Table of Contents

Kaupunginhallitus on vastuussa keskeisten julkisten palvelujen tarjoamisesta poliisilta ja palontorjuntalta roskien keräämiseen, puistoihin ja kouluihin. Rahoitusmoottori, joka hallitsee näitä palveluja, on kuntabudjetti, huolellisesti laadittu suunnitelma, joka osoittaa rajalliset resurssit loputtomien yhteisön tarpeiden tyydyttämiseen. Ymmärtäminen, miten kaupungit keräävät veroja ja hallinnoivat rahoitusta, ei ole vain akateemista harjoitusta; se vaikuttaa suoraan elämänlaatuun jokaiselle asukkaalle. Tässä artikkelissa esitetään kattava tarkastelu paikallishallinnon rahoituksen mekaniikka, tulovirrat, jotka ylläpitävät kaupunkeja, ja prosessit ja haasteet, jotka liittyvät tasapainottamalla kunnan budjetti.

Paikallisverojen rooli kunnallisessa rahoituksessa

Paikalliset verot muodostavat perustan kuntien tuloja. Mukaan Yhdysvaltain Census Bureau.Sen mukaan vuotuinen Survey of State ja Paikallishallinnon talous, paikallishallinto keräsi yli $ 1,9 biljoonaa yleistä tuloja vuonna 2020, jossa verot muodostavat noin kolmasosa tästä kokonaismäärästä. Erityinen yhdistelmä veroja vaihtelee suuresti valtion ja paikkakunnan, mutta yleisimpiä luokat ovat kiinteistöverot, myyntiverot, tuloverot ja erilaiset yritysverot. Jokainen näistä välineistä on omat taloudelliset ominaisuudet, poliittiset herkkyys, ja hallinnolliset monimutkaisuus.

Kiinteistöverot

Kiinteistöverot ovat ensisijainen lähde paikallisten verotulojen useimmille Yhdysvaltain kaupungeille. Ne ovat tyypillisesti peritään arvioitu arvo kiinteistön. Verokanta, joka ilmaistaan usein myllyt (yksi mylly vastaa $ 1 / 1000 dollaria arvioitu arvo), on asetettu paikallisten hallitusten tuottaa tuloja tarvitaan palveluja. Kiinteistöverot ovat suhteellisen vakaat, koska kiinteistöjen arvot eivät vaihdella niin nopeasti kuin kulutus tai tulot. Kuitenkin, ne voivat olla regressiivinen, suhteettoman vaikuttavat pienempituloisia asunnonomistajat ja vuokralaiset, jotka voivat maksaa kustannukset korkeampi vuokrat. Monet lainkäyttöalueilla tarjoavat poikkeuksia (esim. veteraanit, seniorit, tai omistusasunnot) vähentää tätä taakkaa. Arviointikäytännöt ovat kriittisiä: usein ja tarkkoja uudelleenarvioinnit varmistaa oikeudenmukaisuuden, kun virheet tai epätavallinen päivitykset voivat luoda epätasaisuutta.

Myynti- ja käyttöverot

Myyntiverot ovat toinen merkittävä tulonlähde, erityisesti valtioissa, jotka sallivat paikalliset optio myyntiverot. Nämä verot ovat määrätty vähittäismyynti aineellisten tavaroiden ja joissakin tapauksissa, palvelut. Paikalliset liikevaihtoveron ovat yleensä prosentti lisätty valtion verokanta. Toisin kuin kiinteistöverot, myyntiverot ovat haihtuvia, koska ne jäljittävät kulutusmenot, jotka dips taantuman aikana. Kriitikot väittävät, että myyntiverot ovat regressiivisiä, koska alemman tulotason kotitaloudet käyttävät suurempi prosenttiosuus tuloista verollisiin tavaroihin. Tämän käsittelemiseksi monet lainkäyttöalueet verovapaita välttämättömyyksiä kuten päivittäistavaraa, reseptilääkkeitä ja vaatteita. Käytä veroja ovat täydentävä maksu kohteita ostetaan verohallinnon ulkopuolella (esim. verkko-ostokset) estää tulojen vuotoa.

Paikalliset tuloverot

Paikalliset tuloverot ovat vähemmän yleisiä, mutta niitä käytetään useissa valtioissa, erityisesti Ohiossa, Pennsylvaniassa ja Marylandissa. Näitä veroja voidaan periä yksityishenkilöiltä (tuloista), yrityksiltä (nettovoitoista) tai molemmilta. Paikalliset tuloverot ovat usein pidättäneet työnantajilta, mikä tekee niistä tehokkaita keräämään. Ne ovat yleensä joustavampia kuin kiinteistöverot.Tällainen tarkoittaa, että ne kasvavat nopeammin, kun talous kasvaa mutta myös laskee jyrkästi laskusuhdanteissa. Jotkut kaupungit käyttävät kiinteää verokantaa, kun taas toiset ovat valmistuneet suluissa. Paikalliset tuloverot ovat haaste, että ne voivat luoda verokilpailua naapurialueiden lainkäyttöalueilla, koska työntekijät ja yritykset voivat siirtyä alemmalle veroalueelle. Tätä dynaamista keskustelua käsitellään raportoita Kansallinen Kaupunkien liitto.].

Muut kunnalliset tulolähteet

Kolmen suurimman veron lisäksi kaupungit saavat tuloja useista muista lähteistä:

  • Liike- ja lisenssit:[ Bruttotuloverot, franchising-maksut ja työlupaverot.
  • Hintamaksut ja maksut:[] Käyttömaksut palveluista, luvista, tarkastuksista ja virkistysohjelmista. Nämä maksut on tarkoitettu kattamaan kustannukset eikä keräämään yleisiä tuloja.
  • Valtioiden väliset siirrot:[ valtion ja liittovaltion myöntämät avustukset, tulojen jakaminen ja tuki erityisohjelmille, kuten yleiselle turvallisuudelle tai asumiselle.
  • Sopimukset ja pidätykset:[ Liikenneliput, oikeussakot ja omaisuuden menetykset. Liiallinen riippuvuus näistä voi luoda vääristyneitä kannustimia, kuten oikeusministeriön tutkimuksissa korostetaan.
  • Sijoitustuotot:[ Korkoa käyttämättömistä käteisvaroista, erityisesti kun korot ovat suotuisat.

Kaupunkien terve talousarvio monipuolistaa tulolähteitään, jotta vältetään liiallinen riippuvuus yhteen ainoaan virtaan ja eristäytyy siten talouden häiriöistä.

Kaupungin budjettisykli: ehdotuksesta hyväksymiseen

Kunnallinen budjetointi ei ole kertaluonteinen tapahtuma, vaan jatkuva kierto, joka kestää 12-18 kuukautta. Prosessia säännellään valtion laeilla ja paikallisilla laeilla, mutta useimmat kaupungit noudattavat samanlaista kaavaa.

Tarpeen arviointi ja strateginen suunnittelu

Kauan ennen budjettiasiakirjan laatimista kaupungin viranomaiset ja viranomaiset tekevät tarvearvioinnin. He tarkastelevat väestökehitystä, infrastruktuuriolosuhteita, palvelun kysyntää ja yhteisön palautetta. Monet kaupungit mukauttavat budjettinsa strategiseen suunnitelmaan, jossa asetetaan etusijalle talouskehitys, tasapuolisuus, kestävyys ja yleinen turvallisuus. Tähän vaiheeseen kuuluu usein sidosryhmien kokouksia ja voi liittyä kansalaisten kysely.

Tuloennuste

Tarkat tuloennusteet ovat sekä taidetta että tiedettä. Finance Officers käyttää ekonometrisiä malleja, historiallisia suuntauksia ja nykyisiä taloudellisia indikaattoreita projektin tuloja kustakin lähteestä. Kiinteistöverot, ne muodostavat uuden rakentamisen, uudelleenarviointien vaikutukset, ja perintäasteet. Myyntiverojen osalta he katsovat kuluttajien luottamusta, työttömyyttä ja kausiluonteisia menoja. Ennustus on tunnetusti vaikea; [GFOA] hallituksen valtiovarainhallinnon virkailijat Association (GFOA)[[ suosittelee varovaista lähestymistapaa ja ylläpitää tulojen vakauttamiseen rahasto pehmentää vajeita.

Talousarvion laatiminen ja toimeenpanoehdotus

Ennusteiden avulla kaupunginjohtaja tai pormestari työskentelee osastopäälliköiden kanssa laatiakseen talousarvioesityksen. Tässä asiakirjassa esitetään menot palkkoja, operaatioita, pääomahankkeita ja velkapalvelu. Sen on tasapainotettava määrärahat odotettuihin tuloihin, ellei kaupunki saa johtaa alijäämää.Jotain, mitä useimmat kunnat eivät saa tehdä ilman äänestäjien hyväksyntää. Talousarvioesitys toimitetaan sitten kaupunginvaltuustolle, tyypillisesti budjettiviestin, joka selittää keskeiset valinnat ja painopisteet.

Julkiset kuulemiset ja kansalaisten panos

Ennen lopullista hyväksymistä kaupungit järjestävät julkisia kuulemisia saadakseen tietoa. Tämä on demokraattisen vastuun kannalta ratkaiseva askel. Asukkaat voivat ilmaista tukensa tai vastalauseensa ehdotetuille menoleikkauksille, veronkorotuksille tai uusille aloitteille. Jotkut kaupungit käyttävät osallistavaa budjetointia, jossa kansalaiset päättävät suoraan, miten osa budjetista jaetaan. Tämä lähestymistapa on hyväksytty esimerkiksi Chicagon ja New Yorkin kaupunginvaltuustojen alueilla. Julkiset kuulemiset usein luovat median kattavuutta ja voivat vaikuttaa neuvoston äänestyksiin.

Lainsäädännön uudelleentarkastelu ja hyväksyminen

Kaupunginvaltuusto tarkastelee ehdotettua budjettikohtaa riveittäin valiokuntien kokousten ja työistuntojen kautta. Muutokset tehdään, usein poliittisten kompromissien tai uusien tietojen perusteella. Neuvosto äänestää sitten lopullisesta budjettiasetuksesta. Jos neuvosto ei läpäise talousarviota lakisääteiseen määräaikaan mennessä, hallitus voi sulkea tai toimia edellisen vuoden talousarvion mukaisesti. Kun talousarvio on hyväksytty, siitä tulee tulevan varainhoitovuoden menojen ja tulojen keräämisen laillinen valtuutus.

Budjettivarojen päätavoitteet

Vastuullisuuden ja avoimuuden säilyttämiseksi kaupungin talousarviot jaetaan erillisiin rahastoihin, joista jokainen on itse tasapainottava tilikokonaisuus, joka on osoitettu tietyille toimille.

Yleisrahasto .............................................................................................................................................................................................................................................................

Yleisrahasto on kaupungin ensisijainen toimintatili. Se tukee peruspalveluja kuten poliisi, palo, puistot, kirjastot, yleishallinto, ja julkiset työt. Tyypillisesti, tämä rahasto rahoitetaan kiinteistöverot, myyntiverot, ja sakot. Koska se kattaa elintärkeitä palveluja, yleisrahasto saa eniten valvontaa. Terve yleisrahasto pitäisi ylläpitää kohdentamaton rahasto (varaus) vähintään kahden kuukauden toimintamenon, kuten GFOA.

Erityistulorahastot ............................................................................................................................................................................................................................................................

Erityisiä tulovaroja käytetään sellaisten tulojen kattamiseen, jotka on laillisesti rajattu tiettyihin menoihin. Yhteisiä esimerkkejä ovat esimerkiksi teiden korjausten kaasuverorahasto, hotellimotellien verorahasto matkailun edistämiseen sekä myrskyveden käyttörahasto.

Pääomanparannusrahastot .........................................................................................................................................................................................................................................................

Pääomanparannusrahastoilla (tai pääomahankkeilla) rahoitetaan suurten omaisuuserien rakentamista, hankintaa tai kunnostamista: teitä, siltoja, vedenpuhdistamoja, poliisiasemia, puistoja ja teknologiainfrastruktuuria. Nämä hankkeet rahoitetaan tyypillisesti joukkovelkakirjatuloilla, kohdennetuilla veroilla, avustuksilla tai pääomavaroilla. Monissa kaupungeissa on erillinen viiden vuoden pääomanparannussuunnitelma, jossa priorisoidaan hankkeita, jotka perustuvat tarpeeseen, kuntoarviointeihin ja käytettävissä olevaan rahoitukseen.

Velkapalvelurahastot ............................................................................................................................................................................................................................................................

Kun kaupungit laskevat liikkeeseen joukkovelkakirjoja maksaakseen pääomahankkeista, niiden on perustettava velkapalvelurahasto, jonka avulla ne voivat kerätä joukkovelkakirjojen haltijoille kuuluvat pääoma- ja korkomaksut. Rahastoa rahoitetaan usein erityisellä tulovirralla, kuten kiinteistöverolla tai hyötymaksulla. Luottoluokituslaitokset tutkivat velkapalvelujen kattavuusasteita (velan maksamiseksi käytettävissä olevien tulojen määrä) ennen luottoluokitusten antamista, mikä vaikuttaa lainakustannuksiin.

Kunnallisen talousarvion johtamisen yhteiset haasteet

Vaikka kaupunkihallintoa suunnitellaankin huolellisesti, se kohtaa jatkuvia esteitä, jotka uhkaavat julkisen talouden terveyttä.

Talouden epävakaus ja tulojen epävakaus

Paikalliset tulot ovat herkkiä makrotaloudellisille suhdannevaihteluille. Laman aikana kiinteistöverojen perintä voi laskea, jos kiinteistöjen arvot laskevat tai rikoksista nousee. Myynti- ja tuloverot laskevat kulutusmenojen myötä. Samalla monien julkisten palvelujen kysyntä.erityisesti sosiaalisten turvaverkkojen ja työttömyysohjelmien kysyntä on usein nousussa. Tämä . ...vaikutussykliset ... paikat voivat joutua leikkaamaan palveluja, nostamaan veroja tai nostamaan varantoja. COVID-19-pandemia osoitti tämän selvästi: monissa kaupungeissa tulojen supistuminen oli jyrkkää, vaikka kustannukset julkisen terveydenhuollon ja etäpalvelujen alalla olivatkin nousussa.

Nousukustannukset ja rahastoimattomat toimeksiannot

Kaupungin kustannukset nousevat yleensä inflaatiota nopeammin. Eläkevelvoitteet, terveydenhuoltoedut, sopimusperusteiset palkankorotukset ja infrastruktuurin ylläpito kaikki aiheuttavat nousupaineita. Lisäksi valtion ja liittovaltion hallitukset asettavat usein takauksen alaiset valtuudet. Vaatimukset tiettyjen standardien (esim. ympäristömääräysten, esteettömyyden parantamisen) täyttämiseksi ilman rahoitusta. Nämä valtuudet voivat kuluttaa merkittävän osan kaupungin budjetista, mikä rajoittaa joustavuutta.

Infrastruktuurin taustalogi ja viivästynyt kunnossapito

Monissa Yhdysvaltain kaupungeissa on valtava ruuhka lykkää huoltoa teillä, siltoja, vesijärjestelmiä ja rakennuksia. American Society of Civil Engineers (ASCE) säännöllisesti luokittelee kansallisen infrastruktuurin, jossa on monia luokkia . Viive huolto voi tarjota lyhyen aikavälin budjettihuojennuksen, mutta johtaa paljon korkeampiin kustannuksiin myöhemmin. Kaupungit on tasapainottava kilpailevia painopisteitä nykyisten toimintatarpeiden ja pitkän aikavälin pääomainvestointeja.

Verorajoitukset ja verorajoitukset

Äänestäjähyväksytyt vero- ja menorajat (TEL) ovat yleisiä Kaliforniassa (ehdotus 13), Coloradossa (TABOR) ja Massachusettsissa (ehdotus 21⁄2). Nämä rajoitukset rajoittavat kiinteistöverotusta, veronkorotuksia tai kokonaismenojen kasvua. Vaikka TEL-yritykset pyrkivät hallitsemaan valtion kasvua, ne voivat rajoittaa kaupunkeja, kun tulot ovat jäljessä kustannuksista, mikä johtaa vaikeisiin vaihto-ostoihin. Jotkut kaupungit ovat kääntyneet vaihtoehtoisiin tulolähteisiin tai käyttömaksuihin, jotka voivat siirtää verorasituksen pois kiinteistönomistajilta kuluttajille tai palvelun käyttäjille.

Best Practices for Effective Budget Governance

Johtavat kaupungit ottavat käyttöön strategioita, joilla parannetaan julkisen talouden kestävyyttä ja yhdenmukaistetaan menot yhteisön tavoitteiden kanssa.

Monivuotinen rahoitussuunnittelu

Sen sijaan, että kaupungit keskittyisivät vain yhteen verovuoteen, ne laativat monivuotisia rahoitussuunnitelmia, joiden avulla tulot ja menot voidaan rahoittaa 3-5 vuoden kuluessa. Suunnitelmissa on tarkoitus tunnistaa tulevat puutteet, sisällyttää pitkän aikavälin velvoitteet (kuten eläkemaksut ja velkapalvelut) ja varat tiedossa oleviin pääomatarpeisiin. Monet kaupungit julkaisevat nämä suunnitelmat vuosibudjetinsa ohella asiayhteyden ja avoimuuden varmistamiseksi.

Tulosperusteinen budjetointi ja tuloksellisuus

Perinteisessä budjetoinnissa keskitytään usein panostuksiin (esim., ... kulutimme X:n palolaitokseen. Tulosperusteisessa budjetoinnissa kiinnitetään huomiota tuloksiin (esim. . ... vastausaika rakenteellisiin tulipaloihin väheni 20%. Kun rahoitus sidotaan suoritustoimiin, kaupungit voivat kohdentaa resursseja tehokkaammin ja tunnistaa ohjelmia, jotka ovat alisuoria. Suorituskykyiset kojelaudat, kuten Baltimore. CitiStat-ohjelman käyttämät, antavat johtajille mahdollisuuden seurata edistymistä ja mukauttaa menoja reaaliajassa.

Yhteisön sitoutuminen ja avoimuus

Luottamus hallitukseen rakentuu, kun kansalaiset ymmärtävät, miten heidän verorahojaan käytetään. Parhaita käytäntöjä ovat ehdotettujen ja lopullisten talousarvioiden julkaiseminen verkossa käyttäjäystävällisissä muodoissa, useiden julkisten kuulemisten järjestäminen esteettöminä aikoina ja paikoissa sekä selkokielen yhteenvetojen tarjoaminen. Jotkut kaupungit, kuten San Francisco, tarjoavat interaktiivisia budjettityökaluja, joiden avulla asukkaat voivat tutkia vaihtokauppoja. Avoimuus edellyttää myös tarkastetun tilinpäätöksen lähettämistä ja tulostietojen asettamista saataville.

Tulojen monipuolistaminen

Kaupungeissa on pyrittävä tasapainoiseen omaisuus-, myynti-, tulo- ja käyttäjälähtöisiin tuloihin. Monipuolinen toiminta vakauttaa tuloja suhdannekierron aikana ja myös levittää verotaakkaa eri talousryhmille. Monipuolistamista on kuitenkin jatkettava huolellisesti, jotta vältetään taantuvien verorakenteiden luominen tai yritysten ja asukkaiden karkottaminen. Veropohjaa laajentavat talouskehitysstrategiat (uusi asunto, kaupallinen kehitys, työpaikkojen kasvu) ovat toisiaan täydentäviä.

Talousarvion tehokkuuden kannalta merkittävän teknologian arviointi

Nykyaikainen teknologia tarjoaa tehokkaita välineitä talousarvion toteuttamisen ja vastuullisuuden parantamiseksi.

Talousarvion ja toiminnanohjausohjelmiston

Yritysresurssisuunnittelujärjestelmät (ERP) yhdistävät taloushallinnon, hankinnat, henkilöstöresurssit ja palkkausjärjestelmät yhdeksi alustaksi. Nämä järjestelmät automatisoivat rutiinitehtäviä, vähentävät virheitä ja tarjoavat reaaliaikaista näkyvyyttä budjettiin nähden. Moduulit budjettien kehittämiseen mahdollistavat yhteistyöpanoksen osastoilta, skenaariomallinnuksista ja versioiden valvonnasta. Johtavat järjestelmät, kuten Oracle, SAP tai Tyler Technologies käytetään monissa keskikokoisissa ja suurissa kaupungeissa.

Data Analytiikka informoituja päätöksiä varten

Kehittyneessä analyysissa voidaan muuttaa raakaa rahoitustietoa toimintakelpoisiksi oivalluksiksi. Ennusteet auttavat ennustamaan tuloja ja menoja tarkemmin. Anomaly-tunnistus voi merkitä epätavallisia menomalleja, jotka voivat osoittaa petoksia tai tehottomuutta. Kustannus-hyötyanalyysityökalujen avulla kaupungit voivat arvioida pääomahankkeiden pitkän aikavälin tuottoa. Jotkut kaupungit kokeilevat .

Kansalaisten ja kansalaisten välisen avoimuuden portaalit

Avoimet budjettiportaalit mahdollistavat asukkaiden katsella menoja, tuloja ja tulostietoja visuaalisissa, interaktiivisissa muodoissa. Esimerkkejä ovat OpenGov, ClearGov ja Checkbook NYC. Näihin portaaliin kuuluu usein ladattavia tietoaineistoja toimittajille ja tutkijoille. Avoimuuden lisäksi jotkut kaupungit käyttävät verkkoalustoja kerätäkseen budjettiprioriteetteja äänestämällä tai esittämällä ideoita, mikä edistää tunnetta omistajuudesta asukkaiden keskuudessa.

Päätelmä

Kaupungin talousarviot ovat paljon enemmän kuin laskentataulukoita ja määrärahoja.Ne ovat heijastuksia yhteisön arvoista ja painopisteistä. Paikallisverojen keräämisestä varojen jakamiseen lukemattomien ohjelmien ja hankkeiden kesken prosessi edellyttää teknistä asiantuntemusta, poliittista osaamista ja syvää sitoutumista julkiseen palveluun. Asukkaat, jotka ymmärtävät, miten heidän kaupunkinsa hoitaa talouttaan, ovat paremmin varustettuja kansalaisprosesseihin, ajavat niiden etuja ja pitävät vaaleilla valitut virkamiehet tilivelvollisina. Kun kaupungit jatkavat taloudellisen epävarmuuden, ikääntyvän infrastruktuurin ja kasvavien vaatimusten kimpussa, avoimuuden, pitkän aikavälin suunnittelun ja monipuolisten tulojen periaatteet ovat edelleen välttämättömiä kestävien ja tasapuolisten yhteisöjen rakentamiseksi.

]Lisätietoja kunnallisesta rahoituksesta: valtiontalouden valvojien yhdistys ([) GFOA) ja Kaupungin liitto ([]), joista molemmat julkaisevat laajoja oppaita ja tutkimusta parhaiden käytäntöjen budjetoinnista.