مقدمه: چارچوب مالیاتی برای رشد فراگیر

روایت اقتصادی هند به طور فزاینده ای نقش حیاتی زنان کارآفرین را به رسمیت می شناسد، با فشار متمرکز به مشارکت مالی و برابری جنسیتی، دولت مقررات مالیاتی خاص را به سیاست مالی گسترده تر برای تشویق کسب و کارهای تحت رهبری زنان تقسیم کرده است: کاهش بار مالیاتی بر زنان کارآفرین و ایجاد یک اکوسیستم حمایتی که موانع ورود مستقیم مالیات را کاهش می دهد، به مشوق های رشد دولت برای زنان و سیاست های سرمایه گذاری مجدد کمک می کند.

در سال های اخیر، دولت معیارهای واجد شرایط و انطباق ساده برای کسب و کارهای کوچک را گسترش داده است که بسیاری از آنها متعلق به زنان هستند.این مقاله به بررسی مقررات کلیدی تحت قانون مالیات درآمد، طرح های ویژه که مزایای مالیاتی را حمل می کنند، و تاثیر ملموس این سیاست ها بر چشم انداز کارآفرینی نیز بحث در مورد خطرات انطباق و راهنمایی های عملی برای زنان کارآفرین به حداکثر رساندن مزایای موجود است.

مالیات مستقیم برای کارآفرینان زن

کاهش در بخش 80G برای مشارکت های قابل قبول

قانون مالیات بر درآمد اجازه می دهد تا کسر برای کمک های مالی تایید شده برای صندوق های خیریه تایید شده است.برای زنان کارآفرین که مایل به ادغام مسئولیت اجتماعی شرکت (CSR) به مدل کسب و کار خود را، این بخش کاهش درآمد مالیاتی تا 50٪ یا 100٪ از مبلغ کمک های مالی، بسته به موسسه واجد شرایط به ویژه برای زنان وام مسکن است که می خواهند به عنوان یک حق را کاهش دهد.

این کسر برای همه مالیات دهندگان، از جمله مالکیت، مشارکت و شرکت های متعلق به زنان در دسترس است، با این حال، اسناد دقیق ضروری است. دانسه باید تنها برای سازمان های ثبت شده در بخش 80G ساخته شده است و دریافت باید حفظ شود برای زنان در حال اجرا شرکت های کوچک، این کسر اغلب به دلیل عدم آگاهی از رویکرد فعال - مانند کمک های مالی - به نوبه خود را به یک مالیات استراتژیک تبدیل می شود.

بخش 80G: اجاره برای زنان خود اشتغالی

بسیاری از کارآفرینان زن از محل اجاره کار می کنند، به ویژه در مراحل اولیه سرمایه گذاری خود. بند 80G [ کسر برای اجاره پرداخت می کند اگر مالک کسب و کار مالک یک ملک مسکونی نیست. کسر مجاز است برای پایین تر از: ⁇ 5،000 در ماه، 25٪ از کل درآمد تنظیم شده، یا اجاره واقعی پرداخت می شود 10٪ کل درآمد تنظیم شده است.

این ماده به ویژه برای زنانی که مشاغل خانگی را اداره می کنند مفید است، اما همچنین یک فضای تجاری جداگانه را اجاره می کنند، باید توجه داشته باشید که کارآفرین نمی تواند این کسر را ادعا کند اگر صاحب یک ملک خانه (خود یا اجازه خروج) در هر نقطه از کشور باشد.برای زنانی که در محل اقامت اجاره زندگی می کنند در حالی که کسب و کار خود را از همان آدرس اداره می کنند، کسر اجاره هنوز می تواند ادعا شود اگر رابطه با صاحب ثبت شده و اجاره از طریق یک کانال قابل پرداخت شده است.

مزایای مالیاتی استارتاپی در طرح استارت آپ هند

در سال 2016 راه اندازی شد، هند ابتکار ارائه می دهد یک تعطیلات مالیاتی سه ساله در درآمد برای استارتاپ های واجد شرایط است. استارت آپ های زنان رهبری می توانند این سود را اگر آنها توسط وزارت برای ارتقاء صنعت و تجارت داخلی (DPIIT) شناخته شده است، تعطیلات مالیاتی به سه سال ارزیابی متوالی از 10 سال اول شرکت تشکیل شده است، که توسط یک کسب و کار موجود ایجاد نمی شود.

علاوه بر این، بند 54GB [FLT 1] معافیت سرمایه برای افرادی که اموال مسکونی یا یک دارایی سرمایه بلند مدت را می فروشند و سرمایه گذاری می کنند به سهام یک استارت آپ واجد شرایط، این به ویژه برای زنانی که می خواهند دارایی های شخصی را به سرمایه تجاری تبدیل کنند بدون اینکه مالیات بر سود استارت آپ باید از پول برای خرید کارخانه جدید و ماشین آلات جدید در سال استفاده کنند، مفید است.

مهم است که توجه داشته باشید که این مزایا در شرایطی مانند حفظ حداقل سهم و توزیع سود در طول دوره تعطیلات مالیاتی قرار دارند. زنان کارآفرین باید با یک حرفه ای مالیاتی مشورت کنند تا اطمینان حاصل شود و از تخفیف های بعدی جلوگیری کنند.

طرح های مالیاتی پیشگیرانه: بخش 44AD و 44ADA

برای کسب و کارهای کوچک و حرفه ای، قانون درآمد مالیاتی ارائه می دهد مالیات پیش فرض تحت : 00 (برای کسب و کار واجد شرایط) و 44ADA (برای حرفه های مشخص مانند معاملات حقوقی، پزشکی، مهندسی، معماری، حسابداری، و غیره) این مقررات مجاز به زنان برای اعلام درآمد دقیق (8% از پرداخت مالیات های غیر دیجیتال) و یا کمتر از 6٪.

این ساده سازی یک تغییر بازی برای بسیاری از زنان است که مغازه های خرده فروشی کوچک، کسب و کار خدمات، و یا شیوه های آزاد را اداره می کنند، بار انطباق و الزامات حسابرسی را کاهش می دهد، با این حال، هنگامی که یک مالیات دهندگان درآمد را در مالیات های پیش فرض برای سه سال متوالی اعلام می کنند، آنها نمی توانند به طور منظم برای پنج سال آینده به محاسبات عادی برگردند مگر اینکه از آستانه گردش مالی تجاوز کنند ( ⁇ 3 برای کسب و کار واجد شرایط برای مالیات بر روی زنان در نظر بگیرند.

طرح های ویژه دولت با مالیات

Pradhan Mantri Mudra Yojana (PMMY)

موندرا یوجانا ، راه اندازی شده در سال 2015، وام های رایگان را به ⁇ ۱۰ Lakh به شرکت های کوچک و کوچک غیر انتفاعی، در حالی که طرح خود را یک مرکز اعتباری، آن را دارای پیامدهای مالیاتی قابل توجه است.

اول اینکه، منافع پرداخت شده در وام های موندرا به عنوان هزینه کسب و کار تحت وام 36 (1) (iii) از قانون درآمد مالیاتی کسر می شود، دوم، بسیاری از دولت های دولتی ارائه وام های مورد علاقه و یا مالیات بازپرداخت برای زنان وام گیرندگان تحت طرح.

طرح موندرا به سه مرحله است: Shishu (تا ⁇ ۵۰۰۰۰)، کیشور ( ⁇ ۵۰،001 به ⁇ ۵ lakh) و Tarun ( ⁇ ۵،۰۱،۰۰۰ تا ⁇ ۱۰۸۰۰۰) زنان کارآفرین باید توجه داشته باشند که در حالی که وام رایگان است، آنها باید سوابق استفاده مناسب برای ادعا در طرح منافع، به ویژه بخش های بهداشتی بالا، و واحدهای ذخیره سازی، در بخش های بهداشتی بالا، در حالی که واحدهای نگهداری می کنند، و نگهداری می کنند.

بستر کارآفرینی زنان (WEP)

راه اندازی شده توسط NITI Aayog، بستر کارآفرینی یک اکوسیستم دیجیتال است که زنان کارآفرین را با منابع، مربیان و موسسات مالی متصل می کند. این پلت فرم همچنین راهنماها و ابزارهای انطباق مالیاتی را برای کمک به کسب و کار به درستی فایل فراهم می کند.

در حالی که WEP به طور مستقیم معافیت مالیاتی ارائه نمی دهد، به زنان کمک می کند تا محیط مالیاتی پیچیده را با ارتباط آنها با متخصصان مالیاتی و ارائه چک لیست برای معافیت ها و معافیت ها، به عنوان مثال، یارانه های خاص دولتی و تعطیلات مالیاتی را برای واحدهای دولتی مالیات بر زنان، به عنوان مثال، برخی از ایالت هایی مانند Tamil Nadu و کارناتاکا معافیت در تمبر و هزینه های ثبت نام برای انتقال اموال به کارآفرینان، هر چند که به طور مستقیم از پرداخت مالیات بر روی این مزایای کسب و یا مالیات کار می کنند، ارائه می دهند، ارائه می دهند.

طرح هند ایستاده-Up India

طرح هدف ارتقاء کارآفرینی در میان زنان و بازیگران برنامه ریزی شده / قبایل با ارائه وام های بانکی بین ⁇ ۱۰ Lakh و ⁇ 1 ⁇ 1 crore برای شرکت های سبز مانند Mudra، منافع این وام ها به عنوان یک طرح کسب و کار علاوه بر این، اغلب با کاهش بهره وری و بازپرداخت مالیات به طور غیرمستقیم کاهش می یابد.

زنان کارآفرین که از وام های هند حمایت می کنند باید اطمینان حاصل کنند که کتاب های جداگانه ای از حساب ها را برای معاملات تجاری و شخصی نگه می دارند. مخلوط کردن وجوه می تواند منجر به کاهش ارزیابی های کسر در طول دوره شود.

شرکت ملی صنایع کوچک (NSIC) و مزایای مالیاتی

NSIC طرح های مختلفی برای شرکت های کوچک و کوچک زنان، از جمله اولویت قیمت 15٪ در تدارکات دولتی ارائه می دهد، در حالی که نه یک ارائه مالیات، این اولویت قیمت درآمد کسب و کارهای زنان تحت رهبری زنان را افزایش می دهد، که پس از آن می تواند با کسر زیر بخش 80 (برای استارتاپ های واجد شرایط) یا بخش 80P (برای جوامع تعاونی) جبران شود.

تاثیر قوانین مالیاتی بر کسب و کارهای زنان

موانع مالی پایین تر و جریان نقدی بهبود یافته

اثر تجمعی کسرها، مالیات پیش فرض و طرح های اعتباری مرتبط کاهش قابل اندازه گیری در بار مالیاتی برای زنان کارآفرین بوده است.با توجه به آمار اقتصادی ششم 2016، زنان حدود 13.7٪ از کل کارآفرینان در هند را تشکیل داده اند، اما گزارش های بعدی بانک جهانی و وزارت آمار نشان می دهد که یک رکود ثابت، به ویژه در میکرو واردکنندگان، اجازه می دهد تا روند فروش و کاهش نقدینگی را کاهش دهند.

به عنوان مثال، یک زن که یک فروشگاه کوچک لباس آنلاین را از یک اتاق اجاره ای اداره می کند می تواند تحت بخش 80G اجاره کند، علاقه به وام Mudra تحت بخش 36، و اگر او همچنین به یک خیریه اهدا کند، کسر زیر بخش 80G اگر کسب و کار به عنوان یک استارت آپ واجد شرایط، او همچنین می تواند برای سه سال مالیات پرداخت به طور موثر پرداخت مالیات بر درآمد.

افزایش دسترسی به اعتبار رسمی

انطباق مالیات خود را باز می کند درب به اعتبار رسمی. بانک ها اغلب نیاز به سه سال از بازگشت مالیات درآمد (ITR) برای ارزیابی اعتبار وام.با انتشار بازپرداخت و ادعا کسر، زنان کارآفرینان یک سابقه اعتباری که آنها را واجد شرایط برای وام های بزرگتر با نرخ بهره پایین تر است. تاکید دولت بر دیجیتالی شدن - پیوند، Aadhaar و GST - تضمین می کند که زنان با قوانین مالیاتی پاداش می دهند.

علاوه بر این، صندوق اعتباری تضمین اعتبار برای شرکت های کوچک و کوچک (CGTMSE) وام به واحدهای متعلق به زنان با 30٪ پول حاشیه، کاهش خطر برای بانک ها. زنان کارآفرین که سوابق مالیاتی تمیز دارند، احتمالا وام های مورد حمایت CGTMSE را دریافت می کنند، زیرا تضمین می کند که قرار گرفتن در معرض خطر بانک را کاهش می دهد.

تشویق فرمیزه سازی و رشد

مشوق های مالیاتی مانند نرخ مالیات شرکت های کوچک برای شرکت های تولیدی جدید (SectionBA 115B) و کاهش نرخ برای خرده فروشی (Section 11BAC) همچنین از کارآفرینانی که به عنوان شرکت ها ترکیب می شوند بهره مند می شوند.رژیم مالیاتی جدید با کاهش نرخ مالیات ممکن است برای زنانی که دارای بسیاری از کسر مالیات نیستند، با این حال بسیاری از کسب و کارهای زنان تنها مالک یا مشارکت های متعهد به کاهش هزینه های پرداخت مالیات هستند.

بین سال های 2014 تا 2023، تعداد مشاغل متعلق به زنان ثبت شده در پورتال Udyam به طور قابل توجهی افزایش یافت، با بسیاری از ساده سازی مالیاتی به عنوان یک راننده کلیدی. ادغام ثبت نام Udyam با مالیات درآمد و سیستم های GST آن را آسان تر می کند به ادعا مزایای مانند 5٪ درجه GST برای زنان متعلق به MSME طبقه بندی شده به عنوان شرکت های کوچک.

چالش ها و مشکلات پذیرش

علی رغم چارچوب حمایتی، بسیاری از کارآفرینان زن از این مزایای مالیاتی بی اطلاع هستند. نظرسنجی توسط انجمن ملی کارآفرینان زن (NAWE) در سال 2022 نشان داد که بیش از 60 درصد از پاسخ دهندگان در مورد بخش 80G یا تعطیلات مالیاتی استارتاپ نمی دانند.

چالش دیگر مشروط بودن وابسته به بسیاری از کسرها است، به عنوان مثال، تعطیلات مالیاتی سه ساله برای استارتاپ ها نیاز به گواهی از هیئت بین-Ministerial دارد و استارتاپ نباید با تقسیم یک کسب و کار به طور مشابه، بخش 80G کسر نیاز به دریافت صحیح دارد و خیریه باید یک ثبت معتبر 80G در زمان اهدای خیریه داشته باشد اگر ثبت نام آن را از دست بدهد، پس از کسر اعتبار برای تاریخ نیمه سال، که از کسر اعتبار آن کسر می شود.

کارآفرینان زن که از خانه کار می کنند اغلب نمی توانند ادعا کنند که کسر اجاره را می کنند زیرا فرض می کنند که اگر آدرس کسب و کار مشابه آدرس مسکونی باشد، اما بخش 80G این را ممنوع نمی کند؛ تنها نیاز به این دارد که مالیات دهندگان هیچ جایی از اموال مسکونی خود را ندارند.

ثبت زمان و گزارش دقیق بسیار مهم است.بخش مالیات درآمد به طور فزاینده ای از تجزیه و تحلیل داده ها به ناسازگاری پرچم بین داده های ITR و اطلاعات شخص ثالث (به عنوان مثال، از بانک ها، وجوه متقابل و بازده TDS) استفاده کرده است که گزارش درآمد مورد علاقه از حساب های پس انداز یا سپرده های ثابت - حتی اگر کوچک - کارآفرینان باید یک حساب جداگانه برای کاهش ریسک معاملات تجاری را حفظ کنند.

مسیر های آینده: ساده سازی و گسترش چارچوب

کارشناسان سیاست توصیه کرده اند که چندین پیشرفت برای ایجاد قوانین مالیاتی بیشتر زنان پسند باشد.یک پیشنهاد این است که آستانه گردش برای مالیات پیش از حد مصرف کننده تحت بخش 44AD از ⁇ 3 crore برای کسب و کارهای تحت نظارت زنان را افزایش دهد، با توجه به اینکه بسیاری از شرکت های متعلق به زنان در بخش خدمات هستند که حاشیه پیشنهاد دیگری برای کاهش هزینه های مراقبت از کودکان و زنان مسن تر است.

معرفی یک ITR ساده برای زنان که کسب و کارهای بسیار کوچک را اداره می کنند (برخلاف تا ⁇ ۵۰ lakh) می تواند به طور قابل توجهی انطباق را بهبود بخشد، برخی از ایالت ها، مانند Maharashtra و Kerala، در حال حاضر سیستم های ترخیص از پنجره را که شامل ثبت مالیات، GST و مالیات حرفه ای به یک فرآیند است، کاهش می دهد.

علاوه بر این، دولت می تواند طرح موندرا را به طور مستقیم به پرونده مالیاتی با ارائه یک بازپرداخت مالیاتی کوچک (مثلا 5% از وام پرداخت شده) در بازپرداخت به موقع، شبیه به زیرمجموعه منافع که قبلا توسط برخی از کشورها ارائه شده است، پیوند دهد.

کارآفرینان زن همچنین باید منتظر تغییرات آینده در رژیم مالیاتی درآمد باشند، رژیم مالیاتی جدید (Section 115BAC) به پیش فرض FY 2023-24 به بعد تبدیل شده است و در حالی که نرخ های پایین تری را ارائه می دهد، اکثر کسرها و معافیت ها را که دارای هزینه های تجاری قابل توجهی هستند (مانند اجاره، علاقه، تحقیر) ممکن است رژیم قدیمی مفیدتر برای ارزیابی قوانین مالی و تغییر رژیم های ضروری باشد.

گام های عملی برای کارآفرینان زن برای به حداکثر رساندن مزایای

  1. کتاب های جداگانه و حساب های بانکی را در خود جای دهید: از حساب فعلی اختصاصی برای دریافت و پرداخت های تجاری استفاده کنید، این امر ردیابی هزینه را ساده می کند و از ادعاهای کسر در بخش های 36، 80 و مقررات استارت آپ پشتیبانی می کند.
  2. تمام اوراق و قراردادها را نگه دارید: آیا توافق اجاره برای بخش 80G است، دریافت کمک های مالی برای 80G یا اسناد وام از بانک Mudra، پرونده های مناسب غیر قابل مذاکره است.
  3. ] مهندسی مالیات حرفه ای: در حالی که مالیات پیش از مصرف کننده پیچیدگی را کاهش می دهد، زنان با گردش مالی بالاتر از ⁇ 3 crore یا با منابع درآمد متنوع باید با یک حسابدار منشور مشورت کنند.
  4. پرونده ITR الکترونیکی و زمان: ثبت نام بی درنگ حمل و نقل حمل و نقل (به جز از اموال خانه) و جذب علاقه تحت بخش 234A استفاده از داده های پر از درآمد پورتال مالیات برای جلوگیری از از از از دست دادن درآمد و یا اعتبار TDS.
  5. مزایای جذاب دولت: بسیاری از دولت ها امتیازات مالیاتی اضافی، مانند معافیت از تمبر در خرید ملک برای زنان، هزینه های ثبت نام پایین تر و یارانه های برق برای واحدهای زنان را ارائه می دهند.
  6. ] [FLT: ] [FLT: ] [ [FLT ] [ [FLT: ] [ [ [FLT: ] [ [FLT3 ] [ [ ] [ [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] ] [ ] [ ] ] ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] ] ] ] ] [ ] ] ] ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] ] ] ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] ] ] ] ] [ ] ] ] ] ] ] ] [ ] [ ]

نتیجه گیری: یک سیستم در حال رشد با محدوده برای بهبود

قوانین مالیاتی هند برای حل چندین موانعی که توسط زنان کارآفرین به وجود آمده است، کاهش، مالیات پیش فرض، انگیزه های استارتاپی و پیوند با طرح های اعتباری به طور کلی هزینه انجام کسب و کار را کاهش داده و رسمی سازی زنان را تشویق کرده است.

با این حال، پتانسیل به دلیل شکاف های آگاهی و پیچیدگی های انطباق، کارآفرینان، سیاستگذاران و متخصصان مالیاتی باید با هم کار کنند تا این شکاف را ساده کنند.با ساده کردن روش ها، ارائه پاداش های هدفمند و گسترش محدودیت های مالیاتی پیش از مصرف کننده، دولت می تواند رشد شرکت های تحت رهبری زنان را تسریع کند.

[[ویرایش] [۱] [۱۰]