Johdanto: Fog Around Agricultural Income Verotus

Intiassa maataloustulot ovat sopusoinnussa perustuslaillisen etuoikeuden, veropolitiikan ja laajan väärinkäsityksen kanssa. Maataloudesta, puutarhanviljelystä, metsätaloudesta ja siihen liittyvästä toiminnasta saatujen tulojen verokohtelu on herättänyt keskustelua vuosikymmeniä. Kun taas tuloverolaki 1961 vapauttaa maataloustulot keskusverotuksesta pykälän 10 MUKAISE1 mukaisesti, tämä vapautus ei ole ehdoton. Se tulee ehdoilla, raja-arvoilla ja integraatiosäännöillä, jotka voivat tuoda maataloustulot veroverkkoon. Valitettavasti myytit.Näin ollen "viljelijät eivät koskaan maksa veroja" tai "maataloustulot ovat täysin näkymättömiä veroosastolle"

Mikä on tuloverolain mukainen maataloustulo?

Ennen kuin sukeltaa myytteihin ja tosiasioihin, on tärkeää ymmärtää, mitä laki määrittelee "maataloustuloiksi." Tuloverolain 2 §:1A pykälässä, 1961 luokitellaan maataloustulo kolmeen laajaan pääryhmään:

  • Intiassa sijaitsevasta ja maataloustarkoituksiin käytettävästä maasta saatu vuokra tai tulot.
  • Maataloustoimet [, mukaan luettuina viljely, kastelu, muokkaus, kylvö, korjuu ja jalostus, jotta se olisi markkinakelpoinen.
  • Tulot mistä tahansa vuokran viljelijän tai vuokransaajan omistamasta ja omistamasta rakennuksesta[, jos rakennus sijaitsee maatalousmaan välittömässä läheisyydessä tai on sen välittömässä läheisyydessä ja sitä käytetään asuntona, varastona tai ulkona.

Lisäksi -methistä, siipikarjasta, mehiläisten hoidosta, serikulttuurista ja puutarhataloudesta saatavat tulot [ kuuluvat tämän määritelmän piiriin. Kuitenkin puunhakkuun kaltaisista toiminnoista (jos maataloustoimia ei ole) tai seisovan puun myynnistä ilman viljelyä ei yleensä pidetä maataloustuloa. Tämän oikeudellisen rajan ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää, koska väärän luokittelun vuoksi tulot voivat vaatia valvontaa tai seuraamuksia.

Myyti 1: Maataloustulot ovat täysin verovapaita kaikille veronmaksajille

Tämä on yleisin myytti. Totuus on vivahtunut. ][]]-osassa maataloustulo on vapautettu tuloverosta vain []yksilöille ja hinduille jakamattomille perheille [[]]. Jos verovelvollinen ...

Esimerkiksi Rajesh on palkka ...8 lakh ja maatalouden tulot . Hänen kokonaistuloistaan verolaskelma tulee .12 lakh. Vero lasketaan .12 lakh, ja sitten alennus on myönnetty verosta maatalouden tulo-osa. Näin ollen hänen veronsa palkkaosa on suurempi kuin jos hän ei ollut maataloustuloa. Joten maataloustulot ] vaikuttaa[] verovastuun korkean tulotason palkansaajille.

Lisäksi yritykset, yritykset, rajoitetun vastuun kumppanuudet (LLPs) ja muut maataloustoimintaa harjoittavat yhteisöt[ eivät voi saada vapautusta.

Myytin 2: Maataloustulot Ansaitsi ulkona Intia on verovapaa Intiassa

Tämä myytti johtuu alueellisen tilanteen väärinkäsityksestä. Vaikka Intiassa [ sijaitsevasta maasta saadut maataloustulot voivat saada vapautuksen, Intian ulkopuolella ansaitut maataloustulot ovat täysin verotettavia[[]]]] maassa asuvan intialaisen verovelvollisen käsissä. Vaikka 10(1) §:n mukaista poikkeusta sovelletaan erityisesti Intiasta peräisin oleviin tuloihin. Jos maassa asuvalla intialaisella intiaanien maa-alueella Nepalissa, Bangladeshissa tai missä tahansa muussa maassa sijaitsevalla maa-alueella sijaitsevalla maa-alueella sijaitsevalla maa-alueella sijaitsevaa maata kohdellaan ulkomaisena tulona ja verotetaan säännöllisesti.

Myytin 3: Kun ilmoitettu maatalous, tulot ei voi haastaa veroviranomaisten

Jotkut veronmaksajat uskovat voivansa yksinkertaisesti merkitä maaseudun tulot "maatalous" ja välttää valvontaa. Tämä on väärä. Tulovero osasto on valtuudet tutkia aitous maatalouden tulojen saatavien. Jos arvioiva virkamies epäilee mittakaavaa, luonne, tai lähde tulojen.Erityisesti jos se vaikuttaa suhteeton maanomistukseen. he voivat antaa ilmoituksia, pyytää todisteita, kuten maa-artikkelit, satotulot, panoskustannukset, ja jopa suorittaa kenttätarkastuksia. Viime vuosina osasto on tehostanut valvontaa korkean tulotason tapauksissa, joissa maataloustulo käytetään oikeuttaa suuria selittämättömiä talletuksia tai investointeja. Myytin, että maatalouden tulot on "musta laatikko" on vaarallinen; asianmukainen dokumentaatio on välttämätön.

Myytin 4: Pienviljelijöiden ei tarvitse arkistoida veropalautteita ollenkaan

Vaikka on totta, että viljelijöitä, joiden ainoa tulo on maatalous ja jotka ovat peruspoikkeuksen rajan alapuolella, ei vaadita tekemään tuloveroilmoituksia, sillä hetkellä, kun viljelijällä on [ kaikki muut kuin maataloustulot[[]] (esim. pankkikorot, vuokra kaupungin kiinteistöstä tai pääomavoitot) tai jos heidän maataloustulonsa ylittää . Jos viljelijä haluaa hakea TDS:n (vero, joka on poistettu lähdeverosta) palautusta, veronmaksu tulee pakolliseksi. Verovapautus ei automaattisesti tarkoita vapautusta hakemuksen jättämisestä.

Avaintietoja maataloustuloverotuksesta Intiassa

Ottaa pois suuria myyttejä, tässä ovat tärkeimmät tosiasiat jokaisen veronmaksajan pitäisi tietää:

  • Osallistuvuussääntö:[] Maataloustulot lisätään kokonaistuloihin verokantojen laskemista varten silloin, kun muut kuin maataloustulot ylittävät verovapautuksen perusrajan. Tämä voi työntää verovelvollisen korkeampaan veroluokkaan.
  • Vähennysmäärä ...5000:: Ainoastaan yli ... ..............................................................................................................................................................................................................................
  • Maataloustoiminnan menetys: voidaan vähentää ainoastaan muista lähteistä samana vuonna saaduista maataloustuloista. Sitä ei voida vähentää muista kuin maataloustuloista.
  • Yritykset ja yritykset: On maksettava maataloustuloveroa tavanomaisin veroin.
  • Maatalousmaan pääomavoitot: Jos maa sijaitsee maaseudulla (tuloverosäännöissä määritelty), sitä ei kohdella pääomaomaisuudena eikä sen myynnistä saatuja voittoja veroteta. Kaupunkiviljelymaata pidetään pääomaomaisuuteen kuuluvana ja pääomavoittoveron kohteena.
  • Tukivaatimukset:[] Jos maataloustulot ylittävät vuodessa .25 lakh, verovelvollisen on ehkä saatava 44AB:n mukainen tilintarkastus, vaikka hän olisikin yksityishenkilö.

Osittain kotouttamista koskevan säännön yksityiskohtainen selitys

Osittainen integraatiosääntö on ehkä kaikkein väärinymmärretty näkökohta. Let ...

  1. Laske kokonaistulosi ilman maataloustuloja (eli muita kuin maataloustuloja).
  2. Laske kokonaistulosi maataloustulot mukaan luettuina (eli maatalous- ja muiden tulojen summa).
  3. Lasketaan vero (1) ja vero (2) erikseen yksilöön sovellettavalla verokannalla.
  4. Todellinen verovelka on: vero (2) vähennettynä verolla (1) sekä tarvittaessa hyvitys/vapaa.

Jos maassa asuvien henkilöiden osalta on alle 60 vuoden perusvapautuksena ...2,5 lakh, jos maataloustulo on ...3 lakh ja maataloustulo .4 lakh, summa on .7 lakh. Vero .7 lakh. Vero . olisi .12,500 (vanhan järjestelmän mukaisesti), kun taas vero .3 lakh olisi ...2500. Nettovero on .10 000, mikä on käytännössä veroa muusta kuin maatalousosasta, koska vapautusraja on maatalousosa. Näin ollen maataloustulot doo[[ tekee eron.

Maataloustulot ja uusi verojärjestelmä

Uuden verojärjestelmän ( 115BAC) mukaan sovelletaan samoja sääntöjä. Maataloustulo on edelleen vapautettu verosta 10 §:n 1 momentin nojalla, mutta osittainen integraatiomekanismi on edelleen voimassa. Uuden järjestelmän käyttöön ottavien veronmaksajien on edelleen koottava maataloustulot verokannan perusteella. Koska uudessa järjestelmässä on alhaisemmat verovapautuksen raja-arvot (...2,5 lakh yksityishenkilöille) ja vähennystä ei ole, integraatiovaikutus voisi olla selvempi.

Eri yhteisöjen maataloustulojen verotus

Yksityishenkilöt ja formaatit

Kuten on todettu, maataloustulo on vapautettu raja-arvoihin asti, mutta integroitu verokannan laskentaan, kun muut kuin maataloustulot ylittävät peruspoikkeuksen. Ei ole ylärajaa vapautus maataloustuloista itsessään sovelletaan vain integraatiosääntö. Joten jopa viljelijä, jolla on ...50 lakh maataloustuloa ja ei muita tuloja maksaa nollaveroa. Kuitenkin, jos sama viljelijä ansaitsee ...1 lakh pankkikorkona, integraatiosääntö voi laukaista veron.

Kumppanuudet ja LLP-yritykset

Toisin kuin yksityishenkilöt, yritykset ja LLP-yritykset eivät voi saada poikkeusta. Niiden maataloustuloja kohdellaan liiketuloina ja verotetaan kiinteällä 30 prosentin osuudella (lisämaksu ja verovapautus).

Yritykset

Vastaavasti, onko yritysten koti-tai ulkomainen on sisällytettävä maataloustulo niiden verollinen kokonaistulo. Ei ole erityistä vähennystä maataloustoiminta. Kuitenkin, yritykset maatalous voi vaatia menoja, jotka aiheutuvat viljelystä, työvoimasta, siemenistä, lannoitteet, ylläpito maa, jne., kuten laillisia liiketoiminnan vähennykset. Tämä tekee tosiasiallisen verorasituksen pienempi kuin bruttotulo voisi ehdottaa, mutta ne silti arkistoida ja maksaa veroja kuten mikä tahansa muu liiketoiminta.

Osuuskunnat

Maatalousosuuskunnat (esim. sokeriosuuskunnat, maitoalan osuuskunnat) kuuluvat erillisten säännösten soveltamisalaan. Maataloudesta saatavat tulot voidaan vähentää 80P jakson mukaisesti, mutta perustulo on edelleen veronalaista. 10(1) jakson mukaista vapautusta ei voida myöntää, koska ne eivät ole yksityishenkilöitä eivätkä HUF:ja.

Maataloustulojen noudattaminen ja niistä ilmoittaminen

Maataloustulojen asianmukainen raportointi on ratkaisevan tärkeää seuraamusten välttämiseksi. Tuloverojen palautuslomakkeissa (ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4) on tarkat aikataulut maataloustulojen ilmoittamiselle. Tässä on se, mitä veronmaksajien on tiedettävä:

  • ITR-1 (Sahaj): Voidaan käyttää vain, jos maataloustulot eivät ylitä ...5000.
  • ITR-2: Niille henkilöille ja HUF:ille, joilla ei ole elinkeino- tai ammattituloa ja joiden maataloustulot ovat yli ...5000.
  • ITR-3: niille, joilla on elinkeino- tai ammattituloa (mukaan lukien maatalous yrityksenä).
  • ITR-4 (Sugam):] Oletetun verojärjestelmän osalta (ks. 44AD kohta). Maataloustulot voidaan ilmoittaa, mutta järjestelmää ei sovelleta maataloustuloihin.

Veronmaksajien on annettava yksityiskohtaiset tiedot: maa-alue, sijainti, viljelysmaan luonne, myyty määrä, bruttotulot ja tarkastetut kulut. Osasto voi tarkastaa tiedot maa-alueiden ja pankkitapahtumien perusteella. Tietojen ilmoittamatta jättäminen tai virheellinen luokittelu voi johtaa 147 §:n mukaisten arviointien uudelleenaloittamiseen tai 271(1:n [c] mukaisen rangaistuksen antamiseen salauksesta.

Viimeaikaiset tapahtumat ja tuomioistuinkäsittelyt

Oikeustulkinnat ovat edelleen hienostuneet maataloustulojen soveltamisalaa. Korkein oikeus CIT vastaan Raja Benoy Kumar Saaras Roy[ (1957) on vahvistanut "perustoiminta" -testin.Maatalouden tulojen on liityttävä maalla harjoitettavaan perustoimintaan, kuten maan muokkaukseen, kylvämiseen tai istutukseen. Metsänviljelytuotteiden kerääminen ilman viljelyä ei ole sallittua. Viime aikoina Karnatakan korkein oikeus N.A. Vishwanath vs. ITO[ (2021) (2021) on voinut olla maataloustuloa, jos vuokranantaja kantaa viljelyriskin.

Toinen tärkeä kehitys on digitaalisen raportoinnin edistäminen. Tuloverovirasto käyttää nyt data-analytiikkaa lippujen tuottoon, jossa maataloustulot ovat suhteettoman korkeat verrattuna maatiloihin. Tämä tekee maataloustulojen nostamisesta vaarallista ilman tositteita.

Käytännön vinkkejä maataloustuloisille viljelijöille ja veronmaksajille

Säilytä oikeat tietueet

Pidä maatietoja (7/12 otteita, mutaatiomerkinnät), viljelyrekisterit, tiedot siemenistä, lannoitteista, työmaksuista, tiliotteet myyntituloista ja mandiksen tuloista. Suuria liiketoimia varten ylläpitää maatilan tilikirja. Tämä asiakirja on paras suojasi valvontaa vastaan.

Ole varovainen sekatuloilla

Jos sinulla on sekä maatalous- että muita tuloja, laske verovaikutus osittaisen integraation säännön mukaisesti. Usein voit päätyä maksamaan enemmän veroja muusta kuin maatalousosasta. Suunnittele investointisi vastaavasti . Esimerkiksi käyttämällä 80C §:n mukaisia veronalennusvälineitä veronalaisten tulojen kokonaismäärän pienentämiseksi.

Neuvottele vero-ammattilaisen kanssa

Maataloustulosäännöt, erityisesti integraatiomekanismi ja tilintarkastuskynnykset, ovat monimutkaisia. Rahdattu kirjanpitäjä, joka ymmärtää paikallisia maalakeja ja keskusverosäännöksiä, voi auttaa sinua tekemään oikeita palautuksia ja välttämään ilmoituksia. Älä luota yleisiin verkkoartikkeleihin ammatinharjoittajan neuvonnan korvaajina.

Päätelmä

Intian maataloustulojen verotus ei ole täydellinen vapautus eikä täydellinen veroloukku vaan huolellisesti suunniteltu järjestelmä, jossa tasapainotetaan maanviljelijöiden perustuslaillista suojelua finanssipoliittisella varovaisuudella. Sitä ympäröivät myytit syntyvät usein liian yksinkertaistamisesta. Maataloustulo on vapautettu yksityishenkilöiden ja formaattien osalta, mutta siihen sovelletaan osittaista yhdentymistä; se on täysin verollinen yrityksille ja yrityksille; se edellyttää asianmukaista raportointia; ja se voidaan tarkastaa osasto. Näiden vivahteiden ymmärtäminen auttaa veronmaksajia välttämään seuraamuksia, suunnittelemaan talouttaan paremmin ja osallistumaan avoimeen verojärjestelmään. Tarkkaa ohjausta varten viitataan aina virallisiin varoihin, kuten ] Tuloverohallinnon verkkosivustoon[, ]ClearTax[] tai kuulet pätevää ammattihenkilöä.