جلسات کنگره یکی از شفاف ترین و معتبرترین مکانیسم هایی است که از طریق آن سیاست مالیاتی فدرال مورد بررسی قرار می گیرد، بحث و در نهایت تغییر می کند، آنها به عنوان عرصه اصلی که قانونگذاران، کارشناسان موضوع، ذینفعان صنعت و تداخل عمومی برای بررسی محدودیت های اقتصادی، اجتماعی و حقوقی اصلاحات مالیاتی پیشنهادی، بررسی می کنند، عمل می کنند.

نقش و عملکرد جلسات استماع کنگره در سیاست مالیاتی

جلسات رسمی کنگره توسط کمیته های مجلس نمایندگان یا مجلس سنا برگزار می شود، آنها چندین عملکرد حیاتی در اکوسیستم سیاست مالیاتی را ارائه می دهند: جمع آوری اطلاعات، نظارت و تنظیم دستور کار تحت سیستم کمیته، صلاحیت در مورد قوانین مالیاتی عمدتا با راه های مجلس و کمیته مالی سنا، هر دو بدن برای بررسی صورتحساب پیشنهادی، بررسی قوانین موجود و بررسی سیاست های جدید قبل از هر گونه رای گیری کف یا سیاست های جدید، جلسات رای برگزار می کنند.

جلسات اجازه می دهد تا اعضای کمیته به شاهدانی که شهادت کتبی و شفاهی ارائه می دهند، این شاهدان ممکن است شامل مقامات وزارت خزانه داری، اداره درآمد داخلی، دفتر بودجه کنگره، کمیته مشترک مالیات، اقتصاددانان دانشگاهی، رهبران شرکت ها، نمایندگان نیروی کار و حامیان از اندیشکده ها و غیر انتفاعی هستند، پرسش که به دنبال شهادت - اغلب و مخالفان تیز و صریح - و طرفدار بررسی سیاست های عمومی تحت نظارت عمومی خود هستند.

علاوه بر چرخه قانونی فوری، شنوایی ها همچنین یک تابع نظارت را انجام می دهند.آنها بررسی می کنند که چگونه قوانین مالیاتی موجود اداره می شوند، چه اهداف مورد نظر خود را به دست آورند و چه عواقب ناخواسته ای در مورد کاهش مالیات و قانون مشاغل (TCJA) 2017 به خوبی فراتر از تصویب آن، ارائه قانونگذاران و ارزیابی های مداوم از رشد اقتصادی، توزیع درآمد و توزیع درآمد ادامه داده اند.

انواع شنوایی مربوط به سیاست مالیاتی

شنوایی های مرتبط با مالیات به طور کلی به سه دسته تقسیم می شوند.[۱۰] شنوایی های مرتبط با مالیات به شدت از طریق مالیات بر نرخ مالیات شرکت ها یا دریافت مالیات بر درآمد، یک لایحه خاص یا مجموعه ای از پیشنهادات را بررسی می کنند؛ مانند تغییرات در مورد نحوه اجرای قانون مالیات بر مالیات بر درآمد.

مکانیسم های نفوذ: چگونه شنوایی قانون مالیات را شکل می دهد

جلسات کنگره به خودی خود قوانینی را نمی نویسند، با این حال، آنها قوانینی را از طریق چندین مکانیسم مشخص شکل می دهند که هر دو در اتاق کمیته و در حوزه عمومی فعالیت می کنند.

آزمون های تخصصی و تجزیه و تحلیل فنی

مستقیم ترین تأثیر از اطلاعات فنی و تحلیلی ارائه شده توسط کارشناسان. اقتصاددانان و متخصصان سیاست مالیاتی اغلب مدل های امتیاز پویا، تجزیه و تحلیل توزیع و برآورد درآمد که می تواند ساختار پیشنهادی را تغییر دهد، به عنوان مثال، زمانی که کمیته مشترک در مالیات، برآورد درآمد را ارائه می دهد که نشان می دهد کاهش مالیات پیشنهادی به طور قابل توجهی کاهش کسری، قانونگذاران ممکن است برنامه های فاز اصلاح، قوانین کاهش و یا لایحه کاهش مالیاتی را تنظیم کند تا مقررات مالی بیشتری را ایجاد کند.

علاوه بر این، شاهدان اغلب طرح های جایگزین را ارائه می دهند که با تحریف های کمتر، یک جلسه در اصلاحات مالیاتی بین المللی در سال 2019، به عنوان مثال، شامل گواهی اقتصاددانانی است که استدلال می کنند که یک سیستم مالیاتی سرزمینی با قوانین قوی ضد پایه و اساس (قانون پایین) و زیرساخت پایین (ILTI) موثرتر از یک سیستم جهانی با نرخ بالا است.

عمومی و رسانه ای Scrutiny

شنوایی به عموم باز است - اغلب تلویزیون و به طور گسترده ای تحت پوشش مطبوعات است.این شفافیت تاثیر شهادت و پرسش را تقویت می کند، هنگامی که یک جلسه استماع دارای مبادلات دراماتیک است، مانند یک کمیته که یک مقام خزانه داری را در مورد اثرات افزایش مالیاتی پیشنهادی در کسب و کارهای کوچک فشار می دهد، که لحظه می تواند روایت های رسانه ها را شکل دهد و به نوبه خود، به نظر عمومی، همکارانی که در مورد فشار لایه های تماس یا نظارت بر اقدامات سیاسی خود مطالعه می کنند، و یا اضافه کردن هشدار می کنند.

علاوه بر این، رکورد ایجاد شده توسط یک جلسه استماع - شهادت کتبی، رونویسی و گزارش های کمیته - منابع دائمی برای بحث های سیاست آینده را گسترش می دهد. محققان، روزنامه نگاران و گروه های حامی اغلب این سوابق را برای حمایت از استدلال های مربوط به اصلاحات مالیاتی یا سال ها بعد از آن استفاده می کنند.

دینامیک سیاسی و مذاکرات بی طرف

جلسات همچنین به عنوان یک مرحله برای موقعیت سیاسی عمل می کنند. اعضای حزب اکثریت معمولا از شنیدن برای ساخت پرونده برای برنامه خود استفاده می کنند، در حالی که اعضای اقلیت معایب را برجسته می کنند و اعتراض را افزایش می دهند، این پویایی مجاور، در حالی که گاهی به عنوان تئاتر انتقاد می شوند، هر دو طرف برای بیان منطق برای موقعیت های خود، در برخی موارد، عقب عمومی و برای اولین بار می تواند سازش را برای مثال مالیات (در نهایت تنظیم سیگنال خاص از سوی تنظیم شنوایی) در قانون شنوایی (RIL) ایجاد کند.

با این حال، معکوس نیز درست است.در محیط قطبی امروز، شنوایی می تواند تقسیمات حزبی را تثبیت کند، با هر طرف صحبت کردن در گذشته از طرف دیگر، حتی رکورد رسمی شنوایی پایه ای برای تعیین اینکه چه مسائل حل نشده باقی مانده است، و این پایه مذاکرات بسته درب که اغلب دنبال می شود را مطلع می کند.

مطالعات موردی تاریخی

برای درک تاثیر واقعی شنوایی کنگره بر سیاست مالیاتی، مفید است که قسمت های خاصی را بررسی کنید که در آن شنوایی به صورت مادی دوره قانون را تغییر داده است.

قانون اصلاحات مالیاتی 1986

قانون اصلاحات مالیاتی سال 1986 به طور گسترده ای به عنوان گسترده ترین اصلاحات در کد مالیاتی ایالات متحده در تاریخ مدرن در نظر گرفته شده است، نرخ های حاشیه ای بالا را کاهش داد، بسیاری از کسرها و شکاف ها را از بین برد و پایه مالیاتی را از درآمد به سمت مصرف انتقال داد، شنوایی کنگره نقش مهمی در این تحول از ابتدا، راه های خانه و کمیته های معنی دار به طور گسترده ای در مورد شنیدن، گرفتن شهادت های دولتی، و نمایندگی از سازمان های مالیاتی، و نمایندگی از سازمان های دولتی، انجام داد.

یک نقطه عطف کلیدی در طول شنیدن در مورد مقررات "هزینه مالیات" شاهدان از سازمان های تحقیقاتی غیرحزبی نشان داد که بسیاری از کسرها - مانند کسانی که برای منافع وام مسکن و مالیات های محلی و مالیات محلی - بیش از حد سود خانواده های با درآمد بالا در حالی که انجام کمی برای تشویق مالک خانه یا سرمایه گذاری عمومی سطح دولتی.این آزمون های فکری ارائه شده برای کاهش مستقیم و یا کاهش تعداد مالیات های اقتصادی، اما کاهش یافته است که به طور مستقیم کاهش یافته است.

قانون مالیات و شغل 2017

در مقایسه با فرایند چند ساله که اصلاحات 1986 را تولید کرد، TCJA 2017 از طریق کنگره به سرعت تحت کنترل جمهوری خواه متحد قرار گرفت، جلسات استماع برگزار شد و کمیته مالی سنا به شدت مجموعه ای از شنوایی ها را در پاییز 2017 برگزار کرد که اثرات کاهش نرخ پیشنهادی شرکت ها بر دستمزدها، سرمایه گذاری و کسری از سوی اقتصاددانان گالا را بررسی کرد.

در حالی که ساختار اصلی TCJA عمدتاً دست نخورده باقی مانده است، فرآیند شنوایی تغییرات خاصی را ایجاد کرد. نگرانی هایی که در طول شنیدن در مورد درمان کسب و کار های گذرا مطرح شده بود، به عنوان مثال، منجر به ایجاد یک کسر جدید تحت بخش 199A شد، که قصد داشت تا بین شرکت ها و نهادهای عبور، به طور مشابه شنیدن بر اساس پایه بالقوه برای فرسایش زمان بهره برداری از وزارت خزانه داری، بدون محدودیت های شنوایی شدید، کاهش یابد.

شنوایی اخیر در مالیات شرکت و اصلاحات مالیاتی بین المللی (2021-2024)

نمونه های اخیر نشان دهنده ارتباط مداوم شنوایی در سال 2021، رئیس جمهور بایدن (CAM) تغییرات گسترده ای را در نرخ مالیات شرکت ها، حداقل مالیات و قوانین مالیاتی بین المللی به عنوان بخشی از چارچوب مالیاتی ساخت Back Better، و کمیته مالی سنا در حداقل 15 درصد از شنوایی شرکت ها در طول سال، تشکیل داد.

در سال 2023 و 2024، جلسات استماع، انقضای برنامه ریزی شده بسیاری از مقررات فردی TCJA را پس از 2025 بررسی کردند. شهادت کارشناس پتانسیل افزایش مالیات عظیم را در صورتی که کنگره عمل نکند، و بحث در مورد گسترش مقررات خاص در حالی که اجازه می دهد دیگران به طور مستقیم منعکس کننده روند شنوایی مداوم است، این شنوایی ها در حال حاضر در حال شکل دادن به خطوط بحث های عمده اصلاحات مالیاتی است که احتمالاً در دهه آخر، توجه کنگره را تحت تاثیر قرار خواهد داد.

تحلیل انتقادی: قدرت ها و محدودیت های شنوایی کنگره

برای تمام اهمیت آنها، شنوایی کنگره بسیار از کامل است. درک نقاط قوت و ضعف آنها دیدگاه ظریف تری از نقش آنها در اصلاحات سیاست مالیاتی ارائه می دهد.

شفافیت و پاسخگویی

بیشترین قدرت شنوایی به طور گسترده ای تحسین شده شفافیت آنها است.با قرار دادن بحث های سیاسی در یک مجمع عمومی، شنوایی اطمینان حاصل می کند که قانونگذاران باید از موقعیت خود در رکورد دفاع کنند، این پاسخگویی عمومی می تواند طرح های شدید را که علاوه بر آن، روند انتخاب شاهد، در حالی که اغلب توسط دستور کار حزب اکثریت آسیب دیده است، جلوگیری کند، هنوز برای طیف وسیعی از دیدگاه هایی که ممکن است بعداً در مورد بررسی دقیق در مورد مذاکرات طبقه پایین قرار بگیرند، به عنوان یک نسخه مالیاتی که آنها پشتیبانی می شود.

علاوه بر این، شنوایی می تواند مسائل را افزایش دهد که در غیر این صورت توجه کمی به آن ها می شود، مثلاً، نظارت بر توانایی های اجرایی IRS بارها و بارها کاهش مستمر بودجه ی این آژانس را برجسته کرده و منجر به افزایش بودجه ی اندک در سال های اخیر بدون آن شنوایی شده است، مردم احتمالاً کمتر از این آگاه خواهند بود که چگونه دولت مالیاتی به طور داوطلبانه انطباق و شکاف مالیاتی را شکل می دهد.

پتانسیل برای Grandstanding و Gridlock

در سمت چپ، جلسات به طور فزاینده ای برای تئاتر سیاسی به جای توسعه سیاست های اساسی تبدیل شده اند.در محیط بیش از حد حزبی، اعضای کمیته ممکن است از زمان خود برای پرسیدن سؤالاتی که قانون را اطلاع می دهند استفاده کنند، اما برای ارائه نقاط صحبت های پیش از توصیف شده برای دوربین های تلویزیونی، همچنین ممکن است برای تراز ایدئولوژیک خود انتخاب شوند نه تخصص فنی آنها.

علاوه بر این، شنوایی می تواند روند قانونی را بدون تولید اصلاحات مالیاتی معنادار کند، اغلب در هنگام انجام سریع برای جلوگیری از لابی و بازی سیستم موثر است. فرآیند طولانی شنوایی برای اصلاحات سال 1986 تنها به دلیل یک توافق نامه منحصر به فرد دو حزبی که دیگر وجود ندارد، شنوایی طولانی در یک لایحه مالیاتی ممکن است به سادگی مخالفان را برای بسیج لایحه مبارزه با لایحه مدرن به عنوان محدودیت شبکه مالی واقعی در این محدودیت های پرداخت مالیات ارائه دهد.

دانلود بازی Representation Gaps

محدودیت دیگر این است که شنوایی ها نمایندگی متعادل را تضمین نمی کنند، مالیات دهندگان کم درآمد، صاحبان کسب و کار کوچک و جوامع اقلیت اغلب در میان شاهدان کمتر نشان داده می شوند، در حالی که شرکت های بزرگ و انجمن های تجاری با بودجه بالا از دعوت های مکرر برخوردار هستند، در حالی که قوانین کمیته گاهی اجازه می دهد تا یک لیست شاهدان اقلیت، توزیع کلی شهادت می تواند به سمت منافع غنی و سازمان یافته باشد.

نتیجه گیری: مفاهیم برای دانش آموزان و اصلاحات مالیاتی آینده

جلسات کنگره بخش ضروری فرآیند سیاست مالیاتی باقی مانده است.آنها پایه ای برای تصمیم گیری آگاهانه ارائه می دهند، یک رکورد عمومی از قصد قانونی ایجاد می کنند و مکانیسمی برای پاسخگویی به دانش آموزان در مورد چگونگی قوانین مالیاتی ارائه می دهند، مطالعه شنوایی یک صندلی جلو به کار می رود تا تعامل اقتصاد، سیاست و قانون که حکومت آمریکا را تعریف می کند.

از آنجایی که کشور با بحث های انتقادی در مورد آینده پایگاه مالیاتی شرکت مواجه است، درمان خدمات دیجیتال، انقضای کاهش مالیات فردی و پایداری بدهی فدرال، شنوایی بار دیگر مرحله مرکزی را درک می کند و نقاط قوت و ضعف آنها به شهروندان اجازه می دهد تا با روند بیشتر درگیر شوند و تشخیص دهند که چه اتفاقی در یک اتاق شنوایی کمیته می تواند رخ دهد و اغلب قانون زمین را تغییر می دهد.

برای بررسی بیشتر مکانیک و تاریخ جلسات کنگره در سیاست مالیاتی، دانش آموزان می توانند با ] اسناد رسمی در کنگره مشورت کنند. و کمیته مالیات دقیق تر در نشریات حسابداری آمریکا [FLT3] برای برآورد درآمد دقیق و تجزیه و تحلیل برای یک شیرجه عمیق تر به اصلاحات 1986، [Fwork] در نهایت سیاست گذاری های اقتصادی را می توان به طور مستقیم درک کرد:5.