مالیات بر درآمد خارجی برای ساکنان هند و Nris

محدوده مالیات

قانون مالیات بر درآمد منابع درآمد را تعریف می کند که در هند به عنوان درآمد یا به وجود می آید.

• درآمد سالانه اگر خدمات در هند ارائه شود (صرف نظر از جایی که پرداخت دریافت می شود).
• درآمد از یک کسب و کار یا حرفه ای که در هند ایجاد شده است.
• درآمد از اموال واقع در هند ( درآمد متوسط)
• درآمد حاصل از سود سرمایه در انتقال دارایی های واقع در هند (به عنوان مثال سهام یک شرکت هندی، املاک و مستغلات هندی)
• علاقه به حساب بانکی هند یا اوراق بهادار صادر شده توسط دولت هند
• هزینه ها یا هزینه های خدمات فنی پرداخت شده توسط یک مقیم هند

درآمد خارجی: عموماً مالیات نمی دهند

اگر شما یک نماینده هستید، حقوق شما از یک کارفرمای خارجی برای کار به طور کامل در خارج از هند انجام می شود، علاقه به حساب بانکی خارجی که در هند دریافت نمی شود، اجاره از اموال در انگلستان یا ایالات متحده، و تقسیم سود از یک شرکت خارجی (FLT:0 قابل مالیات نیست [LT:1 در هند] شما نیاز به گزارش چنین درآمد در بازگشت مالیات هند ندارید (مگر اینکه اقامت دائم).

افسانه Remittance

تصور غلط رایج این است که وقتی یک NRI درآمد خارجی را به هند واگذار می کند، درآمد قابل مالیات می شود.[۱۰] این نادرست است.[۳] Remittance به تنهایی منبع درآمد را تغییر نمی دهد، اگر درآمد اساسی خارج از هند به دست آمده باشد و در هند مالیات نمی دهد، با این حال، هند را به عنوان یک منبع مالیات جدید به دست می آورد (اگر شما همچنان به عنوان یک حساب بانکی ضروری است و مالیات بر هند پرداخت می شود).

موارد ویژه: کنترل کسب و کار از هند یا حرفه ای در هند

حتی برای NRIs، درآمد از یک کسب و کار یا حرفه ای در هند به عنوان منبع هندی در نظر گرفته می شود اگر همه عملیات در هند انجام شود، با این حال، اگر یک NRI یک کسب و کار خارجی را از خارج از هند کنترل کند، درآمد خارجی است و مالیات نمی شود.

ملاحظات ویژه برای RNORs

وضعیت RNOR به عنوان یک مرحله گذار برای افرادی که پس از اقامت طولانی مدت در خارج از کشور، که می تواند تا دو سال (یا بیشتر در شرایط خاص) ادامه دارد، مالیات دهندگان بر درآمد خارجی مالیات نمی دهد مگر اینکه در هند دریافت شود.

مالیات بر درآمد خارجی در طول RNOR

به عنوان یک RNOR، شما فقط در مورد:

• درآمد دریافت شده یا در هند در طول سال مالی دریافت می شود.
• درآمد که در طول سال مالی در هند به دست می آید یا به وجود می آید.
• Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

  تأثیر اصلاحات اخیر: قانون مالی، 2020

  قانون مالی، 2020 تغییرات قابل توجهی در قوانین اقامت ایجاد کرد که بر مالیات بر درآمد خارجی برای بسیاری از هندی ها و NRIs تأثیر می گذارد.

  تغییر در شرایط اقامت

  پیش از این، یک شهروند هندی یا PIO که به هند سفر کرده بود می توانست تا 182 روز بدون اقامت بماند، قوانین جدید آستانه را کاهش داد: اگر کل درآمد شما از منابع دیگر (به استثنای درآمد خارجی) در طول سال گذشته بیش از ⁇ ۱۵ تنزل باشد، شما تبدیل به یک مقیم اگر شما برای ۱۲۰ روز یا بیشتر در سال مالی اقامت داشته باشید، این امر به طور موثر برای بازدید کنندگان ثروتمند سخت تر می شود.

  اقامت قانونی برای شهروندان هندی

  یک شهروند هندی که مسئول مالیات در هر کشور یا منطقه دیگر (یعنی، یک ساکن "صندوق صفر" از یک حوزه قضایی کم مالیات) نیست، اگر کل درآمد آنها از منابع هند بیش از ⁇ ۱۵ تن باشد، این ماده افرادی را هدف قرار می دهد که به پناهگاه های مالیاتی نقل مکان می کنند اما همچنان منافع اقتصادی قابل توجهی در هند دارند که چنین ساکنانی مالیات جهانی را می دانند، مگر اینکه هزینه های مالی جهانی را شامل شود.

  تمدید اقامت برای II در طول COVID

  CBDT روشن سازی کرد که روزهایی که در هند به دلیل محدودیت های سفر صرف شده اند (به عنوان مثال، لغو پرواز در طول اپیدمی) برای اهداف اقامت شمارش نمی شود، به شرطی که فرد به طور داوطلبانه در هند نبود.این بسیاری از NRI ها را از تبدیل شدن به ساکنان و مقابله با مالیات جهانی در درآمد خارجی محافظت کرد.

  سازگاری و مجازات

  گزارش دقیق درآمد و دارایی های خارجی بسیار مهم است، هر دو ساکنان و NRIs باید مالیات بر درآمد را ثبت کنند اگر کل درآمد آنها از حد معافیت اولیه (یا اگر آنها دارای دارایی های خارجی خاص، حتی اگر درآمد کمتر از حد باشد).

  الزامات مربوط به ساکنان و NRI

  • [ROR] باید ITR-2 یا ITR-3 (بسته به منابع درآمد) را ثبت کند و تمام درآمد و دارایی های خارجی را در FA برنامه ریزی کند تا این کار را تحت بخش 271F برای عدم نفوذ و مجازات تحت 271FB برای گزارش دارایی های خارجی به دست آورد.
  • باید فقط اگر درآمد هندی بیش از حد معافیت دارند، یا اگر درآمد خارجی را که مالیات می شود (rare) ارسال کنند، اگر یک NRI منافع مالی در یک نهاد خارجی داشته باشد که همچنین یک الزام گزارش تحت قانون پول سیاه است، ممکن است به وجود آید.

  مجازات برای عدم مالکیت خارجی

  پول سیاه (بدون افشای درآمد خارجی و دارایی) و وضع قانون مالیات، 2015 مجازات های سختگیرانه ای برای پنهان کردن اموال خارجی اعمال می کند.پروم می تواند منجر به حبس شود، علاوه بر این، تحت قانون مالیات بر درآمد، عدم افشای دارایی های خارجی در برنامه ریزی نتایج FA در مجازات تا ⁇ ۱۰ قانون رعایت مالیات ضروری است.

  نکات عملی برای برنامه ریزی مالیات

  برای بهینه سازی موقعیت مالیاتی خود در هنگام سازگاری، استراتژی های زیر را در نظر بگیرید:

  حفظ سوابق مناسب

  سوابق دقیق درآمد خارجی خود را، مالیات پرداخت شده در خارج از کشور، بیانیه های بانکی و اسناد مالکیت دارایی های خارجی را نگه دارید، این اسناد زمانی حیاتی است که اعتبار مالیاتی خارجی را مطالبه می کنند یا از وضعیت مالیاتی شما در یک حسابرسی دفاع می کنند.

  جستجوی مشاوره حرفه ای

  اقامت مالیاتی، تفسیر DTAA و گزارش دارایی خارجی مناطق پیچیده ای هستند که یک حسابدار یا مشاور مالیاتی واجد شرایط را با تخصص در مالیات مرزی درگیر می کند.یک مشاور می تواند به شما کمک کند تا وضعیت اقامت خود را به درستی تعیین کنید، سرمایه گذاری های خود را برای به حداقل رساندن مالیات دوگانه، و اطمینان از ثبت نام به موقع از فرم هایی مانند فرم ۶۷ برای FTC.

  بهینه سازی DTAA

  بررسی مقررات DTAA بین هند و کشور محل اقامت (یا کشور منبع) برخی از معاهدات معافیت برای انواع خاصی از درآمد (به عنوان مثال، علاقه، سلطنتی)، در حالی که دیگران نرخ های پایین تر را ارائه می دهند، برای مثال، هند- ایالات متحده DTAA برای مالیات بر سود سرمایه در سهام تنها در کشور محل اقامت تحت شرایط خاص، که می تواند از مزایای مالیات مناسب (C) دریافت کنید.

  برنامه ریزی برای انتقال اقامت شما

  اگر قصد دارید به هند به طور دائم برگردید، سعی کنید درآمد خارجی را بازگردانید در حالی که هنوز هم یک NRI یا RNOR هستید تا مالیات هند را به حداقل برسانید، هنگامی که به ROR تبدیل می شوید، همه درآمد جهانی مالیات می شود.استفاده از دوره RNOR به طور موثر برای آوردن وجوه به تدریج، اما آگاه باشید که درآمد دریافت شده در هند در طول RNOR مالیات قابل قبول است.

  نتیجه گیری

  مالیات بر درآمد خارجی برای ساکنان هند و NRIs وابسته به طبقه بندی دقیق اقامت، درک مقررات DTAA و گزارش دیligent است. ساکنان ROR باید مالیات بر درآمد جهانی را اعلام و پرداخت کنند، در حالی که NRIs و RNOR ها به طور کلی از مالیات بر درآمد خارجی محافظت می شوند مگر اینکه در هند دریافت شود، اصلاحات اخیر قوانین اقامت سخت گیرانه و عدم اطمینان از افشای مالی شدید را ایجاد کرده اند.

  مدعی: این مقاله اطلاعات عمومی را فراهم می کند و نباید به عنوان مشاوره مالیاتی حرفه ای تفسیر شود. قوانین مالیاتی در معرض تغییر و شرایط فردی متفاوت است. مشورت با یک حرفه ای مالیاتی واجد شرایط برای مشاوره خاص به وضعیت خود را.

  [[ویرایش] [۱] [۱۰]

  • [در این باره] [در این باره] [مشرکان]: [[[۱]] [[۱۰]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۳] [۱] [۱۳] [۱۳] [۱] [۱۳] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۳] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۳] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [
  • [[۱] [۱۰]: ۱۲۸ [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]
  • TaxGuru: تجزیه و تحلیل جامع از اقامت و مالیات خارجی [FLT 1 ]
  • ] هیئت مدیره مالیات مستقیم (CBDT) : دایره در اقامت