مالیات بر درآمد از انتقال های پاداش و هدیه در هند

مقدمه مقدماتی

مالیات بر درآمد حاصل از ارث و انتقال هدیه در هند، بخش مهمی از رژیم مالیاتی مستقیم کشور را تشکیل می دهد، در حالی که هند قانون مالیات هدیه جداگانه را در سال 1998 لغو کرد، اصول مالیات بر برخی انتقال های گرانولی خاص به قانون مالیات، درک چشم انداز حقوقی فعلی کمک به افراد، خانواده ها، و برنامه ریزان املاک و مستغلات حرکت بین معافیت های اصلی و ارائه می دهد، گزارش دقیق از مقررات مالیاتی، ارائه می دهد.

چارچوب حقوقی هدیه و مالیات بر مسئولیت

چارچوب قانون اساسی قانون درآمد مالیاتی ۱۹۶۱، به ویژه بخش های 56 (2)، 49، 47 و مقررات مربوط به قانون مالیات هدیه، 1958 در 1 اکتبر 1998 لغو شد، به این معنی که هیچ مالیات هدیه جداگانه ای در عوض، هدیه هایی که معیارهای خاص را برآورده می کنند، به عنوان " درآمد از منابع دیگر" تحت 56 (2) در دست گیرنده برای ارث بردن، بدون هیچ گونه مالیات بر درآمد عادی تولید شده است؛ اما بدون پرداخت مالیات به طور کامل از هر گونه دارایی های مالیاتی تولید می شود.

زمینه تاریخی: از مالیات هدیه به مشارکت درآمد مالیات

قبل از 1998، هدیه بیش از 200،000 در معرض مالیات هدیه در نرخ های مترقی بود. لغو در نظر گرفته شده بود برای ساده سازی سیستم مالیاتی و کاهش بار انطباق، با این حال، اجتناب مالیاتی از طریق هدایای بالا ادامه یافت، و دولت را به بازگرداندن مالیات از هدایای بزرگ از طریق بخش 56 (2) از سال 2004 به بعد، آستانه و دامنه تکامل یافته است: از ⁇ ۵۰۰۰۰ در کل مالی به محدود کردن دارایی های فعلی و غیر قابل انتقال، و هزینه های اضافی برای هر سال دریافت شده در پوشش دادن پول اضافی در پوشش دادن پول اضافی.

مالیات بر هدیه در هند - مقررات دقیق

در بخش 56 (2)، هر مبلغی از پول یا اموال دریافت شده بدون توجه کافی و یا برای توجه ناکافی بیش از آستانه مقرر شده است مالیات به عنوان درآمد در دست گیرنده است. زیر زیر زیر بخش جزئیات سناریوهای مختلف.

هدیه های پولی – بخش 56 (2)

هدایای نقدی (از جمله چک ها، پیش نویس ها یا پیش نویس های تقاضا) در یک سال مالی بیش از مجموع ⁇ ۵۰۰۰۰ به طور کامل مالیات به عنوان درآمد دریافت می شود، اگر مجموع هدایا کمتر از ⁇ ۵۰۰۰ باشد، کل مقدار معاف است.این آستانه در هر دریافت کننده اعمال می شود، نه به عنوان مثال، اگر فردی محرک های کل ⁇ 2 و کل همکار مالیات را دریافت کند.

هدیه ای از مالکیت قابل اعتماد Immovable

اگر یک ملک غیر متحرک (سرزمین، ساختمان یا هر دو) بدون توجه دریافت شود و ارزش تمبر بیش از ⁇ ۵۰، کل ارزش تمبر مالیات است.اگر اموال برای توجه به ارزش تمبر کمتر از تمبر تمبر دریافت می شود، تفاوت (تقصد وظیفه مناس) مالیات اگر آن را بالاتر از ⁇ ۵۰ یا ۵٪ از مقدار مالیات برای توجه به فروش رسیده است.

هدیه اموال

دارایی های ذخیره مانند سهام، اوراق بهادار، جواهرات، قلدری، نقاشی ها و وسایل نقلیه به طور مشابه درمان می شوند، اگر بدون توجه دریافت شده و ارزش بازار منصفانه بیش از ⁇ ۵۰، کل ارزش مالیات است (اگر برای توجه ناکافی دریافت شده است، کمبود (FMV منظه) مالیات است اگر آن بیش از ⁇ ۵۰، ارزش بازار عادلانه به عنوان قوانین تعیین شده (به رسمیت شناخته شده برای سهام ثبت شده یا قیمت سهام ثبت شده است).

تعریف نسبی ها – کلید خالی

اصطلاح "مشارکت" تحت بخش 56(2) تعریفی کامل از هدیه های بستگان زیر بدون توجه به ارزش ارائه می شود:

[در این باره] [[[ویرایش]
(فَلَهُمْهُمْهُمْهُمْهُمِهُمِهُمِهُمِهُمِهُمِهُواً وَهُمْهُمِهُوا بِهُهُمْهُمِهُمِهُمِهُهُهُمِهُهُوَهُوَهُمْهُهُهُهُهُهُهُهُهُهُهُهُهُهُهُهُوَهُوا مِهُمِهُمْهُهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوا مَهُوَهُوَهُهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُ
(فَلَّهُمْهُمْهُمْهُمْهُمِهُمِهُمِهُوا وَهُمْهُوا مِنَهُوا مِنِهُمِهُوا بِهِهُمْهُمِهِهِهُمِهُمِهُمِهِهُوا مِهُمِهِهِهِهِهُوا مِهُوا مِهِهِهُوا مِهُوا مِهُوَهُوا مِهُمِهُوا مِهُوا مِهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُمْهُمْهُوَهُوا مِنَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَ
(فَلَهُوَهُمْهُمْهُمْهُمْهُمْهُمْهُمْهُمْهُمَهُمَهُوا وَهُمْهُمَهُوا وَهُمْهُمَهُوا وَهُمَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوا مَهُوا مَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُوَهُ
(به انگلیسی: FLT:0) فراز یابنده های خانوادگی یا فرزندان همسر [FLT1] (به عنوان مثال، پدر و مادر، داماد، داماد، دختر و داماد)
[به جز این که از هر یک از بستگان بالا [از این رو] استفاده کنید [[۱]] (به عنوان مثال همسر برادر / خواهر خواهر / برادر / برادر / برادر)

هدیه در مناسبت ازدواج فرد (نه ازدواج نسبی) نیز معاف است، صرف نظر از رابطه اهدا کننده به طور مشابه، هدیه های دریافت شده تحت یک اراده یا به شیوه ارثی، در تفکر مرگ، یا از یک مقام محلی / اعتماد قابل ثبت شده در بخش 12A معاف هستند.

قوانین ارزیابی - هنگامی که مالکیت در ارزش پایین دریافت می شود

برای مالکیت غیر متحرک، ارزش تمبر به عنوان هر مقام ثبت نام معیار است.برای اوراق ذکر شده، ارزش میانگین بالاترین و پایین ترین قیمت در مبادله سهام شناخته شده در تاریخ ارزش گذاری (یا نزدیک ترین بخش معاملاتی) است برای سهام غیر فهرست شده، یک ارزش کتاب مبتنی بر فرمول مورد استفاده قرار می گیرد.

مالیات بر عدم مسئولیت - معافیت ها و درآمد های فرعی

در این میان، از جمله در مورد مرگ و میر یک فرد، از جمله |N|1|S|Square]]، ، [[مسلط]]، [[مسلط]]، [[مسلطه]] و [[مسلط]]، [[رده:رده:[2]، [[مسلطه]]، [[مسلطه]]، [[رده: [[رده:

درآمد از دارایی های درون

هنگامی که به ارث برده شد، هر گونه درآمد حاصل از این دارایی ها در دست وارثان زیر سرهای عادی مالیات می یابد:

] درآمد واجد شرایط از اموال ارثی - تحت "Income from House property" پس از کسر استاندارد 30٪ و مالیات شهری مالیات.
از سهام ارثی (مشروط از منابع دیگر) (یا "Profits andearns of Business or Profession" برای معامله گران) مالیات می دهد.
[در این میان] [از [و] [از] [و از] سپرده های ثابت، اوراق قرضه یا پس انداز به ارث برده شده، مشمول مالیات بر "از سوی دیگر منابع" می شوند.
[در این باره] [و] سودهای سرمایه داری [[۱] [۱] [۱] [۱] در فروش دارایی های ارثی [که در زیر بحث شده اند]

سرمایه در فروش دارایی های Inherited

When an heir sells an inherited capital asset, the capital gains are calculated using the cost of acquisition to the previous owner (i.e., the deceased). This is provided under Section 49(1)(i) of the Income Tax Act. The period of holding includes the time held by the previous owner, which determines whether the gains are short-term or long-term.

برای دارایی هایی که از فردی که قبل از 1 آوریل 2001 به دست آورد، هزینه ممکن است به عنوان ارزش بازار منصفانه در آن تاریخ، در گزینه مالیات دهندگان (به شرایط خاص) گرفته شود، این ارائه ویژه می تواند به طور قابل توجهی کاهش بدهی سرمایه مالیات اگر دارایی به طور قابل توجهی قبل از 2001 قدردانی کرده بود.

ملک خریداری شده توسط مرده در سال 1995 برای ⁇ 10 lakhs توسط یک پسر در سال 2020 به ارث برده شده است؛ پسر آن را در سال 2024 برای ⁇ ۸۰ Lakhs خریداری می کند، هزینه خرید از ⁇ ۱۰ Lakhs (یا به عنوان یک، ۴-۲۰۰۲)، و اگر مدت طولانی از سود سهام استفاده می شود (بنابراین، از مدت ۲۴ ماه).

مالیات بر هدایای دارایی های جذب شده توسط Heir

اگر وارث بعدی، دارایی ارثی را به نسبی هدیه دهد، مقررات بخش 56 (2) اگر هدیه بیش از آستانه باشد و معاف نیست (به عنوان مثال، اگر هدیه ای به غیر قابل اعتماد باشد).

شرایط خاص و استثنا

هدیه به کودک کوچک

هدیه به یک کودک کوچک به طور کلی درآمد والدین (به روش اعطای مقررات باشگاهی تحت بخش 64) در نظر گرفته می شود، اما معافیت هدیه از بستگان حتی اگر گیرنده جزئی باشد، به عنوان مثال، یک پدر و مادر بزرگ می تواند 10 لیتر را به یک کودک کوچک بدون مالیات هدیه دهد، زیرا پدربزرگ و مادر یک درآمد ثابت است.

هدیه به خانواده ای بدون تنوع هندو (HUF)

HUF می تواند هدیه ای از اعضای خود (کوپاتورها) بدون پیامدهای مالیاتی دریافت کند، اگر هدیه از اموال جداگانه عضو باشد و نه از دارایی های خود HUF، هدیه از غیر عضو به HUF مالیات می شود اگر آنها از آستانه تجاوز کنند، مگر اینکه معافیت (به عنوان مثال، در ازدواج یک پلیس).

هدیه به اعتماد و موسسات خیریه

هدایای دریافت شده توسط اعتماد ثبت شده در بخش 12AA/12 / 12 برای اهداف خیریه به طور کلی تحت بخش 11 معافیت می شوند، اگر آنها برای اهداف خیریه اعمال می شوند، اگر اعتماد هدیه ای را دریافت کند که برای یک هدف خاص مربوط به هدف خاص نیست، یا اگر اعتماد درآمد را فراتر از حد مقرر جمع آوری کند، مالیات ممکن است بوجود آید.

غیر فعال کننده و اصلاح کننده ها – جنبه های بین المللی

اگر اهدا کننده غیر مقیم باشد، هدیه در هند فقط در صورتی مالیات می یابد که دریافت کننده یک مقیم باشد و هدیه در هند یا از دارایی های واقع شده در هند دریافت شود. هدایا از یک غیر مقیم به یک مقیم برای درمان پزشکی، آموزش و یا سایر اهداف مشخص شده ممکن است تحت شرایط خاصی معافیت باشد (به عنوان مثال، بخش 56 (2) با قانون 11UC برای هدیه های بانکی طبیعی خوانده می شود).

گزارش و انطباق - بازگشت مالیات بر درآمد

مالیات دهندگان باید تمام هدایای دریافت شده در طول سال مالی را گزارش دهند که از ⁇ ۵۰۰۰۰ در مجموع تحت "از منابع دیگر" در بازگشت مالیات درآمد خود (ITR) فرم ITR-1، ITR-2، ITR-3، و غیره) برنامه های خاصی برای هدیه دارند.حتی اگر هدیه معاف باشد (به عنوان مثال، بستگان، باید برنامه پرداخت مالیات را برای جلوگیری از پرداخت مالیات مشخص کنند.

مجازات عدم همکاری

اگر مالیات دهندگان نتوانند هدیه مالیاتی را در بازگشت خود بگنجانند، وزارت مالیات درآمد ممکن است ارزیابی و مالیات بر روی مبلغ هدیه را با 30 درصد کاهش دهد، به علاوه علاقه تحت بخش 234A/B/C علاوه بر این، مجازات تحت بخش 270A می تواند 50 تا 200 درصد از مالیات مورد نظر برای فرار از اینکه آیا تحت گزارش به دلیل عدم بررسی هدایای، اما هیچ گونه مدرک معافیت از آن وجود ندارد، اما ممکن است هیچ گونه مجازات اعلام نشده است.

الزامات مستندات

برای معافیت از ادعاهای معافیت، مالیات دهندگان باید حفظ کنند:

[[۱] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱]] [۱]] [۱] [۱]] [۱] [۱]] [۱]] بر روی کاغذ مهر غیرقضاوت (برای مالکیت غیر قابل جابجایی، ثبت نام اجباری است.
بیانیه بانک یا اثبات انتقال برای هدیه های نقدی.
روابط (به عنوان مثال گواهی تولد، گواهی ازدواج، درخت خانواده) برای بستگان.
گواهی ارزش [به عنوان مثال، گزارش ارزیابی وظیفه تمبر، گزارش ارزش ثبت شده برای جواهرات]
[در این باره] [و یا ] [در صورت وقوع [در صورت وقوع] گواهی [و یا ] [در صورت وقوع [در ] [در صورت وقوع] [در صورت وقوع [در ] [و یا ] [در ] [ [ [در ] [ [و] [ [و] [و] [و] [در مورد [و] [و] [در مورد [و] [و] [و [و [و] [در مورد [و] [و] [و] [و [و [و] [و] [و] [در مورد [و] [و] [و] [و] [در مورد [و [و [و] [و] [و] [در مورد] [و] [و [در مورد] [و [در مورد] [و [و] [و] [و [و] [و] [و] [و] [و] [و] [در مورد [و] [و] [و] [و] [در مورد] [در مورد [در مورد [و] [در مورد] [در مورد] [در مورد [و] [و] [و [و [و [در مورد] [و [و [

اصلاحات اخیر و عدم صلاحیت قضایی

قانون مالی، 2022 تصریح کرد که هدیه های دریافت شده از "مشارکت" شامل پاداش های گام به گام (به عنوان مثال، مادر گام، گام به گام) برای هدف معافیت از پرداخت، قبل از این، دادگاه عالی در مورد 56LT:0 بازپرداخت درآمد مالیات در مقابل PK [به طور قطعی] است [F] باید مطمئن باشد که او باید در مورد "قانون" (قانون شماره 1 - به عنوان یک "قانون اساسی" (قانون شماره 1) در نظر گرفته شده است.

برنامه ریزی استراتژیک مالی با هدایا و پاداش

هدیه دادن می تواند یک ابزار موثر برای برنامه ریزی مالیاتی باشد، به ویژه برای کاهش درآمد شخصی و گسترش ثروت در میان اعضای خانواده در براکت های مالیاتی پایین تر، با این حال، مقررات باشگاه (Section 64) ممکن است درآمد حاصل از دارایی های هدیه شده به اهدا کننده را مالیات دهد اگر هدیه به همسر یا کودک کوچک (بدون توجه کافی) است.

برای برنامه ریزی سود سرمایه، به ارث بردن دارایی ها اجازه می دهد تا وارث به منظور تنظیم مجدد مبنای هزینه برای هزینه های متوفی (یا FMV 2001) که می تواند سود را به حداقل برساند اگر دارایی به زودی پس از جایگزین فروخته شود، اگر دارایی برای مدت طولانی نگه داشته شود، مزایای شاخص از تاریخ خرید مالک اصلی می تواند به طور چشمگیری کاهش مالیات.

هدیه به اعتمادهای خیریه می تواند اهدا کننده را با کسر زیر بخش 80G ارائه دهد، در حالی که همچنین دارایی های هدیه شده از املاک اهدا کننده برای اهداف مالیاتی ارثی (اگر چه هند مالیات ارث ندارد، آن را در برنامه ریزی املاک و مستغلات کمک می کند و از اختلافات اجتناب می کند).

برای هندی های غیر قابل شناسایی (NRIs)، ساختار دقیق هدایا و ارث برای جلوگیری از مالیات دوگانه و نقض FEMA بسیار مهم است. NRIs باید اطمینان حاصل کند که هدیه های بیش از 1 لیره در سال از هند از طریق کانال های بانکی هدایت می شوند و در بازگشت مالیات خود در کشور مقیم گزارش شده است.

نتیجه گیری

مالیات درآمد هند از ارث و انتقال هدیه یک منطقه پرداخت است که در آن آستانه معافیت، تعاریف رابطه و قوانین ارزش گذاری با اصول مالیاتی گسترده تر تقسیم می شود، در حالی که ارث ها در پرداخت مالیات معاف هستند، درآمد آنها تولید و انتقال های بعدی از طریق هدیه نیاز به توجه دقیق برای جلوگیری از بدهی های مالیاتی مشخص شده است.

مدعی: این مقاله برای اهداف اطلاعاتی است که فقط و نه مشاوره حقوقی یا مالیاتی را تشکیل می دهد. Readers باید یک حرفه ای مالیاتی واجد شرایط برای مشاوره خاص به شرایط خود را برای راهنمایی رسمی، ارجاع به قانون مالیات درآمد، 1961 و دایره های صادر شده توسط هیئت مدیره مرکزی مالیات مستقیم (CBDT) مشورت کنند.

[در این باره] [و] [[[[۱]] [۱] [۱۰]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۱] [۱] [۱] [۳] [۳] [۱] [۱] [۱] [۲] [۳] [۱] [۱] [۱] [۲] [۱] [۱] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۱] [۱] [۱] [۲] [۲] [۱] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۳] [۲] [۱] [۳] [۳] [۱] [۲] [۱] [۱]

[در این باره] [قانون مالیات بر [و] [[۱]] [۱] [۱۰] [۱] [۱]
هیئت مدیره مالیات مستقیم (یادداشت های مستقیم) و دایره ها
[در این باره] [[[۱]] [۱۰] [۲] [۲]] [۲]] [۲]] [۲]] [۱] [۱] [۲]] [۱] [۲] [۲]] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۳] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱] [۱] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۳] [۲] [۱] [۲] [۱] [۱