مالیات بر درآمد از املاک اجاره ای در شهرهای هند

مقدمه ای بر مالیات بر درآمد اجاره در هند

درآمد اجاره از املاک واقع در شهرهای هند یک جریان درآمد قابل توجهی برای مالکان، سرمایه گذاران و بازنشستگان است.قانون مالیات درآمد 1961، با این درآمد تحت سر "Income from House property" رفتار می کند که دارای مکانیسم محاسباتی خود است که از کسب و کار یا درآمد غیر قانونی متمایز است.

هر مالک املاک، چه اجاره آپارتمان مسکونی در مومبای، یک فروشگاه تجاری در دهلی، یا یک ویلا در بنگلور، باید از چگونگی مالیات بر درآمد اجاره ای در شهرهای هند، چه کسرهایی در دسترس هستند و چه اصلاحات اخیر اعمال می شود، این مقاله یک راهنمای کامل و گام به گام برای مالیات درآمد اجاره در شهرهای هند، پوشش خود، اجازه خروج و نمونه های عملی را فراهم می کند.

بررسی اجمالی Business Taxation Framework

طبق قانون مالیات هند، ارزش سالانه یک ملک به عنوان درآمد محسوب می شود (صرف نظر از اینکه اجاره در واقع دریافت شده است، با توجه به تنظیمات خاص، ارزش سالانه بر اساس اجاره ملک می تواند به طور منطقی یا بخش واقعی اجاره دریافت شده، هر کدام بالاتر است، به جز در موارد مالیات های شهری که توسط مالک پرداخت می شود، کسر می شود تا به ارزش خالص سالانه (NAV0) برسد.

درآمد از اموال خانه به کل درآمد فرد اضافه شده و در نرخ های قابل اجرا برای ساکنان مالیات می دهد.برای غیر مقیمان، نرخ ها بر اساس وضعیت خود متفاوت است و هر گونه قرارداد اجتناب از مالیات دوگانه (DTAA) مهم است که توجه داشته باشید که درآمد اجاره از اموال مورد استفاده برای کسب و کار یا حرفه (به عنوان مثال، یک دفتر یا اجاره کارخانه به یک شرکت مالیات پرداخت نشده است) هنوز مالیات بر درآمد نیست.

مالکیت خود-Occupied property: درمان مالیات و کاهش

اگر اموال خود را اشغال کند – به این معنی که مالک یا خانواده آنها برای کل سال در آن اقامت دارند – ارزش سالانه به عنوان گرفته می شود؛ هیچ درآمد اجاره ای فرض نمی شود و بنابراین درآمد مثبت تحت این سر اضافه نمی شود، این بدان معنا نیست که مالک هیچ بخش مالیاتی دریافت نمی کند.

برای مالکیت خود، حداکثر کسر برای بهره برداری از وام مسکن (FLT:0 ⁇ 2,000.000 در سال است، اگر وام پس از 1 آوریل 1999 گرفته شده است، و ساخت و ساز یا کسب و کار در پنج سال از پایان سال مالی که در آن وام گرفته شده است تکمیل شده است.
اگر ملک در حال ساخت و ساز باشد یا هنوز برای اشغال آماده نباشد، علاقه در طول دوره قبل از ساخت و ساز می تواند در پنج قسط مساوی از سال تکمیل ادعا شود.
برای املاک به دست آمده قبل از سال 1999، محدودیت کسر ⁇ ۰۰۰ دلار در سال است.

هیچ کسر استاندارد 30٪ برای خواص خود تحت اشغالی اعمال نمی شود زیرا هیچ ارزش سالانه ای وجود ندارد.نتیجه خالص از اموال خانه در چنین مواردی اغلب از دست دادن (به دلیل کاهش علاقه)، که می تواند در برابر دیگر سر درآمد (مزال، کسب و کار، سود سرمایه) تا ⁇ 2،00،000 در سال تحت قوانین فعلی تنظیم شود.

بازپرداخت اصلی وام مسکن (Section 80C)

بازپرداخت اصلی یک وام خانگی برای مالکیت خود تحت اشغال واجد شرایط برای کسر در بخش 80C است، تا حد کلی ⁇ ،50,000.این جدا از کسر منافع و کمک به کاهش کل درآمد مالیات.

اجازه دهید اموال: قطع درآمد اجاره مالیات

هنگامی که یک ملک اجاره می شود، مالک باید درآمد خود را تحت "در خانه از اموال" پس از این مراحل محاسبه کند:

مرحله 1: مقدار ناخالص سالانه (GAV) را تعیین کنید.

مقدار ناخالص سالانه بالاتر از:

اجاره واقعی در طول سال دریافت یا دریافت می شود.
اجاره منصفانه ( اجاره یک ملک مشابه در همان محل)
ارزیابی شهری (در صورت امکان)

با این حال، اگر ملک برای بخشی از سال خالی باشد و اجاره واقعی به دلیل کمبود اجاره، اجاره واقعی دریافت شده به عنوان GAV، در صورتی که جای خالی به دلیل انتخاب مالک نیست.

مرحله دوم: مالیات شهرداری

مالیات شهرداری (مالیات، مالیات بر آب و غیره) پرداخت شده توسط مالک در طول سال از GAV برای رسیدن به ارزش سالانه خالص (NAV) است، مهم است که مالیات در واقع پرداخت می شود؛ مسئولیت صرف کسر نمی شود.

مرحله 3: اجازه دهید کاهش استاندارد

از NAV، یک کسر استاندارد (FLT:0) 30٪ تحت بخش 24 (الف) مجاز است، این کسر شامل تمام تعمیرات، تعمیر و نگهداری، بیمه و سایر هزینه های حادثه است.

مرحله 4: تخفیف علاقه به سرمایه قرض

علاقه به وام گرفته شده برای خرید، ساخت و ساز، تعمیر و یا بازسازی اموال تحت بخش 24 (ب) بر خلاف مالکیت خود را، هیچ محدودیتی بالا برای کاهش بهره در اموال اجازه می دهد.

مرحله پنجم: شامل نتیجه خالص در درآمد کل

مقدار حاصل (بعد از مرحله 14) به کل درآمد فرد اضافه می شود، اگر نتیجه منفی باشد (معمولاً هنگامی که اجاره سود بیش از حد باشد)، می تواند در برابر سایر سرهای درآمد بدون هیچ محدودیتی برای از دست دادن اجازه به پیش برود.

مثالی برای مالکیت اجازه

فرض کنید یک آپارتمان مسکونی در Pune در ⁇ ۳۰۰۰۰ دلار در ماه اجاره می شود، مالیات شهرداری پرداخت می شود: ⁇ ۱۲۰۰۰ دلار در سال. ⁇ ،۰۰۰ دلار (از جمله پیش ساخت و ساز هزینه) پرداخت می شود:

اجاره واقعی دریافت شده است: ⁇ ۳۰۰۰۰ × ۱۲ = ⁇ ,۶۰۰۰۰
فرض کنید اجاره منصفانه و ارزش گذاری شهرداری بالاتر نیست. GAV = ⁇ ,۶۰۰۰۰
مالیات های شهری کمتر پرداخت می شود: ⁇ ۱۲۰۰۰ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
کمتر کسر استاندارد 30٪ NAV: - ⁇ ،400 درآمد پس از کسر استاندارد = ⁇ 2,43600
کمتر علاقه به وام مسکن: ⁇ ,50,000 , از دست دادن از اموال خانه = ⁇ ,۰۶,400

این کاهش می تواند در برابر حقوق و یا درآمد دیگر، کاهش مسئولیت مالیات کلی تنظیم شود.

اخراج برای اجازه دادن به خارج از مالکیت

اگر فردی مالک بیش از یک ملک خانگی باشد، تنها یک ملک را می توان به عنوان خود-مشغله (که توسط مالک انتخاب شده است) درمان کرد، تمام اموال دیگر به عنوان "به عنوان "به عنوان اجازه" طبقه بندی می شوند، حتی اگر آنها خالی باقی بمانند، ارزش سالانه به عنوان بالاتر از اجاره واقعی (در صورت هر گونه) و یا اجاره منصفانه، صرف نظر از اموال واقعی مجاز به جلوگیری از پرداخت مالیات های متعدد است.

قوانین ویژه اعمال می شود اگر ملک در مالکیت مالک است اما برای کسب و کار یا حرفه ای استفاده می شود - این اموال به عنوان یک دارایی کسب و کار، نه در مالکیت خانه.

مالیات بر منبع (TDS) در اجاره

تحت بخش 194-I قانون درآمد مالیاتی، هر فرد (در فرد یا HUF مسئول حسابرسی مالیاتی نیست) پرداخت اجاره بیش از 2،400،000 در سال به یک مقیم باید TDS را با نرخ زیر کسر کند:

اجاره کارخانه و ماشین آلات: 2٪
اجاره زمین، ساختمان یا مبلمان: 10٪
اجاره هر دارایی دیگر: 10٪

اگر مستاجر یک فرد یا HUF است که مشمول حسابرسی مالیاتی نیست، هیچ TDS برای اجاره پرداخت شده برای استفاده مسکونی مورد نیاز است، با این حال، برای اجاره تجاری، هر مستاجر (از جمله افراد مسئول حسابرسی) باید TDS را حذف کند اگر اجاره سالانه بیش از ⁇ 2، 1400،000.TDS باید با دولت با استفاده از فرم 26QC، و 10DS گواهی TForm (C) به 16.

Landlords باید اطمینان حاصل کند که TDS در فرم 26AS خود منعکس شده است تا اعتبار مالیات کسر شده را مطالبه کند. عدم انطباق توسط مستاجر هنوز ممکن است مسئول مالیات را ترک کند، هر چند مستاجر با مجازات مواجه می شود.

مالکیت مشترک

هنگامی که دو یا چند نفر یک ملک اجاره ای را به خود اختصاص می دهند، هر مالک باید سهم خود را از درآمد اجاره گزارش دهد و ادعا کند که ارزش سالانه بر اساس درصد مالکیت تقسیم می شود. علاقه به وام خانه مشترک نیز به طور متناسب ادعا می شود. مالکان شرکت نمی توانند همان اموال خود را به عنوان خود تحت اشغال هر دو درمان کنند؛ هر کدام می توانند تنها یک از اموال (به اشتراک گذاری) خود را به عنوان دارایی های متعدد خود درمان کنند.

نگه داشتن و انطباق

حفظ سوابق دقیق برای درآمد اجاره محاسباتی به درستی و حمایت از کسرها اگر وزارت مالیات درآمد یک اطلاع رسانی را در نظر بگیرد، ضروری است:

پرداخت اجاره یا قرارداد اجاره امضا شده توسط هر دو طرف.
اثبات مالیات های شهری پرداخت شده (مزایپست ها یا پرداخت های آنلاین)
بیانیه های وام نشان می دهد که علاقه پرداخت شده در طول سال.
بیانیه های بانکی که منعکس کننده پرداخت های اجاره ای هستند.
گواهینامه های TDS (شکل ۱۶C) از مستاجران

صاحبان املاک باید بازده مالیاتی درآمد خود را (ITR) با استفاده از فرم مناسب - معمولا ITR-1 (Saalla) برای افرادی که فقط یک ملک خانگی دارند و هیچ درآمد تجاری دیگری ندارند، یا ITR-2 برای کسانی که دارای بیش از یک ملک یا سود سرمایه هستند، بازگشت باید توسط تاریخ (معمولا 31 ژوئیه برای افرادی که نیازی به حسابرسی ندارند) ثبت نام و درخواست در بخش مورد علاقه ندارند.

اصلاحات اخیر و امتیازات مهم

بودجه 2023 کاهش حداکثر کسر برای علاقه به مالکیت خود را از 2،000.000 به ⁇ 1،50,000؟ NO، که تغییر ساخته نشده است. محدودیت باقی مانده ⁇ ,00،000 برای وام گرفته شده پس از 1 آوریل 1999، با این حال روشن سازی است که علاقه به تعمیر و یا نوسازی نیز کسر برای کسر.
بودجه سال ۲۰۲۴ یک رژیم مالیاتی جدید را برای افراد معرفی کرد، اما قوانین مالکیت خانه بدون تغییر باقی مانده است.
برای املاکی که به عنوان سهام در تجارت (به عنوان مثال، توسط توسعه دهندگان املاک و مستغلات) نگهداری می شوند، درآمد اجاره ای ممکن است به عنوان درآمد کسب و کار در صورتی که ملک در طول دوره نگهداری اجاره می شود، درمان شود.
درآمد خارجی از اموال خارج از هند برای ساکنان قابل مالیات است، اما مقررات DTAA ممکن است تسکین دهنده باشد.

نکات عملی برای Landlords

اجاره واقعی دریافت می شود؛ [FLT 1] اجاره نامه برای صرفه جویی در مالیات ممکن است منجر به اطلاع اگر ارزش شهرداری یا اجاره عادلانه بالاتر است، با این حال، تخلیه و از دست دادن واقعی اجاره باید ثبت شود.

سود خالص در وام خانه به درستی: حتی اگر اموال خود را اشغال، شما می توانید ادعا می کنید که سود به ⁇ ,000.000 برای اجازه خروج, ادعا منافع کامل و ایجاد یک از دست دادن برای جبران درآمد دیگر.

گواهی نامه های TDS را امضا کنید: اگر دهۀ شما TDS را کسر کند، اطمینان حاصل کنید که فرم ۱۶C را دریافت کرده و درآمد ناخالص TDS را در بازگشت خود قرار دهید، سپس اعتبار TDS را مطالبه کنید.

پرونده بازگشت به زمان: شکست فایل به پرونده یا اواخر پرونده منجر به مجازات تا ⁇ 5،000 (در صورت ثبت نام پس از تاریخ مقرر اما قبل از 31 دسامبر) و یا ⁇ ۱۰۰۰۰ (در صورت ثبت نام پس از ۳۱ دسامبر).

نتیجه گیری

مالیات بر درآمد اجاره از املاک در شهرهای هند توسط قوانین به خوبی تعریف شده تحت درآمد از سر مالکیت خانه اداره می شود، با درک تفاوت بین خود اشغال، اجازه و خواص جانبی، ادعا کسر استاندارد 30٪ و به حداکثر رساندن کسر منافع، صاحبان اموال می توانند به طور قابل توجهی کاهش مالیات خود را حفظ و انطباق با مقررات TDS اطمینان از تعاملات با مقامات مالیاتی.

با توجه به پیچیدگی موارد فردی شامل وام های متعدد، مالکیت مشترک یا خواص ترکیبی[ویرایش]، مشاوره حسابدار واجد شرایط یا مشاور مالیاتی توصیه می شود برای اطلاعات معتبر، به رسمی دفتر مالیات کمک خواهد کرد [FLT 1] و وضوح منبع در اموال خانه جزئیات اضافی در مورد مالیات بر روی CPC4.