چاپ سالانه آبی: چگونه بودجه هند استراتژی مالیات ملی را شکل می دهد

هر ماه فوریه، دولت هند بودجه اتحادیه را ارائه می دهد، سندی که نقشه راه مالی را برای سال آینده ترسیم می کند، در حالی که به عنوان بیانیه ای از رسید ها و هزینه های برآورد شده عمل می کند، اهمیت واقعی آن بسیار فراتر از حسابداری است، بودجه اولیه است که دولت به اولویت های اقتصادی خود، اصلاحات ساختاری و - به طور عمده - کاهش هزینه های مالیاتی کشور برای کسب و سرمایه گذاران عادی، و اظهار نظر می کند.

درک اینکه چگونه بودجه هند بر تشکیل سیاست مالیاتی تأثیر می گذارد، مستلزم بررسی نقش تاریخی آن، اساس قانون اساسی آن و مکانیک که با آن تغییرات پیشنهادی به قانون تبدیل می شود، این مقاله آن لایه ها را بسته بندی می کند و یک دیدگاه جامع از اینکه چرا بودجه تنها رویداد تاثیرگذار در تقویم مالیاتی هند است، ارائه می دهد.

تکامل تاریخی سیاست مالیاتی از طریق بودجه

سنت ارائه بودجه سالانه در هند به سال 1860 برمی گردد، زمانی که جیمز ویلسون، اقتصاددان بریتانیایی، اولین بودجه تحت حاکمیت استعماری را معرفی کرد، در آن زمان، پیشنهادات مالیاتی عمدتا بر وظایف گمرکی و مالیات بر درآمد برای تامین هزینه های اداری متمرکز شده بود.

در بودجه 1991، دکتر مانموهان سینگ اصلاحات اقتصادی برجسته ای را آغاز کرد که موجب برچیدن raj مجوز و کاهش درآمد بالا و نرخ مالیات شرکت ها شد.این بودجه مرحله را برای یک سیستم مالیاتی مبتنی بر بازار بیشتر تنظیم کرد.ده سال گذشته شاهد معرفی مالیات خدمات، کاهش تدریجی از مالیات غیرمستقیم کاتاگ، و آخرین اصلاحات مالیاتی (STG) در سال 2015 اعلام شد.

چارچوب قانون اساسی و رویه ای

ماده 112 قانون اساسی هند نیاز به رئیس جمهور برای ایجاد هر دو مجلس پارلمان یک بیانیه مالی سالانه دارد که بودجه اتحادیه است، در حالی که بودجه شامل درآمد و هزینه های جدید است، پیشنهادات مالیاتی در لایحه مالی گنجانده شده است که همراه با سخنرانی بودجه است. لایحه مالی باید قبل از شروع سال مالی جدید در 1 آوریل تصویب شود.

گام های کلیدی رویه ای که بر سیاست مالیاتی تأثیر می گذارد:

  • سخنرانی پرتلاش: [FLT 1] وزیر امور مالی اعلام تغییرات پیشنهادی در نرخ مالیات، معافیت ها و هنجارهای انطباق.
  • مقدمه لایحه تایید: [FLT 1] شامل متن قانونی اصلاحات مالیاتی است.
  • مقام رئیس جمهور: [FLT 1] پس از تصویب پارلمان، لایحه تبدیل به یک قانون، اعطای نیروی قانونی برای تغییرات مالیاتی.
  • جمع آوری موقت مالیات: تحت مجموعه موقت از قانون مالیات، 1931، تغییرات مالیاتی از تاریخ سخنرانی بودجه موثر خواهد شد اگر لایحه در عرض 60 روز تصویب شد.

این فرآیند تضمین می کند که تغییرات سیاست مالیاتی قبل از پیاده سازی به طور دموکراتیک مورد بحث قرار می گیرد، اما همچنین اطمینان را به ذینفعان در مورد زمان بندی قوانین جدید می دهد.

مالیات مستقیم در بودجه: درآمد، شرکت و ثروت

مالیات بر درآمد شخصی

هر سال، بودجه تنظیم مالیات بر درآمد، کاهش در فصل VIA (Section 80C، 80D و غیره)، و هزینه های بالا، این تغییرات به طور مستقیم بر درآمد قابل مصرف میلیون ها نفر تاثیر می گذارد، به عنوان مثال، بودجه 2020 رژیم مالیاتی جدید اختیاری را با نرخ پایین تر و معافیت های کمتری معرفی کرد، با هدف ساده سازی انطباق 2023، بودجه جدید افزایش می یابد تا کارکنان جذب شوند.

مالیات شرکت

مالیات شرکت منبع اصلی درآمد دولت است. اعلام بودجه اغلب نرخ های جذب سرمایه گذاری را کاهش می دهد یا هزینه های اضافی را برای افزایش بودجه اضافی معرفی می کند. بودجه 2019 نرخ مالیات شرکت های موجود را به 22٪ (به علاوه اضافه هزینه و cess) کاهش می دهد و برای شرکت های تولیدی جدید به 15٪، تراز کردن هند با رقابت جهانی است.

سرمایه گذاری و مالیات معاملات اوراق بهادار

بودجه همچنین بر بازار سهام با مشاوره سرمایه افزایش دوره های مالیاتی و نرخ ها تاثیر می گذارد.به عنوان مثال، حذف سرمایه بلند مدت معافیت (بخش 10 (38)) در بودجه 2018 و بازگرداندن مالیات LTCG در 10٪ در سود بیش از 1 lakh تاثیر بازار قابل توجهی داشت.

مالیات های مستقیم و عصر GST

قبل از GST، بودجه اتحادیه مرحله اولیه تغییرات در وظایف، تعرفه های گمرکی و نرخ مالیات خدمات بود.این تغییرات بلافاصله از طریق زنجیره تامین موج می کنند.با معرفی GST، قدرت دولت مرکزی برای تغییر نرخ مالیات در حال حاضر با شورای GST به اشتراک گذاشته شده است، با این وجود، بودجه هنوز تغییرات گمرکی را اعلام می کند، GST جبران خسارت، و تاریخ برای مزایای مالیاتی.

به عنوان مثال، بودجه 2023 کاهش وظایف گمرکی را در بخش های تلفن همراه برای افزایش تولید محلی اعلام کرد، در حالی که افزایش وظایف در برخی از مقالات طلا برای محدود کردن واردات.این بودجه همچنین درمان GST را برای صنایع خاص مانند بازی های آنلاین و کازینوها با صدور یادداشت های توضیحی تایید می کند.

مجموعه درآمد و انضباط مالی

نسبت مالیاتی به GDP

اثربخشی سیاست های مالیاتی توسط نسبت مالیاتی به اتحادیه اروپا اندازه گیری می شود. نسبت هند حدود 10 تا 12 درصد، کمتر از بسیاری از اقتصادهای نوظهور، هر بودجه اهداف درآمد را تعیین می کند و از اقدامات مالیاتی برای بستن شکاف استفاده می کند. بودجه همچنین شامل تخمین های مستقیم و غیر مستقیم مالیات، که در برابر رشد GDP اسمی معیاری هستند.

سازگاری و اجرای اقدامات

بودجه به طور فزاینده شامل مقررات برای بهبود انطباق مالیاتی از طریق تکنولوژی و بازدارندگی قانونی است.برای مثال، بودجه 2019 یک طرح ارزیابی بی طرف برای مالیات بر درآمد را معرفی کرد، کاهش تعاملات فیزیکی بین مالیات دهندگان و مقامات، بودجه 2021 طرح "Vivad se Vishwas" را برای حل اختلافات مالیاتی مستقیم معرفی کرد.این اقدامات هدف گسترش پایه مالیاتی و کاهش هزینه های پرداخت، در نتیجه افزایش درآمد خالص بدون افزایش نرخ درآمد خالص است.

اولویت های اقتصادی و اقتصادی

سیاست های مالیاتی که در بودجه اعلام شده ابزار قدرتمندی برای سرمایه گذاری در بخش های اولویت هستند.دولت از آنها برای ترویج استفاده کرده است:

  • انرژی تجدید پذیر: تعطیلات مالیاتی شرکت های بزرگ برای پروژه های انرژی خورشیدی و بادی؛ نرخ های GST در تجهیزات تجدید پذیر.
  • استارتاپ ها: یک تعطیلات مالیاتی سه ساله تحت بخش 80-IAC، به علاوه کاهش هزینه بر سود سرمایه برای سرمایه گذاران استارتاپ.
  • مانور: کاهش نرخ مالیات شرکت برای شرکت های تولیدی جدید (15٪) و وظایف گمرکی در کالاهای سرمایه.
  • [[[۱۰]]] [[۱۰]]] [[۳]]] [۱۰]] [۱۰]] [۱]] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱]] [۱۰] [۱] [۱۰]] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]]] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱]]]]]]] [۱]]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]
  • کشاورزی و توسعه روستایی: [FLT 1] خالی از درآمد های کشاورزی و درمان مالیاتی ضروری برای صندوق های زیربنایی روستایی.

این اقدامات هدفمند هزینه های درآمد کوتاه مدت دارند اما برای تولید خارجی های اقتصادی طولانی مدت طراحی شده اند. تجزیه و تحلیل بودجه اغلب بر روی چند برابر مالی این هزینه های مالیاتی تمرکز می کند تا تداوم آن ها را توجیه کند.

نقش بودجه در ثبات و سیاست ضد چرخه

فراتر از اصلاحات ساختاری، بودجه هند از تغییرات مالیاتی برای مدیریت چرخه های تجاری استفاده می کند، در طی یک کاهش، بودجه ممکن است مالیات را کاهش دهد تا تقاضای افزایش یابد، به عنوان مثال، در بودجه 2009-10، پس از بحران مالی جهانی، دولت کاهش وظایف و محرک مالی از طریق معافیت های مالیاتی بالاتر، زمانی که تورم بالا است، بودجه ممکن است افزایش در سوخت یا جذب نقدینگی ارزشمند برای جذب نقدینگی.

COVID-19 همه گیر اعلام مالیات اضطراری در خارج از چرخه بودجه، اما بودجه 2021-22 هنوز هم اقدامات مانند تمدید مهلت های مالیاتی و ایجاد یک طرح جدید "انگیزه تولید" (PLI) برای 13 بخش، مرتبط با نرخ مالیات اضافی را معرفی کرد. بودجه 2023 کاهش داد هزینه بر سودهای بلند مدت برای افراد با ارزش خالص بالا، هدف احیای بازارهای سهام.

تاثیر بر سرمایه گذاری خارجی و تجارت

شفافیت سیاست مالیاتی در بودجه نشان می دهد جذابیت هند به سرمایه گذاران خارجی. اصلاحات مانند حذف مالیات توزیع تقسیم (DDT) در سال 2020، معرفی تساوی لوی در خدمات دیجیتال، و تجدید نظر قوانین قیمت گذاری انتقال همه در طول بودجه اعلام شده است. بودجه همچنین وظایف گمرکی را برای تراز با تعهدات تجارت آزاد، که بر پویایی واردات تاثیر می گذارد، توجیه می کند.

به عنوان مثال، بودجه 2021، افزایش وظایف گمرکی در اینورتر های خورشیدی و یخچال برای تشویق تولید داخلی تحت ابتکار Atmanirbhar Baha، در حالی که به طور همزمان کاهش وظایف در ورودی های مورد استفاده توسط تولیدکنندگان چنین مهارت های خوب نیاز به بودجه برای تعادل حفاظت از رقابت جهانی دارد.

اقتصاد سیاسی سیاست مالیاتی در بودجه

طرح های مالیاتی بودجه در خلاء ایجاد نمی شود، آنها منعکس کننده اولویت های سیاسی و پویایی ائتلاف دولت هستند. اقدامات پوپولیستی مانند محدودیت های استاندارد بالاتر، افزایش آستانه معافیت برای شهروندان ارشد و کاهش نرخ مالیات برای کسب و کارهای کوچک اغلب در سال های انتخابات معرفی می شوند.

مسئولیت مالی و مدیریت بودجه (FRBM) اهداف کسری مالی را تعیین می کند که توانایی کاهش مالیات را بدون کاهش هزینه های کاهش می دهد، این بیانیه تجاری هر سال مورد بحث قرار می گیرد. تحلیلگران کسری مالی را به عنوان درصد تولید ناخالص داخلی با هزینه های مالیاتی مورد نیاز برای پاسخگویی به اهداف مقایسه می کنند.

مشاوره های پیش از بودجه

قبل از ارائه بودجه، وزارت امور مالی مشاوره های پیش از بودجه با نهادهای صنعتی، اقتصاددانان، انجمن های کشاورز و وزرای امور مالی دولتی را در اختیار دارد.این جلسات بر تقاضای مالیاتی تاثیر می گذارد، به عنوان مثال، در سال 2022، صنعت جواهرات و جواهرات به دنبال کاهش وظایف واردات در سنگ های ارزشمند، که تا حدودی در بودجه 2023 اعطا شد، به طور مشابه، دوره های مهندسی شده برای روشن سازی آنلاین در روشن سازی های پیشرو در اسناد پیشرو در بخش شفافیت آنلاین، منجر شد.

چالش ها و انتقادات

علی رغم اهمیت آن، نقش بودجه در شکل گیری سیاست مالیاتی با انتقادات متعددی مواجه است:

  • پیچیدگی: قوانین مالیاتی با هر بودجه پیچیده تر می شوند، ایجاد بار انطباق برای افراد و کسب و کارهای کوچک.بیش از ۳۰۰۰ اصلاح قانون مالیات بر درآمد از سال 1961، بسیاری از طریق اعمال مالی انجام شده است.
  • عدم پیش بینی: اصلاحات مالیاتی تجدید نظر، مانند اصلاحیه 2012 برای انتقال غیر مستقیم مالیاتی (مورد وانافزون)، اعتماد سرمایه گذار را به سرانجام لغو شده است تجدید نظر مالیاتی بحث برانگیز، اما خسارت انجام شده است.
  • شکاف های پیاده سازی: سیاست های مالیاتی خوب تنها موثر هستند اگر دولت مالیاتی بتواند آنها را اجرا کند.
  • تاثیر تورمی: پیاده روی مستقیم مالیات بر اقلام مانند سوخت و طلا به طور مستقیم به عمده فروشی و تورم خرده فروشی تغذیه می شود، آسیب به خانواده های فقیر به طور غیر قابل توجهی.

پرداختن به این مسائل نیازمند بودجه ای است که نه تنها تغییرات را اعلام کند بلکه به اصلاحات اداری و مسیرهای سیاست پیش بینی شده متعهد شود. معرفی قانون مالیات مستقیم (DTC) چندین بار وعده داده شده است، بلکه به دلیل حجم کامل اصلاحاتی که برای جایگزینی قانون موجود لازم است، ادامه دارد.

سیاست مالیاتی فراتر از بودجه: نقش تقاضاهای مکمل

در حالی که بودجه ابزار اصلی است، دولت همچنین می تواند تغییرات مالیاتی جزئی را از طریق درخواست های تکمیلی برای کمک های مالی یا از طریق اعلان های تحت قوانین موجود ایجاد کند، با این حال تغییرات عمده نرخ های مالی به طور معمول نیاز به یک لایحه مالی دارند. توانایی شورای GST برای تغییر نرخ ها از طریق اعلان ها (بدون تصویب پارلمان) تا حدودی انحصار بودجه را در تغییرات مالیاتی غیرمستقیم کاهش داده است.

بودجه و مالیات مشترک: اثرات واقعی جهانی

برای یک کارمند بیمه، بودجه تعیین می کند که چقدر مالیات در منبع (TDS) از حقوق خود در هر ماه کسر می شود.تغییر در کسر استاندارد، بخش 80C محدودیت، یا بیمه پزشکی به طور مستقیم بر پرداخت هزینه های مسکن تاثیر می گذارد. برای یک صاحب کسب و کار کوچک، اعلام بودجه در آستانه های مالیاتی پیش فرض (Section 44AD 44) یا GST محدود می کند که تعیین کننده هزینه های آبیاری کشاورزی آنها است.

بودجه همچنین بر رفتار مصرف کننده تأثیر می گذارد: کاهش در گمرک در کالاهای الکترونیکی ممکن است قیمت ها را کاهش دهد، در حالی که افزایش GST در خدمات رستوران ممکن است تغییرات مالیاتی را کاهش دهد، اغلب در طول فصل جشن برای افزایش تقاضا یا محدود کردن واردات، زمان می برد.

نتیجه گیری

بودجه هند بسیار بیشتر از یک بیانیه مالی است، قابل مشاهده ترین و تاثیرگذارترین ابزار است که از طریق آن دولت طراحی، ارتباطات و اجرای سیاست های مالیاتی خود را از تنظیم مالیات شخصی برای معرفی رژیم های مالیاتی غیر مستقیم غیر مستقیم مانند GST، بودجه محیط اقتصادی را برای همه ایجاد می کند. چرخه سالانه آن فرصتی ساختاری برای بحث های دموکراتیک در مورد مالیات، اهداف درآمد، و امور مالی فراهم می کند.

برای دانش آموزان، مربیان و متخصصان، قدردانی عمیق از نقش بودجه در شکل گیری سیاست مالیاتی ضروری است تا درک کنند که چگونه تصمیمات دولت به نتایج واقعی اقتصادی تبدیل می شود، زیرا هند سفر خود را به سمت اقتصاد تریلیون دلاری ادامه می دهد، بودجه عرصه اصلی نوآوری سیاست مالیاتی باقی خواهد ماند - افزایش تجارت مداوم بین رشد، عدالت و انضباط مالی.

بیشتر بخوانید

  • [[ویرایش] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]
  • [در این میان] [در این باره]، [[[۱]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱
  • [[ویرایش] [۱] [۱۰] [۱] [۱۰]
  • [[ویرایش] [۱] [۱] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]
  • بانک مرکزی هند، گزارش های سیاست گذاری مالی [FLT 1]