شهرستان - درخواست های بخش نظر و انتخاب های دشوار در مورد اولویت ها و اخراج های تجاری.این فرایند شامل متعادل کردن نیازهای رقابتی، حفظ خدمات ضروری، پرداختن به چالش های جدید، و حفظ مالیات افزایش در محدودیت های قابل قبول سیاسی است.

اسناد بودجه در پیچیدگی و دسترسی متفاوت است، از خلاصه های اساسی به حجم جامع با هزینه های دقیق خط، اقدامات عملکردی و پیش بینی های مالی چند ساله. بهترین شیوه ها در ارائه بودجه روشن وضوح و شفافیت، کمک به شهروندان درک چگونگی استفاده از دلار مالیات و فعال کردن مشارکت معنی دار در تصمیمات بودجه، بسیاری از حوزه های قضایی در حال حاضر اطلاعات بودجه آنلاین را با ابزارهای تعاملی منتشر می کنند که به ساکنان اجازه می دهد تا به بررسی بخش هزینه ها، یا بخش هزینه های بخش هزینه، یا بخش هزینه های بخش هزینه های بخش هزینه ها، کمک کنند.

ورود عمومی و قانونی تصویب

مشارکت عمومی در تصمیمات بودجه از طریق مکانیسم های مختلف از جمله جلسات عمومی، بررسی های عمومی و پلتفرم های تعامل آنلاین اتفاق می افتد. قوانین دولتی معمولا نیاز به شنوایی عمومی قبل از تصویب بودجه دارند، و به ساکنان فرصت می دهد تا در مورد هزینه های پیشنهادی و نرخ مالیات اظهار نظر کنند. برخی از جوامع فرآیندهای تعامل عمومی گسترده ای از جمله جلسات محله، تمرینات شبیه سازی بودجه و برنامه های بودجه مشارکتی را انجام می دهند که به ساکنان تصمیم گیری مستقیم در مورد بخش های بودجه می دهند.

نهادهای قانونی - شوراهای شهری، کمیسیون های شهرستان و یا هیئت مدیره مدارس - اختیارات بودجه نهایی، بررسی پیشنهادات اجرایی و ایجاد اصلاحات قبل از تصویب، این فرایند شامل جلسات عمومی، جلسات کاری و رای رسمی در مورد مقررات بودجه یا قطعنامه است. مقامات منتخب باید تقاضاهای تشکیل دهنده را برای خدمات با مقاومت در برابر افزایش مالیات متعادل کنند، اغلب تصمیم گیری های سیاسی در مورد آنچه که صندوق و یا آنچه که برای کاهش یا حذف آن.

تنظیم نرخ مالیات به عنوان بخشی از تصویب بودجه اتفاق می افتد، با نرخ محاسبه شده برای تولید درآمد کافی برای بودجه پرداخت مالیات برای مالیات بر هزینه های تایید شده، این شامل تعیین نرخ مالیات یا نرخ مالیات بر هر 100 دلار یا 1000 دلار ارزش ارزیابی شده است، بسیاری از ایالت ها نیاز به روش های ویژه برای افزایش مالیات بالاتر از آستانه های خاص، از جمله رای گیری های فوق العاده، شنوایی جداگانه یا تایید این الزامات مالیاتی منعکس کننده در حالی که گاهی اوقات محدود کردن انعطاف پذیری مالی محلی است.

اجرای بودجه و نظارت

هنگامی که تصویب شد، بودجه ها هزینه های سال مالی را هدایت می کنند، با هزینه های مالی و درآمد برای اطمینان از انطباق و ثبات مالی، اکثر دولت ها از حسابداری جامع استفاده می کنند، وجوه را در هنگام سفارش خرید صادر می کنند، به جای اینکه صورتحساب پرداخت شود، جلوگیری از بیش از حد با اطمینان از پول در دسترس است قبل از تعهدات منظم گزارش های مالی پیگیری درآمد واقعی و هزینه های مربوط به مقادیر بودجه، شناسایی که ممکن است نیاز به اقدام صحیح داشته باشد.

اصلاحات بودجه ممکن است در طول سال لازم باشد تا شرایط غیرمنتظره مانند کمبود درآمد، هزینه های اضطراری یا فرصت های جدید را حل کند.این روند اصلاحات معمولاً نیازمند تصویب قانونی است، و نظارت دموکراتیک تصمیمات مالی را حفظ می کند. برخی از حوزه های قضایی به مدیران اجازه می دهند تا بدون اقدام قانونی، انعطاف پذیری با پاسخگویی.

نظارت عملکرد به طور فزاینده ای همراه با پیگیری مالی، اندازه گیری اینکه آیا برنامه ها به نتایج در نظر گرفته شده و ارائه ارزش برای دلار مالیات دهندگان.عملکرد بودجه بندی منابع برای نتایج، کمک به تصمیم گیرندگان اختصاص منابع به برنامه های موثر و بهبود یا از بین بردن آن های کم درآمد در حالی که به چالش کشیدن برای اجرای خوب، اندازه گیری عملکرد می تواند پاسخگویی و بهبود اثربخشی دولت را افزایش دهد.

تضمین شفافیت و پاسخگویی در مجموعه مالیات و هزینه

گزارش مالی و الزامات Disclosure

شفافیت در امور مالی دولتی به اهداف متعددی کمک می کند: امکان نظارت شهروندان، تسهیل رای گیری آگاهانه، حمایت از اعتماد به نفس بازار اعتبار، و جلوگیری از تقلب و سوء مدیریت قوانین ایالتی و استانداردهای حرفه ای نیاز به دولت های محلی برای آماده سازی و انتشار گزارش های مالی سالانه جامع (CAFRs) پس از اصول حسابداری پذیرفته شده (GAAP) این گزارش ها شامل بیانیه های مالی دقیق، توضیح سیاست های حسابداری و معاملات قابل توجه، و اطلاعات تکمیلی و برنامه های اطلاعات شخصی است.

انجمن افسران مالی دولت (GFOA) گواهی موفقیت برای تعالی در برنامه گزارشگری مالی را اداره می کند، دولت هایی را که CAFR با کیفیت بالا را بیش از حداقل الزامات قانونی تولید می کنند، این برنامه داوطلبانه بهترین شیوه ها را در گزارش مالی تشویق می کند و اعتبار مستقل از کیفیت گزارش را فراهم می کند، به طور مشابه، اسناد ارائه بودجه غیر قابل توجهی را به رسمیت می شناسد که استانداردهای بالا را برآورده می کند، و دسترسی کامل را فراهم می کند.

فراتر از گزارش های مالی رسمی، بسیاری از دولت ها خلاصه بودجه کاربر پسند، به روز رسانی های مالی فصلی و پورتال های شفافیت آنلاین ارائه دسترسی به اطلاعات دقیق هزینه های صرف را منتشر می کنند، این ابزارها اطلاعات مالی را برای شهروندان بدون تخصص حسابداری، حمایت از مشارکت آگاهانه در دولت محلی، برخی از حوزه های قضایی، اطلاعات سطح کتاب را منتشر می کنند که نشان می دهد هر پرداخت، هر چند و نگرانی های امنیتی نیاز به رسیدگی دقیق اطلاعات خاص دارند.

بررسی های مستقل و Oversight

حسابرسی های مستقل سالانه مکانیسم های پاسخگویی مهمی را فراهم می کنند، با حسابداران دولتی خارجی که سوابق مالی و کنترل های داخلی را بررسی می کنند، حسابرسان تأیید می کنند که اظهارات مالی منصفانه موقعیت مالی دولت را ارائه می دهند و هزینه ها مطابق با الزامات قانونی و بودجه های تایید شده است - غیر از تمیز، واجد شرایط، نامطلوب یا غیر رسمی - اعتبار اطلاعات مالی و مدیریت مالی را مشخص می کند.

فراتر از حسابرسی های مالی، دولت ها ممکن است تحت حسابرسی های عملکردی قرار بگیرند که اثربخشی برنامه، کارایی و انطباق با قوانین و مقررات را بررسی می کنند.این حسابرسی ها ارزیابی می کنند که آیا برنامه ها به نتایج مورد نظر دست می یابند و فرصت های بهبود عملکرد را می توان توسط حسابرسان خارجی، آژانس های حسابرسی دولتی یا بخش های حسابرسی داخلی، بسته به حوزه قضایی و دامنه انجام داد.

کنترل های داخلی – مراکز و روش های طراحی شده برای اطمینان از گزارش دقیق مالی، حفاظت از دارایی ها و جلوگیری از تقلب – توجه قابل توجهی در حسابرسی ها و مدیریت مالی دارند.کنترل های داخلی قوی شامل جدایی از وظایف هستند که نیازمند مشارکت چندین نفر در معاملات مالی هستند؛ آشتی منظم حساب ها؛ و فرآیندهای تایید شده برای هزینه ها اغلب شناسایی نقاط ضعف داخلی که نیاز به اقدام اصلاحی برای محافظت از منابع عمومی دارند.

عدم بینش و مشارکت شهروندان

پاسخگویی دموکراتیک در نهایت بستگی به شهروندان آگاه و متعهد دارد که نظارت بر عملکرد دولت و نگه داشتن مقامات منتخب مسئول از طریق صندوق رای گیری دارند. جلسات عمومی انجمن هایی برای ورود شهروندان فراهم می کند، با قوانین جلسه باز که نیازمند اکثر کسب و کار دولتی است تا در جلسات عمومی رخ دهد.

کمیته های مشاوره شهروندی و هیئت مدیره نظارت مکانیسم های ساختاری برای مشارکت جامعه در زمینه های خاص مانند توسعه بودجه، برنامه ریزی سرمایه، یا ارزیابی برنامه ارائه می دهند، این بدن دیدگاه ها و تخصص های مختلف را به تصمیم گیری دولت در حالی که ایجاد درک عمومی از چالش های مالی پیچیده دریافت می کند.

فناوری فرصت های مشارکت شهروندان از طریق ابزارهای بودجه آنلاین، ارتباطات رسانه های اجتماعی و سیستم عامل های دیجیتال برای ارسال نظرات و سوالات را گسترش داده است، برخی از دولت ها از بودجه مشارکتی استفاده می کنند، به ساکنان اجازه می دهد تا به طور مستقیم تصمیم بگیرند که چگونه بخش هایی از بودجه را از طریق مشاوره ساختار یافته و فرآیندهای رای گیری صرف کنند.

روزنامه نگاری سرمایه گذاری و سازمان های ناظر مدنی نقش مهمی در پاسخگویی دولت ایفا می کنند، بودجه ها و گزارش های مالی را تجزیه و تحلیل می کنند، در حالی که روزنامه نگاری محلی در بسیاری از جوامع کاهش یافته است، کاهش ظرفیت نظارت، سازمان های خبری غیر انتفاعی و گروه های مدنی به طور فزاینده ای شکاف در پوشش مالی دولت محلی پر می شود.

چالش های معاصر در امور مالی دولتی محلی

استرس مالی و محدودیت های درآمد

بسیاری از دولت های محلی با استرس مالی مزمن مواجه هستند زیرا هزینه ها سریعتر از درآمد افزایش می یابد.هزینه های کارکنان با تنظیمات حقوق و دستمزد، حق بیمه درمانی و کمک های بازنشستگی افزایش می یابد و نیاز به جایگزینی گران قیمت دارد.

مالیات و هزینه های دولتی، انعطاف پذیری مالی محلی را در بسیاری از حوزه های قضایی محدود می کند.ق.ن های مالیاتی اموال افزایش یا کل رشد درآمد را محدود می کند، گاهی اوقات نیاز به تصویب رای دهندگان برای افزایش آستانه های مشخص شده بالا دارد، در حالی که قصد دارند از مالیات دهندگان از مالیات بیش از حد محافظت کنند، این محدودیت ها می توانند از دولت های محلی جلوگیری کنند تا خدمات مالی کافی را به طور مناسب و یا وابستگی بیشتری به منابع درآمد کمتر پایدار مانند مالیات یا هزینه های کاربر داشته باشند.

رکود بزرگ 2007-2009 به شدت بر امور مالی دولت محلی تأثیر گذاشت، با کاهش درآمد مالیات بر اموال به عنوان ارزش های املاک کاهش یافت و درآمد مالیاتی فروش با کاهش هزینه های مصرف کننده کاهش یافت. بسیاری از دولت ها کاهش بودجه عمیق، اخراج کارکنان و تعمیر و نگهداری زیرساخت های کاهش یافته را کاهش داده اند. بازیابی به شدت ناهموار بوده است، در حالی که برخی از جوامع به شدت در حال مبارزه با کاهش ظرفیت درآمد و نیازهای انباشته شده از سال های سرمایه گذاری کاهش یافته است.

بازنشستگی و بازنشستگی سود

بدهی های بازنشستگی بدون بودجه یکی از جدی ترین چالش های مالی که با دولت های محلی مواجه است را نشان می دهد. بسیاری از سیستم های بازنشستگی به طور قابل توجهی تحت حمایت قرار می گیرند، به این معنی که دارایی ها برای پرداخت مزایای وعده داده شده به بازنشستگان فعلی و آینده کافی کافی کافی نیستند.

کمک های بازنشستگی مورد نیاز، سهم فزاینده ای از بودجه های محلی را مصرف می کنند، و از اولویت های دیگر هزینه ها جمع آوری می کنند، برخی از دولت ها 20 تا 30 درصد یا بیشتر حقوق بازنشستگی را برای کارکنان سابق اختصاص می دهند، منابع را از خدمات فعلی برای پرداخت غرامت گذشته منحرف می کنند.

بیمه سلامت بازنشستگی نشان دهنده مسئولیت قابل توجهی دیگر برای بسیاری از دولت ها است، برخلاف بازنشستگی، که معمولا از طریق وجوه اعتماد از پیش تامین می شود، مزایای بهداشتی بازنشسته اغلب بر اساس پرداخت به عنوان پرداخت به عنوان شما-گو تامین می شود، بدون هیچ دارایی ای برای پوشش تعهدات آینده تنظیم شده است، زیرا بازنشستگان بیشتر زندگی می کنند و هزینه های مراقبت های بهداشتی افزایش می یابد، این تعهدات به طور قابل ملاحظه ای رشد می کنند، ایجاد چالش های مالی طولانی مدت.

توسعه اقتصادی و رقابت مالیاتی

دولت های محلی به شدت برای توسعه اقتصادی رقابت می کنند، مشوق های مالیاتی و یارانه ها برای جذب مشاغل و مشاغل.در حالی که استخدام موفق می تواند پایه مالیاتی را گسترش دهد و فرصت های شغلی ایجاد کند، رقابت انگیزشی می تواند به یک بازی صفر تبدیل شود که در آن کسب و کارها برای استخراج حداکثر امتیازات، صلاحیت های مالی انگیزه ها را دارند، اغلب نامشخص است، با مزایای وعده داده شده برای کاهش مواد در حالی که درآمد مالیات برای یک است.

خرده فروشی آنلاین به طور قابل توجهی درآمد مالیاتی فروش محلی را تحت تاثیر قرار داده است، با خرید خرده فروشان خارج از کشور از لحاظ تاریخی از مالیات فرار می کنند. تصمیمات دادگاه عالی اخیر به دولت ها اجازه داده است تا خرده فروشان آنلاین را برای جمع آوری مالیات فروش، کمک به سطح زمین بازی بین خرده فروشان آنلاین و آجر و ملاحظه در حالی که از درآمد محلی محافظت می کنند، به چالش کشیدن بخش های سنتی خرده فروشی و درآمد مالیاتی که تولید می کنند.

بخش های تامین مالی مالیات (TIF) یک ابزار توسعه اقتصادی محبوب اما بحث برانگیز را نشان می دهد. TIF مالیات بر اموال آینده را از مناطق تعیین شده برای تامین مالی زیرساخت ها و سایر پیشرفت های در نظر گرفته شده برای تحریک توسعه که در غیر این صورت رخ نمی دهد، منتقدان استدلال می کنند که درآمد مالیاتی از مدارس و خدمات دیگر را منحرف می کند، یارانه های توسعه ای که در هر صورت رخ می دهد و فاقد شفافیت کافی است.

تغییرات آب و هوایی و سرمایه گذاری های انعطاف پذیر

تغییرات آب و هوایی فشارهای مالی جدیدی را برای دولت های محلی از طریق افزایش هزینه های پاسخ فاجعه، آسیب زیرساخت از آب و هوا شدید ایجاد می کند و سرمایه گذاری های لازم در انعطاف پذیری و سازگاری جوامع ساحلی با چالش های خاص از افزایش سطح دریا و تشدید طوفان ها، نیاز به زیرساخت های محافظت گران قیمت و یا عقب نشینی مدیریت شده از مناطق آسیب پذیر، همه جوامع باید اثرات آب و هوایی در برنامه ریزی، ساخت کدهای، و تصمیم گیری های زمین را در نظر بگیرند.

سرمایه گذاری در کاهش آب و هوا و سازگاری با اولویت های دیگر برای بهبود بهره وری انرژی محدود، سیستم های انرژی تجدید پذیر، زیرساخت های سبز و طراحی آب و هوا هزینه های اضافی را به پروژه ها اضافه می کند در حالی که ارائه مزایای بلند مدت از طریق کاهش هزینه های عملیاتی و اجتناب از هزینه های فاجعه.

تکنولوژی و امنیت سایبری

سرمایه گذاری های فناوری برای عملیات کارآمد دولت و تحویل خدمات با کیفیت ضروری هستند، اما آنها نیاز به سرمایه گذاری قابل توجه و مداوم دارند.سیستم های نرم افزار شرکت برای امور مالی، منابع انسانی، مجوز و سایر توابع هزینه میلیون ها برای پیاده سازی و نیاز به روز رسانی و جایگزینی منظم دارند. تهدیدات امنیت سایبری نیاز به هوشیاری مداوم و سرمایه گذاری در سیستم های حفاظتی، آموزش و قابلیت های پاسخ حادثه دارند.

حملات مخرب به دولت های محلی به طور چشمگیری افزایش یافته است، با مجرمان رمزگذاری داده های دولتی و درخواست پرداخت برای ترمیم، این حملات خدمات را مختل می کنند، اطلاعات حساس را به خطر می اندازد و هزینه های قابل توجهی برای بهبود و بهبود امنیت اعمال می کنند. جلوگیری و پاسخ به تهدیدات سایبری نیازمند منابع اختصاصی است که بسیاری از دولت های کوچکتر برای پرداخت هزینه، ایجاد آسیب پذیری هایی که بهره برداری می کنند، تلاش می کنند.

بهترین تمرین ها و نوآوری ها در امور مالی دولتی محلی

برنامه ریزی مالی طولانی مدت

رهبری دولت های محلی افق های برنامه ریزی خود را فراتر از چرخه بودجه سالانه گسترش می دهد، توسعه پیش بینی های مالی چند ساله و برنامه های مالی استراتژیک، حفظ درآمد پروژه و هزینه های بیش از ۵ تا ۱۰ سال، شناسایی چالش های مالی نوظهور و فرصت های برای پاسخ فعال کمک می کند تا دولت ها از تصمیم گیری های مبتنی بر بحران جلوگیری کنند، حفظ ثبات مالی از طریق چرخه های اقتصادی و سرمایه گذاری استراتژیک در اولویت های جامعه.

برنامه های بهبود سرمایه (CIPs) برنامه سرمایه گذاری های زیربنایی عمده در دوره های چند ساله، به طور معمول تا 10 سال، CIP شناسایی پروژه های مورد نیاز، برآورد هزینه، ایجاد اولویت، و شناسایی منابع سرمایه گذاری تضمین می کند که زیرساخت ها نیاز به توجه کافی و منابع به طور استراتژیک به جای پاسخ به شرایط اضطراری و یا فشار سیاسی اختصاص داده شده است.

تنوع درآمد نمونه کارها

انعطاف پذیری مالی نیاز به منابع درآمد متنوع به جای اطمینان بیش از حد در هر مالیات واحد دارد. تنوعات آسیب پذیری را به نوسانات اقتصادی، تغییرات جمعیتی یا تغییرات سیاستی که بر منابع درآمد خاص تأثیر می گذارد کاهش می دهد.یک نمونه کارها متعادل ممکن است شامل مالیات ملک برای ثبات، مالیات فروش برای پاسخگویی اقتصادی، هزینه های کاربر برای خدمات با بهره وری قابل شناسایی، و کمک های بین دولتی برای برنامه های خاص باشد.

هزینه های کاربر و هزینه های خدمات مانند خدمات، برنامه های تفریحی، مجوز و مجوز می تواند وابستگی به مالیات عمومی را کاهش دهد در حالی که اطمینان از کسانی که از خدمات بهره مند می شوند هزینه های مناسب را دارند، اما وابستگی بیش از حد می تواند نگرانی های مربوط به سهام ایجاد کند اگر هزینه های کم درآمد از دسترسی به خدمات مهم جلوگیری کند. بسیاری از دولت ها معافیت های هزینه یا کاهش هزینه برای خانواده های کم درآمد، متعادل کردن هزینه های دسترسی به دسترسی.

سیاست های رزرو و ثبات مالی

ذخایر مالی جبران شده در برابر نوسانات درآمد، هزینه های غیرمنتظره و رکود اقتصادی محافظت می کند.بهترین عمل توصیه می کند که ذخایر صندوق عمومی نامحدود حداقل 20 تا 15 درصد از هزینه های سالانه را حفظ کنید، و برای موارد اضطراری و مدیریت جریان نقدی، برخی از دولت ها ذخایر بالاتری را با توجه به نوسانات درآمد یا دسترسی محدود به قرض گرفتن کوتاه مدت حفظ می کنند.

سیاست های ذخیره رسمی سطوح هدف، استفاده مجاز و الزامات تجدید نظر را ایجاد می کنند، اطمینان از ذخایر به طور مناسب حفظ و استفاده می شود.این سیاست ها مانع از تخلیه ذخایر برای هزینه های جاری یا اهداف غیر اضطراری، حفظ ظرفیت مالی برای نیازهای واقعی است. سیاست های ذخیره قوی کمک به رتبه بندی اعتباری مطلوب، کاهش هزینه های قرض و نشان دادن مسئولیت مالی به ساکنان و سرمایه گذاران.

تصمیم گیری و مدیریت عملکرد داده-Driven Decision Making and Performance Management

دولت های محلی مدرن به طور فزاینده ای از داده ها و تجزیه و تحلیل ها برای اطلاع از تصمیمات بودجه و بهبود عملکرد سیستم های اندازه گیری عملکرد استفاده می کنند و خروجی ها (سرویس ها تحویل داده می شوند) و نتایج (نتیجه گیری) را دنبال می کنند، کمک به مدیران و سیاستگذاران درک می کنند که چه چیزی موثر عمل می کند و چه چیزی را در برابر جوامع همسالان تعیین می کند مناطق عملکرد قوی و ضعیف، و فرصت هایی برای بهبود را پیشنهاد می دهد.

بودجه بندی مبتنی بر اولویت، برنامه ها را بر اساس تراز خود با اولویت های جامعه و نتایج آنها ارزیابی می کند، نه اینکه بودجه های سال گذشته را تنظیم کند، این رویکرد به دولت ها کمک می کند تا انتخاب های استراتژیک در مورد آنچه که برای صندوق، کاهش یا حذف بر اساس ارزش تحویل داده شده به جای سابقه تاریخی یا نفوذ سیاسی به چالش کشیدن، بودجه مبتنی بر اولویت می تواند تخصیص منابع و اثربخشی برنامه را بهبود بخشد.

همکاری منطقه ای و خدمات مشترک

همکاری بین دولتی می تواند بهره وری خدمات را بهبود بخشد و هزینه ها را از طریق اقتصاد مقیاس کاهش دهد. ترتیبات خدمات مشترک اجازه می دهد تا دولت های متعدد به طور مشترک توابع مانند ارسال، خرید، منابع انسانی یا تجهیزات تخصصی را برای خدمات مانند حمل و نقل، تامین آب و یا توسعه اقتصادی می تواند موثرتر و کارآمد تر از تلاش های محلی تقسیم شده باشد.

تحکیم دولت های محلی یا خدمات همچنان بحث برانگیز است، اما می تواند هزینه های تکراری و سربار را کاهش دهد.تکام کامل شهرها و مناطق به دلیل موانع سیاسی و حقوقی نادر است، اما تثبیت عملکرد خدمات خاص مانند امنیت عمومی، کارهای عمومی یا دولت رایج تر است.

آینده مالی دولت محلی

امور مالی محلی با چالش ها و فرصت های قابل توجهی در سال های آینده مواجه می شود. تغییرات دموگرافی از جمله جمعیت های سالخورده، افزایش تنوع و تغییر الگوهای حل و فصل بر نیازهای خدمات و ظرفیت تغییر فناوری همچنان در حال تبدیل چگونگی عملکرد دولت ها و ارائه خدمات، نیاز به سرمایه گذاری مداوم در حالی که به طور بالقوه بهبود بهره وری آب و هوا نیاز به سرمایه گذاری قابل توجهی در انعطاف پذیری و سازگاری، رقابت با اولویت های دیگر برای منابع محدود است.

ساختار بنیادی سیستم های درآمد دولتی محلی، به ویژه وابستگی سنگین به مالیات اموال، با سوالاتی در مورد پایداری و حقوق و دستمزد مواجه می شود مالیات اموال ثبات اما می تواند صاحبان خانه را در درآمد ثابت و ایجاد اختلاف بین منابع درآمد جایگزین از جمله مالیات بر ارزش زمین، مالیات گزینه محلی و اشتراک گذاری درآمد منطقه ای سزاوار توجه به عنوان جوامع به دنبال سیستم های عادلانه تر و پایدار مالی.

انتظارات شهروندان از خدمات دولتی همچنان در حال تحول است، با تقاضا برای خدمات با کیفیت بالا و مالیات پایین ایجاد تنش مداوم، فن آوری دیجیتال اشکال جدید تحویل خدمات و مشارکت شهروندان را در حالی که افزایش انتظارات برای راحتی و پاسخگویی دولت باید تعادل نوآوری با مسئولیت مالی، سرمایه گذاری استراتژیک در بهبود که ارائه ارزش در حالی که حفظ خدمات هسته ای.

شفافیت و پاسخگویی برای حفظ اعتماد عمومی و مشروعیت دموکراتیک ضروری خواهد بود، زیرا چالش های مالی تشدید می شود، ارتباطات روشن در مورد مبادلات تجاری، محدودیت ها و انتخاب ها به طور فزاینده ای مهم می شود.دولت هایی که شهروندان را به طور معناداری در تصمیم گیری های بودجه درگیر می کنند، واقعیت های مالی را صادقانه توضیح می دهند و نشان می دهند که نظارت مسئول منابع عمومی بهتر است از اولویت های لازم حمایت کنند و مالیاتی دشوار در مورد اولویت های لازم حمایت کنند.

درک اینکه چگونه دولت های محلی جمع آوری و استفاده از پول مالیاتی شهروندان را قادر می سازد تا به طور موثر در حکومت دموکراتیک شرکت کنند، چه در جلسات بودجه شرکت کنند، چه در مورد ارجاع مالیاتی، و یا به سادگی مطلع شوند در مورد مسائل مالی محلی، شهروندان متعهد مسئولیت پذیری را تقویت می کنند و به اطمینان از اینکه دلار مالیات به نیازهای جامعه و اولویت های جامعه خدمت می کند، کمک می کنند.

برای کسانی که علاقه مند به یادگیری بیشتر در مورد امور مالی دولت محلی و مشارکت مدنی هستند، منابعی مانند انجمن افسران مالی دولتی اطلاعات گسترده ای در مورد بهترین شیوه ها و مدیریت مالی ارائه می دهد ؛ اتحادیه ملی شهرها [FLT3] و ابزار قابل دسترس برای درک مالی مالی شهری، در حالی که موسسه مالیات پیچیده [F3]