مالیات بر درآمد کشاورزی در هند: افسانه ها و واقعیت ها

توضیح دقیق قانون یکپارچه سازی جزئی

قانون یکپارچه سازی جزئی شاید به اشتباه ترین جنبه باشد، بیایید آن را به مرحله ای تقسیم کنیم:

1. کل درآمد خود را به جز درآمد کشاورزی (به عنوان مثال درآمد غیر کشاورزی) تکمیل کنید.
2. کل درآمد خود را از جمله درآمد کشاورزی (به عنوان مثال، مجموع درآمد کشاورزی و غیر کشاورزی) تکمیل کنید.
3. مالیات بر (1) و مالیات بر (2) به طور جداگانه در نرخ های اسلی قابل اجرا برای یک فرد.
4. مسئولیت مالیات واقعی این است: مالیات بر (2) مالیات بر (1) به علاوه بازپرداخت / مقدار به عنوان قابل اجرا.

برای افراد ساکن زیر 60 سال با معافیت اساسی ⁇ ۵ فقر، اگر درآمد غیر کشاورزی ⁇ ۳ lakh و درآمد کشاورزی ⁇ ۴ lakh باشد، کل مالیات ⁇ ۷ Lakh کشاورزی بر ⁇ ۳ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇

درآمد کشاورزی و رژیم مالیاتی جدید

تحت رژیم مالیاتی جدید (بخش 115BAC)، همان قوانین اعمال می شود درآمد کشاورزی همچنان تحت بخش 10 (1) معافیت است، اما مکانیسم ادغام جزئی همچنان در نیروی خود باقی مانده است. مالیات دهندگان انتخاب شده برای رژیم جدید باید درآمد کشاورزی را برای اهداف نرخی جمع آوری کنند، زیرا رژیم جدید دارای محدودیت های معافیت پایین تر (2.5 لیتر برای افراد) و هیچ کسر مالیات نیست، می تواند قبل از محاسبه مسئولیت بیشتر باشد.

مالیات بر درآمد کشاورزی برای ارزش های مختلف

افراد و HUFs

همانطور که بحث شد، درآمد کشاورزی به حد مجاز معافیت می یابد، اما برای محاسبه نرخ یکپارچه زمانی که درآمد غیر کشاورزی از معافیت پایه عبور می کند، هیچ سقف بالایی در معافیت درآمد کشاورزی وجود ندارد - فقط قانون ادغام اعمال می شود، بنابراین حتی یک کشاورز با درآمد کشاورزی ⁇ ۵۰ و هیچ درآمد دیگری مالیات صفر پرداخت نمی کند.

شرکت های مشارکت و LLPs

برخلاف افراد، شرکت ها و LLP ها واجد شرایط معافیت نیستند، درآمد کشاورزی آنها به عنوان درآمد کسب و کار و مالیات بر نرخ مسطح 30٪ (به علاوه اضافه هزینه و مازاد) است، این به این دلیل است که معافیت در بخش 10 (1) تنها برای "یک فرد یا یک خانواده بدون تنوع هندو" اعمال می شود، بنابراین هر شرکت درگیر در کشاورزی یا کشاورزی باید به عنوان بخشی از مالیات ناخالص و پرداخت مالیات بر اساس پرداخت مالیات آن اعلام کند.

شرکت های شرکت

به طور مشابه، شرکت ها – چه داخلی یا خارجی – باید درآمد کشاورزی را در کل درآمد مشمول مالیات خود قرار دهند.هیچ کسر ویژه ای برای عملیات کشاورزی وجود ندارد، با این حال شرکت هایی که در کشاورزی مشغول به کار هستند می توانند هزینه های مربوط به کشت، کار، بذر، بارور کننده، نگهداری زمین و غیره را به عنوان کسر های تجاری مشروع، این باعث می شود بار مالیاتی موثر کمتر از درآمد ناخالص، اما آنها هنوز هم مانند هر گونه مالیات کسب و غیره پرداخت می کنند.

جوامع تعاونی

تعاونی های کشاورزی (به عنوان مثال، تعاونی های شکر، تعاونی های لبنی) توسط مقررات جداگانه اداره می شوند، درآمد آنها از فعالیت های کشاورزی ممکن است واجد شرایط برای کسر در بخش 80P باشد، اما درآمد پایه هنوز مشمول مالیات است. معافیت زیر بخش 10 (1) برای آنها در دسترس نیست زیرا آنها افراد یا HUF نیستند.

پذیرش و گزارش درآمد کشاورزی

گزارش صحیح درآمد کشاورزی برای جلوگیری از مجازات های مالیاتی (ITR-1، ITR-3-3، ITR-4) برنامه های خاصی برای افشای درآمد کشاورزی دارد.

• ITR-1 (Saalla: تنها در صورتی می تواند مورد استفاده قرار گیرد که درآمد کشاورزی بیش از ⁇ ۵۰۰۰ نباشد، در غیر این صورت ITR-2 یا ITR-3 مورد نیاز است.
• ITR-2 برای افراد و HUF ها درآمد از کسب و کار و یا حرفه ای، با درآمد کشاورزی بالاتر از ⁇ ۵۰۰۰.
• ITR-3 برای کسانی که دارای درآمد حرفه ای یا تجاری هستند (از جمله کشاورزی به عنوان یک کسب و کار)
• ITR-4 (Sugam): برای طرح مالیات پیش از مصرف (Section 44AD) درآمد کشاورزی می تواند اعلام شود، اما طرح به خود درآمد کشاورزی اعمال نمی شود.

مالیات دهندگان باید اطلاعات دقیق ارائه دهند: منطقه زمین، محل، ماهیت محصول، مقدار فروخته شده، رسید ناخالص و هزینه ها اگر حسابرسی شود، بخش ممکن است داده ها را در برابر سوابق زمین و معاملات بانکی تأیید کند.

توسعه های اخیر و دادگاه Rulings

تفسیرهای قضایی بیشتر دامنه درآمد کشاورزی را اصلاح کرده اند. دیوان عالی در CIT در مقابل راج بنیو کومار Sahas Roy (1957) آزمون "عملیات کشاورزی" را به عنوان درآمد زمین اداره می کند - درآمد کشاورزی باید برخی از عملیات اساسی در زمین مانند تاراج 21 دسامبر 21 را شامل شود، بنابراین کاشت یا جمع آوری Mere از کشت و پرورش جنگل بدون "Fwan" اجاره می تواند به تازگی واجد شرایط درآمد بالا باشد.

یکی دیگر از توسعه های مهم، فشار گزارش های دیجیتال است. وزارت مالیات درآمد در حال حاضر از تجزیه و تحلیل داده ها برای بازگشت پرچم با درآمد کشاورزی به طور غیر قابل توجهی بالا در مقایسه با نگهداری زمین استفاده می کند، این باعث می شود که بدون حمایت از اسناد درآمد کشاورزی را افزایش دهد.

نکات عملی برای کشاورزان و مالیات دهندگان با درآمد کشاورزی

حفظ سوابق مناسب

سوابق زمینی را نگه دارید (۷/۱۲ عصاره، ورودی های جهشی)، ثبت محصولات، جزئیات دانه ها، بارورها، پرداخت های کار، بیانیه های بانکی که نشان دهنده فروش است و دریافت از Mandis برای معاملات بزرگ، حفظ یک کتاب حساب مزرعه، این اسناد بهترین دفاع شما در برابر بررسی است.

با درآمد ترکیبی آشنا باشید

اگر درآمد کشاورزی و غیر کشاورزی دارید، تاثیر مالیاتی را تحت حاکمیت یکپارچه سازی جزئی محاسبه کنید.اغلب ممکن است مالیات بیشتری را بر بخش غیر کشاورزی پرداخت کنید.

مشاوره حرفه ای مالیات

قوانین درآمد کشاورزی، به ویژه مکانیسم ادغام و آستانه حسابرسی، پیچیده هستند.یک حسابدار منشور که قوانین محلی و مقررات مالیاتی مرکزی را درک می کند می تواند به شما در ارسال بازده صحیح و اجتناب از اطلاع رسانی کمک کند.

نتیجه گیری

مالیات بر درآمد کشاورزی در هند نه یک معافیت کامل و نه یک تله مالیاتی کامل است (LT 2: یک سیستم با دقت طراحی شده است که حفاظت از قانون اساسی برای کشاورزان با احتیاط مالی را متعادل می کند. اسطوره های اطراف آن اغلب از ساده سازی درآمد حرفه ای برای جلوگیری از مجازات های شخصی و عمده، اما موضوع به ادغام جزئی؛ آن را به طور کامل مالیات برای شرکت ها و شرکت ها؛ و گزارش دقیق است.