پول سیاه – درآمد یا دارایی هایی که به مقامات مالیاتی اعلام نشده اند – از تمامیت اقتصادی هند با محروم کردن دولت درآمد حیاتی، سوخت فساد و تحریف رقابت منصفانه، این اصطلاح شامل هر دو وجوه تولید شده از طریق فعالیت های غیرقانونی (به عنوان مثال رشوه، قاچاق) و درآمد قانونی است که عمدا برای جلوگیری از مالیات بر بیش از دهه گذشته پنهان شده است، به بررسی دقیق ترین چالش های قانونی جهان هند پرداخته است.

چارچوب حقوقی برای پول سیاه

رویکرد هند برای مبارزه با پول سیاه در چارچوب حقوقی چند جانبه ای قرار دارد که ثروت پنهان داخلی و دریایی را هدف قرار می دهد. سه قانون اصلی مالیات بر درآمد، 1961؛ قانون مالیات بر درآمد (Prohibition) ، 1988 (همانطور که اصلاح شده است)؛ و پول سیاه (بدون درآمد خارجی و دارایی) و Iposition مالیاتی - علاوه بر این، ارائه ابزار پرداخت نشده پول، قانون مدیریت پول (قانون مدیریت پول).

قانون مالیات بر درآمد 1961

قانون مالیات بر درآمد همچنان بستر رژیم ضد پول داخلی است که به هر فرد، شرکت و شرکت باید بازده سالانه را برای افشای تمام منابع درآمد ارسال کند.

  • بند 68-69D: این بخش ها به مقامات مالیاتی قدرت می دهند تا اعتبارات، سرمایه گذاری ها و هزینه ها را به عنوان درآمد از منابع نامشخص، اگر مالیات دهندگان نمی توانند به طور غریزی منبع یک مجموع مبلغ را در کتاب های خود توضیح دهند، یا منبع پول صرف شده برای کسب دارایی، ارزیابی مقدار کل مالیات و مالیات (هزینه مالیات) را به طور کلی اضافه کنند.
  • جستجو و Seizure (بخش 132 و 132A): افسران مجاز می توانند جستجو های شگفت انگیز را انجام دهند، پول نقد، جواهرات و اسناد را به دست آورند و بعدا ارزش توقیف شده را به عنوان درآمد نامشخص ارزیابی کنند.
  • مالیات و ضمانت: پوشش درآمد جذب مجازات 100٪ به 300٪ از مالیات به دنبال فرار از مجازات وانفع ممکن است منجر به تعقیب کیفری، از جمله حبس تا هفت سال تحت بخش 276C از قانون.

برای تشویق انطباق داوطلبانه، دولت به صورت دوره ای طرح های افشای مانند طرح اعلامیه Income، 2016 را معرفی کرده است که به مالیات دهندگان اجازه داده است تا دارایی های داخلی و درآمد غیر قابل انکار را در ازای کل مالیات و هزینه 45٪ (30٪ مالیات، 33% مالیات، و 10٪ مجازات، اعلام نشده است.

قانون معاملات بنمی (Prohibition) 1988 (همانطور که در سال 2016) اصلاح شد.

معاملات Benami – تهیه کننده به نام یک شخص در حالی که توجه توسط شخص دیگر پرداخت می شود – یک وسیله نقلیه کلاسیک برای پارکینگ پول سیاه است.قانون Benami این ترتیبات را ممنوع کرده و برای مصادره اموال benami بدون جبران ویژگی های کلیدی فراهم می کند:

  • گسترش: اصلاح 2016 گسترش تعریف به شامل هر معامله که در آن اموال در یک نام ساختگی و یا که مالک ذی نفع نمی تواند شناسایی شده است، همچنین پوشش می دهد خواص نگهداری شده توسط فردی که از نظر مالی قادر به خرید آنها نیست.
  • اداره و دادگاه ارزیابی: یک اداره مهاجرت اجباری بنامی (BPAA) و یک دادگاه Appellate برای رسیدگی به پرونده های موثر تاسیس شد.
  • مجازات: وارد شدن به یک معامله benami با حبس دقیق تا هفت سال و جریمه تا 25 درصد از ارزش بازار منصفانه اموال.

از سال 2023، وزارت مالیات درآمد، املاک benami را به ارزش بیش از ⁇ ۰۰۰ crore تحت این قانون متصل کرده بود و سیگنال قوی را به کسانی که از پروکسی ها برای پنهان کردن دارایی استفاده می کردند ارسال کرد.

پول سیاه (Undisexped Foreign Revenue and Assets) و Imposition of Tax Act 2015

این قانون برجسته به طور خاص هدف قرار دادن پول سیاه در خارج از کشور است، پس از افشای بانک های بسیار عمومی HSBC و سوئیس، این قانون یک رژیم انطباق دقیق بر دارایی های خارجی که ساکنان هند در آن نگهداری می کنند، اعمال می کند:

  • آشکار سازی: هر ساکن (به جز کسانی که ساکن هستند اما معمولاً ساکن نیستند) باید دارایی ها و درآمد خارجی خود را در بازگشت مالیات سالانه خود گزارش دهند.
  • مالیات و مجازات بالا: درآمد و دارایی های خارجی نامشخص در نرخ ثابت 30٪ (به علاوه اضافه هزینه و اضافی) مالیات می شود، مجازات برابر با 90٪ از مالیات، کل بار موثر در مورد 96٪ از مقدار نامشخص است.
  • مسئولیت کیفری: بر خلاف فرار مالیاتی داخلی، عدم افشای دارایی های خارجی جرم و مجازات با حبس دقیق تا 10 سال است.این قانون همچنین شامل مقررات درخواست چانه زنی برای کسانی که به طور داوطلبانه قبل از تشخیص افشا می شوند.

این قانون در پیگرد قانونی افراد به نام در اسناد پاناما و نشت اسناد بهشت نقش مهمی ایفا کرده است، همچنین بسیاری از مالیات دهندگان را تشویق کرده است تا از پنجره انطباق یک بار استفاده کنند 2016 برای اعلام دارایی های خارجی با نرخ کاهش 60٪ (از جمله هزینه و مجازات).

طرح های دولتی و اقدامات

فراتر از قوانین هسته ای، دولت هند چندین طرح با ثبات بالا را با هدف مختل کردن اکوسیستم که اجازه می دهد پول سیاه برای رشد، تکمیل چارچوب حقوقی با افزایش شفافیت، کاهش استفاده از پول نقد و تسهیل تبادل اطلاعات.

دانلود بازی Deviletization 2016

در تاریخ 8 نوامبر 2016، دولت ⁇ ۵۰۰ و ⁇ 1000 یادداشت برداری کرد، وضعیت خود را به عنوان مناقصه قانونی برداشت، این حرکت رادیکال هدف قرار دادن برآورد ⁇ ۱۵.۴۴ lakh crore (حدود ۸۶ درصد از ارز در گردش) اعتقاد بر این است که در پول نقد نامحدود نگه داشته شده است.

  • آوردن پول نقد به سیستم بانکی: بیش از 99٪ از یادداشت های شیطانی به بانک ها بازگردانده شد، که نشان می دهد که اکثر آنها مجبور به واریز پول نقد خود هستند و در نتیجه هویت مالیاتی خود را نشان می دهد.
  • در پایگاه مالیات دهندگان: پس از اهریمنی، تعداد بازده مالیات درآمد ثبت شده به شدت افزایش یافته است، سپرده های جدید و مشکوک در مجموع حدود ⁇ 2.97 lakh crore برای بررسی بیشتر پرچم گذاری شده است.
  • افزایش پرداخت دیجیتال: شوک اهریمنی سازی تسریع در پذیرش شیوه های پرداخت دیجیتال مانند UPI، BHIM و کیف پول های تلفن همراه، کاهش گردش پول نقد غیر حساب شده در طول زمان.

این کشورها در مورد اثربخشی کلی باقی مانده اند، اما اهریمنی سازی بدون شک اکوسیستم پول سیاه را مختل کرده و بسیاری را مجبور به رسمی سازی معاملات خود کرده است.

مالیات بر خدمات و خدمات (GST)

معرفی GST در 1 ژوئیه 2017 جایگزین یک پچ از مالیات های غیر مستقیم و مرکزی با یک سیستم مالیاتی یکپارچه و شفاف شده است.با لینک کردن اعتبارات مالیاتی ورودی به تطبیق فاکتور و نیاز به ثبت دیجیتال، GST آن را برای کسب و کار برای سرکوب فروش یا خریدهای پر از تورم سخت تر کرد.

  • صورتحساب های راه: لایحه الکترونیکی اجباری برای حرکت کالاهای بالاتر از ⁇ ۵۰،۰۰۰ امکان ردیابی زمان واقعی را فراهم می کند و احتمال حمل و نقل کالا بدون مستندات مناسب را کاهش می دهد.
  • در صورت تطبیق: اعتبار ورودی مجاز است تنها در صورتی که عرضه کننده فروش را در GST گزارش کرده باشد، این یک مسیر حسابرسی طبیعی ایجاد می کند که موجب دلسرد شدن در صورتحساب و صورتحساب های جعلی می شود.
  • تجزیه و تحلیل داده ها: شبکه GST از تجزیه و تحلیل داده های پیشرفته برای تشخیص ناسازگاری، الگوهای غیر معمول و مالیات دهندگان با ریسک بالا استفاده می کند، که منجر به حسابرسی و نظرسنجی های هدفمند می شود.

از زمان اجرای GST، درآمد مالیاتی غیرمستقیم به طور قابل ملاحظه ای افزایش یافته است، به دلیل رعایت بهتر، فرار از طریق فاکتورهای جعلی و شرکت های پوسته همچنان یک چالش است، و دولت را مجبور به معرفی یک مکانیسم شارژ معکوس و هنجارهای ثبت نام سخت تر می کند.

سایر ابتکارات کلیدی

  • Mantrihan Garibyan Yojana (PMGKY)، 2016: یک طرح افشای داوطلبانه برای کسانی که پول نقد شیطان را فراتر از وسایل خود قرار داده اند، پرداخت 30٪ مالیات، 33٪ هزینه و 10٪ مجازات، در مجموع 73٪ از مقدار اعلام شده است.
  • طرح Se Vishwas 2020: در حالی که در درجه اول یک برنامه حل اختلاف مالیاتی، آن را کمک به کاهش دادخواست مربوط به ارزیابی پول سیاه و مالیات دهندگان برای حل و فصل موارد و پرداخت هزینه های مورد بحث.
  • عملیات پول پاک: یک کمپین مبتنی بر داده پس از اهریمنی راه اندازی شد، که در آن سپرده های مشکوک تجزیه و تحلیل و مالیات دهندگان خواسته شد تا توضیحات آنلاین بیش از 18 مورد از lakh انجام شد و در بسیاری از موارد، اضافه شده به درآمد به دلیل سپرده های غیر قابل توضیح.

همکاری بین المللی و تبادل اطلاعات

مقامات مالیاتی هند از یک وب فزاینده از موافقت نامه های بین المللی برای پیگیری پول سیاه در خارج از کشور استفاده می کنند، عصر محرمانه بودن بانکداری به لطف چارچوب هایی مانند استاندارد گزارش مشترک (CRS) و قانون انطباق مالیاتی خارجی (FATCA) به شدت کاهش یافته است.

قرارداد مالکیت چندجانبه (MCAA) برای CRS

هند نشانه ای از MCAA است که تحت نظارت سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) به پایان رسید (OECD) CRS نیاز به موسسات مالی در حوزه های مشارکت به طور خودکار تبادل اطلاعات در مورد دارندگان حساب که ساکنان کشورهای دیگر هستند، این شامل جزئیات تعادل بانکی، سود و دیگر درآمد است.

قراردادهای مالیاتی دو جانبه و TIEAs

هند توافقنامه های اجتناب از مالیات جامع (DTAA) را با بیش از 90 کشور و توافقنامه تبادل اطلاعات مالیاتی (TIEAs) با چندین قرارداد دیگر امضا کرده است. بسیاری از این توافقنامه ها شامل مقررات تبادل اطلاعات در مورد درخواست، تبادل خود به خودی خود و حتی امتحانات مالیاتی همزمان با سوئیس است که به طور موثر از هند اجازه می دهد تا اطلاعات خودکار در مورد حساب های تاریخی سوئیس دریافت کند.

قرارداد بین المللی

تحت قانون انطباق مالیات حساب خارجی ایالات متحده، هند در سال 2015 توافقنامه بین دولتی را امضا کرد که موسسات مالی هند را ملزم می کند تا جزئیات ساکنان ایالات متحده را گزارش دهند و به طور متقابل، موسسات مالی ایالات متحده گزارش می دهند که شفافیت در ثروت مرزی که از طریق نهادهای مبتنی بر ایالات متحده حفظ شده است، بهبود یافته است.

هزینه های پول سیاه خارجی

با اطلاعات از این توافقنامه ها، اداره تحقیقات جنایی (DCI) تحت هیئت مرکزی مالیات مستقیم (CBDT) چندین تعقیب کننده با مشخصات بالا را آغاز کرده است، به عنوان مثال، مواردی که از فهرست HSBC ژنو و اسناد پاناما به جستجو، تشنج و شکایات جنایی تحت قانون پول سیاه وارد شده اند.

چالش های در پول سیاه

علی رغم چارچوب قوی، پول سیاه همچنان چالش های مهمی را در خود جای می دهد. پیچیدگی و اندازه اقتصاد غیررسمی به این معنی است که مقامات مالیاتی هند باید به طور مداوم با تکنیک های جدید فرار انطباق داشته باشند.

فساد و فقر سیاسی

پول سیاه اغلب راه خود را به تامین مالی سیاسی می یابد، ایجاد یک شبکه حمایت کننده که در برابر اجرای آن مقاومت می کند، در حالی که طرح باند انتخاباتی برای شفافیت معرفی شد و بعدا توسط دیوان عالی در سال 2024 به پایین آمد، جریان پول غیر حساب نشده در انتخابات همچنان یک نگرانی است.وحصیر و روزنامه نگاران تحقیقاتی نشان داده اند که چگونه وجوه غیرقانونی برای نفوذ در نتایج انتخاباتی استفاده می شود، و آن را به گروه های خاص از دست می دهد.

حلقه های قانونی پیچیده

مالیات دهندگان خوب مشاوره از تفاوت بین پرداخت مالیات بر درآمد و سود سرمایه بهره می برند، از اعتماد های پیچیده و شرکت های پوسته در حوزه های مختلف استفاده می کنند و از ابزارهای مالی پیچیده ای استفاده می کنند که از الزامات گزارش دهی فرار می کنند. نبرد حقوقی اغلب سالها طول می کشد و حتی زمانی که مقامات غالب می شوند، جمع آوری مالیات و مجازات ها با درخواست های مالی به تأخیر می افتد.

اقتصاد نقدی و بخش غیر رسمی

علی رغم رشد پرداخت دیجیتال، هند به شدت وابسته به پول نقد، به ویژه در مناطق روستایی و بخش غیررسمی. Cash معاملات بدون هیچ پیگیری حسابرسی را ترک می کند، و فرار از مالیات بر درآمد، GST و سایر مالیات ها، تنها 100.000 تلاش دولت برای محدود کردن پرداخت های نقدی را محدود می کند (به عنوان مثال بخش 40A (3) قانون درآمد مالیاتی که کسر هزینه های نقدی را کاهش می دهد).

بانکداری دریایی و دارایی های Crypto

در حالی که CRS و FATCA شفافیت در بانکداری سنتی را افزایش داده اند، مرزهای جدید مانند ارزهای دیجیتال و امور مالی غیر متمرکز (DeFi) چالش های تازه ای را ایجاد می کنند. - 30٪ مالیات بر سود و 1٪ TDS در انتقال - برخی از فعالیت ها را به شبکه مالیات آورده است، اما ماهیت ناشناس بسیاری از معاملات رمزنگاری هنوز اجازه می دهد پول سیاه در سراسر مرزهای نسبی با سهولت دولت کار کند.

راه پیش رو: تقویت نبرد

هند گام های قابل توجهی در ساخت یک زیرساخت قانونی و اداری علیه پول سیاه برداشته است، اما این نبرد به مراتب از اصلاحات بیشتر، سرمایه گذاری تکنولوژیکی و تغییرات فرهنگی مورد نیاز است.

ساده سازی و جریان مالیات

قوانین مالیاتی پیچیده خود فرصت هایی برای فرار ایجاد می کنند.دولت باید به ساده سازی انطباق ادامه دهد – به عنوان مثال، با گسترش دامنه ارزیابی های بی طرف، فرم های بازگشت از پیش پر شده و ادغام داده های زمان واقعی از منابع شخص ثالث (به عنوان مثال، ثبت اموال، مبادلات سهام) روش های ساده انگیزه برای پنهان کردن درآمد را کاهش می دهد، زیرا هزینه انطباق کمتر از هزینه تشخیص و خطر تشخیص evas می شود.

تقویت داده های Analytics و AI

سیستم مدیریت انطباق اداره مالیات (Project Insight) از تجزیه و تحلیل داده های بزرگ برای شناسایی معاملات مشکوک استفاده می کند.سرمایه گذاری در الگوریتم های یادگیری ماشین که می تواند الگوهای فرار، جریان های نقدی غیر معمول پرچم، و ردیابی مالکیت مفید از ساختارهای پیچیده به طور قابل توجهی بهبود اجرای.دولت همچنین باید ادغام Aadhaar با سوابق اموال، ثبت خودرو، ثبت نام خودرو و معاملات با ارزش بالا برای اتصال خودکار.

فساد سیاسی را متوقف کنید

محدود کردن پول سیاه نیازمند پرداختن به ریشه اش در بودجه سیاسی است. تصمیم دیوان عالی در سال ۲۰۲۴ برای اعتصاب طرح باند انتخاباتی، نیاز به تامین مالی سیاسی شفاف و قابل حسابرسی را برجسته کرد. پیاده سازی سیستم انتخابات عمومی یا کلاه های سخت گیرانه در کمک های مالی ناشناس می تواند جریان پول غیرقانونی را به سیاست کاهش دهد، و در نتیجه حمایت از پول سیاه را تضعیف کند.

توسعه همکاری بین المللی

هند باید به شدت تلاش های اضافی TIEAs را دنبال کند و به تلاش های چندجانبه برای گسترش پوشش CRS به حوزه های قضایی بیشتر، از جمله کسانی که هنوز به طور کامل پیاده سازی خودکار مبادله کرده اند، ملحق شود و به طور غیرمستقیم باید مجدداً مذاکره شود تا شامل مقررات برای به اشتراک گذاری اطلاعات خود و عمده باشد.

ترویج فرهنگ مالیات-Compliant

در نهایت، قوانین به تنهایی نمی توانند پول سیاه را از بین ببرند؛ یک تغییر اجتماعی به سمت رعایت داوطلبانه ضروری است.این شامل آموزش مالیات دهندگان، مکانیزم های پاداش برای انطباق (به عنوان مثال، نرخ پایین یا ایمنی جزئی برای گزارش های صحیح اولیه) و مجازات های سخت برای تکرار مجرمان است. کمپین "I Pay My Tax" دولت و رویدادهای سالانه "Tax Day" گام هایی در جهت درست هستند، اما پیام رسانی های مداوم و حتی از درآمدهای مالیاتی قوی تر استفاده می کنند.

نتیجه گیری

قوانین مالیاتی هند از یک سیستم واکنش پذیر در درجه اول به یک چارچوب فعال و چند لایه ای تبدیل شده است که فضای کمی برای ثروت داخلی یا خارجی بی سابقه باقی مانده است.[۱۰] روش های قوی جستجوی و مجازات درآمد قانون Benami با استفاده از مقررات پرداخت مالیات بر اساس مقررات قانونی هند، و اقدامات نظارتی مقررات مقررات مقررات مقررات بین المللی، و مقررات اجرای مقررات مقررات مقررات مقررات مقررات مقررات مقررات مقررات سختگیرانه در هند، و مقررات تعدیل اطلاعات، به طور مداوم، ادامه می دهد.