Vuosittainen suunnitelma: Miten Intian talousarvio muotoilee kansallisen verostrategian

Intian hallitus esittelee unionin talousarvion joka helmikuussa, asiakirja, jossa hahmotellaan finanssipolitiikan etenemissuunnitelma tulevalle vuodelle. Vaikka se toimiikin tilisiirtojen ja menojen tilityksenä, sen todellinen merkitys ulottuu paljon kirjanpitoa pidemmälle. Talousarvio on ensisijainen väline, jonka kautta hallitus ilmoittaa talouden painopisteistään, ottaa käyttöön rakenneuudistuksia ja erittäin kriittisesti muuttaa maan veropolitiikkaa. Yrityksille, sijoittajille ja tavallisille kansalaisille talousarvio .

Ymmärtäminen, miten Intian budjetti vaikuttaa veropolitiikan muotoiluun edellyttää sen historiallinen rooli, sen perustuslaillisen perustan, ja mekaniikka, jolla ehdotetut muutokset tulevat lain. Tämä artikla purkaa nämä kerrokset, tarjoaa kattavan kuvan siitä, miksi talousarvio on edelleen yksi vaikutusvaltaisin tapahtuma Intian verokalenterissa.

Veropolitiikan historiallinen kehitys talousarvion kautta

Perinteinen vuotuisen talousarvion esittäminen Intiassa on vuodelta 1860, jolloin brittiläinen taloustieteilijä James Wilson otti käyttöön ensimmäisen talousarvion siirtomaahallinnon alaisuudessa. Tuolloin veroehdotukset keskittyivät pääasiassa tulliin ja tuloveroon hallinnollisten kustannusten rahoittamiseksi. Riippumattomuuden jälkeen budjetista tuli viisivuotissuunnitelmien mukaisia suunnitellun talouskehityksen välineitä. Veropolitiikkaa käytettiin raskaan teollisuuden ja infrastruktuurin resurssien mobilisoimiseen.

Vuoden 1991 talousarviossa valtiovarainministeri tohtori Manmohan Singh aloitti merkittäviä taloudellisia uudistuksia, jotka purkivat lisenssinraj ja leikattiin korkeat tulo- ja yhteisöveroasteet. Tämä talousarvio asetti vaiheen markkinasuuntautuneemmalle verojärjestelmälle. Seuraavat vuosikymmenet näkivät palveluveron käyttöönoton, asteittaisen luopumisen välillisistä veroista, ja lopulta käyttöönotto Goods and Services Tax (GST) vuonna 2017. Uudistus, joka ilmoitettiin ensimmäisen kerran 2015-16 talousarvio. Talousarvio on edelleen ensisijainen foorumi ilmoittaa sekä lisäveroja ja muuttaa politiikan muutoksia.

Perustuslaki- ja menettelykehys

Intian perustuslain 112 artiklassa edellytetään, että puhemies antaa molemmille parlamentin jäsenille vuotuisen rahoitusselvityksen, joka on unionin talousarvio.

Veropolitiikkaan vaikuttavat keskeiset menettelyvaiheet:

  • Budjettipuhe: [ Valtiovarainministeri ilmoittaa ehdotetuista muutoksista veroasteisiin, vapautuksiin ja sääntöjen noudattamiseen.
  • Rahoituslakiesitys Johdanto:[ Sisältää verotarkistusten oikeudellisen tekstin.
  • Presidents Assessment: [] Parlamentin hyväksynnän jälkeen lakiehdotuksesta tulee laki, joka antaa lainvoimaa veromuutoksille.
  • Varausverojen periminen:[] Verolain mukaan vuoden 1931 veromuutokset tulevat voimaan budjettipuheen päivämäärästä, jos lakiesitys hyväksytään 60 päivän kuluessa.

Tällä prosessilla varmistetaan, että veropolitiikan muutoksista keskustellaan demokraattisesti ennen täytäntöönpanoa, mutta myös varmistetaan sidosryhmien varmuus uusien sääntöjen ajoituksesta.

Välittömät verot talousarviossa: tulot, yritys- ja varallisuus

Henkilökohtainen tulovero

Talousarviossa mukautetaan vuosittain tuloverotuslaattoja, luvun VIA (pääluokka 80C, 80D jne.) vähennysrajoituksia ja lisämaksuja. Nämä muutokset vaikuttavat suoraan miljoonien käytettävissä oleviin tuloihin.Vuoden 2020 talousarviossa otettiin käyttöön esimerkiksi vapaaehtoinen uusi verojärjestelmä, jossa verokannat ja verovapautukset olivat pienemmät, jotta sääntöjen noudattamista voitaisiin yksinkertaistaa.Vuoden 2023 talousarviossa jatkettiin uuden järjestelmän soveltamista .

Yritysvero

Yritysvero on merkittävä tulonlähde. Talousarvioilmoitukset usein alentaa verokantoja houkutella investointeja tai ottaa käyttöön lisämaksuja kerätä lisävaroja.Vuoden 2019 talousarvio on supistettu yhtiöveron nykyisten yritysten 22%: iin (lisävero ja verohuojennus) ja uusien tuotantoyritysten 15%: iin, yhdenmukaistamalla Intian globaalin kilpailukyvyn. Myöhemmissä talousarvioissa on hienosäädetty näitä säännöksiä, jotka tarjoavat auringonlaskun päivämäärät tiettyjen kannustimien kannustaa ajoissa investointeja.

Pääomavoitot ja arvopaperitransaktiovero

Talousarvio vaikuttaa myös osakemarkkinoihin tarkistamalla pääomavoittojen verosaamisaikoja ja -kantoja. Esimerkiksi pitkän aikavälin pääomavoittojen verovapautuksen (kohta 10(38) poistaminen vuoden 2018 talousarviosta ja LTCG:n 10 prosentin veron käyttöönotto yli . Lisäksi arvopaperitransaktioverolla (STT) on ollut merkittävä vaikutus markkinoihin.

Välilliset verot ja yleisiin taloudellisiin tarkoituksiin liittyvän palvelun aikakausi

Ennen GST:tä unionin talousarvio oli valmisteverojen, tullimaksujen ja palveluverokantojen ensimmäinen muutosvaihe, joka levisi välittömästi toimitusketjujen kautta. GST:n käyttöönoton myötä valtion valta verokantojen muuttamiseen on nyt jaettu GST:n neuvoston kanssa.

Esimerkiksi vuoden 2023 talousarviossa ilmoitettiin matkapuhelimen osien tullialennuksista paikallisen tuotannon lisäämiseksi ja tiettyjen kultatuotteiden tullien nostamisesta tuonnin hillitsemiseksi. Talousarviossa selvennetään myös tiettyjen toimialojen, kuten verkkopelien ja kasinoiden, yleistä etua koskevien palvelujen kohtelua antamalla perusteluita.

Tulojen kerääminen ja verokuri

Verojen suhde BKT:hen

Veropolitiikan tehokkuutta mitataan vero- ja BKT-suhteella. Intian suhde on ollut noin 10.12 prosenttia pienempi kuin monet nousevan talouden maat. Jokaisessa talousarviossa asetetaan tulotavoitteet ja käytetään verotoimenpiteitä kuilun kuromiseksi umpeen. Talousarviossa on myös arvioita suorista ja epäsuorista veronkeräyksistä, jotka ovat suhteessa nimelliseen BKT:n kasvuun.

Vaatimustenmukaisuus ja täytäntöönpanotoimenpiteet

Budjettiin sisältyy yhä enemmän säännöksiä verosäännösten noudattamisen parantamiseksi tekniikan ja oikeudellisen pelotteen avulla.Vuoden 2019 talousarviossa otettiin käyttöön esimerkiksi kasvoton tuloveron arviointijärjestelmä, joka vähensi verovelvollisten ja virkamiesten välistä fyysistä vuorovaikutusta.Vivad se Vishwas.Vishwas. -ohjelmalla pyritään ratkaisemaan välittömiä verokiistoja.

Alakohtaiset kannustimet ja taloudelliset painopisteet

Talousarviossa ilmoitetut veropolitiikat ovat tehokkaita välineitä investointien ohjaamiseksi ensisijaisille aloille.

  • Uusiutuva energia:[ laajennettuja yritysverovapaita aurinko- ja tuulivoimahankkeissa; uusiutuvan energian käyttöoikeusmaksuja.
  • Aloitus: [] Kolmivuotinen veroloma jaksossa 80-IAC, lisättynä alennettuna lisämaksulla, joka koskee käynnistysvaiheen sijoittajien pääomavoittoja.
  • Tuoteteollisuus:[] Alennettu yhtiöverokanta uusien tuotantoyhtiöiden osalta (15%) ja tuotantohyödykkeiden huojennettu tulli.
  • Asuminen:[ Lisäkorkovähennys, joka on enintään ...1.5 lakh, kun asuntolainat ovat kohtuuhintaisia asuntoja ETA-sopimuksen 80 jakson mukaisesti.
  • Maatalous ja maaseudun kehittäminen:[

Näillä kohdennetuilla toimenpiteillä on lyhyen aikavälin tulokustannuksia, mutta niiden tarkoituksena on luoda pitkän aikavälin taloudellisia ulkoisvaikutuksia.

Talousarvioon

Rakenneuudistusten lisäksi Intian budjetti käyttää veromuutoksia suhdannekierron hallintaan. Laskusuhdanteen aikana talousarvio voi alentaa veroja kysynnän lisäämiseksi. Esimerkiksi vuosien 2009-10 talousarviossa, globaalin finanssikriisin jälkeen, hallitus laski valmisteveroja ja otti käyttöön verokannustimet lisäämällä verovapautuksia. Toisaalta inflaation ollessa korkea, talousarvio voi nostaa polttoaineen tai jalometallien valmisteveroa likviditeetin imemiseksi.

COVID-19 -pandemiassa tehtiin talousarvion ulkopuolelle jääviä veroilmoituksia, mutta vuosien 2021-22 talousarviossa otettiin edelleen käyttöön toimenpiteitä, kuten veromääräaikojen pidentäminen ja uuden tuotantosidonnaisen kannustinjärjestelmän (PLI) luominen 13:lle alalle, jotka liittyvät myönnytysverokantoihin. Vuoden 2023 talousarviossa alennettiin arvoltaan suurten henkilöiden pitkän aikavälin pääomavoittojen lisämaksua, jonka tavoitteena oli elvyttää osakemarkkinoita.

Vaikutukset ulkomaisiin investointeihin ja kauppaan

Veropolitiikan selkeyttäminen talousarviossa on osoitus Intian houkuttelevuudesta ulkomaisille sijoittajille. Uudistukset, kuten osinkojen jakoveron poistaminen vuonna 2020, digitaalisia palveluja koskevan Equalisation Levyn käyttöönotto ja siirtohinnoittelusääntöjen tarkistaminen, ovat kaikki talousarvion aikana. Talousarviossa järkeistetään myös tullimaksuja, jotta ne vastaisivat vapaakauppasopimuksen sitoumuksia ja vaikuttaisivat tuonti- ja vientidynamiikkaan.

Esimerkiksi vuoden 2021 talousarvio nosti aurinkomuuntimien ja jääkaappien tulleja, jotta voitaisiin edistää kotimaista tuotantoa Atmanirbhar Bharat -aloitteen puitteissa ja samalla alentaa valmistajien käyttämien tuotantopanosten tulleja. Hienosäätö edellyttää, että talousarvio tasapainottaa protektionismin ja globaalin kilpailukyvyn.

Poliittinen talous veropolitiikan talousarviossa

Budjettiveroehdotuksia ei tehdä tyhjiössä. Ne heijastavat hallituksen poliittisia painopisteitä ja koalitiodynamiikkaa. Populistin toimenpiteitä, kuten korkeampia vakiovähennysrajoja, korkeampia verovapautuksia eläkeläisille, ja alhaisempia verokantoja pienyrityksille otetaan usein käyttöön vaalivuosina. Toisaalta epäsuosittuja toimenpiteitä, kuten kiinteistöveron palauttamista tai korkeampia lisämaksuja korkeista tuloista vältetään vaalien aikana.

Finanssivastuuta ja budjettihallintoa koskevassa laissa asetetaan julkisen talouden alijäämätavoitteet, jotka rajoittavat kykyä leikata veroja ilman suhteutettuja menojen vähennyksiä. Tästä kompromissista keskustellaan joka vuosi. Analyytikot vertaavat julkisen talouden alijäämää suhteessa BKT:hen tavoitteiden saavuttamiseksi tarvittavaan verotuksen kasvuun. Budjettipuheessa käytetään usein erityisiä lauseita sen osoittamiseksi, ovatko veromuutokset tulo-positiivisia vai negatiivisia.

Lobbaus ja ennakkotalousarvioneuvottelut

Ennen talousarvion esittämistä valtiovarainministeriö järjestää esitalousarviota koskevia neuvotteluja elinkeinoelämän elinten, taloustieteilijöiden, maataloustuottajien järjestöjen ja valtionvarainministerien kanssa. Nämä kokoukset vaikuttavat verovaatimuksiin. Esimerkiksi vuonna 2022 jalokivi- ja koruteollisuus pyrki alentamaan jalokivien tuontitulleja, jotka myönnettiin osittain vuoden 2023 talousarviossa. Samoin ed-tech-ala vaati GST:n selkeyttä verkkokursseilla ja sen vuoksi budjettiasiakirjoissa oli selvennystä.

Haasteet ja kritiikki

Vaikka talousarviolla on merkitystä, sen rooli veropolitiikan muodostamisessa on useita kriittisiä kohtia:

  • Kompliaa: Verolainsäädäntö monimutkaistuu kunkin talousarvion kanssa, mikä aiheuttaa säännösten noudattamisesta aiheutuvia rasitteita yksityishenkilöille ja pienyrityksille. Tuloverolakiin on tehty yli 3000 muutosta vuodesta 1961, monet rahoituslakien kautta.
  • Ennustamattomuus:[] Takaisinkuulevat veromuutokset, kuten vuoden 2012 muutos välillisiin verosiirtoihin (Vodafone-asia), vahingoittavat sijoittajien luottamusta.Vuoden 2021 talousarvio lopulta kumosi kiistanalaisen veron takautuvasti, mutta vahinko oli tapahtunut.
  • Toteuttamisvajeet:[ Hyvät veropolitiikat ovat tehokkaita vain, jos verohallinto voi valvoa niitä.TDS:n/TCS:n kattavuuden laajentamista koskevat budjettiilmoitukset puuttuvat usein tarvittavasta infrastruktuurista, joka johtaisi verokiistoihin.
  • Inflaatiovaikutukset:[) Välilliset veronkorotukset polttoaine- ja kulta-aineille syöttävät suoraan tukku- ja vähittäisinflaatioon, mikä vahingoittaa suhteellisesti köyhempiä kotitalouksia.

Näiden kysymysten ratkaiseminen edellyttää, että talousarviossa ilmoitetaan paitsi muutoksista myös sitoudutaan hallinnollisiin uudistuksiin ja ennustettaviin politiikan kehityssuuntiin. Välittömiä veroja koskevan säännöstön (DTC) käyttöönotto on luvattu useaan otteeseen, mutta se on edelleen vireillä, mikä johtuu osittain siitä, että voimassa olevan lain korvaamiseksi tarvitaan vain paljon muutoksia.

Veropolitiikka talousarvion ulkopuolella: Lisäkysynnän merkitys

Vaikka talousarvio on ensisijainen väline, hallitus voi myös tehdä pieniä veromuutoksia lisävaatimusten kautta avustuksia tai ilmoitusten nojalla voimassa olevan lainsäädännön. Kuitenkin suuret muutokset edellyttävät tyypillisesti Finance Bill. GST neuvosto . kyky muuttaa verokantoja ilmoitusten (ilman parlamentaarista hyväksyntää) on jonkin verran vähentänyt talousarvion .Sen sijaan talousarvio on edelleen ainoa foorumi, jossa hallitus voi samanaikaisesti mukauttaa suoria veroja, tulli, ja siirtymiä koordinoidusti.

Talousarvio ja yhteinen veronmaksaja: reaalimaailman vaikutukset

Palkallisen työntekijän osalta talousarvio määrittää, kuinka paljon veroa vähennetään lähdeverosta (TDS) kuukausittain. Muutokset vakiovähennyksessä, 80C:n raja-arvossa tai sairausvakuutuksesta tehtävissä vähennyksissä vaikuttavat suoraan kotipalkkaan. Pienyrityksen omistajalle budjettitiedotteet oletetuista verokynnyksistä (44AD) tai GST:n koostumusjärjestelmän raja-arvoista määräävät niiden vaatimusten noudattamisesta aiheutuvat kustannukset. Viljelijälle maataloustuloverojen tai kastelutukien muutokset vaikuttavat heidän nettotuloihinsa.

Talousarvio vaikuttaa myös kuluttajien käyttäytymiseen: elektroniikkatuotteiden tullien alentaminen voi alentaa hintoja, kun taas ravintolapalvelujen yleishyödyllisten palvelujen lisääntyminen voi vähentää ruokailua. Veromuutokset ajoitetaan usein juhlakausien ympärille kysynnän lisäämiseksi tai tuonnin hillitsemiseksi. Näiden yhteyksien ymmärtäminen auttaa kansalaisia suunnittelemaan talouttaan ja liiketoimintaansa koskevia päätöksiä.

Päätelmä

Intian talousarvio on paljon enemmän kuin rahoitusselvitys. Se on näkyvin ja vaikuttavin väline, jonka kautta hallitus suunnittelee, kommunikoi ja toteuttaa veropolitiikkansa.Personal tuloverolaattojen asettamisesta muuntaviin välillisiin verojärjestelmiin kuten GST, talousarvio muokkaa taloudellista ympäristöä kaikille. Sen vuotuinen sykli tarjoaa jäsennellyn mahdollisuuden demokraattiseen keskusteluun verouudistuksista, tulotavoitteista ja finanssipoliittisesta varovaisuudesta.

Opiskelijoille, opettajille ja ammattilaisille on tärkeää, että budjettia arvostetaan perusteellisesti veropolitiikan muotoilussa, jotta voidaan ymmärtää, miten hallituksen päätökset johtavat todellisiin taloudellisiin tuloksiin. Intian jatkaessa matkaansa kohti biljoonan dollarin taloutta, talousarvio pysyy veropolitiikan innovaation ensisijaisena areenalla.

Jatkolukeminen