Intian verolakien kehitys edellisen vuosikymmenen aikana

Intian verolakien kehitys edellisen vuosikymmenen aikana

Intian verolaki on kymmenen viime vuoden aikana muuttunut muunnoksin, joiden tavoitteena on uudistaa verotusjärjestelmää, parantaa sen noudattamista ja edistää talouskasvua. Nämä uudistukset ovat osoitus hallituksen jatkuvista pyrkimyksistä luoda sekä yksityishenkilöille että yrityksille avoimempi, tehokkaampi ja veronmaksajille suotuisa ympäristö. Vuosina 2014-2024 on nähty merkittäviä lainsäädännöllisiä toimenpiteitä, rakenteellisia uudistuksia ja teknologista yhdentymistä, jotka ovat yhdessä muokanneet verojen perimistä, keräämistä ja hallinnointia Intiassa.

Ennen näitä uudistuksia Intian verojärjestelmälle oli ominaista monimutkaisuus, monitasoinen verotus ja huomattava sääntöjen noudattamisesta aiheutuva taakka. Erityisesti välillisen verotuksen järjestelmä oli pirstaleinen keskus- ja valtiohallitusten välillä, mikä johti verojen ja logististen tehottomuuksien kasaamiseen. Suorien verojen yhteydessä on ollut veronkierron, läpinäkyvyyden ja veronmaksajien häirinnän haasteita.Viime vuosikymmenen uudistuksissa on puututtu järjestelmällisesti näihin kysymyksiin, ja Intian on pitänyt siirtyä lähemmäs kansainvälisiä parhaita käytäntöjä ja räätälöity ratkaisuja maan ainutlaatuiseen liittovaltiorakenteeseen ja monipuoliseen talouteen.

Intian suurimmat verouudistukset (2014-2024)

Vuodesta 2014 lähtien Intian verotilanne on muuttunut merkittävästi. Muutokset eivät olleet yksittäisiä tapahtumia vaan osa yhtenäistä strategiaa, jolla pyritään parantamaan tulojen keräämistä, vähentämään veronkiertoa ja luomaan tasapuoliset toimintaedellytykset kaikille talouden toimijoille. Merkittävimpiä näistä uudistuksista ovat muun muassa tavara- ja palveluvero (GST), laaja tuloverojen nykyaikaistaminen, yhtiöverokannan järkeistäminen sekä kasvottoman arviointijärjestelmän käyttöönotto.

Tavaroiden ja palvelujen verotus: maamerkkiuudistus

GST korvasi monimutkaisen verkon, johon kuului useita välillisiä veroja, kuten keskusvalmistevero, valtion arvonlisävero, palveluvero, oktroi ja tulovero, ja jonka yhdistetty kaksoismalli, johon kuuluvat Keski GST (CGST), Valtion GST (SGST) ja integroitu GST (IGST) valtioiden välisille liiketoimille. Tämän rakennemuutoksen tarkoituksena oli poistaa verojen kaskadoiva vaikutus veroihin, yksinkertaistaa sääntöjen noudattamista yli valtioiden rajojen toimivien yritysten osalta ja luoda saumattomat kansalliset markkinat.

GST:n toteuttaminen edellytti ennennäkemätöntä koordinointia keskus- ja valtiohallitusten välillä GST-neuvoston kautta, perustuslaillisen elimen, joka koostuu kaikkien valtioiden ja unionin alueiden valtiovarainministereistä. Neuvosto on kokoontunut säännöllisesti vuodesta 2016 alkaen määrittää verokantoja, tehdä poliittisia mukautuksia ja vastata täytäntöönpanohaasteisiin. GST-kannat rakennettiin monilaatoiksi . 0%, 5%, 12%, 188% ja 28% .

GST-järjestelmä otti käyttöön kattavan verkkoportaalin, GST-verkon, rekisteröinti-, palautus-, maksu- ja palautuspyyntöjä varten. Tämä digitaalinen alusta toi läpinäkyvyyttä ja saatavuutta välilliselle verohallinnolle. Yritysten oli toimitettava kuukausittain ja vuosittain tietoja, jotka tuottivat runsaasti dataa veroviranomaisille analysoidakseen kulutusmalleja ja havaitakseen poikkeavuuksia. Ajan mittaan palautusmenettelyjä yksinkertaistettiin ja kokoonpanojärjestelmä otettiin käyttöön pienille yrityksille, joiden liikevaihto oli alle tietyn kynnysarvon.

GST:n muutosvaikutuksista huolimatta sen täytäntöönpanoon liittyi haasteita. Yritykset kamppailivat usein koronmuutoksista, monimutkaisten vaatimusten noudattamisesta alkuvuosina ja teknisistä ongelmista GST-portaalissa. GST-neuvosto vastasi rationalisoimalla hintoja, vähentämällä sääntöjen noudattamisesta aiheutuvia rasitteita pienyrityksille ja ottamalla käyttöön yksinkertaistettuja palautuslomakkeita. Järjestelmä on kehittynyt huomattavasti, ja veronmaksajat ovat nyt hyötyneet auto-asukkaiden palautuksista, panosveron hyvityksen täsmäyttämisestä ja reaaliaikaisesta laskutuksesta, joka tapahtuu suuryritysten sähköisen laskutuksen avulla.

Tuloverouudistukset: modernisointi ja avoimuus

Tuloverolainsäädäntö on myös kehittynyt merkittävästi viime vuosikymmenen aikana, ja uudistukset keskittyvät sääntöjen noudattamisen lisäämiseen, veronkierron vähentämiseen ja veronmaksajien kokemuksen parantamiseen. Niistä merkittävin on kasvottoman arvioinnin ja kasvottoman muutoksenhakujärjestelmän käyttöönotto, joka hyödyntää teknologiaa, jolla poistetaan suora kontakti veronmaksajien ja veroviranomaisten välillä. Kasvottoman arviointijärjestelmän mukaan valitaan veroilmoitukset valvonnan kohteeksi tietojen analysoinnin ja riskiparametrien perusteella, ja arvioinnit tehdään keskitetyn järjestelmän kautta, jossa tapaukset satunnaistetaan arvioimaan virkamiehiä eri puolilla maata. Tämä järjestelmä on vähentänyt korruptiomahdollisuuksia, minimoinut verokiistan ja tuonut arviointiprosessiin objektiivisuutta.

Kasvoton muutoksenhakujärjestelmä laajensi samat periaatteet muutoksenhakuvaiheeseen, jossa veronmaksajat voivat tehdä valituksia arviointimääräyksistä ilman fyysistä vuorovaikutusta veroviranomaisten kanssa. Näitä uudistuksia on täydennetty veropohjan laajentamisella parantamalla tietojen keräämistä kolmansien osapuolten lähteistä, mukaan lukien pankit, sijoitusrahastot, arvopaperipörssit ja kiinteistörekisterit. Suorien verojen keskuslautakunta käyttää nyt kehittyneitä analytiikkaa tunnistaakseen muut kuin rekisteröityneet, aliraportoijat ja riskitapaukset.

Toinen merkittävä uudistus oli tuloverolain 115BAC §:n mukaisen uuden verojärjestelmän käyttöönotto, joka on voimassa vuodesta 2020-21. Järjestelmä tarjoaa alhaisempia verokantoja kuin vanha järjestelmä, mutta edellyttää veronmaksajien luopuvan useimmista vapautuksista ja vähennyksistä, mukaan lukien 80C, 80D ja House Rent Allowance. Uusi järjestelmä oli alun perin valinnainen, mutta siitä tuli vuoden 2023-24 maksukyvyttömyysjärjestelmä, jossa veronmaksajilla on mahdollisuus jatkaa vanhaa järjestelmää, jos he haluavat. Hallitus on vähitellen tehnyt uudesta järjestelmästä houkuttelevamman korottamalla peruspoikkeuksen rajaa, alentamalla lisämaksua ja korottamalla vakiovähennystä.

Lisäverouudistuksia ovat muun muassa Vivad Se Vishwasin riitojenratkaisujärjestelmän käyttöönotto, TDS-säännösten yksinkertaistaminen ja yhtiöverokannan alentaminen sekä nykyisten että uusien tuotantoyhtiöiden osalta. Verovähennys- ja perintäsäännöksiä on yksinkertaistettu, ja pieniä veronmaksajia koskevat kynnysarvot ovat laskeneet ja säännösten noudattamista koskevat vaatimukset yksinkertaistuneet. Hallitus otti käyttöön myös esitäytetyn tuloveroilmoituksen käsitteen palkkatyöntekijöille, ja se keräsi tietoja työnantajaraporteista ja kolmansien osapuolten lähteistä tietojen yksinkertaistamiseksi.

Yritysverouudistukset: investointien lisääminen

Yritysverotus on muuttunut huomattavasti, kun olemassa oleville yrityksille on otettu käyttöön 22 prosentin yhtiöverokannan alennus ja uusille teollisuusyrityksille lokakuun 2019 jälkeen 15 prosentin verokannan alennus, edellyttäen, että nämä yritykset luopuvat tietyistä vapautuksista ja kannustimista. Tämä uudistus, joka on voimassa tilikaudella 2019-20, on tuonut Intian yhtiöverokannat Aasian talousvertailuihin ja tehnyt Intiasta kilpailukykyisemmän kohdemaan kotimaisille ja ulkomaisille investoinneille. Alennettuihin verokantoihin liittyi myös lisämaksun poistaminen ja veron määrän siirtäminen, mikä on vähentänyt tehokkaasti tosiasiallista verokantaa merkittävästi.

Lisäksi hallitus otti käyttöön mahdollisuuden, jonka mukaan yritykset voivat ottaa käyttöön edullisimman verojärjestelmän, jossa verokannat ovat alhaisemmat mutta ilman poikkeuksia, yksinkertaistaa verolaskelmaa ja vähentää riita-asioita. Myös korvaavan veron vähimmäiskantaa alennettiin 18,5 prosentista 15 prosenttiin, kun yritykset valitsivat toimilupajärjestelmän.

Muut merkittävät uudistukset

Suurien uudistusten lisäksi useat muut muutokset ovat muokanneet veroympäristöä. Vuonna 2016 käyttöön otettu Equalization Levy verotti digitaalista mainontaa ja sähköistä kaupankäyntiä ulkomailla olevien yritysten ilman fyysistä läsnäoloa Intiassa, mikä edustaa maan varhaista esitystä digitaalitalouden verotuksesta. Maksua laajennettiin myöhemmin kattamaan ulkomaisten sähköisen kaupankäynnin toimijoiden tavaroiden ja palvelujen myynti. Hallitus otti käyttöön myös veroa perivän, tiettyä arvoa suuremman tavarakaupan ja veroverkon.

Verohallintoa on uudistettu sisällyttämällä pysyvä tilinumero Aadhaariin, hallituksen biometriseen henkilöllisyyteen. Tämä yhteys on auttanut poistamaan kaksinkertaiset pan-pankkiautomaatit, varmistamaan veronmaksajien yksilöllisen tunnistamisen ja virtaviivaistamaan pääsyä erilaisiin julkisiin palveluihin. Välitön vero Vivad se Vishwas Act, 2020, tarjosi mekanismin vireillä olevien verokiistojen ratkaisemiseksi tarjoamalla veronmaksajille luopumista koroista ja seuraamuksista riitautetun veron määrän maksamisen yhteydessä, mikä on vähentänyt merkittävästi sekä veronmaksajien että oikeuslaitoksen riita-asioiden taakkaa.

Viimeaikaisten uudistusten tärkeimmät painopisteet

Viime vuosikymmenen verouudistuksia ovat ohjanneet useat toisiinsa liittyvät painopisteet, jotka vastaavat hallituksen laajempia talous- ja hallintotavoitteita.

Digitalisaatio

Digitalisaatio on ollut Intian verouudistuksen selkäranka. GST-verkosto, tuloveron sähköinen tiedostojen portaali, jäljitettävä online-palautusjärjestelmä ja digitaalisten maksujen infrastruktuuri ovat yhdessä siirtäneet verovuorovaikutuksia fyysisistä digitaalisista kanavista digitaalisiin kanaviin. Veronmaksajat voivat nyt rekisteröityä, arkistoida, maksaa veroja, hakea palautuksia ja vastata ilmoituksiin kokonaan verkossa. Hallitus on myös käynnistänyt GST:n sähköisen laskutuksen järjestelmän, joka edellyttää tietyn liikevaihdon rajan ylittäviä yrityksiä raportoimaan laskujen tason tiedot reaaliajassa laskujen rekisteröintiportaaliin. Tämä aloite on parantanut panosten verohyvitysten todentamista, vähentänyt veronkiertoa ja virtaviivaistanut noudattamista suurille yrityksille.

Verohallinnon digitalisaatio on laajentunut taustalle, jossa veroviranomaiset käyttävät data-analytiikkaa, koneoppimista ja tekoälyä veropetosten tunnistamiseen, veronkierron havaitsemiseen ja petostapausten valintaan. Erilaisten valtion tietokantojen, kuten pankkien, sijoitusrahastojen, kiinteistörekisterien ja arvopaperimarkkinoiden, yhdistäminen on luonut rikkaan tietoekosysteemin, jonka avulla veroviranomaiset voivat ristiintarkastaa veroilmoituksia ja havaita eroja.

Yksinkertaistaminen

Veromenettelyjen yksinkertaistaminen ja säännösten noudattamisesta aiheutuvien rasitteiden vähentäminen ovat olleet johdonmukaiset poliittiset tavoitteet. Uuden tuloverojärjestelmän käyttöönotto, jossa verokannat ovat alhaisemmat ja verovapautukset rajoitettuja, merkitsee tahallinen siirtymää yksinkertaisempaan järjestelmään, jossa veronmaksajien ei tarvitse navigoida monimutkaista vähennysten ja investointien verkkoa.

GST-vaatimusten noudattamista on yksinkertaistettu vähentämällä palautuslomakkeita, laajentamalla kokoonpanojärjestelmää useampiin yrityksiin ja ottamalla käyttöön neljännesvuosittaisen palautusmenettelyn, joka koskee pieniä yrityksiä QRMP-järjestelmässä. Hallitus on myös järkeistänyt GST-verokantoja ajan mittaan, vähentänyt tavaroiden ja palvelujen 28 prosentin verokannan luokittelua ja yksinkertaistanut tavaroiden ja palvelujen veroastetta. GST-rekisteröintien kynnysarvoa on lisätty tavaroiden toimittajien osalta ja käännetyn verovelvollisuuden mekanismia on pienennetty siten, että se vähentää pienten yritysten noudattamistaakkaa.

Vaatimustenmukaisuuden parantaminen

Verosäännösten noudattamista on pyritty parantamaan sekä helpottavin että täytäntöönpanotoimenpitein. Kasvoton arviointijärjestelmä, johon liittyy laajempi tiedonkeruu ja analysointi, on vaikeuttanut veronmaksajien aliraportointia tai oikeutta hakea tukeen oikeuttamattomia vähennyksiä. GST-järjestelmä, jossa on käytetty syöttöverohyvitysten täsmäytysmekanismia ja sähköistä laskutusta, on vähentänyt mahdollisuuksia laskujen petolliseen tuottamiseen ja veronkiertoon.

Samalla hallitus on ottanut käyttöön toimenpiteitä, joilla pyritään helpottamaan sääntöjen noudattamista ja palkitsemaan rehellisiä veronmaksajia. Esitetyt tuloveroilmoitukset, yksinkertaistetut palautuslomakkeet pienille veronmaksajille ja mahdollisuus tarkistaa palautuksia ovat tehneet arkistointiprosessista käyttäjäystävällisemmän. Vivad se Vishwas -järjestelmät tarjoavat veronmaksajille kustannustehokkaan tavan ratkaista riita-asioita ja jatkaa ilman pitkittyneitä riita-asioita. Verovelvollisten peruskirjan käyttöönotto on kodifioinut veronmaksajien oikeudet ja velvollisuudet, sitonut verohallinnon oikeudenmukaiseen ja avoimeen kohteluun.

Avoimuus

Avoimuus on ollut viime aikoina toteutettujen uudistusten pääperiaate. Kasvottomat arviointi- ja muutoksenhakujärjestelmät vähentävät huomattavasti mielivaltaisten verovaatimusten ja korruption mahdollisuutta poistamalla suorat yhteydet veronmaksajien ja veroviranomaisten välillä. GST-portaali tarjoaa veronmaksajille reaaliaikaista näkyvyyttä niiden tuottoihin, maksuihin ja panosverohyvitysten tilaan. Verotietojen saatavuus kansalaisyhteiskunnan ja tutkijoiden analyysia varten on lisännyt vastuuvelvollisuutta.

Lisäksi veroviranomaiset ovat tulleet avoimemmiksi toiminnassaan, antaneet yksityiskohtaisia kiertokirjeitä, selvennyksiä ja usein kysyttyjä kysymyksiä eri säännöksistä. GST-neuvoston käsittely on julkisesti saatavilla, kuten kokouspöytäkirjat ja yksityiskohtaiset keskustelut verokannan muutoksista ja politiikan muutoksista. Hallitus on myös julkaissut laajoja tietoja veronkeräyksistä, palautuksista ja väestötiedoista, jotka mahdollistavat veropolitiikan tulosten julkisen valvonnan.

Vaikutus talouteen ja veronmaksajiin

Viime vuosikymmenen verouudistuksilla on ollut laaja vaikutus Intian talouteen ja veronmaksajiin, ja niiden hyödyt ja haasteet ovat edelleen kehittymässä.

Makrotaloudelliset vaikutukset

Uudistusten myötä verosäännösten noudattaminen ja veropohja ovat yleisesti ottaen lisääntyneet. GST-keräykset ovat kasvaneet tasaisesti sen käyttöönoton jälkeen, ja ne ovat saavuttaneet ennätystason useiden kuukausien aikana vuosien 2023-24 aikana. Välillisen veronkannon kokonaismäärä prosentteina BKT:stä on parantunut, kun taas suorien verojen perintä on myös osoittanut kestävää kasvua. Verotulojen kasvu on antanut hallitukselle enemmän liikkumavaraa investoida infrastruktuuriin, sosiaalihuolto-ohjelmiin ja pääomamenoihin, mikä tukee talouskasvua.

GST:n täytäntöönpano on edistänyt talouden virallistamista, yritysten rekisteröitymistä verojärjestelmään ja niiden liiketoimien ilmoittamista. GST:n rekisteröijien määrä on kasvanut huomattavasti, veroverkon laajentaminen ja arvokasten tietojen antaminen hallitukselle taloudellisesta toiminnasta eri aloilla ja alueilla. Logistiikan ajan lyheneminen ja kustannukset, jotka johtuvat valtion tarkastuspisteiden poistamisesta ja valtioiden välisen tavaraliikenteen yksinkertaistamisesta, ovat parantaneet toimitusketjun tehokkuutta, mikä hyödyttää sekä yrityksiä että kuluttajia.

Yritysverouudistukset ovat tehneet Intiasta houkuttelevamman sijoituskohteen. Alennetut verokannat ovat parantaneet yritysten kannattavuutta verojen jälkeen ja kannustaneet sekä kotimaisia että ulkomaisia investointeja tuotantokapasiteettiin. Valtion keskittyminen verovarmuuteen, jossa verolakeja on muutettu vähemmän ja sidosryhmiä on kuultu enemmän, on lisännyt sijoittajien luottamusta.

Vaikutus yksittäisiin veronmaksajiin

Yksittäiset veronmaksajat ovat kokeneet uudistusten mukanaan tuomat edut ja haasteet. Uuden verojärjestelmän käyttöönotto on antanut veronmaksajille mahdollisuuden valita alemman verokannan, jossa on vähemmän vähennyksiä tai korkeampia verokantoja, ja enemmän poikkeuksia. Veronmaksajille, joilla ei ole merkittäviä investointeja verosäästövälineisiin tai jotka eivät maksa korkeita vakuutusmaksuja, uusi järjestelmä tarjoaa yksinkertaisemman ja matalamman vero-oikeuden. Kuitenkin veronmaksajille, joilla on huomattavia investointeja tarjontarahastoihin, vakuutuksiin ja asuntolainoihin, voi olla hyötyä vanhasta järjestelmästä.

Kasvoton arviointijärjestelmä on vähentänyt merkittävästi verokiusaamista, mielivaltaisia arviointeja ja korruptiota. Veronmaksajat saavat nyt ilmoituksia portaalin kautta, voivat vastata verkossa ja saada tilauksia ilman veroviranomaisten tapaamisia. Tämä on parantanut veronmaksajien luottamusta järjestelmään. Jotkut veronmaksajat ovat kuitenkin kohdanneet haasteita portaalin teknisten ongelmien ja navigoimalla kasvotonta järjestelmää ilman ammatillista apua.

Digitalisaatio on tehnyt veroilmoituksista kätevämpiä, ja esitäytetyt ilmoitukset, auto-asutut tiedot ja online-maksuvaihtoehdot. Veronmaksajat voivat nyt arkistoida tuottonsa mistä tahansa, päästä verotietoihinsa verkossa ja seurata palautusten tilaa. Kuitenkin eläkeläiset ja vähemmän tekniikka-aivoiset veronmaksajat ovat kohdanneet haasteita mukautua digitaaliseen käyttöliittymään, joskus vaatia apua perheenjäseniltä tai veroammattilainen.

Vaikutukset pieniin yrityksiin

Pienet yritykset ovat saaneet vaihtelevan kokemuksen uudistuksista.GST-koostumusjärjestelmä antaa pienyrityksille, joiden liikevaihto on alle tietyn kynnysarvon, mahdollisuuden maksaa alennettua verokantaa noudattaen yksinkertaistettua verorasitusta, keventää verotaakkaa. GST-rekisteröintikynnyksen korottaminen on pitänyt monet pienet yritykset GST-verkon ulkopuolella, mikä vähentää niiden noudattamistaakkaa.

Yritysverouudistukset ovat hyödyttäneet pieniä yrityksiä alennettujen verokantojen avulla, mutta vanhojen ja uusien järjestelmien välillä tehtävien valintojen monimutkaisuus on edelleen olemassa. Tuloverotuksen koostumusjärjestelmän käyttö ei ole toteutunut samalla tavoin kuin GST:n, joten pienyritysten on edelleen ohjattava tavanomaisia tuloverosäännöksiä.

Tulevaisuuden näkymät

Intian verolakien odotetaan kehittyvän edelleen ja keskittyvän digitalisaation jatkamiseen, verokantojen järkeistämiseen ja veropohjan laajentamiseen. Useat suuntaukset ja todennäköiset uudistukset muokkaavat veroympäristöä tulevina vuosina.

Digitalisaation ja teknologian integraation jatkaminen

Verohallinnon kehityspolku osoittaa kohti entistä syvempää teknologian integrointia. Hallitus todennäköisesti laajentaa sähköisen laskutuksen järjestelmää kattamaan suuremman liiketoimintasegmentin, siirtymällä kohti reaaliaikaista liiketoimiraportointia useimmille GST-rekisteröidyille yhteisöille. Tekoälyä ja koneoppimista käytetään yhä enemmän veronkierron havaitsemiseen, ennakoimaan sääntöjen noudattamista ja henkilökohtaistamaan veronmaksajien palvelut. Faceless-järjestelmän käsite on todennäköisesti ulotettu muihin verotoimintoihin, kuten palautusten käsittelyyn, tutkimuksiin ja tilintarkastusten valintaan.

Verojärjestelmien ja muiden valtion tietokantojen yhdistäminen syvenee, mahdollistaa entistä tarkemman ennen ilmoitusten täyttämistä ja vähentää veronmaksajien ilmoitusten tarvetta. Tilien kokoamis- tai yhdistämisjärjestelmän laaja-alainen käyttöönotto, joka mahdollistaa taloudellisten tietojen turvallisen jakamisen käyttäjän suostumuksella, voisi mullistaa verosäännösten noudattamisen mahdollistamalla reaaliajassa tapahtuvan rahoitustransaktioiden raportoinnin ja veronmaksajien ilmoitusten automaattisen todentamisen. Hallitus tutkii myös GST-laskujen todentamisen ja toimitusketjun seurannan lohkoketjua.

Arvion järkeistäminen ja yksinkertaistaminen

GST-korkorakennetta, joka on nykyisin monilaattoja, on tarkoitus järkeistää entisestään. Hallitus on ilmaissut halunsa siirtyä yksinkertaisempaan korkorakenteeseen, jossa on vähemmän laattoja, mahdollisesti yhdistää 12 ja 18 prosenttia yhteen veroprosenttiin. 28 prosentin levylaattaa, joka koskee ylellisyyttä ja syntisiä tavaroita, voidaan edelleen kaventaa, ja esineet luokitellaan uudelleen alemmaksi.

Välittömien verojen osalta 115BAC:n uuden verojärjestelmän odotetaan tulevan ajan mittaan ainoaksi tai ensisijaiseksi verojärjestelmäksi, jolloin vanha järjestelmä poistetaan asteittain, koska lisää vapautuksia ja vähennyksiä poistetaan. Hallitus voi järkeistää tai poistaa joitakin jäljellä olevista verovapautuksista yksinkertaistaakseen edelleen verolainsäädäntöä.

Veropohjan laajentaminen

Veropohjan laajentaminen on edelleen keskeinen tavoite. Hallitus jatkaa tietojen keruun parantamista kolmansilta osapuolilta, jotta voidaan tunnistaa muut kuin rekisteröityneet ja aliraportoijat. Aadhaarin ja PAN:n yhdistäminen on ollut merkittävä askel tähän suuntaan, ja hallitus voi tutkia muiden tietokantojen yhdistämistä kattavan verovelvollisprofiilin luomiseksi. Hallitus tuo todennäköisesti myös lisää talouden aloja veroverkkoon, mukaan lukien maatalous, joka hyötyy tällä hetkellä laajasta poikkeuksesta. Maatalousverotus on kuitenkin edelleen poliittisesti arkaluonteinen kysymys ja sitä käsitellään todennäköisesti varovaisesti.

Kansainvälinen verotus ja digitaalitalous

Maailmanlaajuinen veroympäristö on muuttumassa, kun OECD:n johdolla pyritään luomaan yhtiöveron vähimmäistaso ja kohdentamaan verotusoikeudet digitaalitalouden hyväksi. Intia on ollut aktiivinen osapuoli näissä keskusteluissa ja saattaa joutua yhdenmukaistamaan kansalliset lakinsa nousevan kansainvälisen yhteisymmärryksen kanssa. Equalization Levyn oletetaan olevan laajempi kehys digitaalitalouden verotukselle maailmanlaajuisten sääntöjen kehittyessä. Intia voi myös yhdenmukaistaa edelleen siirtohinnoittelua koskevia sääntöjään kansainvälisten standardien kanssa verokiistojen vähentämiseksi ja monikansallisten yritysten ennustettavuuden parantamiseksi.

Veroriitojen ratkaiseminen ja veronalennus

Hallituksen odotetaan jatkavan keskittymistään veroriitojen vähentämiseen ennakkopäätösten, sovittelumekanismien ja selvitysjärjestelmien avulla. Vivad se Vishwas -mallia voidaan tulevina vuosina jatkaa vireillä olevien riita-asioiden ratkaisemiseksi, mikä tarjoaa veronmaksajille kustannustehokkaan tavan ratkaista veroasioita. Kasvottomaa muutoksenhakujärjestelmää todennäköisesti tehostetaan tehokkaammalla asioidenhallinnalla ja nopeammalla ratkaisulla. Hallitus voi ottaa käyttöön lisää lakisääteisiä verokartoituksia ja vedota veronmaksajien varmuuteen.

Keskity liiketoiminnan ja investointien helppouteen

Hallitus sitoutuu edelleen parantamaan Intian sijoitusta Maailmanpankin helppokäyttöisyysindeksissä (joka on nyt lopetettu) ja houkuttelemaan investointeja veropolitiikan ohjaamiseksi. Verosäännösten yksinkertaistamista on odotettavissa yritysten kannalta, mukaan lukien ilmoitettavien ilmoitusten määrän vähentäminen ja lähdesäännösten perusteella vähennettävien verojen järkeistäminen. Hallitus voi ottaa käyttöön enemmän investointeja edistäviä verosäännöksiä tietyillä aloilla, kuten uusiutuvan energian, tekoälyn, kehittyneen valmistuksen sekä tutkimuksen ja kehityksen aloilla.

Vakaa ja ennustettavissa oleva verojärjestelmä, jonka hallitus pyrkii luomaan, on ratkaisevan tärkeä pitkän aikavälin investointien houkuttelemiseksi. Veromuutosten määrän vähentäminen ja sidosryhmien kuuleminen ennen kuin merkittäviä muutoksia todennäköisesti tapahtuu, ja hallitus keskittyy myös verohallinnon laadun parantamiseen, kuten nopeampaan palautusten käsittelyyn, parempiin veronmaksajien palveluihin ja tehokkaampaan riidanratkaisumenettelyyn.

Päätelmä

Viime vuosikymmenellä Intian verolakia on uudistettu itsenäisyyden jälkeen perusteellisesti, ja hallitus on onnistunut panemaan täytäntöön GST:n, järkeistämään yhtiöverokantoja, nykyaikaistamaan tuloverohallintoa digitalisaation ja kasvottomien järjestelmien avulla ja toteuttamaan merkittäviä toimia avoimuuden ja sääntöjen noudattamisen parantamiseksi. Vaikka haasteita on edelleen, erityisesti GST-verokannan rakenteen yksinkertaistamisessa, pienyritysten noudattamisrasitteiden vähentämisessä ja yksittäisten veronmaksajien tarpeiden huomioon ottamisessa, uudistusten kehityskulku on selkeä ja myönteinen.

Intian verojärjestelmä on nyt paremmin linjassa kansainvälisten normien kanssa, se pystyy tukemaan talouskasvua ja vastaamaan paremmin nykyaikaisen talouden tarpeisiin. Jatkuva keskittyminen digitalisaatioon, yksinkertaistamiseen ja veropohjan laajentaminen varmistaa, että verojärjestelmä pysyy vankana, oikeudenmukaisena ja pystyy rahoittamaan maan kehityspyrkimyksiä. Veronmaksajat, yritykset ja hallitus ovat kaikki hyötyneet uudistuksista, vaikka verouudistusmatka on käynnissä. Kuluneen vuosikymmenen aikana luodut perustat tulevat olemaan vahva perusta tuleville parannuksille, jotka edistävät Intian tavoitetta tulla 5 biljoonan dollarin taloudeksi ja kehittyneeksi kansakunnaksi vuoteen 2047 mennessä.