Table of Contents

مقدمه: مداخله سبز هند و نقش سیاست های مالی

هند در یک دوره بحرانی در سفر توسعه خود قرار دارد، با یک اقتصاد به سرعت در حال گسترش، جمعیت بیش از 1.4 میلیارد و افزایش فشارهای زیست محیطی، کشور باید رشد با نظارت زیست محیطی را آشتی دهد. دولت متعهد به اهداف بلند پروازانه آب و هوایی تحت توافق پاریس، از جمله کاهش شدت تولید ناخالص داخلی خود را تا 45٪ تا 2030 (کمتر از سطوح 2005) و دستیابی به انتشار خالص صفر توسط 2070 اهداف اقتصادی ضروری است.

مشوق های مالیاتی به عنوان یکی از قوی ترین ابزارهای سرعت بخشیدن به این انتقال ظهور کرده اند.با کاهش هزینه اتخاذ فن آوری های سبز و پاداش دادن به عملیات سازگار با محیط زیست، دولت هند با هدف تحریک سرمایه گذاری بخش خصوصی در شرکت های پایدار، این مقاله به بررسی ساختار، تاثیر و آینده بالقوه مشوق های مالیاتی برای کسب و کار سازگار با محیط زیست در هند، ارائه تجزیه و تحلیل جامع برای کارآفرینان، سیاستگذاران و سرمایه گذاران.

بررسی مالیات برای کسب و کارهای سازگار با محیط زیست در هند

منطق پشت سر حمایت مالی

مقررات زیست محیطی به تنهایی اغلب به دلیل هزینه های بالای پیش رو، بازده نامشخص و بازارهای تقسیم شده، کمبود هزینه های گسترده از طریق سرمایه گذاری سبز را کاهش می دهند، آنها دوره بازپرداخت را برای سیستم های انرژی تجدید پذیر کاهش می دهند، هزینه موثر تجهیزات تولید پاک را کاهش می دهند و سود کسب و کارهایی را که عملکرد زیست محیطی را اولویت می دهند، بهبود می بخشند.

دسته های اصلی Incentives

دولت هند ترکیبی از مزایای مستقیم و غیرمستقیم مالیاتی را با هدف کسب و کارهای سازگار با محیط زیست ارائه می دهد.

  • تعطیلات فارکس: معافیت کامل یا جزئی از مالیات درآمد شرکت برای یک دوره مشخص، به طور معمول برای سرمایه گذاری های جدید در بخش های اولویت مانند تولید انرژی تجدید پذیر، زباله به انرژی و کشاورزی ارگانیک.
  • ] کسر سرمایه گذاری: اجازه می دهد که کسب و کارها درصد هزینه های سرمایه را برای دارایی های سبز واجد شرایط، مانند پانل های خورشیدی، توربین های بادی یا گیاهان درمان کارآمد کسر کنند.
  • تخفیف و مالیات خدمات (GST) نرخ: مالیات پایین تر (اغلب 5٪ یا 12٪) برای محصولات سازگار با محیط زیست - مانند وسایل نقلیه الکتریکی، روشنایی LED و مواد بازیافت شده - در مقایسه با استاندارد 18٪ یا 28٪ برای کالاهای معمولی.
  • برآورد بی توجهی: اجازه نوشتن بخش بزرگتری از هزینه ماشین آلات سبز در سال های اولیه عملیات، کاهش بدهی مالیاتی کوتاه مدت و بهبود جریان نقدی.

تحلیل دقیق مالیات کلیدی

تعطیلات مالیاتی تحت قانون مالیات درآمد

بخش 80-IA قانون درآمد مالیاتی سنگ بنایی برای ترویج زیرساخت ها و تولید برق، از جمله پروژه های انرژی تجدید پذیر در این زمینه، یک شرکت تولید برق از منابع تجدید پذیر (solar، باد، زیست توده ها، هیدروماهای کوچک) می تواند ادعا کند که 100٪ از سود برای هر 10 سال متوالی در یک دوره 15 سال است.این ابزار در جذب سرمایه گذاری به پارک های خورشیدی و مزارع بادی است، به طور مشابه بخش مالیاتی 10٪ ارائه می دهد.

برای شروع کار در تولید محصولات سازگار با محیط زیست، دولت بخش 80-IAC را معرفی کرد که 100٪ سود را برای سه سال متوالی از هفت سال فراهم می کند، اگر شروع پس از 1 آوریل 2016 ثبت شده و توسط هیئت بین المللی تأیید شده است، در حالی که منحصر به فرد به شروع سبز نیست، بسیاری از سرمایه گذاری های پایدار این مزیت را دارند.

کاهش سرمایه گذاری برای انرژی های تجدید پذیر و فناوری سبز

فراتر از تعطیلات مالیاتی، دولت سرمایه گذاری سبز را از طریق کسر وزن بالا تشویق می کند.در بخش 35AD، هزینه های کسب و کارهای مشخص - از جمله راه اندازی و عمل یک مرکز زنجیره سرد برای تولید کشاورزی یا ساخت و ساز خط لوله برای گاز طبیعی - کاهش 100٪ برای تجهیزات انرژی تجدید پذیر، سود اغلب از طریق کاهش سریع به جای کسر مستقیم، اما برخی از مشوق های سطح دولتی که همچنین کاهش می دهد.

طرح Incentive (PLI) برای ماژول های فتوولتائیک خورشیدی (PV) که در سال 2021 معرفی شد، انگیزه مالی تا 30٪ در فروش افزایشی برای تولید کنندگان سلول های خورشیدی با کارایی بالا و ماژول ها فراهم می کند، در حالی که از نظر فنی یک یارانه مرتبط با تولید، تعامل آن با مزایای مالیاتی (به عنوان مثال، ورودی های پایین تر GST بر روی) یک مزیت مالی ترکیب شده ایجاد می کند.

کاهش نرخ GST برای محصولات سبز و خدمات

رژیم GST برای ارتقاء مصرف سبز کالیبره شده است. مثال های کلیدی عبارتند از:

  • وسایل نقلیه الکتریکی (EVs): GST در EVs 5٪، در مقایسه با 28٪ در اتومبیل های بنزین و دیزل به طور مشابه، ایستگاه های شارژ برای EV جذب 5٪ GST.
  • تجهیزات انرژی تجدید پذیر: سیستم های تولید انرژی خورشیدی، ژنراتورهای توربین بادی و قطعات آنها با 12٪ (یا کمتر تحت نرخ های ضروری) به جای 18٪ استاندارد مالیات می گیرند.
  • خدمات مدیریت طعم: پردازش زباله های خطرناک و بازیافت زباله های الکترونیکی از GST یا مالیات بر یک اسمی 5٪، کاهش هزینه های انطباق برای کسب و کار بازیافت معاف هستند.
  • ساختمان های سبز: ورودی مانند شیشه، مواد عایق انرژی، و سیستم های برداشت آب باران نرخ های کاهش یافته را جذب می کنند، اگرچه سود کلی برای توسعه دهندگان هنوز با نبود نرخ GST اختصاصی برای ساختمان های سبز گواهی محدود است.

افزایش سود برای دارایی های سبز

تسریع در امور مالی یکی از محبوب ترین مشوق های مالیاتی برای کسب و کارهای سرمایه دار است. تحت قوانین مالیات درآمد، دارایی هایی مانند آسیاب های بادی، پانل های خورشیدی و ایستگاه های شارژ الکتریکی واجد شرایط برای کاهش نرخ تخریب 40 تا 80 درصد در سال اول (در مقایسه با 10٪ - 15٪ برای ماشین آلات استاندارد) هستند.این کسب و کارها اجازه می دهد تا ادعا کنند که برای کاهش سریع تر سرمایه گذاری در یک شرکت مالیات، به عنوان مثال کاهش می تواند برای کاهش هزینه های مالی برای اولین بار در یک شرکت کاهش دهد.

این ماده به ویژه در بخش های بادی و خورشیدی موثر بوده است، جایی که هزینه های اولیه بالا هستند و درآمد آنها به عقب است، نه تنها بار مالیاتی را کاهش می دهد بلکه همچنین سرعت شکستن را برای پروژه ها تسریع می کند و آنها را جذاب تر می کند تا سرمایه گذاران نهادی.

تاثیر بر بخش های کلیدی

رشد انرژی های تجدید پذیر

ظرفیت انرژی تجدید پذیر هند از حدود 35 گیگاوات در سال 2014 به بیش از 180 گیگاوات در سال 2024 (از جمله هیدرو) افزایش یافته است، مشوق های مالیاتی بزرگ نقش مهمی ایفا کرده اند، به عنوان مثال، سود کاهش شتاب یافته در پروژه های سریع افزایش ظرفیت انرژی باد در ایالت هایی مانند Tamil Nadu، گجرات و قدرت خورشیدی کاراکا، از کاهش GST کیلووات در 10 و کاهش قیمت های مالیاتی کمتر از 80 سال به قیمت های مالیاتی چشمگیر در سال جاری کاهش یافته است.

طبق اطلاعات وزارت انرژی جدید و تجدید پذیر (MNRE) ، تاسیسات خورشیدی به 70 گیگاوات در اواسط سال 2024 رسیده است ، دومین مورد برای چین. آژانس بین المللی انرژی تجدید پذیر (IRENA) ترکیب سیاست هند را به رسمیت شناخته است - از جمله تعطیلات مالیاتی و کاهش سرعت - به عنوان بهترین روش جهانی برای رانندگی تجدید پذیر.

کشاورزی ارگانیک و کشاورزی

در بخش کشاورزی، مشوق های مالیاتی تشویق به پذیرش شیوه های کشاورزی ارگانیک و پایدار می کنند.دولت ارائه می دهد 100٪ مالیات بر سود برای پنج سال اول برای شرکت های جدید درگیر در کشاورزی یکپارچه، از جمله ورودی ارگانیک، زیست شناسی های زیستی، و واحدهای ذخیره سازی. علاوه بر این، GST در کودهای آلی 5٪ (در مقایسه با 12٪ برای کودهای شیمیایی)، آنها را برای کشاورزان مقرون به صرفه تر می کند.

استارت آپ ها در زمینه کشاورزی – مانند ابزارهای کشاورزی دقیق، سنسورهای بهداشتی خاک و سیستم های آبیاری با کارایی آب – می توانند از تعطیلات مالیاتی شروع به کار و معافیت های GST در برخی از اجزای الکترونیکی بهره مند شوند. همگرایی تکنولوژی دیجیتال و کشاورزی ارگانیک منجر به ظهور سیستم عامل هایی مانند DeHaat و AgroStar شده است که بهره وری زنجیره تامین و کاهش استفاده از مواد شیمیایی را بهبود می بخشد.

مدیریت زباله و بازیافت

بخش زباله به انرژی یک بهره وری مستقیم از مشوق های مالیاتی است که تحت بخش 80-IA، کسب و کارهایی که قدرت را از زباله های جامد شهری یا زیست توده ها تولید می کنند واجد شرایط یک تعطیلات مالیاتی 10 ساله همراه با کاهش سریع برای پردازش زباله هستند، این مشوق ها سرمایه گذاری در کارخانه های زباله به انرژی در شهرهای مانند دهلی، Pune و حیدرآباد را جذب کرده اند.

بازیافت زباله های الکترونیکی، پلاستیک و زباله های ساختمانی نیز از مزایای مالیاتی برخوردار است.برای مثال، GST در مورد گرانول های پلاستیکی بازیافت شده 5٪ است، در مقایسه با 18٪ در پلاستیک باکره، ایجاد یک مزیت قیمت. ماموریت سوچ بهارات دولت (تمدن هند) بیشتر بازار را برای محصولات بازیافت شده توسط استفاده از مواد بازیافت شده در پروژه های عمومی تقویت کرد.

تولید سبز و وسایل نقلیه الکتریکی

فشار برای تحرک الکتریکی با ترکیبی از مشوق های مالیاتی و یارانه ها تقویت شده است. تحت اتخاذ سریع تر و تولید وسایل نقلیه الکتریکی (FAME II) ، تولید کنندگان مشوق های سرمایه را دریافت می کنند و مصرف کنندگان یک یارانه مستقیم در بخش EVatterr را دریافت می کنند.در طرف مالیات ، GST در EVs 5٪ است و کسر مالیات بر درآمد تا ⁇ kh ⁇ ۵ کاهش هزینه های سرمایه گذاری در دسترس برای کنترل کنندگان کاهش می دهد (علاوه بر پرداخت مالیات).

این اکوسیستم ورود بازیکنان بزرگ مانند Ola Electric، Ather Energy و Mahindra Electric را به بازار هند، و همچنین خودروسازان سنتی که به EVs انتقال می دهند، افزایش یافته است، در نتیجه فروش EV از کمتر از ۱۰۰۰۰ واحد در سال ۲۰۱۹ به بیش از ۱۵۰،۰۰۰ واحد در سال 2023 تا ۲۴، با نرخ رشد سالانه ترکیب بیش از ۷۰ درصد افزایش یافته است.

مطالعات موردی: Incentives مالی در عمل

تولید انرژی خورشیدی در PLI

طرح PLI برای ماژول های خورشیدی، با مجموع ⁇ ۰۰۰ crore (۹ میلیارد دلار آمریکا)، سرمایه گذاری هایی را به ارزش بیش از ⁇ ۵۰۰۰۰ crore از شرکت هایی مانند Reliance New Energy، Adani Solar و Vikram Solar جذب کرده است، این طرح ارائه می دهد انگیزه مالی مرتبط با عملکرد ۳۰٪ در فروش افزایشی برای پنج سال است که با ۱۰ سال تعطیلی خورشیدی ترکیب شده است و در حال حاضر کمتر از ۸۰٪ کاهش یافته است.

قدرت باد

در سال 2023، دولت سیاست بازسازی مزارع بادی را در بیش از 15 سال پیش معرفی کرد، اپراتورهای موجود می توانند توربین های قدیمی را با ظرفیت بالاتر جایگزین کنند و یک تمدید تعطیلات مالیاتی برای شرکت های تولید شده مانند Suzlon و زیمنس Gamesa از این امر برای نوسازی ناوگان خود، بهبود عوامل ظرفیت تا 40 درصد بهره مند شوند.

چالش ها و مسائل اجرایی

پیچیدگی و هزینه های انطباق

در حالی که منو مشوق های مالیاتی سخاوتمندانه است، بسیاری از کسب و کارها دشوار است که معیارهای واجد شرایط بودن، الزامات مستندات و فرایندهای تصویب را هدایت کنند، به عنوان مثال، ادعا تعطیلات مالیاتی شروع به کار تحت بخش 80-IAC نیاز به گواهینامه از هیئت مدیره بین-Ministerial، فرایندی که می تواند به طور مشابه، مزایای تسریع شده برای حفظ ثبت دارایی جداگانه و ثبت نام دقیق با استفاده از فرم های حسابداری کوچک (اغلب مزایای مالیات).

آگاهی محدود در میان کارآفرینان

یک نظرسنجی که توسط فدراسیون اتاق های بازرگانی و صنعت هند (FICCI) در سال 2023 انجام شد نشان داد که بیش از 60 درصد از کسب و کارهای کوچک سبز از مشوق های مالیاتی قابل اجرا بی اطلاع بودند، بسیاری از کارآفرینان در مدیریت زباله، کشاورزی ارگانیک و انرژی تجدید پذیر کوچک به سادگی نمی دانند که کاهش GST یا کسر سرمایه گذاری وجود دارد.

اجرای سیاست های احتمالی در سراسر ایالات متحده

مشوق های مالیاتی برای کسب و کارهای سازگار با محیط زیست تنها تحت کنترل مرکزی نیستند، دولت های دولتی نیز بسته های خود را ارائه می دهند - مانند معافیت از وظیفه برق، معافیت های تمبر در خرید زمین، و بازپرداخت های سطح دولتی GST، به طور گسترده ای متفاوت است.

علاوه بر این، تغییرات مکرر سیاست، اعتماد سرمایه گذاران را از بین می برد. خروج ناگهانی معافیت های GST در برخی از اجزای انرژی تجدید پذیر در سال 2022، عدم اطمینان را ایجاد کرد، اگرچه دولت بعدا آنها را بازسازی کرد.

آینده چشم انداز و توصیه

جریان برنامه و فرایندهای تایید

برای به حداکثر رساندن اثربخشی مشوق های مالیاتی، دولت باید روش های اداری را ساده کند.یک پورتال ترخیص تک پنجره برای مزایای مالیات سبز - مشابه سیستم ملی تک پنجره برای تایید کسب و کار - تایید تکراری و تاخیر دیجیتالی تاسیسات دارایی (به عنوان مثال، از طریق عکس های جغرافیایی) می تواند جایگزین بازرسی های فیزیکی، ادعاهای تسریع شود.

گسترش محدوده به مناطق جدید

از آنجایی که اقتصاد دایره ای به دست می آورد، مشوق های مالیاتی باید به کسب و کارهایی که مدل های محصول را به عنوان یک سرویس، بازسازی و بازیابی مواد می گیرند، گسترش یابد، به عنوان مثال، شرکت هایی که تجهیزات الکترونیکی را به جای فروش آن اجاره می دهند، می توانند به طور مشابه، تجارت کربن و اعتبار کربن نوظهور را از مالیات درآمد معاف کنند تا مشارکت در بازار کربن هند را تشویق کنند.

ادغام اهداف آب و هوایی با سیاست مالی

اهداف ملی تعیین شده هند (NDC) نیاز به سرمایه گذاری ⁇ 850 lakh crore (معادل 10.1 تریلیون دلار) تا سال 2030 دارند. مشوق های مالیاتی به تنهایی نمی تواند این شکاف را پر کند، اما آنها می توانند سرمایه خصوصی را به عنوان "سرمایه سبز" معرفی کنند.30٪ هزینه سرمایه گذاری برای هر پروژه ای که با معیارهای خاص زیست محیطی مطابقت دارد، مانند روند مالیات بر اساس انرژی تجدید پذیر، این روند مالیات بر اساس انرژی تجدید پذیر است.

آگاهی از طریق SME Outibility

مقامات مالیاتی و نهادهای صنعتی باید آگاهی چند زبانه را با هدف قرار دادن کارآفرینان سبز آغاز کنند.راهنمای های ساده در هندی، Tamil، Telugu و دیگر زبان های منطقه ای - که از طریق مراکز خدمات مشترک و موسسات توسعه کسب و کار توزیع شده اند - همچنین می توانند مشوق های خود را با انکوباتورها و شتاب دهنده های متمرکز بر پایداری (مانند برنامه های زباله ماموریت نوآوری در ماموریت) منتشر کنند.

نتیجه گیری

مشوق های مالیاتی یک اهرم قدرتمند برای ترویج کسب و کارهای سازگار با محیط زیست در هند است، اما پتانسیل کامل آنها هنوز دست نخورده باقی مانده است با کاهش موانع مالی، آنها در حال حاضر رشد در انرژی تجدید پذیر، کشاورزی ارگانیک، مدیریت زباله و تحرک الکتریکی را تحریک کرده اند.

با اصلاحات استراتژیک - فرایندهای خطی، واجد شرایط بودن گسترش یافته و توسعه قوی تر - هند می تواند سیستم مالیاتی خود را به یک موتور واقعی کارآفرینی سبز تبدیل کند، زیرا جهان سفر هند را به سمت صفر خالص، انگیزه های مالی هوشمند برای تبدیل تعهدات زیست محیطی به واقعیت های کسب و کار سودآور ضروری خواهد بود.